流動資產(chǎn)相關資料

流動資產(chǎn)第一節(jié) 貨幣資金一、現(xiàn)金使用范圍1、支付職工工資、津貼；2、支付個人勞務報酬；3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種資金；4、支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；5、向俱收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；7、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。二、現(xiàn)金使用1、 酒店員工因正常業(yè)務需預支差旅費或報銷各種費用的，需提前將金額報財務部?？偨痤~五千元以上一萬元以內(nèi)的需提前一天，壹萬元（含壹萬元）以上需提前二天。如未按規(guī)定提前將本部門所用金額通知財務的，財務有權拒絕辦理。所有借款單據(jù)，必須經(jīng)部門負責人審核簽字后，再報各酒店授權審批人批準，方可辦理。2、報銷單據(jù)上應有經(jīng)辦人的簽字，部門負責人的簽章，財務主管、酒店總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權審批人）的簽字方可辦理。3、財務審批堅持支出的合理性，單據(jù)的合法可信性。手續(xù)不全者不予報銷。4、現(xiàn)金報銷時間為周二至周五的上午9：3012：00（可根據(jù)酒店具體情況制定）。三、支票使用1、支票使用要設置支票領用登記簿，按序號使用。2、各部門領用支票，由領用人填寫支票申領單，經(jīng)部門負責人、授權審批人批準后，方可領取支票。3、支票自領用之日起，不管用否，十日內(nèi)必須到財務報賬。如逾期未報，寫申請報告，請總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權審批人）批準。如逾期不能提供總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權審批人）簽署的申請報告，將按申請表上所填金額或?qū)嶋H支出額，記入個人名下，算作個人借款，必須在一個月內(nèi)結清，逾期仍未結清的將上報酒店財務部從工資中扣款。數(shù)額較大的提交酒店行政部門處理。4、一切支出均需要有預算，逐級批準后，方可支出。5、預算外出需寫申請報告，請酒店總經(jīng)理批準后，方可支出。四、其他業(yè)務1、每日下午四點之前所收到的支票、匯票應于當日送存銀行。2、辦理外埠匯款或自帶匯票，應填制付款通知單，詳細填寫單位名稱、開戶行、賬號、金額，經(jīng)部門經(jīng)理審核、總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權審批人）批準后，方可交與財務部辦理。3、酒店庫存現(xiàn)金儲備不足時，需經(jīng)財務經(jīng)理批準后方可到銀行提取。五、內(nèi)控制度1、出納員不得保管酒店在銀行的全部預留印鑒。2、庫存現(xiàn)金要日清月結，賬實相符。3、不得白條抵庫，所有收入必須全部入賬，不得挪用酒店現(xiàn)金。4、各賬戶內(nèi)的銀行存款余額要及時上報財務負責人，以便合理安排資金。5、出納員不得負責記錄除現(xiàn)金及銀行存款日記賬之外的有關涉及貨幣資金的賬簿。6、主管會計要按月同出納核對庫存現(xiàn)金金額及銀行存款余額。銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，交由主管會計審核。六、票據(jù)的1、票據(jù)審批程序（1）凡直接支取貨幣資金（包括現(xiàn)金、轉賬支票）的單據(jù)均由授權審批人簽字。（2）沖減個人借款及領用支票后的報銷單據(jù)也要由授權審批人批準。2、票據(jù)的傳遞所有財務票據(jù)經(jīng)各部門審核簽字（票據(jù)停留期限不超過一日）轉至財務部，財務部根據(jù)有關規(guī)定進行審核簽字后，轉送授權審批人簽字后（票據(jù)停留期限不超過兩天）退回財務部，由財務部通知各部門辦理各種會計手續(xù)。所有票據(jù)需將每個項目填寫清楚，并將領款人或經(jīng)辦人的姓名詳細填寫在摘要欄中，領款人及經(jīng)辦人處暫不簽字，待辦理報銷手續(xù)時再行填寫。第二節(jié) 應收應付款賬目1、公司對應收、應付、預付、預收賬款由財務經(jīng)理指定專人負責。對該科目的管理人員須定期核對清賬，特別對應收、預付賬款要嚴格管理，每季末要作出賬齡分析，加速資金回流速度。具體應收賬款管理見銷售制度。2、對公司有關單位往來賬目，要定期對賬，每季度對賬一次。防錯記、漏記（單腿賬）。對借款應于每月制作“其他應收款統(tǒng)計表”用于核對借款數(shù)額。3、對公司大額應收款款項，財務有責任了解款項的去向，并定期進行核查。固定資產(chǎn)公司應加強固定資產(chǎn)、低值易耗品的，減少資金占用，高效率地使用公司資金，提高固定資產(chǎn)、低值易耗品及物品的利用率，確保公司財產(chǎn)的安全完整。