《項(xiàng)目的成本 》PPT課件.ppt

第五章 項(xiàng)目的成本管理,成本管理的基本概念5.1 PMBOK的成本管理過程5.2 項(xiàng)目資源計(jì)劃的確定5.3 項(xiàng)目成本估算與預(yù)算5.4 項(xiàng)目成本控制5.5 使用軟件管理項(xiàng)目成本5.6 軟件項(xiàng)目成本管理案例分析5.7,第五章 目錄,項(xiàng)目的成本可控嗎？,項(xiàng)目的成本控制實(shí)在太難，按項(xiàng)目預(yù)算幾乎是不可能的。 不可能的理由是： 需求不確定，因此，項(xiàng)目工期不確定、費(fèi)用無法控制； 項(xiàng)目采用的技術(shù)先進(jìn)，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)很大，因此，費(fèi)用無法控制； 軟件開發(fā)是一個(gè)個(gè)人行為，因此，人員的積極性、工作效率、配合情況等，不像其他行業(yè)的項(xiàng)目那樣，可以準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)。因此，工作效率無法確定； 項(xiàng)目具有獨(dú)特性，沒有歷史資料可以借鑒。因此，成本估算帶有很大的盲目性。等等。 2004年，我們所完成的南京地區(qū)項(xiàng)目管理成熟度調(diào)查表明： 是否把成本控制作為一項(xiàng)考核指標(biāo)，項(xiàng)目成本是否成為項(xiàng)目管理的一個(gè)最主要的目標(biāo) 項(xiàng)目經(jīng)理是否有成本的控制權(quán)和激勵(lì)權(quán) 項(xiàng)目的成本控制是否與企業(yè)的成本管理的銜接配套 費(fèi)用控制權(quán)是項(xiàng)目經(jīng)理實(shí)質(zhì)擁有目標(biāo)管理責(zé)任權(quán)的標(biāo)志，成為度量企業(yè)項(xiàng)目管理水平和成熟度的最重要尺度, 5.1 項(xiàng)目成本管理的基本概念,項(xiàng)目的成本考核因素,成本按產(chǎn)生和存在的不同形式可分成固定成本；可變成本；半變動(dòng)成本；直接成本；間接成本和總成本（又稱為全壽命期成本）。 與項(xiàng)目有關(guān)的成本 （1）直接材料成本： （2）直接勞動(dòng)力成本： （3）項(xiàng)目的實(shí)施費(fèi)用成本： （4）其他直接成本： （5）間接成本（分?jǐn)偝杀荆?項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)該關(guān)注的是項(xiàng)目的直接可控成本,項(xiàng)目的總成本,全壽命周期成本是指：在系統(tǒng)或產(chǎn)品的整個(gè)使用壽命期內(nèi)，獲得（設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝、測(cè)試 等等）、運(yùn)營(yíng)與維護(hù)及壽命期結(jié)束時(shí)對(duì)產(chǎn)品的處置所發(fā)生的全部成本。 選答題：全壽命期成本計(jì)算中的四種成本是： A、 運(yùn)作成本/維護(hù)成本、廢棄成本、直接成本、可變成本 B、 間接成本、輔助成本、開發(fā)成本、生產(chǎn)成本 C、 運(yùn)作成本/維護(hù)成本、開發(fā)成本和生產(chǎn)成本 D、 間接成本、輔助成本、可變成本和直接成本 這個(gè)題主要考生命周期概念，應(yīng)包括開發(fā)、生產(chǎn)、運(yùn)作、維護(hù)這些時(shí)間軸上的不同階段。而直接/間接（輔助）、固定/可變等概念是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的問題，與系統(tǒng)的時(shí)間維度不相干。 所以，應(yīng)該選C：運(yùn)作成本/維護(hù)成本、開發(fā)成本和生產(chǎn)成本,項(xiàng)目成本的界定,原則： 總額控制 指標(biāo)分解 動(dòng)態(tài)調(diào)節(jié) 明確目標(biāo)，分清管理責(zé)任： 項(xiàng)目的實(shí)施成本 項(xiàng)目采購(gòu)成本 銷售費(fèi)用分?jǐn)?