項(xiàng)目成本管理管理精品資料.ppt

項(xiàng) 目 成 本 管 理,北京金商祺系統(tǒng)集成有限公司 謝民軍,項(xiàng)目管理-成本管理,2,內(nèi) 容,成本管理基本概念 資源計(jì)劃 成本估計(jì) 成本預(yù)算 成本控制,項(xiàng)目管理-成本管理,3,成本管理基本概念,項(xiàng)目成本管理的目的 “確保在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成項(xiàng)目” 項(xiàng)目成本管理包括四個(gè)過(guò)程： 資源計(jì)劃確定完成項(xiàng)目活動(dòng)所需要的物質(zhì)資源（人、設(shè)備和材料）的種類，以及每種資源的需要量 成本估計(jì)確定完成項(xiàng)目各活動(dòng)所需要的資源的成本,項(xiàng)目管理-成本管理,4,成本管理基本概念,成本預(yù)算將總成本估算分配到單項(xiàng)工作活動(dòng)的過(guò)程 成本控制控制項(xiàng)目預(yù)算的變更 對(duì)于規(guī)模較小的 項(xiàng)目，資源計(jì)劃、成本估計(jì)和成本預(yù)算往往組成一個(gè)單一的過(guò)程。,項(xiàng)目管理-成本管理,5,成本管理基本概念,成本管理的關(guān)注點(diǎn) 完成項(xiàng)目活動(dòng)所需資源的成本 考慮項(xiàng)目全生命周期成本 例如在項(xiàng)目的設(shè)計(jì)階段通過(guò)減少設(shè)計(jì)評(píng)審的次數(shù)可以降低相關(guān)的設(shè)計(jì)費(fèi)用，但這可能會(huì)造成用戶在項(xiàng)目的運(yùn)行期投入過(guò)多的費(fèi)用（可能遇到質(zhì)量或功能方面的問(wèn)題） 項(xiàng)目的財(cái)務(wù)指標(biāo) 如投資回報(bào)率（ROI）、貼現(xiàn)現(xiàn)金流量（DCF）等,項(xiàng)目管理-成本管理,6,成本管理基本概念,全生命周期成本 在系統(tǒng)或產(chǎn)品的整個(gè)使用生命期內(nèi)，獲得（設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝和測(cè)試等或活動(dòng)）、運(yùn)營(yíng)與維護(hù)及生命周期結(jié)束時(shí)對(duì)產(chǎn)品的處置所發(fā)生的全部成本。,項(xiàng)目管理-成本管理,7,成本管理基本概念,現(xiàn)值與將來(lái)值 PV=FV/(1+R)N PV現(xiàn)值（Present Value） FV將來(lái)值（Future Value） R利率（Interest Rate） N時(shí)間期數(shù)（Number of time period）,項(xiàng)目管理-成本管理,8,成本管理基本概念,貨幣的時(shí)間價(jià)值,項(xiàng)目管理-成本管理,9,成本管理基本概念,貨幣的時(shí)間價(jià)值,項(xiàng)目管理-成本管理,10,成本管理基本概念,成本類型 可變成本（Variable Cost） 隨生產(chǎn)量或工作量而變的成本，如人員工資、消耗的原材料等 固定成本（Fixed Cost） 不隨生產(chǎn)規(guī)模變化的非重復(fù)成本，如設(shè)備費(fèi)用、場(chǎng)地租賃費(fèi)用等 直接成本（Direct Cost） 能夠直接歸屬于項(xiàng)目工作的成本，如項(xiàng)目組旅行費(fèi)用、項(xiàng)目組人員工資和獎(jiǎng)金、項(xiàng)目使用的物資等,項(xiàng)目管理-成本管理,11,成本管理基本概念,成本類型 間接成本（Indirect Cost） 一般管理費(fèi)用科目或幾個(gè)項(xiàng)目共同分擔(dān)的成本。如員工福利、保安費(fèi)用、行政部門和財(cái)務(wù)部門費(fèi)用等 沉入成本（Sunk Cost） 那些在過(guò)去發(fā)生的費(fèi)用，就像沉船一樣不能回收的部分。當(dāng)決定繼續(xù)投資項(xiàng)目時(shí)，不應(yīng)該考慮這部分費(fèi)用。