財政學第一篇財政學基本理論.ppt

第一篇 財政基本理論,主講人：王艷麗 Email： Tel中國礦業(yè)大學管理學院金融研究所,本篇主要內容,導論 第一章 西方財政理論概述 第二章 財政概念與財政職能,第一章 西方財政理論概述,第一節(jié) 市場失靈 第二節(jié) 政府干預 第三節(jié) 西方財政理論的基本內容 第四節(jié) 公共產品理論,失靈！,財政,我來也！,第一節(jié) 市場失靈,市場失靈主要包括以下幾個方面：,外部效應是指某一個體在從事經濟活動時，給其他個體 造成了消極或積極的影響，卻沒有承擔應有的責任或者沒有 取得應有的報酬的情形。 此外，外部效應典型的例子是“公共產品”，因為大部 分“公共產品”的效益是外在化的。,一、外部效應與公共產品,二、壟斷,市場壟斷是指市場主體處于一個可以影響價格的市場地 位，當該主體以此優(yōu)勢地位牟利時，完全競爭條件受到破 壞，產生市場失靈。,三、不完全的市場,不完全的市場是指市場體系不完整或不完善，從而使經 濟主體無法獲得與自己經濟行為相關的價格信息或不能在時 間選擇上加以配合，導致市場機制無法有效運作。,四、不完全信息,市場完全競爭的一個基本假定是信息是完全的。但是現(xiàn) 實生活中的情形往往不是這樣的，信息一般是不完全的，而 且獲得信息往往是要付出成本。信息的不完全性和相應發(fā)生 的信息成本會影響到市場機制運行的結果，影響到市場的資 源配置效率。,五、分配不公平,由于社會制度、先天條件、后天環(huán)境多種因素的影響， 社會成員在進入市場時就是不平等的。在市場經濟競爭機制 的優(yōu)勝劣汰的作用之下，市場交換過程只能在既定的收入分 配格局下實現(xiàn)資源的有效配置，卻無法改變原有的收入分配 格局，競爭性的市場可能會帶來很不公平的收入分配結果， 造成社會貧富差距過大的狀態(tài)。,六、宏觀經濟總量失衡,在經濟史上，宏觀經濟失衡的各種最為明顯表現(xiàn)，即過 度通貨膨脹、高失業(yè)率以及周期性的經濟蕭條和危機等問題 始終困擾著各西方市場經濟國家，它們充分驗證了自由放任 的市場經濟在解決宏觀經濟失衡問題上的無能為力。,第二節(jié) 政府干預,一、政府的經濟作用 市場在社會主義國家政府宏觀調控下起基礎性作用。 二、政府干預程度和干預手段 （一）政府規(guī)模：財政支出（財政收入）占GDP的比重。 （二）政府干預的手段： 1、立法和行政手段； 2、組織公共生產和提供公共物品； 3、財政手段。,（三）政府干預失效 1、政府決策失誤； 2、尋租行為； 3、政府提供信息不及時甚至失真； 4、政府職能的“越位”和“缺位”。,第三節(jié) 西方財政理論的基本內容,一、財政起因：“市場失靈論”,在財政起因這一問題上，西方財政理論遵循了如下的基 本分析思路：市場有效運行市場失靈政府干預財政介 入。對此，我們稱之為關于財政起因的“市場失靈”。,二、財政決策：“公共選擇論”,西方學者認為，公共產品的有效供應是建立在個人效用 和偏好的基礎之上的，千千萬萬的社會公眾通過代議制民主 制度，經過選民公決或議會投票程序，將他們各自對于公共 產品的欲望和偏好反映出來，經過匯總后達成某種社會公眾 意愿，從而為政府提供公共產品的預算決策分析提供依據(jù)。,由于個人對于公共產品的偏好之間總或多或少存在著偏 差，因此在集體達成的公眾意愿與個人意愿之間也普遍存在 著矛盾和偏差，西方財政理論往往以很大的篇幅，把財政決 策過程視為政治決定過程，探討了選舉原則、選舉制度對公 共選擇和公共決策的的影響，指出了法定多數(shù)、簡單多數(shù)和 一致決策等投票優(yōu)勝原則對公共選擇結果所產生的不同影 響。,此外，西方財政學的公共選擇理論還分析了利益集團、 政黨以及官僚機構及其人員的行為和活動對政治決定的影 響，探討它們之間進行選票交易等所可能產生的結果，等 等。