第一節(jié) 固定資產(chǎn)及低值易耗呂的區(qū)分及分類公司固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的永恒建筑、機器設備、工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營用的主要設備，但單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的物品，也固定資產(chǎn)。屬于生產(chǎn)經(jīng)營使用的各種設備，按使用年限確認是否屬于固定資產(chǎn)；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營使用的各種設備，按使用年限和單位價值標準兩個條件確認是否屬于固定資產(chǎn)。1、低值易耗品是指使用年限不足一年且單位價值超過100元的各種器具、用具和物品，即非固定資產(chǎn)的勞動資料。單位價值低于100元的物品，采購后直接計入費用。2、酒店固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途分為以下五類：（1）房屋、建筑物；（2）機器機械及其他設備；（3）交通運輸設備；（4）電子通信辦公自動化設備；（5）儀器儀表、家電、家具等。第二節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品的購建、購置酒店一切固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置，均按預算計劃執(zhí)行。屬于房屋建筑物購建項目，必須由有關部門事先提出專項報告（基建計劃），經(jīng)批準后納入年度財務收支計劃。在項目構建期間，必須堅持按工程進度村款。工程項目竣工后，財務部根據(jù)項目竣工決算和固定資產(chǎn)交付使用清單，辦理固定資產(chǎn)的有關賬務處理，建立固定資產(chǎn)有關賬卡。凡購置機器、機械及其他生產(chǎn)設備、運輸設備、電子設備及低值易耗品必須先辦理申請報批手續(xù)，于購置前一個月填寫酒店物品請購單，該單一式三份。經(jīng)逐級認真審批后，按有關財務工作程序辦理相關手續(xù)。未經(jīng)申請報批手續(xù)者，未納入財務收支計劃者財務部有權不予安排，不予報銷。第三節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品的與維修一、固定資產(chǎn)、低值易耗品的酒店財務部，負責對酒店固定資產(chǎn)及低植易耗品的價值，核算固定資產(chǎn)、低值易耗品的增減變化及結算情況，計算固定資產(chǎn)折舊，辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥的賬簿調(diào)整。財務部建立酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品總分類賬，二級明細分類賬，三級明細分類賬，固定資產(chǎn)明細卡。明細卡片一式三份，財務部門一份，部門一份，使用部門一份，相互核對。酒店固定資產(chǎn)使用部門負責生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的實物歸口管理；辦公室負責非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的實物管理，各固定資產(chǎn)及低值易耗品的使用部門應指定專人負責。固定資產(chǎn)及低值易耗品的增減事項必須經(jīng)上述職能部門簽證辦理。各固定資產(chǎn)、低值易耗品的使用部門，均需按有關規(guī)定建立相應的資產(chǎn)明細卡片賬，防止資產(chǎn)的丟失和損壞。二、固定資產(chǎn)的維修低值易耗品通過情況在使用期不進行維修，不能使用即可辦理報廢手續(xù)。為更好地發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用，各固定資產(chǎn)使用部門要作好固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)。一般中小修理應于報修前一個月，大修理應提前三個月通知財務的資金部門，納入月度財務收支計劃，各部門根據(jù)批準的資金計劃進行維護修理。屬于固定資產(chǎn)大修理、擴建、改建后應辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)交付使用部門。三、固定資產(chǎn)計提折舊的范圍、計提折舊方法酒店的房屋建筑物以及以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租玫的固定資產(chǎn)、酒店在用的機器設備、儀器、儀表、運輸車輛、季節(jié)性停用和大修理停用的設備應計提折舊。酒店未使用和不需要的設備和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不計提折舊。