一般納稅人公司財(cái)務(wù)制度

一般納稅人公司財(cái)務(wù)制度篇一：一般納稅人企業(yè)財(cái)務(wù)核算辦法及增值稅專用發(fā)票管理制度一般納稅人：企業(yè)財(cái)務(wù)核算辦法及增值稅專用發(fā)票管理制度 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)告 XXXX 稅務(wù)局： 我單位已于 XX 年 XX 月 XX 日經(jīng) XXXX 工商行政管理局批準(zhǔn)登記注冊，法定代表人 XX，現(xiàn)有職工 XX 人，專職財(cái)務(wù)人員 XX 人，其中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) X 人，出納 X 人，現(xiàn)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)告如下： 1、 按照中華人民共和國財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。 2、 會(huì)計(jì)年度自公歷每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，會(huì)計(jì)結(jié)帳日期自每月 1 日起至 31 日止，會(huì)計(jì)核算以人民幣記帳。 3、 庫存商品的核算方法是進(jìn)價(jià)核算法。 4、 銷售成本的核算方法是加權(quán)平均法。 5、 固定資產(chǎn)折舊方法 6、 低值易耗品攤銷方法 7、 遵守財(cái)稅制度，認(rèn)真開展核算工作，積極組織稅源，保證按時(shí)交納各項(xiàng)稅款并以權(quán)責(zé)發(fā)生制為會(huì)計(jì)記帳原則。存貨發(fā)出以加權(quán)平衡法核定實(shí)際成本。 8、 健全內(nèi)部核算制度，設(shè)制總帳、現(xiàn)金帳、銀行帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳、商品銷售明細(xì)帳、庫存商品明細(xì)賬、往來帳、費(fèi)用帳等八本帳。 9、 健全必要的規(guī)章制度，做到“銀行存款”帳、“現(xiàn)金”帳日清月結(jié)，保證資金的安全、債權(quán)債務(wù)帳、實(shí)物帳當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)天處理，以便與對方單位結(jié)算和核對庫存金額，保證資產(chǎn)的安全無損。 10、 堅(jiān)持盤倉清倉制度，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。增值稅專用發(fā)票管理制度 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，避免因增值稅專用發(fā)票管理不善而給企業(yè)和個(gè)人造成不必要的損失，特制定如下管理制度：一、 增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和保管 1、 財(cái)務(wù)部設(shè)增值稅專用發(fā)票專管員，負(fù)責(zé)增值稅專用發(fā)票的購買、保管和開具。 2、 對增值稅專用發(fā)票的保管要做到安全保險(xiǎn)，加裝必要的防盜門、窗、保險(xiǎn)柜等。 3、 發(fā)票專管員要根據(jù)工作需要及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購和繳銷，不得因工作拖延而影響公司的經(jīng)營。 4、 無論何種原因造成發(fā)票丟失或被盜都將追究責(zé)任人和部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。 二、 專用發(fā)票的開具和使用 1、 因銷售經(jīng)營工作需要開具增值稅專用發(fā)票的部門，經(jīng)辦人要持業(yè)務(wù)單位的詳 細(xì)資料并對其準(zhǔn)確性負(fù)完全責(zé)任。一般要有業(yè)務(wù)單位的全稱、地址、電話、開戶銀行及帳號、郵編、聯(lián)系人、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額等。2、 增值稅專用發(fā)票管理人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦人員及客戶提供的開票信息認(rèn)真開具，開具合格率要達(dá)到 100。 3、 增值稅專用發(fā)票開具后，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員仔細(xì)核對無誤后，在發(fā)票第四聯(lián)（記帳聯(lián)）簽字領(lǐng)用。 4、 開具后的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)及時(shí)裝訂，并妥善保存，保存期為 15 年以上，到期由負(fù)責(zé)人監(jiān)督處理。 三、 增值稅專用發(fā)票的傳遞 1、 財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將開具的增值稅專用發(fā)票作帳務(wù)處理，及時(shí)辦理掛帳待收手續(xù)。 2、 業(yè)務(wù)人員開具專用發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)交對方財(cái)務(wù)部有關(guān)部門辦理發(fā)票掛帳待付手續(xù)，對無特殊情況下，對方客戶兩個(gè)月內(nèi)掛帳的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，造成嚴(yán)重后果的要根據(jù)情節(jié)相應(yīng)作出處理。 3、 因傳遞需要，須郵寄專用發(fā)票的，經(jīng)辦人要避開密碼區(qū)折疊，并準(zhǔn)確寫明收件人住處，并保存好郵寄小票以備追查， （一般采用特快專遞郵寄方式）對在郵寄過程中發(fā)生的專用發(fā)票丟失，業(yè)務(wù)人員及寄件人要承擔(dān)責(zé)任。 4、 本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。 