管理費用預(yù)算實施及管理制度

XXXXXXXX 有限公司有限公司 管理費用預(yù)算實施及管控制度管理費用預(yù)算實施及管控制度 1、目的、目的 為促進公司建立、健全內(nèi)部約束機制,推動企業(yè)加強費用預(yù)算控制管理,進一步 合理的降低 各項費用，以達到企業(yè)利潤的最大化，以及為推進公司全面預(yù)算管 理奠定基礎(chǔ)，結(jié)合公司 目前的實際情況,特制定本制度。 2、適用范圍、適用范圍 本制度適用于公司所有涉及管理費用的部門和個人。 3、職責(zé)、職責(zé) 3.1 行政部是公司管理費用預(yù)算的主要負責(zé)管控部門，其主要職責(zé)是： 3.1.1 制定公司預(yù)算管理基本制度和預(yù)算編制、考核辦法； 3.1.2 組織、協(xié)調(diào)公司管理費用預(yù)算編制工作，審查、平衡公司管理費用預(yù)算， 負責(zé)向公司提交預(yù)算草案，負責(zé)向公司報告預(yù)算編制情況； 3.1.3 組織、協(xié)調(diào)公司管理費用預(yù)算執(zhí)行工作，對預(yù)算執(zhí)行情況進行控制和監(jiān)督， 負責(zé)向公司提交預(yù)算執(zhí)行情況報告； 3.1.4 審查、研究公司預(yù)算調(diào)整事項，負責(zé)向公司提交預(yù)算調(diào)整草案； 3.1.5 對預(yù)算指標的完成情況進行考核，負責(zé)向公司提出考核建議； 3.1.6 負責(zé)預(yù)算管理的其他工作。 3.2 公司各相關(guān)職能部門是預(yù)算管理的管控部門，在行政部的指導(dǎo)下開展工作， 其主要職責(zé)是： 3.2.1 制訂分管業(yè)務(wù)預(yù)算的管理細則； 3.2.2 按照授權(quán)審批程序，嚴格執(zhí)行批準的預(yù)算方案，對預(yù)算的執(zhí)行、分析、控 制和監(jiān)督實行全過程管理； 3.2.3 為預(yù)算調(diào)整和考核提供分管業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。 3.2.4 為預(yù)算管理提供本部門預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的基礎(chǔ)資料等。 4、4、內(nèi)容、內(nèi)容 4.1 定義 4.1.1 為高效地控制、節(jié)約管理費用支出，提高經(jīng)營效益，需對維持各部門正常 運作而必 須開支的非生產(chǎn)性支出實行預(yù)算管理、總額控制。這些支出統(tǒng)稱管理 費用。 4.1.2 管理費用的范圍具體包括：工資、福利費、修理費、招聘費、辦公費、租 賃費（指 辦公場地） 、郵電費、社會保險費、住房公積金、勞動保護費、股東 會費、培訓(xùn)費、咨詢費、差旅費、稅金、水電費、商業(yè)保險費（房屋） 、招待費、 車輛費、企業(yè)文化費、年檢審計費、折舊費等（見附表管理費用預(yù)算表 ） 。 4.1.3 管理費用預(yù)算堅持以編定支，根據(jù)工作要求，實行總量控制。 4.1.4 各單項管理費用原則上?？顚Ｓ?。任何單項費用原則上都不得超支。 4.1.5 固定資產(chǎn)和低值易耗品的預(yù)算納入管理費用預(yù)算范圍，同時編制，其編制、 執(zhí)行按固定資產(chǎn)管理辦法相關(guān)條款執(zhí)行。 4.2 預(yù)算的編制及審批 4.2.1 每年 11 月 15 日前，公司各職能部門根據(jù)下一年度的工作安排，制定下一 年度人員 編制計劃，上報行政部。 4.2.2 每年 11 月 30 日前，行政部完成對公司的管理費用費用預(yù)算的組織編制、 匯總工作。公司高層的業(yè)務(wù)費列入年度管理費用預(yù)算計劃，由總經(jīng)辦負責(zé)編制 并進行匯總。 4.2.3 每年 12 月 25 日前， 行政部組織公司高層完成對人員編制申請和行政費 用預(yù)算總額的最終審定，將定編及管理費用預(yù)算方案發(fā)布。 4.3 預(yù)算調(diào)整 4.3.1 公司管理費用預(yù)算以年度為周期編制，年度預(yù)算與經(jīng)營計劃目標一致，為 年度經(jīng)營計劃實現(xiàn)提供保障。