四、酒店固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法酒店的固定資產(chǎn)按以下類別和年限分別計提折舊；房屋、建筑物不短于20年；2、電子設備、運輸工具以及生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務有關的器具、工具、家具等不短于5年。酒店固定資產(chǎn)殘值率為10。折舊率和折舊計算如下：年折舊率（110）折舊年限月折舊率年折舊率12月折舊額固定資產(chǎn)月折舊率3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的內(nèi)部調(diào)撥根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和管理需要，酒店可以進行內(nèi)部使用部門之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥和轉移。固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)，由調(diào)入部門填寫財產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單一式四份，分別由調(diào)入部門、管理部門、財務部、主管經(jīng)營副總經(jīng)理、調(diào)入部門簽章，然后由調(diào)入部門將一聯(lián)留存，第二聯(lián)送管理部門，第三聯(lián)送財務部。部門據(jù)以辦理固定資產(chǎn)明細卡片變更手續(xù)，最后調(diào)入部門憑第四聯(lián)去調(diào)出單位領用固定資產(chǎn)，調(diào)出單位留存第四聯(lián)，并據(jù)以發(fā)出調(diào)撥的固定資產(chǎn)。任何部門和個人都不得擅自拆除、調(diào)用、挪用、外借、變賣固定資產(chǎn)、低植易耗品。五、固定資產(chǎn)、低值易耗品的清查盤點，盤盈盤虧以及報廢的處理酒店各使用部門每半年應對本部門使用的固定資產(chǎn)進行一次清查盤點，酒店年終組織一次全面清查盤點，年終清查盤點工作由財務部門管理部門和使用部門共同參加。如清查時發(fā)現(xiàn)賬實不符或毀損嚴重時，應于半個月內(nèi)查明原因，并查清責任人，由財務部門填寫盤盈盤虧報告單，一式三份，經(jīng)酒店有關部門簽署批示以后，一份留存，一份送財產(chǎn)部門，一份送使用部門，然后進行有關財務處理，并對責任人提出處理意見，財務部門應監(jiān)督處理意見的落實。對因各種原因需要報廢的固定資產(chǎn)、低值易耗品，使用部門應填寫固定資產(chǎn)報廢申報單一式三份報酒店審批。經(jīng)酒店組織專門技術鑒定小組進行技術鑒定，并由總經(jīng)理及各有關部門在資產(chǎn)報廢申請單簽署審批意見，一份送部門，一份留存申報單位據(jù)以實施報廢處理，一份送財務部據(jù)以進行有關賬務處理。六、固定資產(chǎn)投資、出租、出借；低值易品的借用酒店固定資產(chǎn)主要用于本酒店生產(chǎn)經(jīng)營、不對外投資、出租、出借。如因需要固定資產(chǎn)向外投資、出租，須按酒店財務制度規(guī)定，由財產(chǎn)物資部門寫出可行性分析報告，經(jīng)酒店組織評估，有關部門批準，簽訂投資和出租合同方可實施。酒店固定資產(chǎn)原則不予外借。如因特殊情況需臨時出借時，應由總經(jīng)理批準，借用單位出具正式借據(jù)，并按規(guī)定收費。酒店內(nèi)部各部門借用固定資產(chǎn)，借用一方應向出借方開收據(jù)，并按期歸還。酒店固定資產(chǎn)不得給私人使用。個人領用、借用的低值易耗品，應由借用人出具借條方可借用，并應如期歸還，逾期不還，應按朱價賠償。個人借用的低值易耗品，如遇使用人發(fā)生人事變動或工作高離，應由領用人向財產(chǎn)管理部門辦理交還手續(xù)或變更手續(xù)，經(jīng)財產(chǎn)部門蓋章以后，人事部門方可辦理調(diào)離手續(xù)。二、費用支出預算1、酒店實行“費用支出按年度預算，分月調(diào)整預算執(zhí)行計劃”的辦法，即各部門每年年末根據(jù)酒店年度工作計劃，編制各部門下年度費用預算。每月月末，根據(jù)年度預算及各部門在工作中的實際情況，調(diào)整編制下月份的費用預算。預算一經(jīng)確定，各單位須嚴格執(zhí)行。2、酒店各部門將編制好的費用預算報交財務部，由財務部對各部門的費用支出預算進行匯總和初步審核，財務部有權了解預算中各項費用的用途和開支理由，并對不合理的項目提出修理意見。3、財務部將初步審核后的年度預算提交總經(jīng)理辦公會、董事會審批通過；月度預算提交總經(jīng)理或其委托負責人審批。審批后的費用預算由財務部及各部門予以招待。4、根據(jù)可供安排使用的資金，量入為出，財務部有建設調(diào)整及修改已批準預算的責任與義務。