因此，從對財政決策過程的分析來看，“公共選擇論” 構成了西方財政理論的一個重要組成部分。,三、財政對象：“公共產品論”,在第四節(jié)中詳細介紹。,四、財政模式：“公共財政論”,從政府進行國有資產經營管理的直接動機來看，不外乎 出于兩種目的： 一種以彌補市場缺陷，為市場經濟提供服務為出發(fā)點， 不以盈利為首要目標；另一種則活動于競爭性市場領域，追 逐利潤的最大化，這與一般私人經濟活動的目標并沒有太大 的區(qū)別。,五、財政目的：“公共需要論”,在第四節(jié)中詳細介紹； 結合公共產品理論理解。,總之，西方學者實際上是以市場經濟為立足點，把市場 失靈作為財政存在的根本理由，把提供（廣義上）的公共產 品作為財政活動的對象，把滿足社會的公共需要作為財政活 動的目的，把公共財政作為財政運行的模式（或類型），而 把公共選擇作為財政決策的政治過程，構建起一整套關于財 政理論的基本分析框架。,一、公共物品 1、它的概念與私人物品相對應。 2、指由國家機關和政府部門公共部門提供用來滿 足社會公共需求的商品和服務。 3、公共物品具有非排他性和非競爭性。 4、混合產品：兼?zhèn)渌饺宋锲泛凸参锲返奶卣?，又稱 準公共物品。,第四節(jié) 公共物品和公共需要,二、公共需求 1、公共需求的定義 公共需求是當眾多個人作為一個整體時所產生的需求。 2、公共需求的特點 與私人需求的特點相比，公共需求有三大特點： 第一，受益外在性。 第二，需求整體性。 第三，一般是通過公共機制來滿足。,第二章 財政的概念和職能,第一節(jié) 財政的基本含義 第二節(jié) 財政的職能,第一節(jié) 財政的基本含義,一、財政的起源和發(fā)展,國家機構的存在和國家職能的實現(xiàn)，必然要消耗一定的物質資料，可是國家本身并不從事物質資料的生產，無法通過自身的生產為自己提供這部分物質資料。國家就依靠它所擁有的公共權力，采取捐稅等形式，強制、無償?shù)卦谖镔|生產領域以外再分配一部分社會產品，以滿足其實現(xiàn)職能的需要，從而從整個社會產品的分配中，獨立出一種由國家憑借其政治權利（公共權力）直接參與的社會產品的分配。這時，財政作為一個獨立的經濟范疇產生了。,不同社會制度下的財政代表著不同階級的利益，反 映著不同性質的社會產品分配關系，具有不同的特點。 隨著社會生產力的不斷發(fā)展，人類社會經歷了幾個不同 生產資料所有制為基礎的社會形態(tài)以及與之相適應的國家形 態(tài)，從而也產生了幾種不同類型的國家財政。在人類社會發(fā) 展史上，存在著奴隸制國家、封建制國家、資本主義國家和 社會主義國家，從而也相應地存在著奴隸制國家財政、封建 制國家財政、資本主義國家財政和社會主義國家財政。,奴隸制國家財政： 奴隸制生產關系的基本特征是奴隸主占有生產資料和直 接占有生產勞動者-奴隸。此時，奴隸制國家的國王不僅是 掌握政治權利的統(tǒng)治者，而且本身也是最大的奴隸主，占有 大量的土地和奴隸。,封建制國家財政： 封建制生產關系的基本 特征是封建主占有生產資料和不 完全占有生產勞動者即農奴，同時也存在著農民和手工業(yè)者 等小私有經濟。,資本主義國家財政： 資本主義生產關系的基本特征是資產階級占有生產資 料，勞動者靠出賣自己的勞動力為生。,社會主義國家財政： 社會主義生產關系的基本特征是以生產資料社會主義公 有制為主體多種經濟成份并存的經濟。 這種基本的經濟制度決定了社會主義財政發(fā)揮著與資本 主義財政在形式上類似，但實質上卻不同的國家職能。 社會主義國家財政的分配關系：以生產資料公有制為主 體的經濟結構決定了社會主義國家財政不再有剝削內容與對 抗性矛盾，它始終反映著社會主義國家與廣大勞動人民之間 根本利益一致的分配關系。