篇二：一般納稅人會(huì)計(jì)核算辦法一般納稅人會(huì)計(jì)核算辦法 一、會(huì)計(jì)核算健全的基本標(biāo)準(zhǔn) 按照中華人民共和國會(huì)計(jì)法 、 中華人民共和國稅收征收管理法及現(xiàn)行有關(guān)稅收、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)的規(guī)定，正確設(shè)置賬薄，正確如實(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保相關(guān)的銷售業(yè)務(wù)及視同銷售行為能及時(shí)、準(zhǔn)確入賬，無不計(jì)、少計(jì)或隱瞞銷售收入的問題，按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票等相關(guān)抵扣憑證或如實(shí)填開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，無故意取得虛開的抵扣憑證或虛開收購發(fā)票的行為，從而確保增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額的核算及計(jì)算真實(shí)、準(zhǔn)確，同時(shí)能按主管國稅機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供有關(guān)稅務(wù)資料。 二、具體要求 （一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備 1、納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，對不具備單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)條件的，應(yīng)當(dāng)配備專職會(huì)計(jì)人員；對沒有設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和配備會(huì)計(jì)人員的，報(bào)經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可按照代理記賬管理暫行辦法的規(guī)定委托持有代理記賬許可證的代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行代理記賬。 2、從事記賬的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格和助理會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，具備獨(dú)立記賬能力，并熟悉財(cái)稅法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等相關(guān)知識。 3、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，應(yīng)按規(guī)定與接管人員及時(shí)辦清交接手續(xù)，填制移交清冊,并繼續(xù)沿用原來的賬簿，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 4、對兼職記賬的會(huì)計(jì)人員，原則上最多不能兼職超過 3 戶企業(yè)。 （二）會(huì)計(jì)核算的基本要求 1、納稅人應(yīng)按照中華人民共和國會(huì)計(jì)法和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。 2、納稅人應(yīng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起 15 日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。采用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報(bào)送主管國稅機(jī)關(guān)備案。 3、對發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確的辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算： （1）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付； （2）銷售業(yè)務(wù)及其他視同銷售業(yè)務(wù)的發(fā)生； （3）原材料、存貨、產(chǎn)成品（或商品）的購入、領(lǐng)用及發(fā)出情況； （4）增值稅銷項(xiàng)稅款、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額及其他債券債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； （5）工資、支出、費(fèi)用及成本的計(jì)算； （6）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理。 4、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期一致。會(huì)計(jì)年度采用公歷制。 5、會(huì)計(jì)憑證、賬薄及報(bào)表應(yīng)符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，不得偽造、編造，不得設(shè)置賬外賬。 （三）會(huì)計(jì)憑證填制 1、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)應(yīng)按規(guī)定及時(shí)取得或填制原始憑證。原始憑證的內(nèi)容應(yīng)具備：憑證名稱、填制日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額等，原始憑證不能涂改、挖補(bǔ)。 2、對購買的貨物應(yīng)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票或其他合法有效憑證，并有相應(yīng)的貨物驗(yàn)收證明。 3、對支付款項(xiàng)的原始憑證，應(yīng)取得有收款單位和收款人的收款證明。 