財務部應將調(diào)整及修改的預算報總經(jīng)理核批。三、費用支出性借款酒店各部門采購物品、費用支出與因公出差需借款時，都要在預算內(nèi)可控資金中量力安排，即先安排資金后借款。具體如下：1、需要借款的人員，須填寫借款單或支票領取單。金額在（五千元）以上的借款需提前通知財務部門準備。2、借款人將經(jīng)部門負責人審核簽字后的借款單或支票領取單交財務部審核。3、預算內(nèi)費用支出的借款財務部可直接審批辦理，預算外費用支出借款報交總經(jīng)理（財務負責人）審批。4、財務部有權要求借款人將相關合同、報價等資料提交財務部審批。5、各部門負責人借款、無論預算外預算內(nèi)，均需總經(jīng)理（財務負責人）批準。6、借款人必須認真負責清理自己的各項借款與欠款，逾期不報賬或償還借款，財務部將停發(fā)其工資，直至與財務部清賬完畢。7、前賬未清而需借款的人員，需經(jīng)總經(jīng)理（財務負責人）批準后方可借款，但在下次報銷中一并報賬。四、費用報銷1、費用申請報銷人根據(jù)不同費用類別，選擇填寫支出證明單、報銷審批單或差旅費報銷單。要求填寫內(nèi)容完整齊全，所附憑證有效僉。2、填寫完成的報銷單據(jù)順序由部門負責人、財務會計、財務經(jīng)理、總經(jīng)理（財務負責人）審批后，方可辦理報銷。3、財務每周一至周四（參照）辦理單據(jù)審核手續(xù)，每周三及周五（參照）辦理報銷業(yè)務。4、預算批準內(nèi)的費用支出，財務部可直接辦理報銷手續(xù)。5、辦公用品、書籍資料及禮品等物件購入所發(fā)生的費用支出，報銷人除填寫報銷單外，還須由物品或使用部門填制簽發(fā)物品接收單予以確認，否則財務不予辦理手續(xù)。6、先支出后報銷，也需事先經(jīng)主管領導批準，在預算內(nèi)可供使用的資金中安排，未經(jīng)批準，“先斬后奏”。五、費用支出的匯總考核1、每月末財務部收集匯總各部門實際費用發(fā)生數(shù)，并與各個部門的預算相對比結預算執(zhí)行情，報總經(jīng)理審閱。2、預算與執(zhí)行間發(fā)生重大差異，財務部應責成相關部門及人員進行解釋。在預算進行期間如無合理理由而超預算嚴重，財務部有責任及時向總經(jīng)理反映情況，同時暫停部門或人員費用開支。六、費用支出范圍及標準1、工資：按酒店職位工資序列及實施辦法每月由人事部門作表，財務部門審核并由總經(jīng)理批準后發(fā)放。工資發(fā)放堅持本人領取的原則，避免他人代領，特殊情況需他人領的須的授權。2、辦公費（辦公用品）：實行“統(tǒng)一采購、集中配發(fā)”的原則。3、差旅費：酒店要制定詳細的報銷范圍及標準，財務人員按標準嚴格掌握。（1）范圍總經(jīng)理可乘坐飛機、軟臥、輪船一等船；其他人員可乘坐火車硬臥、輪船二艙，（特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準）。（2）標準部門經(jīng)理以上領導出差住宿費實行限額報銷?？偨?jīng)理500元天（特區(qū)550元天），副總經(jīng)理400元天（特區(qū)450元天），各部門經(jīng)理300元天（特區(qū)350元天）。其他人員實行定額包干。其中縣、縣級市80元天，地市級100元天，省會級150元天，特區(qū)200元天。外出參加各種會議，持會議證明按限額或定額標準報銷（會議伙補除外）。夜間超過10小時或連續(xù)乘車15小時以上而沒買臥票的，按本人實際乘坐直快慢車的票價60補助。坐特快硬席按票價50補助。乘坐軟座列車與硬臥同等對待車、船票費不在限額，定額包干費用在內(nèi)。工作人員借出差之便繞道探親或辦私事，不負擔交通費及其期間的出差補助。出差到酒店各子酒店及辦事處，出差人員費用由出差單位負擔，負責接待單位不承擔食費用。如有特殊情況，需由接待單位負責食宿，其標準亦不得超過酒店規(guī)定的出差費用標準（3）報銷程序先由財務部按支付及標準審核后，普通員工交主管部門經(jīng)理簽字后，部門經(jīng)理由總經(jīng)理（財務負責人）簽字審批后報銷。4、技術開發(fā)費（1）開支范圍研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝所發(fā)生的新產(chǎn)品設計費；工藝規(guī)程制定費；設備調(diào)試費；原材料和半成品試驗費；技術圖書資料費，人員勞務費，設備折舊等。（2）開支來淅為保障酒店新技術、新產(chǎn)品開發(fā)在資金上得到大力支持，提高酒店產(chǎn)品的技術含量及附加值，研究開發(fā)市場適銷對路的產(chǎn)品，酒店技術開發(fā)費實行預先提取，計劃投入的方式，即根據(jù)年初銷售預算制定技術開發(fā)費用預算，每月按實際銷售收入的一定比例預提使用。5、開辦費攤銷開辦費攤銷是指酒店按規(guī)定期限攤銷的籌備期間或設立分支機構的費用。其攤銷期限5年。6、業(yè)務招待費業(yè)務招待費應當有確實的記錄、標準和依據(jù)并按下列規(guī)定招待：酒店因工作需要招待客人，一般在員工食堂就餐。