管理成本分?jǐn)?公司成本分?jǐn)?項(xiàng)目實(shí)施成本范圍界定： 項(xiàng)目的考核期的界定：項(xiàng)目的開始與結(jié)束 項(xiàng)目人員的界定：項(xiàng)目組人員編制預(yù)算 項(xiàng)目考核費(fèi)用科目和預(yù)算單位標(biāo)準(zhǔn)的界定： 工資成本： 差旅費(fèi)用： 通訊費(fèi)用： 其他直接費(fèi)用：,簡(jiǎn)單成本管理概念：,現(xiàn)金流分析和投資回報(bào)率是項(xiàng)目啟動(dòng)階段，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)可行性分析和項(xiàng)目選擇決策的主要依據(jù) 企業(yè)成本管理的基礎(chǔ)是編制財(cái)務(wù)報(bào)表，主要有財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表、損益表、資金來源與運(yùn)用表、借款償還計(jì)劃表等。 其中，項(xiàng)目的現(xiàn)金流量分析是最重要的項(xiàng)目管理報(bào)表（特別是針對(duì)大型、周期很長(zhǎng)的項(xiàng)目）。 大型基建項(xiàng)目與小型軟件項(xiàng)目，管理方式是很不同的 項(xiàng)目的成本管理運(yùn)作不但要為企業(yè)創(chuàng)造良好的凈收益，而且，也要保持良好的凈現(xiàn)金流量。 在項(xiàng)目的商務(wù)管理中，要根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)的要求，對(duì)外購(gòu)付款條件、合同回款期等，進(jìn)行綜合統(tǒng)籌，使項(xiàng)目的現(xiàn)金流保持正常、合理的比例。使公司不會(huì)因現(xiàn)金不足，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)和企業(yè)運(yùn)營(yíng)困難，最終使項(xiàng)目的資金運(yùn)用（如：采購(gòu)付款困難，導(dǎo)致交貨延誤）不能得到保障。,簡(jiǎn)單成本管理概念：,通過項(xiàng)目的財(cái)務(wù)現(xiàn)金流分析，可以計(jì)算項(xiàng)目的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期等指標(biāo)，從而對(duì)項(xiàng)目的決策做出判斷。 利潤(rùn)（Profit）： 利潤(rùn)率（Profit Margin）： 內(nèi)部收益率（IRR）： 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）： 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（Asset Turnover Rage）： 投資回收期（Pt）： 投資回報(bào)率：（ROI）= 利潤(rùn)率x 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 三個(gè)方面增加投資回報(bào)率：降低成本、利用現(xiàn)有資產(chǎn)來增加銷售業(yè)績(jī)、或綜合以上兩項(xiàng),簡(jiǎn)單成本管理概念,投資回報(bào)期的計(jì)算： 例題：你正在為公司計(jì)劃承擔(dān)的項(xiàng)目做現(xiàn)金流量分析。項(xiàng)目的費(fèi)用是$525000，預(yù)期第一年的現(xiàn)金回流為$125000，第二年每季度的現(xiàn)金回流為$75000，之后每季度的現(xiàn)金回流為$100000，問：該項(xiàng)目的投資回報(bào)期是多長(zhǎng)？