4、進(jìn)行成本核算，應(yīng)按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求制作相應(yīng)的產(chǎn)品成本計(jì)算單及相應(yīng)的費(fèi)用分配表。 5、記賬憑證必須根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫完備，并經(jīng)過有關(guān)人員的審核，并連續(xù)編號，按期裝訂成冊。除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其它記賬憑證必須附有原始憑證。 （四）會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置及登記 1、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置應(yīng)符合會(huì)計(jì)制度的要求，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬、其他輔助性備查賬簿，其中總賬、現(xiàn)金和銀行日記賬應(yīng)設(shè)置為訂本式，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅，應(yīng)交稅金-未交增值稅、固定資產(chǎn)明細(xì)賬應(yīng)使用固定格式的賬簿；存貨明細(xì)賬和銷售明細(xì)賬應(yīng)按具體的規(guī)格、品種設(shè)置數(shù)量金額式明細(xì)賬，生產(chǎn)成本賬簿應(yīng)設(shè)置成本計(jì)算項(xiàng)目為明細(xì)科目的多欄式明細(xì)賬，制造費(fèi)用明細(xì)賬應(yīng)使用多欄式明細(xì)賬。 2、會(huì)計(jì)科目應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定要求進(jìn)行編制，并按反映會(huì)計(jì)信息的詳細(xì)制度，劃分為總分類科目和明細(xì)分類科目，要分別設(shè)立資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類一級科目，并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況分級設(shè)置明細(xì)分類科目。 工業(yè)企業(yè)須設(shè)置的一級科目主要有“材料采購（原材料） ”、 “產(chǎn)成品” 、 “產(chǎn)品銷售收入” 、 “其他業(yè)務(wù)收入” 、 “產(chǎn)品銷售成本” 、 “生產(chǎn)成本” 、 “制造費(fèi)用” 、 “管理費(fèi)用” 、“財(cái)務(wù)費(fèi)用” 、 “營業(yè)費(fèi)用” “銀行存款” 、 “現(xiàn)金” 、 “應(yīng)收賬款” 、 “應(yīng)付賬款” 、 “應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅” 、 “應(yīng)交稅金-未交增值稅” 、 “固定資產(chǎn)” 、 “無形資產(chǎn)” 、 “低值易耗品”等賬戶； 商業(yè)企業(yè)必須設(shè)置的一級科目主要“庫存商品” 、 “商品采購” 、 “商品銷售收入” 、 “其他業(yè)務(wù)收入” 、 “銀行存款” 、“現(xiàn)金” 、 “應(yīng)收賬款” 、 “商品銷售成本” 、 “應(yīng)付賬款” 、“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅” 、 “應(yīng)交稅金未交增值稅” 、“固定資產(chǎn)” 、 “管理費(fèi)用” 、 “營業(yè)費(fèi)用” 、 “財(cái)務(wù)費(fèi)用”等賬戶。 3、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆進(jìn)行登記，每日登記完畢后，應(yīng)分別計(jì)算出資金的合計(jì)數(shù)及賬面余額，并將賬面金額與庫存情況核對。 4、存貨保管賬應(yīng)按存貨的規(guī)格、型號進(jìn)行具體的明細(xì)核算，每天由倉庫保管人員根據(jù)出庫單、入庫單記錄序時(shí)登記每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，每天必須結(jié)出存貨的數(shù)量,月末由會(huì)計(jì)人員結(jié)出庫存金額，并與實(shí)際庫存情況進(jìn)行核對。 5、應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)應(yīng)分別設(shè)置備查賬簿，在備查賬詳細(xì)登記每一種票據(jù)的種類、號數(shù)、簽發(fā)日期、票面金額、交易合同號、付款人、收款人、承兌人的姓名、單位名稱、到期日，貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)額等有關(guān)內(nèi)容，結(jié)清票款后，應(yīng)在備查簿中及時(shí)逐筆注銷。 6、能夠按照現(xiàn)行有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收的相關(guān)規(guī)定正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額，并及時(shí)正確地登記有關(guān)賬簿。 （五）賬目核對 納稅人應(yīng)定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對，保證會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)際數(shù)量、金額相符，會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會(huì)計(jì)賬簿之間相對應(yīng)的記錄相符、會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容相符。 1、賬證相符：會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號、內(nèi)容、金額一致，記賬方向相符。各種賬證之間的勾稽關(guān)系相符。 