酒店因工作需要在酒店外就餐的需辦公室負責人簽字，副總經(jīng)理批準后，到財務部門支付。接待客人需備的禮品、水果，由辦公室按規(guī)定統(tǒng)一購買。7、水電費按實際發(fā)生數(shù)列入費。8、電話費根據(jù)標準控制支出。其中無線話費參考標準為：酒店副總經(jīng)理以上人員每月300元以內(nèi)開支。酒店部門經(jīng)理以上人員每月150元以內(nèi)開支。9、汽車（小車）費用包括修理及零配件、汽油、養(yǎng)路費及保險費、行車及其他費用。按年度預算分季、月包天支出。10、廣告費（1）廣告宣傳費，是指發(fā)生的印刷品的制作費用，通過媒體輸出廣告費，當上述費用已支付，但廣告沒有輸出或輸出沒有結束時，上述費用記入預付款科目；實際發(fā)生的通過傳媒輸出的廣告費及實際發(fā)生后以發(fā)票和輸出的稿件、播出單、出庫單、合同報賬；進入費用。（2）促銷費用：指為銷售發(fā)生的提成、回扣、促銷人員的工資、促銷活動的費用（包括費性費用），銷售費用的支出以經(jīng)批準的報告或合同為準，沒經(jīng)批準的一律不予支出和報賬。11、公關禮品費用支出凡公關所需禮品支出，必須經(jīng)總經(jīng)理簽批后，由酒店指定專人購買、登記，交經(jīng)辦人后，辦理報銷。12、 用支出如福利費、勞動保險費等按國家規(guī)定及有關地方政策執(zhí)行。 附件一 財務盤點制度第一條 目的為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，盤點事物處理有所遵循，并加強人員的責任，特制定本辦法。第二條 盤點范圍（一）存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料。（二）財務盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。（三）財務盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等盤點。1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備等。2、保管資產(chǎn)：指固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的設備。3、保管品：以費用報支者。第三條 盤點方式（一）年中、終盤點1、存貨：由資材部門或經(jīng)營部門會同財務部門于（中）終時，實施全面清點。2、財務：由行政部門與財務共同盤點。3、財產(chǎn)：由經(jīng)營部門會同財務部門清點。（二）月末盤點每月末所有存貨，由經(jīng)營部門會同財務部門全面清點一次。（三）月份檢查由核檢部門、財務部門做隨機抽樣檢查。第四條 人員的指派與職責（一）總盤人：由總經(jīng)理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的政策。（二）主盤人；由各部門主管擔任，負責盤點的實際工作。（三）復盤人：由總經(jīng)理室視需要指派人員負責盤點監(jiān)督的責任。（四）盤點人：由各部門及財務指派，負責盤點計量工作。（五）會點人：由財務部門指派與盤點人公項核對，確保數(shù)據(jù)準確。（六）協(xié)點人：負責盤點時料品的搬運及整理工作。第五條 盤點前準備事項 （一）盤點編組由財務部門負責人于每次盤點前編排“ 盤點人員編組表”（附件表11）。（二）經(jīng)營部門將應行盤點的財務及盤點用具，預先準備妥當，所需盤點表格，由財務部門準備。（三）各項財務賬冊應于盤點前登記完畢， 財務部門應將尚未入賬的單據(jù)如繳庫單領料單、退料單、收料單等利用“結存調(diào)節(jié)表（附件表12）一試二聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的結存數(shù)后，第二聯(lián)財務部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)營部門。第六條 年中（終）盤點（一）財務部門經(jīng)總經(jīng)理批準，簽發(fā)盤點通知，并召開盤點協(xié)調(diào)會，制定盤點計劃。（二）盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，各生產(chǎn)單位所需的用料，材料可不移動，但必須標示出。（三）盤點原則上應全面盤點， 特殊情況，需總經(jīng)理批準。（四）盤點應精確，避免目測方式。（五）盤點物品時，會點人應依據(jù)盤點人的實際盤點數(shù)，詳實記錄“盤點統(tǒng)計表（附件表1 3）”，并編制“盤存表（附件表14）”一式二聯(lián)，第一聯(lián)部門自存，第二聯(lián)交財務，核算盤點盈虧金額。第七條 不定期抽點（一）總經(jīng)理視需要可隨時指派人員抽點，由財務部門填具“財物抽點通知單（附件表15）”。（二）抽點日期以不預先通知為原則。（三）盤點前應由會計部門做好“結存調(diào)節(jié)表”。