A、16個(gè)月 B、27個(gè)月 C、32個(gè)月 D、28個(gè)月 分析：,提高項(xiàng)目利潤(rùn)率的案例：,在軟件項(xiàng)目中，根據(jù)統(tǒng)計(jì)資料顯示，外購(gòu)的硬件、第三方軟件等的采購(gòu)金額平均占總銷售額的50%以上。換句話說，任何通過采購(gòu)所節(jié)省的費(fèi)用都是對(duì)項(xiàng)目利潤(rùn)的直接貢獻(xiàn)。 我們來看以下的一個(gè)簡(jiǎn)單的例子，在這個(gè)例子中，我們通過降低采購(gòu)成本2%，達(dá)到增加利潤(rùn)10%的目標(biāo)。 假設(shè)一家公司的產(chǎn)品項(xiàng)目中，產(chǎn)品銷售金額的50%將用于從外部采購(gòu)一些硬件設(shè)備與自己的軟件產(chǎn)品配套，其稅前純利潤(rùn)為10%；每銷售一套系統(tǒng)（100萬元），利潤(rùn)為10萬元， 而采購(gòu)成本是50萬元， 開發(fā)成本為40萬元。此外，假設(shè)所有的成本費(fèi)用都隨著銷售變動(dòng)，其損益情況如下（以下均按萬元計(jì)算）： 銷售： ￥100 成本：采購(gòu) ￥50/開發(fā)￥40 稅前利潤(rùn)： ￥10 如果這家公司想多賺一萬元， 相當(dāng)于將利潤(rùn)率增加10%， 則銷售額必須提高到110萬元才能實(shí)現(xiàn)。對(duì)于用戶和市場(chǎng)來說，單純地提高10%的價(jià)格幾乎是不可能的，因此，公司也為此付出了代價(jià)，即采購(gòu)成本和開發(fā)成本也增加了。采購(gòu)成本從50增加到53，開發(fā)成本從40增加到46。采購(gòu)和開發(fā)都做了很多工作，使利潤(rùn)增加了1萬元。,提高項(xiàng)目利潤(rùn)率的案例：,新的損益情況如下： 銷售： ￥110 生產(chǎn)成本：采購(gòu) ￥53/開發(fā)￥46 稅前利潤(rùn)：￥11 方法2：降低采購(gòu)成本 但是，如果我們通過將采購(gòu)成本從50元降低至49元的方法，那么僅僅2%的采購(gòu)成本節(jié)省，并不要求銷售、開發(fā)部門做任何新的工作，同樣可以達(dá)到將利潤(rùn)率增加10%的目的。 損益情況是： 銷售： ￥100 生產(chǎn)成本：采購(gòu)￥49/開發(fā)￥40 稅前利潤(rùn)： ￥11 通過這一個(gè)例子，反映出采購(gòu)成本降低2%與銷售額增長(zhǎng)10%對(duì)稅前純利潤(rùn)的影響是對(duì)等的。但是，增加銷售額則要多付出5倍于降低采購(gòu)成本的努力，而且采購(gòu)成本占總銷售額比例越高，兩者的比例也就越明顯。,學(xué)習(xí)曲線理論,學(xué)習(xí)曲線的由來 學(xué)習(xí)曲線的意義： 在生產(chǎn)運(yùn)作能力管理中，學(xué)習(xí)曲線可以用來幫助企業(yè)較精確地估計(jì)對(duì)生產(chǎn)能力的需求，制定相應(yīng)的能力計(jì)劃； 學(xué)習(xí)曲線可以用來幫助企業(yè)制定產(chǎn)品的成本計(jì)劃，因?yàn)楦鶕?jù)學(xué)習(xí)效應(yīng)，可估計(jì)隨著累積產(chǎn)量的增加成本降低的可能性； 根據(jù)學(xué)習(xí)效應(yīng)理論，當(dāng)一個(gè)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)策略的重點(diǎn)放在低成本上時(shí)，為了維持一定的利潤(rùn)，必須有足夠的產(chǎn)量，企業(yè)通?？偸潜M快增加產(chǎn)量，以使成本降至學(xué)習(xí)曲線的低點(diǎn)。 學(xué)習(xí)曲線理論的應(yīng)用： 利用學(xué)習(xí)曲線理論，提高進(jìn)入門檻，應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手； 增加軟件的可重用度，降低成本。