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企業(yè)研究論文-關(guān)于企業(yè)資金運(yùn)作的思考現(xiàn)代社會(huì)是信用經(jīng)濟(jì)的時(shí)代,許多企業(yè)為了吸引更多的客戶,擴(kuò)大營業(yè)額,增加盈利,除了依靠廣告、價(jià)格、產(chǎn)品質(zhì)量等因素外,還在結(jié)算上采用了賒銷的方式,即信用銷售,由此就產(chǎn)生了應(yīng)收賬款。下面本人就企業(yè)應(yīng)收賬款管理中信用管理的有關(guān)問題談?wù)勛约旱目捶?。?duì)客戶的信用情況進(jìn)行調(diào)查信用管理的一項(xiàng)主要內(nèi)容是對(duì)客戶的信用情況進(jìn)行調(diào)查,為本企業(yè)的信用銷售決策提供依據(jù)。在具體進(jìn)行信用調(diào)查、搜集客戶的信用資料時(shí),可采用以下方法來進(jìn)行。直接調(diào)查法是指企業(yè)調(diào)查人員與被調(diào)查客戶接觸,通過當(dāng)面采訪、詢問、觀看、記錄等方式獲取信用資料的一種方法。這種方法能保證搜集資料的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。間接調(diào)查法是指通過對(duì)被調(diào)查客戶或其他有關(guān)單位的相關(guān)原始記錄和核算資料,進(jìn)行加工整理以獲取信用資料的一種方法。這些資料主要來源于:財(cái)務(wù)報(bào)表。通過對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析,基本上可掌握其財(cái)務(wù)狀況和盈利狀況。信用評(píng)估機(jī)構(gòu)。目前我國的信用評(píng)估機(jī)構(gòu)有三種形式:一是獨(dú)立的社會(huì)評(píng)估機(jī)構(gòu),他們只根據(jù)自身的業(yè)務(wù)吸收有關(guān)專家參加,不受行政干預(yù)和集團(tuán)利益的牽制,獨(dú)立地開展信用評(píng)估業(yè)務(wù);二是中國人民銀行負(fù)責(zé)組織的評(píng)估機(jī)構(gòu),一般吸收專業(yè)銀行和各部門的專家進(jìn)行評(píng)估;三是由商業(yè)銀行組織的評(píng)估機(jī)構(gòu),由專業(yè)銀行組織專家對(duì)其客戶進(jìn)行評(píng)估。在評(píng)估等級(jí)方面,目前有兩種:第一種是采用三類九級(jí)制,即把評(píng)估對(duì)象的信用情況分為AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C九等。第二種是采用三級(jí)制,即分為AAA、AA、A.這些專門的信用評(píng)估結(jié)構(gòu),由于其評(píng)估方法先進(jìn),調(diào)查細(xì)致,程序合理,可信度較高,因而其評(píng)估結(jié)論值得有關(guān)企業(yè)信賴并采納。銀行。每個(gè)銀行都設(shè)有信用部,都愿意為自己的客戶提供與其存在信用往來關(guān)系的企業(yè)的商業(yè)信用資料。其他部門。如財(cái)稅部門、消費(fèi)者協(xié)會(huì)、工商管理部門、證券交易部門等,都可作為了解客戶信用狀況的渠道。對(duì)影響信用銷售決策的因素進(jìn)行分析企業(yè)在進(jìn)行信用銷售決策時(shí),一般應(yīng)考慮以下幾個(gè)因素:信用銷售對(duì)銷售收入的影響企業(yè)提供信用銷售,會(huì)延長(zhǎng)帳款的收回時(shí)間,但企業(yè)可能會(huì)要求客戶以較高的價(jià)格購買,不會(huì)打折,同時(shí)信用銷售也會(huì)刺激需求,增加銷售量。因此,從長(zhǎng)遠(yuǎn)看,企業(yè)的銷售總額可能會(huì)增長(zhǎng)。信用銷售對(duì)成本的影響企業(yè)向客戶提供信用,將使應(yīng)收帳款增加,從而會(huì)增加應(yīng)收帳款的管理費(fèi)用和壞帳損失,擴(kuò)大了企業(yè)的成本。信用銷售對(duì)融資成本的影響企業(yè)短期融資成本是信用銷售決策時(shí)應(yīng)考慮的重要因素。企業(yè)如果提供信用,必須為客戶墊付資本,這種墊付的資本成本并不一定就是應(yīng)收帳款投資的預(yù)期收益率,只有當(dāng)墊付的應(yīng)收帳款投資的預(yù)期收益率大于墊付資本的成本時(shí),信用銷售決策才是可行的。