2、賬賬相符：核對會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄相符，包括總賬有關(guān)賬戶余額相符，總賬與明細(xì)賬相符，總賬與日記賬相符，會(huì)計(jì)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管使用的有關(guān)明細(xì)賬核對相符等。 3、賬實(shí)相符：核對會(huì)計(jì)賬簿記錄與自產(chǎn)、存貨、資金等的實(shí)際數(shù)額相符，包括現(xiàn)金日記賬賬面金額與現(xiàn)金實(shí)際庫存，銀行日記賬賬面余額定期與銀行對賬單核對；各種財(cái)物明細(xì)賬賬面金額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核符，各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面金額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人進(jìn)行核對，必須發(fā)生的費(fèi)用已按規(guī)定及時(shí)入賬（如辦理營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、驗(yàn)資、公證、簽定勞動(dòng)合同發(fā)生的費(fèi)用，購置固定資產(chǎn)必須發(fā)生的費(fèi)用，以及生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的必要費(fèi)用等等） 。 4、賬表相符： 會(huì)計(jì)報(bào)表與賬簿記錄、其他資料數(shù)字相一致、并按規(guī)定產(chǎn)生各種報(bào)表。 （六）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及納稅申報(bào)資料 1、納稅人應(yīng)按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定及時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并如實(shí)填報(bào)有關(guān)納稅申報(bào)資料； 2、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)納稅申報(bào)資料應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會(huì)計(jì)賬薄資料及其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。 3、會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表與申報(bào)表之間、本期會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅申報(bào)表與上期報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。 （七）會(huì)計(jì)檔案管理 納稅人應(yīng)按規(guī)定正確保管會(huì)計(jì)檔案和相關(guān)涉稅資料，及時(shí)進(jìn)行裝訂保管，不得擅自損毀，對賬薄、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保 篇三：為一企業(yè)申請一般納稅人報(bào)備制作的財(cái)務(wù)管理制度第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 *服飾有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 目 錄 總則-2 財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系及責(zé)職-2-4 財(cái)務(wù)核算制度-4-17 資金管理-17-19 財(cái)產(chǎn)物資管理-19-20 發(fā)票和收據(jù)的使用管理-20 會(huì)計(jì)檔案管理-21 費(fèi)用報(bào)銷管理-22-26 生產(chǎn)加工管理-25 附則-26 *服飾有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 總則 為了規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，利于企業(yè)的發(fā)展，根據(jù)會(huì)計(jì)法 、 企業(yè)財(cái)務(wù)通則 ，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。 財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系及責(zé)職 本公司財(cái)務(wù)人員必須遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 結(jié)合我公司運(yùn)營模式和發(fā)展方向，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)錢、物、帳的管理，具體工作責(zé)職如下： 資金會(huì)計(jì)：主要負(fù)責(zé)錢的管理，工作內(nèi)容 1、 辦理現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記日記帳，做到日清月結(jié)。 2、 編制現(xiàn)金收支日報(bào)表：根據(jù)每天款項(xiàng)收支情況，編制收支日報(bào)表，結(jié)出當(dāng)日余額。 3、 費(fèi)用報(bào)銷：復(fù)核報(bào)銷審批手續(xù)是否完整，票據(jù)金額與實(shí)報(bào)金額是否一致，無誤后予以辦理。 4、 月末核對銀行存款帳，余額與銀行不一致的，說明原因并編制余額調(diào)節(jié)表 5、 與物流部核對內(nèi)購商品帳：每月 27 日由物流提供本月內(nèi)購匯總表，進(jìn)行核對并確認(rèn)。 6、 清理個(gè)人款：按照公司個(gè)人欠款規(guī)定，及時(shí)催收、清理個(gè)人欠款。 