,5.2 PMBOK的成本管理過程,5.2.1 資源計(jì)劃 5.2.2 費(fèi)用估計(jì) 5.2.3 成本預(yù)算 5.2.4 成本控制, 5.2 PMBOK的成本管理過程,PMBOK的資源計(jì)劃制訂過程，涉及到在項(xiàng)目的實(shí)施過程中，項(xiàng)目需要什么樣的資源（人、設(shè)備、材料）以及什么時(shí)候和需要多少資源，因此，資源計(jì)劃過程的核心，是提出資源需求。 此時(shí)， PMBOK并不要求考慮資源的來源、成本和獲得的可能性等其他因素。這是資源計(jì)劃階段的特點(diǎn)。,4.2.1 資源計(jì)劃,資源計(jì)劃過程的輸入,工作分解結(jié)構(gòu)WBS 項(xiàng)目工作進(jìn)度計(jì)劃 歷史信息：歷史信息紀(jì)錄了先前類似工作使用資源的需求情況，這些資料一般是可以獲得的。 范圍陳述：范圍陳述包括了項(xiàng)目工作的說明和項(xiàng)目目標(biāo)，這些應(yīng)該在項(xiàng)目資源計(jì)劃的編制過程中加以特別考慮。 資源安排描述：可能獲得什么樣質(zhì)量的資源是項(xiàng)目資源計(jì)劃所必須掌握的，特別的數(shù)量描述和資源水平對(duì)于資源安排利用效果是特別重要的。 組織策略：在資源計(jì)劃的過程中，還必須考慮組織的政策：人事政策、所提供設(shè)備是租賃還是購(gòu)買等策略。,資源計(jì)劃過程的技術(shù)與方法,項(xiàng)目經(jīng)理在提出資源需求、項(xiàng)目管理辦公室在審批資源需求的時(shí)候，常采用的方法是： 專家判斷： 專家判斷對(duì)于資源計(jì)劃的制定是最為常用的，專家可以是任何具有特殊知識(shí)或經(jīng)過特別培訓(xùn)的組織和個(gè)人，主要包括： 組織的其他職能部門；公司的專門技術(shù)委員會(huì)；外部的顧問等； 選擇確認(rèn)：通過制定多種資源安排計(jì)劃，由專家選擇，最常用的是頭腦風(fēng)暴法。 數(shù)學(xué)模型：如網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃中的資源分配、資源均衡模型等。,資源計(jì)劃的工具資源矩陣,資源計(jì)劃的工具 資源數(shù)據(jù)表,時(shí)間 （周）,注: 資源數(shù)據(jù)表中的數(shù)值是指工作的人周,資源計(jì)劃的工具 資源甘特圖,方法學(xué)家 明確需要 設(shè)計(jì)課程 評(píng)價(jià)設(shè)計(jì) 測(cè)試課程 課程專家 明確需要 定義要求 設(shè)計(jì)課程 評(píng)價(jià)設(shè)計(jì) 開發(fā)科學(xué)課程 開發(fā)數(shù)學(xué)課程 測(cè)試課程 印刷分銷 評(píng)估員 評(píng)價(jià)設(shè)計(jì) 測(cè)試課程 科學(xué)專家 設(shè)計(jì)課程 開發(fā)科學(xué)課程 數(shù)學(xué)專家 設(shè)計(jì)課程 開發(fā)數(shù)學(xué)課程 印刷設(shè)備 印刷分銷 計(jì)算機(jī)主機(jī) 測(cè)試課程,1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25,時(shí)間(周),人力資源負(fù)荷圖（計(jì)劃）,人力資源負(fù)荷圖（實(shí)際分配）,資源負(fù)荷圖（實(shí)際與計(jì)劃）,人力資源負(fù)荷圖（偏差變化）,資源計(jì)劃過程的輸出,資源的需求計(jì)劃 各種資源需求及需求計(jì)劃的描述 具體工作的資源需求安排 以上結(jié)果可通過各種形式的表格予以反映,PMBOK的費(fèi)用估計(jì)，指的是預(yù)估完成項(xiàng)目各工作所需的資源（人、材料、設(shè)備等）的費(fèi)用近似值 當(dāng)項(xiàng)目在一定的約束條件下實(shí)施時(shí)，價(jià)格的估計(jì)是一項(xiàng)重要的因素 費(fèi)用估計(jì)應(yīng)該與工作質(zhì)量的結(jié)果相聯(lián)系。 