,二、財政的概念 財政作為一個經濟范疇，是一種以國家為主體的經濟行 為，是政府集中一部分國民收入用于滿足公共需要的收支活 動，以達到優(yōu)化資源配置、公平分配及經濟穩(wěn)定和發(fā)展的目 標。關鍵是“分配”。,三、財政活動的一般過程,四、財政的四個基本要素,（1）財政的分配主體國家（政府）,任何社會產品的分配 都有其主體，都不可能自發(fā)產生。就財政而言，任何財政的分配主體都是國家，國家作為財政分配的主體，其分配的對象或客體、分配的數(shù)量、范圍和分配方式都直接由國家來決定，而構成財政分配的另一方，即各企事業(yè)單位和個人也都直接與國家發(fā)生分配關系。,（2）財政分配的客體 一部分社會產品或國民收入,分配活動是人作用于物的活動，因此，財政分配不僅有主體，而且還有客體，否則財政就成為 無源之水，無本之木，也就不成其為分配。財政分配的對象或財政分配的客體是一部分社會產品或國民收入。 社會總產品是一個國家在一定時期內（通常指一年）物質生產部門的勞動者所生產出來的物質財富的總和，是國家滿足其實現(xiàn)職能的公共需要的基本收入來源。社會總產品首先要在物質生產部門和企業(yè)里進行初次分配，因為企業(yè)是國民經濟運行的起點和基礎，只有企業(yè)能夠生產和提供社會產品，所以在企業(yè)進行初次分配中，首先要在社會總產品中扣除補償生產資料的耗費（相當于c的部分）和以工資形式支付職工的勞動報酬（相當于v的部分），然后剩下的企業(yè)純收入（盈利相當于m的部分），成為財政收入分配的主要對象。,（3）財政分配的形式 包括實物、力役形式和價值形式,財政分配是整個社會總產品分配的一個組成部分，它的分配形式要依當時占支配地位的社會產品分配形式為轉移。在自然經濟條件下，如奴隸社會與封建社會時期，財政分配主要采取實物和力役的形式，但在商品經濟或市場經濟條件下，如資本主義社會與社會主義社會時期，財政分配則以價值形式為主，表現(xiàn)為貨幣的收入與付出。,（4）財政分配的目的 滿足國家實現(xiàn)其職能的公共需要,為了保證社會經濟的正常運轉，促進國家經濟的發(fā)展，即維持物價穩(wěn)定、保證充分就業(yè)、減少經濟危機、加快經濟發(fā)展等。 為了維護國家政權、保衛(wèi)國家安全和維持社會的正常秩序，任何一個國家在其建 立之后，都具有社會管理與 經濟管理兩大職能。 其中，經濟管理職能會因社會制度、經濟體制的不同，在不同的國家和不同的時期，在具體的作用范圍、實施程度與社會意義上產生較大的不同。然而正如前面所述，國家并不從事物質資料的生產，它要實現(xiàn)上述職能，必須要有一定的財力作保證，所以，財政分配的目的就在于通過各種財政收支形式，從社會總產品的分配中為國家實現(xiàn)其職能提供必要的財力保證，否則，沒有財政的國家活動無疑會因失去物質基礎而處于癱瘓狀態(tài)。同時，財政的出現(xiàn)還顯然成為國家可以利用的一種經濟手段，從而為國家實現(xiàn)其職能、滿足公共服務。,五、財政的基本特征 1、階級性與公共性； 2、強制性與非直接償還性； 3、收入與支出的對稱性（或平衡性）。,第二節(jié) 財政的職能,財政是政府的一種經濟行為，是履行和實現(xiàn)政府經濟職能的手段，所以財政職能就是政府的經濟職能，即資源配置、收入分配、經濟穩(wěn)定和發(fā)展。,一、資源配置職能 研究的主要問題：資源配置效率是用什么指標來表示、如何通過政府與市場的有效結合來提高資源配置的總效率以及財政在配置資源中的特殊機制和手段。,財政配置的機制和手段主要有： 1、確定財政收支占GDP的合理比例； 2、優(yōu)化財政支出結構，保證重點支出； 3、合理安排政府投資的規(guī)模和結構，保證重點投資; 4、通過政府投資、稅收政策和財政補貼等手段，帶動其他