7、 按明提供內(nèi)部月度相關(guān)報(bào)表 8、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng) 成本會(huì)計(jì)：主要負(fù)責(zé)物的管理，工作內(nèi)容： 1、根據(jù)入庫單、貨物發(fā)票編制估價(jià)入庫，到票，銷售，成本等憑證 并登記庫存商品、預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款、應(yīng)收帳款、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)帳，并確保與總帳保持一致2、提供每月銷售成本匯總轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)及單店銷售成本分析數(shù)據(jù) 3、建立加盟商管理臺(tái)帳，負(fù)責(zé)控制可用額度 4、核對往來帳（包括總公司、加盟商、供應(yīng)商） ，編制余額調(diào)節(jié)表 5、負(fù)責(zé)庫存商品監(jiān)盤和出納現(xiàn)金監(jiān)盤 6、按時(shí)提供內(nèi)部銷售成本月報(bào) 7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng) 總帳會(huì)計(jì)： 主要負(fù)責(zé)帳的管理，工作內(nèi)容： 1、 編制除由成本會(huì)計(jì)完成以外的所有憑證，并登記相關(guān)總帳、明細(xì)帳 2、 負(fù)責(zé)核對所有總帳與明細(xì)帳，確保一致 3、 編制月度、季度、年度報(bào)表，申報(bào)納稅 4、 辦理退稅、購買發(fā)票、購買會(huì)計(jì)用品等事項(xiàng) 5、 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)資料、會(huì)計(jì)檔案、銷貨合同的裝訂和管理 6、 固定資產(chǎn)管理 7、 每月下旬進(jìn)行稅金、毛利預(yù)測 8、 按時(shí)提供內(nèi)部費(fèi)用明細(xì)表 9、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng) 會(huì)計(jì)主管： 主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部日常管理、部門間溝通、提供經(jīng)營分析數(shù)據(jù)等事項(xiàng) 1、審核所有會(huì)計(jì)憑證和帳務(wù)處理 2、負(fù)責(zé)本部門的日常管理及部門間溝通 3、供提每季經(jīng)營分析數(shù)據(jù) 4、編制月度用款計(jì)劃，統(tǒng)籌按排資金 5、制定、完善財(cái)務(wù)制度 財(cái)務(wù)核算制度 一、核算基礎(chǔ) 公司會(huì)計(jì)事項(xiàng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)原則；記帳方法采用借貸記帳法；公司會(huì)計(jì)年度采用歷年制一月一日至十二月三十一日止；記帳本位幣為人民幣；會(huì)計(jì)處理方法前后各期應(yīng)保持一致，不得隨意變更；會(huì)計(jì)記錄事項(xiàng)必須客觀、正確。 二、會(huì)計(jì)科目使用規(guī)定 現(xiàn)金 本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金，主要是核算日常經(jīng)營活動(dòng)中以現(xiàn)金收支的各項(xiàng)收入（銷售款一律存入銀行） 、費(fèi)用以及從銀行提取現(xiàn)金，該科目下一般不需下設(shè)二級明細(xì)科目。其具體用于： 1、 提現(xiàn)； 借：現(xiàn)金貸：銀行存款 2、 以現(xiàn)金收取的保證金等； 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款-保證金等 3、 公司內(nèi)部的借款、業(yè)務(wù)部門出差借款、行政部門的備用金、零 星費(fèi)用的報(bào)銷等；借：營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、其他應(yīng)收款等 貸：現(xiàn)金 銀行存款 本科目是核算日常經(jīng)營活動(dòng)中以銀行收支的各項(xiàng)收入、費(fèi)用，該科目設(shè)臵二級明細(xì)科目，二級科目的設(shè)臵是以開戶行賬號來設(shè)臵，有一個(gè)開戶行賬號，就必須設(shè)臵一個(gè)二級明細(xì)科目，本科目月末與銀行對賬單核對，制作“銀行調(diào)節(jié)表” ，且雙方截止日期在每月月末，盡量減少未達(dá)帳。其具體用法如下： 1、 以銀行存款入賬的商品銷售收入等； 2、 以銀行存款支付的貨款、裝璜維修費(fèi)用、日常購辦公用品費(fèi)用、 職工就餐費(fèi)用、上繳的各項(xiàng)稅費(fèi)等； 3、 總公司與其他公司之間款項(xiàng)的往來劃轉(zhuǎn)及其他往來的劃款。 4、 在日常賬務(wù)處理中，不能出現(xiàn)非正常銀行存款科目一借一貸現(xiàn) 象，必須通過正常往來科目核算。 5、 分錄如下： 貸：應(yīng)收賬款、主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等 支出：借：預(yù)付賬款、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、應(yīng)交稅金 貸：銀行存款XX 劃款：借：應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款等 貸：銀行存款XX 銀行存款年末不能有付款的未達(dá)帳項(xiàng)，不能有大的收款的未達(dá)帳項(xiàng)，只能有年末最后 1-2 天零星收款的未達(dá)帳。應(yīng)收賬款本科目核算我公司因銷售商品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)；本科目設(shè)臵二級科目核算，此科目為單位往來科目；我公司不單設(shè)預(yù)收賬款科目核算，在發(fā)生預(yù)收款時(shí)納入應(yīng)收帳款核算，在編制報(bào)表時(shí)按照期末借貸方