費(fèi)用估計(jì)過程中，應(yīng)該考慮各種形式的費(fèi)用交換，比如： 在多數(shù)情況下，延長(zhǎng)工作的延續(xù)時(shí)間通常是與減少工作的直接費(fèi)用相聯(lián)系在一起的 相反，追加費(fèi)用將縮短項(xiàng)目工作的延續(xù)時(shí)間。 因此，在費(fèi)用估計(jì)的過程中，必須考慮附加的工作對(duì)工程期望工期縮短的影響。,5.2.2 費(fèi)用估計(jì),費(fèi)用估計(jì)過程的輸入,工作分解結(jié)構(gòu)WBS 資源需求計(jì)劃：即資源計(jì)劃安排結(jié)果 資源價(jià)格：為了估算項(xiàng)目各工作的費(fèi)用，必須知道各種資源的單位價(jià)格，包括人員工時(shí)費(fèi)、單位材料的費(fèi)用、額定的實(shí)施費(fèi)用等。如果某種資源的實(shí)際價(jià)格不知道，就應(yīng)該給它的價(jià)格作出估計(jì)。 工作的延續(xù)時(shí)間：工作的延續(xù)時(shí)間將直接影響到項(xiàng)目工作經(jīng)費(fèi)的估算，因?yàn)樗鼘⒅苯佑绊懛峙浣o它的資源數(shù)量。 歷史信息：同類項(xiàng)目的歷史資料，始終是項(xiàng)目執(zhí)行過程中可以參考的最有價(jià)值的資料，包括項(xiàng)目文件、共用的項(xiàng)目費(fèi)用估計(jì)及項(xiàng)目工作的經(jīng)驗(yàn)知識(shí)等。 會(huì)計(jì)表格：會(huì)計(jì)表格說明了各種費(fèi)用信息項(xiàng)的代碼結(jié)構(gòu)，項(xiàng)目費(fèi)用的估計(jì)應(yīng)與企業(yè)的會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)科目相對(duì)應(yīng)。,費(fèi)用估計(jì)的技術(shù)和方法,類比估計(jì)法：通常是與原有的類似已執(zhí)行項(xiàng)目進(jìn)行類比以估計(jì)當(dāng)期項(xiàng)目的費(fèi)用 參數(shù)模型法：將項(xiàng)目的特征參數(shù)作為預(yù)測(cè)項(xiàng)目費(fèi)用的數(shù)學(xué)模型的基本參數(shù)。如果模型是依賴于歷史信息、模型參數(shù)已經(jīng)量化，則它通常是可靠的。 從下向上的估計(jì)法：這種技術(shù)通常首先估計(jì)各個(gè)獨(dú)立工作的費(fèi)用，然后再匯總，從下往上估計(jì)出整個(gè)項(xiàng)目的總費(fèi)用，這一方法，多用在項(xiàng)目的計(jì)劃階段，為項(xiàng)目實(shí)施，制訂績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，精確估算項(xiàng)目的費(fèi)用。 從上往下估計(jì)法：同上述方法相反，是從上往下逐步估計(jì)的，多用在項(xiàng)目的啟動(dòng)階段，在參考類似已完成項(xiàng)目的情況下，估計(jì)新項(xiàng)目（招投標(biāo)需要）的估計(jì)成本。 計(jì)算工具的輔助：一般采用項(xiàng)目管理軟件及電子表格軟件可輔助項(xiàng)目費(fèi)用的估計(jì)。,從下向上的估計(jì)法（示意圖）,從下向上的估計(jì)法：這種技術(shù)通常首先估計(jì)各個(gè)獨(dú)立工作的費(fèi)用，然后再匯總，從下往上估計(jì)出整個(gè)項(xiàng)目的總費(fèi)用。 這一方法，多用在項(xiàng)目的計(jì)劃階段，為項(xiàng)目實(shí)施，制訂績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，精確估算項(xiàng)目的費(fèi)用。,從上往下估計(jì)法（示意圖）,從上往下估計(jì)法： 同上述方法相反，是從上往下逐步估計(jì)的，多用在項(xiàng)目的啟動(dòng)階段。 在參考類似已完成項(xiàng)目的情況下，估計(jì)新項(xiàng)目（招投標(biāo)需要）的估計(jì)成本。