關(guān)于服務(wù)性企業(yè)的賬務(wù)處理流程.doc

關(guān)于玖點(diǎn)賓館的賬務(wù)處理流程一、準(zhǔn)備工作1、獲取公司的銀行對賬單，現(xiàn)金日記賬（紙質(zhì)和電子版本）；2、接收和審核公司的原始憑證：（1）、對于費(fèi)用付款或現(xiàn)金報(bào)銷類憑證，審核是否有正式的發(fā)票，若有的話，直接計(jì)入相關(guān)費(fèi)用類科目，否則的話，一律掛入相關(guān)的應(yīng)付款科目；（2）、對于工資類憑證，要審核報(bào)表的勾稽關(guān)系是否合理，并與當(dāng)月的所得稅申報(bào)和社醫(yī)保數(shù)據(jù)比較是否準(zhǔn)確；（3）、對于銀行托收類的郵電費(fèi)、稅費(fèi)等據(jù)實(shí)入賬，稅費(fèi)應(yīng)與上月申報(bào)數(shù)進(jìn)行比較，審核是否無誤。二、賬務(wù)處理（一）、資產(chǎn)負(fù)債確認(rèn)類1、銷售賬務(wù)處理根據(jù)公司開具的發(fā)票和收款情況：借：113 應(yīng)收賬款- （或101 現(xiàn)金或102 銀行存款） 貸：501 營業(yè)收入2、固定資產(chǎn)采購賬務(wù)處理根據(jù)發(fā)票和進(jìn)倉單，按照含稅金額，通過固定資產(chǎn)模塊，按不同的固定資產(chǎn)供應(yīng)商應(yīng)付款金額，計(jì)入“應(yīng)付賬款”各明細(xì)科目或根據(jù)直接付款的金額，計(jì)入“銀行存款”科目：借：151 固定資產(chǎn)- 貸：203 應(yīng)付賬款-（或102 銀行存款或101 現(xiàn)金）3、費(fèi)用類賬務(wù)處理根據(jù)請款單上的正式發(fā)票，按費(fèi)用性質(zhì)區(qū)分為“管理費(fèi)用”、“營業(yè)費(fèi)用”，計(jì)入相關(guān)科目，并按照銀行付款單據(jù)或現(xiàn)金付款單或未付款的憑證，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”、“應(yīng)付賬款”或“其他應(yīng)付款”等科目：借：511 管理費(fèi)用（或503 營業(yè)費(fèi)用） 貸：102001 銀行存款（或101 現(xiàn)金 或203 應(yīng)付賬款- 或209 其他應(yīng)付款）4、工資類賬務(wù)處理區(qū)分管理人員和營業(yè)人員，統(tǒng)計(jì)出當(dāng)月應(yīng)發(fā)放的工資額、個(gè)人所得稅繳納額、社醫(yī)保額，匯總計(jì)入“管理費(fèi)用-工資”和“營業(yè)成本-工資及福利費(fèi)”，按應(yīng)發(fā)放工資總額、應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額、應(yīng)繳納社醫(yī)保、公積金額計(jì)入“應(yīng)付工資”、“應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅”、“其他應(yīng)付款-待扣款”等科目：借：511 管理費(fèi)用-工資 502 營業(yè)成本-工資及福利費(fèi) 貸：211 應(yīng)付工資借：211 應(yīng)付工資 貸：209 其他應(yīng)付款-待扣款 221 應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅5、計(jì)提稅費(fèi)類賬務(wù)處理根據(jù)公司開具的發(fā)票統(tǒng)計(jì)收入，按照行業(yè)營業(yè)稅率計(jì)算營業(yè)稅，并分別按7%（視區(qū)域調(diào)整）、3%、1%計(jì)算營業(yè)稅金附加-城建稅、教育附加、地方教育附加：；房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅等，計(jì)入“管理費(fèi)用”的相關(guān)明細(xì)科目：借：504 營業(yè)稅金及附加貸：221 應(yīng)交稅金-營業(yè)稅 221 應(yīng)交稅金-應(yīng)繳城建稅 229001 其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加 229002 其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加借：511 管理費(fèi)用-印花稅 511 管理費(fèi)用-房產(chǎn)稅（或土地使用稅等） 貸：221 應(yīng)交稅金-（或102 銀行存款等）（二）收付類6、應(yīng)收款收款類賬務(wù)處理根據(jù)銀行入賬的應(yīng)收款金額：借：102 銀行存款等 貸：113 應(yīng)收賬款-7、應(yīng)付款（或預(yù)付款）付款類賬務(wù)處理根據(jù)采購應(yīng)付款或費(fèi)用應(yīng)付款的實(shí)際支付金額：借：203 應(yīng)付賬款- （或209 其他應(yīng)付款） 貸：102 銀行存款8、繳納稅費(fèi)類賬務(wù)處理根據(jù)銀行的自動扣款憑證：借：221 應(yīng)交稅金-應(yīng)繳城建稅 229001 其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加 229002 其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加 221 應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅（221等其他稅種） 貸：102 銀行存款借：209其他應(yīng)付款-待扣款（社醫(yī)保、公積金等費(fèi)用） 貸：102 銀行存款9、發(fā)放工資賬務(wù)處理根據(jù)發(fā)放金額：借：211 應(yīng)付工資 貸：102 銀行存款（或101 現(xiàn)金）（三）、月結(jié)類10、結(jié)轉(zhuǎn)折舊通過固定資產(chǎn)模塊，由軟件區(qū)分管理類和營業(yè)成本類固定資產(chǎn)并按不同類別按月提取折舊：借：502 營業(yè)成本-折舊 511 管理費(fèi)用-折舊 貸：155 累計(jì)折舊-11、結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益在確認(rèn)（1）、現(xiàn)金、銀行存款與日記賬相符；（2）應(yīng)付稅費(fèi)、應(yīng)付工資支付數(shù)與上月預(yù)備提數(shù)相符后，通過期末處理模塊，自動結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p