（四）不定期抽點應填列“盤存表”。第八條 盤點報告（一）財務部門應按“盤存表”編制“盤點盈虧報告表（附件表16）”一式三聯(lián)，由經(jīng)營部門填列差異原因后一聯(lián)送總經(jīng)理辦公室、一聯(lián)送經(jīng)營部門、一聯(lián)送財務部門作為賬項調(diào)整依據(jù)。（二）不定期抽點由財務部門填列“盤點盈虧報告表”。（三）盤盈虧金額經(jīng)批準后，計入營業(yè)外收入或支出及其他應收款。第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點（一）現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、有價證券、租賃契約除年中（終）盤點外，有關部門應有抽查。（二）現(xiàn)金及票據(jù)的盤點于當日下班后進行。（三）盤點前應將現(xiàn)金封存，并核對賬冊后開啟。由會點人員與經(jīng)辦人共同盤點。（四）會點人依實際盤點數(shù)詳實填列（附件表1 7“現(xiàn)金（票據(jù)）盤點報告表”）一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。（五）有價證及各項所有權證應確實核對認定動態(tài)，會點人依實際盤點數(shù)填列（附件表18表“有價證券盤點報告表”）經(jīng)雙方簽認后呈核。第十條 存貨盤點（一）存貨的盤點，以當月最末一日舉行為原則，（二）存貨原則上采用全面盤點，如因成本方式無須全面盤點，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應呈報總經(jīng)理核準后方可改變盤點方式。第十一條 其他項目盤點（一）外協(xié)加工料品：由外協(xié)加工經(jīng)辦人員，會同財務人員，共同赴外盤點，其（附件表1 9”外協(xié)加工料品表）”一式三聯(lián)，應由代加工廠商簽認，第一聯(lián)存經(jīng)營部門，第三聯(lián)財務部門存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。（二）銷貨退回的貨品，應于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列賬。（三）經(jīng)營部門應將新增加土地，房屋的所有權證的影印本，送財務部門核查。第十二條 注意事項（一）所有盤點人員，必須探入了解本身的工作職責及準備事項。（二）盤點當日盤點人員停止休假，并須依規(guī)定時間提早到工作地點，向復盤人報到，接受工作安排。（三）所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則，因此，盤點開始后應停止財物的進出移動。（四）盤點所使用的票據(jù)，報表內(nèi)所有欄處如遇修改，須由盤點人簽認生效，否則查明其責。（五）所有盤點數(shù)據(jù)須以實際清點，磅秤或換算的實際資料為據(jù)，不得以猜想，偽造據(jù)登記。（六）盤點開始至終了期間，各組盤點人員須受復盤人監(jiān)督指揮。（七）盤點工作人員須依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理，表現(xiàn)優(yōu)異者，給予獎勵。（八）違反本辦法規(guī)定，視其情節(jié)輕重，由主盤人簽報人事處處理。第十三條 賬載錯誤處理（一）賬載數(shù)量如因漏賬，計錯，算錯，未結賬或記賬不清，記賬人員應視情節(jié)輕重以處分。（二）賬載數(shù)據(jù)如有涂改未蓋章，簽章，簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有機構數(shù)據(jù)者一律由主管報總經(jīng)理處理。第十四條 賠償處理財務人員、保管人員有下列情況者，應給予處罰。（一）對保管財物有盜賣、偷換行為。（二）對保管財物擅自轉移、拔借或損壞不報告者。（三）未盡保管責任使財產(chǎn)被盜、損失或盤虧者。本辦法經(jīng)董事會通過后實施。 附件三 固定資產(chǎn)制度第一節(jié)總則第一條 為了加強固定資產(chǎn)的保管及使用、特制定本規(guī)則。第二條 本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設備、馬達、儀表、工具、什項設備（各公司自分事務性什項設備及機電什項設備）。第三條 會計科目列賬原則。前項固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在兩年以下，非生產(chǎn)性，未超過一定金額者（各公司自定）應以費用科目列賬，而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。第四條部門固定資產(chǎn)按以 別，由各公司指定部門負責管理，其管理及保養(yǎng)細則由各公司部門會同使用部門自行制定。（一）土地、房屋及建筑物、運輸設備、事務性什項設備由總務部門負責。