,在項(xiàng)目的生命周期中，成本估算也有級(jí)別的不同。 在項(xiàng)目啟動(dòng)階段的成本估算，稱為項(xiàng)目級(jí)成本估算 在項(xiàng)目計(jì)劃階段，在工作任務(wù)分解WBS完成以后進(jìn)行的成本估算，稱為WBS級(jí)成本估算。 在有些資料中，把項(xiàng)目級(jí)的成本估算（包括：項(xiàng)目目標(biāo)、范圍、假設(shè)和條件、成本收益分析和內(nèi)部收益率等）定義為成本估算 把WBS級(jí)的成本估算，定義為對(duì)項(xiàng)目的預(yù)算 成本估算多采用自頂向下的方法， WBS級(jí)的成本預(yù)算多采用自下向上的方法 不同階段的估算，精確程度和要求也是不同的 項(xiàng)目級(jí)成本估算粗略、但計(jì)算過程快 WBS級(jí)成本估算精確，但計(jì)算過程慢,成本估算的級(jí)別,費(fèi)用估計(jì)過程的輸出,項(xiàng)目的費(fèi)用估計(jì)： 描述完成項(xiàng)目所需的各種資源的費(fèi)用，包括：人員成本、實(shí)施費(fèi)用、消耗品與材料，及各種特殊的費(fèi)用項(xiàng)，如：折扣、費(fèi)用儲(chǔ)備等的影響。費(fèi)用的表示方法，因項(xiàng)目情況不同而各異。 詳細(xì)的說明： 費(fèi)用估計(jì)的詳細(xì)說明應(yīng)該包括： 工作估計(jì)范圍描述，通常是依賴于WBS作為參考 對(duì)于估計(jì)的基本說明，比如費(fèi)用估計(jì)是依據(jù)什么獲得的 各種依據(jù)的假設(shè)條件說明 指出估計(jì)結(jié)果的有效范圍及變動(dòng)的判斷條件,PMBOK的成本預(yù)算包括給每一獨(dú)立工作分配全部費(fèi)用，以獲得度量項(xiàng)目績(jī)效的成本基線 成本預(yù)算是費(fèi)用估計(jì)在項(xiàng)目時(shí)間、任務(wù)上的反向分解，與我們?nèi)粘５念A(yù)算概念有極大的不同 IT項(xiàng)目的成本預(yù)算可以分為以下三部分： 直接人工費(fèi)用預(yù)算 直接實(shí)施費(fèi)用預(yù)算 輔助物品費(fèi)用預(yù)算,5.2.3 成本預(yù)算,費(fèi)用預(yù)算過程,費(fèi)用預(yù)算的輸入包括 費(fèi)用估計(jì) 工作分解結(jié)構(gòu) 項(xiàng)目進(jìn)度： 首先，費(fèi)用的分配和安排是與進(jìn)度計(jì)劃相適應(yīng)的 其次，成本基線與進(jìn)度密切聯(lián)系，是掛鉤的 費(fèi)用預(yù)算的技術(shù)和方法：類同于費(fèi)用的估計(jì)。 費(fèi)用預(yù)算的輸出 費(fèi)用預(yù)算的輸出是獲得費(fèi)用線 費(fèi)用線將作為度量和監(jiān)控項(xiàng)目實(shí)施過程中，監(jiān)控費(fèi)用支出的依據(jù) 通常的費(fèi)用曲線隨時(shí)間的關(guān)系是一個(gè)S型曲線。,單位時(shí)間費(fèi)用支出,繪制費(fèi)用負(fù)荷累積曲線,費(fèi)用預(yù)算累積負(fù)荷曲線（預(yù)算基準(zhǔn)線）,費(fèi)用預(yù)算累積負(fù)荷曲線（預(yù)算基準(zhǔn)線） 與實(shí)際費(fèi)用發(fā)生的檢查比較,總的計(jì) 劃支出,當(dāng)日實(shí)際支出與計(jì) 劃支出之間的差異,費(fèi)用支出,時(shí)間,(今天),實(shí)際 支出,計(jì)劃 支出,成本管理不能脫離技術(shù)管理和進(jìn)度管理而獨(dú)立存在，相反要在成本、技術(shù)、進(jìn)度三者之間作綜合平衡。 及時(shí)、準(zhǔn)確的成本、進(jìn)度和技術(shù)跟蹤報(bào)告，是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理和費(fèi)用控制的依據(jù)。 成本控制就是要保證各項(xiàng)工作要在它們各自的預(yù)算范圍內(nèi)、即在成本基線內(nèi)進(jìn)行。