年度預(yù)算制定、下達后必須嚴格遵照執(zhí)行，原則 上不得進行調(diào)整或變更。但確因環(huán)境或政策變化導(dǎo)致預(yù)算與實際出現(xiàn)較大差異， 必須進行調(diào)整或變更的，須遵循如下原則： 4.3.1.1 公司利潤最大化原則。預(yù)算調(diào)整后要有利于實現(xiàn)公司的利潤最大化。 4.3.1.2 必要性及嚴謹性。調(diào)整預(yù)算必須由調(diào)整部門提供必要、合理的理由，提 供專門的分析報告，同時填寫預(yù)算調(diào)整申請表并對調(diào)整結(jié)果負責(zé)。 4.3.2 遇特殊情況調(diào)增預(yù)算，需提報行政部審核，行政部每月初進行預(yù)算調(diào)整并 匯總（包括增加和調(diào)減） ，以及修正公司的年度預(yù)算。最終由總經(jīng)理批準執(zhí)行。 4.4 執(zhí)行 4.4.1 管理費用使用部門控制職責(zé)：各職能部門對經(jīng)批準的涉及各自部門的管 理費用預(yù)算表所列項目負控制職責(zé)。 4.5 預(yù)算內(nèi)管理費用報銷程序 4.5.1 控制目標 4.5.1.1 確保所有費用報銷均在費用預(yù)算內(nèi)，嚴格控制費用支出。 4.5.1.2 確保所有費用的列支均做到合理、合法、合規(guī)，并且得到及時準確的記 錄。 4.5.2 管理費用報銷流程 4.5.2.1 各部門費用報銷人員將原始票據(jù)整理粘貼好，并依據(jù)管理費用相關(guān)科目 分項填寫報銷單，如有兩個及以上管控人的必須分頁填寫，以利審核。 4.5.2.2 部門主管審核費用的發(fā)生是否真實，并了解是否超出管理費用預(yù)算標準 范圍，確定是否同意報銷。 4.5.2.3 管控部門/管控人審核費用是否在資金計劃內(nèi)，是否在部門預(yù)算內(nèi)，不 在資金計劃和部門預(yù)算內(nèi)的費用予以退回，要求按照 4.2 條的相關(guān)規(guī)定程序補 充資金計劃和（或）超預(yù)算計劃。 4.5.2.4 預(yù)算內(nèi)管理費用由行政部經(jīng)理負責(zé)審核，審核費用是否在資金計劃內(nèi)， 將超出審批權(quán)限的報銷單退回。 4.5.2.5 財務(wù)主辦審核費用內(nèi)容及原始票據(jù)的真實性、合法性，報銷單填寫是否 齊全，計算是否正確，是否已經(jīng)過規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?，各程序的審批是否在?guī) 定的審批權(quán)限內(nèi)，對不合規(guī)的票據(jù)予以沒收，或退回換合格票據(jù)。 4.5.2.6 財務(wù)經(jīng)理審核憑證科目使用是否正確，原始票據(jù)與報銷單金額是否一致， 數(shù)據(jù)計算是否正確。 4.5.2.7 簽批：簽批程序參照公司財務(wù)管理相關(guān)程序。 4.6 超支處理 4.6.1 預(yù)算期內(nèi)管理費用已實際超支，在預(yù)算計劃尚未做出調(diào)整之前，原則上不 允許超支部門再行發(fā)生管理費用，確因工作需要，超支部門應(yīng)按本辦法 4.2 調(diào)整預(yù)算后方可具實報銷。 4.7 報銷時間 4.7.1 各項行政費用的報銷時間截止至當年的 12 月 31 日，逾期報銷，費用計入 下一年度。 4.8 監(jiān)控 4.8.1 各管控部門/管控人每月定期向行政部報送管理費用執(zhí)行情況報表；行政 部每月定期向財務(wù)部報送管理費用執(zhí)行情況報表；財務(wù)部每月向公司提交管理 費用預(yù)算執(zhí)行情況報表。 4.8.2 公司總經(jīng)辦審計專員每季度定期對各部門管理費用預(yù)算執(zhí)行情況進行審計。 對審計發(fā)現(xiàn)的超預(yù)算情況，審計專員及時進行審計，查明情況。 4.8.3 管理費用預(yù)算執(zhí)行的超額和節(jié)支情況與考核掛鉤，作為獎金發(fā)放的考核標 準之一。 （具體按相關(guān)制度執(zhí)行） 4.9 帳務(wù)處理 4.9.1 各