（二）機械設備、馬達、儀表、機電性什項設備由公務部門負責管理，但得視實際需要歸由性質(zhì)相關部門。（三）工具由資材倉負責，第五條 編號。固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門，并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關系，予以分類編號并粘貼樣簽。第六條 移交。人員調(diào)動時，對于固定資產(chǎn)應依人事規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。第七條 增減報告。會計部門應于次月十五日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等項目編制“固定資產(chǎn)增減表”（附件表31）一式三聯(lián)送部門核對，并填列異?；蚋齼?nèi)容 ，第一聯(lián)部門自存，第二聯(lián)送返會計部門，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理的部門以電腦報表代替。第八條 盤點。固定資產(chǎn)管理部門應會同會計部門每年盤點一次（不含工具、馬達、儀表、事務性什項設備）。另應于每季就固定的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填“盤存單”（附件表32）一式三份，注明盈虧原因，一份自存，兩份呈報（總）經(jīng)理核決后一份送會計部門，一份送總管理處總經(jīng)理室備查。部門對于盤盈和盤虧除應專案敘明原因呈核外，并應依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第九條 增置、營造、修繕處理。固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應分別依照“材料管理辦法”“工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則”及“營建工程辦法” 等有關規(guī)定辦理。第二節(jié) 增置及登記第十條 增置手續(xù)。土地、房屋及建筑運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門（土地、房屋及建筑物由總務部門）應即填寫“固定資產(chǎn)增加單”（附件表33）一式三聯(lián)經(jīng)會管理部門簽章后，送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉記“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)由會計部門自存轉記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。會計部門一般每月與部門核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項，如有缺漏事項立即通知補正。第十一條 受贈處理。固定資產(chǎn)因其他公司撥入，損贈而取得者，應填明價格，如原價無法查得或根本無價者，得由部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第十二條 登記。土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所 有權后，由總務部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權登記后轉記入“房屋、土地登記卡”。變更時亦同。第十三條 保險。固定資產(chǎn)應依“關于企業(yè)財務保險事務處理程序”的規(guī)定辦理保險。第三節(jié) 移轉、閑置及減損的處理第十四條 資產(chǎn)移轉處理。土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電什項設備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉時應由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉單”（附件表34）一式三聯(lián)會同管理部門簽章后，送移入部門簽認（如果管理部門不同，要加印一聯(lián)，會同移入管理部門同時簽認），第一聯(lián)送部門 （如果管理部門不同，影印聯(lián)送移入部門，轉讓入固定資產(chǎn)登記卡），第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應另填“移交運單”，一式六聯(lián)第一聯(lián)托運部門自存，第二聯(lián)托運部門轉送會計部門暫存憑核對第三聯(lián)；第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重以后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌日轉送托運部門的會計部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤，于一日內(nèi)轉送收料部門會計單位憑以核對收料；第四、五六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重以后入廠，經(jīng)點收后第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉送收料部門的會計部門與第三聯(lián)核對。