費(fèi)用控制的基礎(chǔ)是事先就對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行的費(fèi)用預(yù)算建立成本基線。 成本控制的基本方法是定期報(bào)告費(fèi)用情況，由項(xiàng)目經(jīng)理或成本控制部門對(duì)其進(jìn)行費(fèi)用審核，以保證各種支出的合法性，然后再將已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用與預(yù)算基線相比較，分析其是否超支，找出超支的原因，并采取相應(yīng)的措施加以彌補(bǔ)。,5.2.4 成本控制,成本控制的內(nèi)容,成本控制主要關(guān)心的是影響改變費(fèi)用基線的各種因素、確定費(fèi)用基線是否改變以及管理和調(diào)整實(shí)際的改變。 費(fèi)用控制包括： 監(jiān)控費(fèi)用執(zhí)行情況以確定與計(jì)劃的偏差 確使所有發(fā)生的變化被準(zhǔn)確記錄在費(fèi)用線上 避免不正確的、不合適的或者無效的變更發(fā)生 成本控制還應(yīng)包括： 尋找費(fèi)用向正反兩方面變化的原因 考慮與其它控制過程（范圍控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制等）相協(xié)調(diào)，比如不合適的費(fèi)用變更可能導(dǎo)致質(zhì)量、進(jìn)度方面的問題或者導(dǎo)致不可接受的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等。,成本控制過程的輸入,成本基線 實(shí)施績(jī)效報(bào)告： 項(xiàng)目績(jī)效報(bào)告是成本控制的基礎(chǔ) 項(xiàng)目績(jī)效報(bào)告通常包括了項(xiàng)目各工作的所有費(fèi)用支出，同時(shí)也是發(fā)現(xiàn)問題的最基本依據(jù) 變更的請(qǐng)求： 變更的請(qǐng)求可能是口頭的，也可能是書面的； 可能是直接的，也可能是非直接的； 可能是正式的、也可能是非正式的； 變更可能是請(qǐng)求增加預(yù)算，也可能是減少預(yù)算。,成本控制的方法與技術(shù),成本變更控制系統(tǒng)：是一個(gè)監(jiān)視、記錄和控制成本基線被改變的系統(tǒng)，這包括文書工作、跟蹤系統(tǒng)及調(diào)整系統(tǒng)，費(fèi)用的變更應(yīng)該與其它控制系統(tǒng)相協(xié)調(diào)。 實(shí)施的度量：主要幫助分析各種變化產(chǎn)生的原因，掙得值分析法是一種最為常用的分析方法。費(fèi)用控制的一個(gè)重要工作是確定導(dǎo)致誤差的原因以及如何彌補(bǔ)、糾正所出現(xiàn)的誤差。 附加的計(jì)劃：很少有項(xiàng)目能夠準(zhǔn)確的按照期望的計(jì)劃執(zhí)行，不可預(yù)見的各種情況要求在項(xiàng)目實(shí)施過程中重新對(duì)項(xiàng)目的費(fèi)用作出新的估計(jì)和修改。 計(jì)算工具：通常是借助相關(guān)的項(xiàng)目管理軟件和電子制表軟件來跟蹤計(jì)劃費(fèi)用、實(shí)際費(fèi)用和預(yù)測(cè)費(fèi)用改變的影響。,掙得值方法,掙得值方法是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度和費(fèi)用進(jìn)行綜合控制的一種有效方法。 掙得值方法的三個(gè)基本參數(shù)（1） 計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用（BCWS/PV Budgeted Cost for Work Scheduled ） BCWS是指項(xiàng)目實(shí)施過程中，某階段計(jì)劃要求完成的工作量所需的預(yù)算工時(shí)(或費(fèi)用)。 計(jì)算公式為：BCWS=計(jì)劃工作量預(yù)算定額。 