對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估并確定信用銷售對(duì)象在搜集好客戶的信用資料后,要對(duì)這些資料進(jìn)行分析,并對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估。信用評(píng)估的方法很多,最常見的有以下兩種:“5C”評(píng)估法客戶的信譽(yù)指?jìng)鶆?wù)到期前客戶愿意履行其償債義務(wù)的可能性,信譽(yù)是評(píng)估客戶的最主要因素??蛻舻膬攤芰χ饕獙?duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了解,分析其流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債產(chǎn)等償債能力指標(biāo),以判斷客戶有無償債能力??蛻舻馁Y本總額,盈利能力主要掌握客戶的財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況,可用于償債的資產(chǎn)價(jià)值多少??蛻舻牡盅浩分缚蛻魹楂@得商業(yè)信用優(yōu)惠提供的擔(dān)保財(cái)產(chǎn)。企業(yè)對(duì)一些不很了解的客戶,只要他們能夠提供足夠的抵押品,是可以向他們提供與之相適應(yīng)的信用。條件指企業(yè)所不能控制的各種影響客戶償債能力的社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及其他情況。如經(jīng)濟(jì)衰退、市場(chǎng)收縮及自然災(zāi)害等。上述中的信譽(yù)、能力、資本、抵押品、條件的英文第一個(gè)字母為C,簡(jiǎn)稱“5C”評(píng)估法。企業(yè)只有將客戶的以上情況了解清楚后再?zèng)Q定是否賒銷。信用評(píng)分法信用評(píng)分法是先對(duì)一系列財(cái)務(wù)比率和信用情況指標(biāo)進(jìn)行評(píng)分,然后進(jìn)行加權(quán)平均,得出客戶的綜合信用分?jǐn)?shù),在量化的基礎(chǔ)上進(jìn)行對(duì)比和排序??蛻舻男庞迷u(píng)分低于某一設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)分值的,不應(yīng)對(duì)其賒銷,只有高于設(shè)定的基本分值的客戶才可以納入賒銷備選名單之中。其計(jì)算公式是:式中:S某客戶的信用分?jǐn)?shù);ai事先擬定的對(duì)第i種財(cái)務(wù)比率和信用品質(zhì)進(jìn)行加權(quán)的權(quán)數(shù);xi第i種財(cái)務(wù)比率或信用品質(zhì)評(píng)分。例:某客戶申請(qǐng)賒購,經(jīng)過信用調(diào)查已經(jīng)對(duì)有關(guān)指標(biāo)逐一了解,并確定了它們各自的權(quán)數(shù)和分?jǐn)?shù)。根據(jù)上式計(jì)算出其綜合信用分?jǐn)?shù)為77分。假定該企業(yè)確定的賒銷最低信用分?jǐn)?shù)標(biāo)準(zhǔn)為60分,則該客戶顯然是符合條件的,可以對(duì)其賒銷。確定信用銷售額度信用銷售額度又稱信用限額,也是企業(yè)信用銷售政策的一個(gè)組成部分。信用銷售額度包括企業(yè)總體上的信用銷售額度和對(duì)某一具體客戶的信用銷售額度兩方面的內(nèi)容。確定總體信用額度就企業(yè)總體來說,信用銷售額度是指企業(yè)基于自身的情況和外部環(huán)境而確定的可對(duì)外提供賒銷的規(guī)模。具體來說,確定總體信用銷售額度需要考慮以下因素:企業(yè)的剩余生產(chǎn)能力如果企業(yè)有較大的剩余生產(chǎn)能力,那么,它因信用銷售不足而放棄的潛在收益就很大,這時(shí)因適當(dāng)增加信用銷售額度。企業(yè)可變成本的高低信用銷售擴(kuò)大的收益與企業(yè)可變成本的大小有關(guān)。如果生產(chǎn)產(chǎn)品中的可變成本較低,那么,增加信用銷售所帶來的現(xiàn)金流量的現(xiàn)值就較大,從而收益也就較高;反之收益則較低。企業(yè)增加信用銷售對(duì)客戶的吸引力如果企業(yè)擴(kuò)大信用銷售能夠增加新的客戶,或者使現(xiàn)有客戶增加購買量,那么由此增加的

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