第十五條 資產(chǎn)送修處理。固定資產(chǎn)因故送廠商修復時，應依照“工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則”的有關規(guī)定辦理，于送修時由工務部門或管理部門開具“料品交運單”一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于次日轉送會計部門，第四、五、六聯(lián)承運商運送物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存作物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門驗收后轉交會計部門核銷，第五聯(lián)供申請運雜費，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。第十條出租名外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，部門應先會同會諸部門后按序呈（總）經(jīng)理核準后辦理，應制定契約，副本送會計部門以備核對，契約內(nèi)容包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入廠區(qū)另填“料品交運單”一式六聯(lián)，并依第十條流程的規(guī)定辦理。第十七條 減損處理。土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備因減損已報廢者，應由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單”（附件表35）一式四聯(lián)。注明減損原因，送管理部門及會計部門簽注處理意見后呈報（總）經(jīng)理，經(jīng)核準后，第一聯(lián)管理部門轉記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)連同有關資料送會計部門據(jù)以向主管機關辦理報備，抵押權變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存，該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時，部門或使用部門應妥為保管，上項減損資產(chǎn)已繳庫而決定標售時，其處理流程依第十八條規(guī)定辦理。第十八條 閑置固定資產(chǎn)處理。固定資產(chǎn)的部門至少每三個月應將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具“閑置固定資產(chǎn)明細表”（附件表36），擬定處理意見呈報（總）經(jīng)理，經(jīng)核定標售者須按下列規(guī)定辦理：（一）管理部門的資產(chǎn)應即按“閑置固定資產(chǎn)明細表”所列經(jīng)批示讓售部分開具“固定資產(chǎn)讓售比價單”（附件表37）一式四聯(lián)由（總經(jīng)理）指派專人或由采購部門負責招商比價，并將比價結果轉記于“標售比價單”后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、第二聯(lián)呈報（總）經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會計部門以憑核對，第一聯(lián)送部門以便發(fā)貨。（二）發(fā)貨時，由標售經(jīng)辦人填寫“物品交運單”一式六聯(lián)（承運商聯(lián)勿填）憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出入廠時間及過磅記錄后，送回標售經(jīng)辦人開具“繳款單”向出納解繳貨款，并于“料品交運單”備注欄填寫“固定資產(chǎn)讓售比價單”號碼，發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)交承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放，地翌日轉會計部門復核。（三）提貨出廠后管理部門應即填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)（資材倉庫聯(lián)免填），第一聯(lián)自存轉記入“固定資產(chǎn)登記卡