BCWS綜合反映進(jìn)度計(jì)劃應(yīng)當(dāng)完成的工作量二者，而不僅僅反映應(yīng)消耗的工時(shí)（或費(fèi)用）。 案例：某項(xiàng)目打算安裝一臺(tái)WEB接入服務(wù)器，預(yù)計(jì)硬件、軟件、安裝等計(jì)劃用一周的時(shí)間，購(gòu)買軟硬件及請(qǐng)別人安裝等的成本預(yù)算，批準(zhǔn)了3萬元。 即：這一周的計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用BCWS就是3萬元。,掙得值方法,掙得值方法的三個(gè)基本參數(shù)（2） 已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用(ACWP/AC Actual Cost for Work Performed) ACWP是指項(xiàng)目實(shí)施過程中，某階段實(shí)際完成的工作量所消耗的工時(shí)(或費(fèi)用)。 ACWP主要反映該階段項(xiàng)目執(zhí)行的實(shí)際消耗。 上例中，最后實(shí)際用了二周時(shí)間，完成了服務(wù)器的購(gòu)買和安裝。 在第一周花2.5萬元購(gòu)買了服務(wù)器，在第二周花0.5萬元完成了安裝工作。 第一周的ACWP=2.5萬元 第二周的ACWP為0.5萬元。,掙得值方法,掙得值方法的三個(gè)基本參數(shù)（3） 已完工作量的預(yù)算成本（BCWP/EV Budgeted Cost for Work Performed） BCWP是指項(xiàng)目實(shí)施過程中，某階段按實(shí)際完成工作量及按預(yù)算定額計(jì)算出來的工時(shí)（或費(fèi)用），即掙得值（Earned Value）。 BCWP的計(jì)算公式為：=已完工作量預(yù)算定額。 上例中，你認(rèn)為第一周購(gòu)買了服務(wù)器和軟件，是完成總計(jì)劃工作量的70% 你第一周的計(jì)劃成本是3萬元。 那么你第一周的掙值就是： 第一周的BCWP=70%*3萬=2.1萬元。 即你在第一周時(shí)間點(diǎn)上的掙得值是2.1萬元。 注意：如果原來計(jì)劃時(shí)間不是1周，而是2周、且任務(wù)平均分配呢？ 則第一周的BCWS=3萬/2=1.5萬 在第一周你就完成了全部任務(wù)的70%，換算為當(dāng)天任務(wù)的140%，則你第一周的掙得值BCWP=140%*1.5萬=2.1萬 結(jié)果是一樣的，為什么？,掙得值方法,掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo) 費(fèi)用偏差（CV Cost Variance）： CV是指檢查期間BCWP與ACWP之間的差 計(jì)算公式為CV=BCWP-ACWP。 當(dāng)CV為負(fù)值時(shí)，表示執(zhí)行效果不佳，即實(shí)際消費(fèi)人工（或費(fèi)用）超過預(yù)算值即超支。 反之當(dāng)CV為正值時(shí)，表示實(shí)際消耗人工（或費(fèi)用）低于預(yù)算值，表示有節(jié)余或效率高。,掙得值方法,掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo) 進(jìn)度偏差（SV Schedule Variance）： SV是指檢查日期BCWP與BCWS之間的差 其計(jì)算公式為SV=BCWP-BCWS 當(dāng)SV為正值時(shí)表示進(jìn)度提前 SV為負(fù)值表示進(jìn)度延誤。,掙得值方法,掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo) 費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)（CPI Cost Performed Index）： CPI是指預(yù)算費(fèi)用與實(shí)際費(fèi)用（或工時(shí)值）值之比 CPI=BCWPACWP 當(dāng) CPI1表示低于預(yù)算 CPI1表示超出