當(dāng)決定項(xiàng)目是否該繼續(xù)時(shí)，許多人像賭徒一樣的心理指望能夠收回沉入成本 機(jī)會(huì)成本（Opportunity Cost） 如果選擇另一個(gè)項(xiàng)目而放棄這一項(xiàng)目收益所引發(fā)的成本,項(xiàng)目管理-成本管理,12,成本管理基本概念,學(xué)習(xí)曲線理論 當(dāng)重復(fù)生產(chǎn)許多產(chǎn)品時(shí)，產(chǎn)品的單位成本隨著數(shù)量的增加而降低。學(xué)習(xí)曲線理論認(rèn)為，當(dāng)作某事的次數(shù)翻倍時(shí)所花費(fèi)的時(shí)間也會(huì)以一種有規(guī)律的方式遞減，可以使用回歸模擬的方式確定下降的速度。,項(xiàng)目管理-成本管理,13,成本管理基本概念,收益遞減規(guī)律（Law of Diminishing Returns） 投入的資源越多，單位投入的回報(bào)率就越低，有時(shí)甚至?xí)尸F(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)。例如，分配給一項(xiàng)任務(wù)的資源增加到兩倍，不能指望完成時(shí)間就可以縮短為50%,項(xiàng)目管理-成本管理,14,成本管理基本概念,現(xiàn)金流分析 用于確定項(xiàng)目每年估計(jì)的成本和收益的一種方法，關(guān)鍵在于確定凈現(xiàn)值的情況。管理者在考慮投資項(xiàng)目時(shí)，必須仔細(xì)考慮是否有足夠的現(xiàn)金流。如果選擇過(guò)多的項(xiàng)目，那么可能項(xiàng)目的現(xiàn)金流就會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，從而影響項(xiàng)目的目標(biāo),項(xiàng)目管理-成本管理,15,成本管理基本概念,折舊 資產(chǎn)隨著時(shí)間的流逝而損失 直線折舊法 資產(chǎn)在其生命期內(nèi)等額、周期地支出 余額遞減法 年數(shù)和折舊法,項(xiàng)目管理-成本管理,16,成本管理基本概念,直線折舊法 D=(P-S+T)/N D：年折舊額 P：資產(chǎn)原值 S：資產(chǎn)殘值 T：預(yù)計(jì)清理費(fèi)用 N：折舊年限,項(xiàng)目管理-成本管理,17,成本管理基本概念,余額遞減法 Dm=BVm-1*d*(1-d)m-1 BV：賬面價(jià)值 Dm：年折舊額 d: 折舊率 其中，d=A*(P-S+T)/(P*N) A取值介于1和2之間，當(dāng)A=1時(shí)，為直線折舊；當(dāng)A=2時(shí)，為雙倍余額遞減法,項(xiàng)目管理-成本管理,18,成本管理基本概念,年數(shù)和折舊法 第m年末的折舊費(fèi)為 Dm=（ND-m+1）*（P-S+T）/Sn ND:資產(chǎn)折舊壽命 m：已使用年數(shù) Sn：第S年年末年數(shù)和 P：資產(chǎn)原值 S：預(yù)計(jì)資產(chǎn)殘值 T：預(yù)計(jì)清理費(fèi)用 其中， Sn= ND (ND+1)/2 一般地，資產(chǎn)的大部分價(jià)值會(huì)在其壽命的前1/3時(shí)間內(nèi)消耗掉,項(xiàng)目管理-成本管理,19,成本管理基本概念,回收期 達(dá)到收益等于投資所花費(fèi)的時(shí)間 投資收益率 凈利潤(rùn)/原始投資,項(xiàng)目管理-成本管理,20,資源計(jì)劃,項(xiàng)目管理-成本管理,21,資源計(jì)劃,可用資源 制定資源計(jì)劃時(shí)需要知道組織范圍內(nèi)可用的資源 人員、設(shè)備、材料等不同的資源類型 資源描述的細(xì)節(jié)因組織和需求而異,項(xiàng)目管理-成本管理,22,資源計(jì)劃,資源需求 資源需求包括資源的類型、數(shù)量和起止日起等信息 應(yīng)針對(duì)WBS最低級(jí)別的活動(dòng)制定資源需求 對(duì)于WBS較高級(jí)別活動(dòng)所需的資源應(yīng)根據(jù)其所包含低級(jí)別的活動(dòng)進(jìn)行計(jì)算 考慮資源使用的充分性和資源競(jìng)爭(zhēng)等情況,項(xiàng)目管理-成本管理,23,成本估計(jì),輸入 WBS 資源需求 資源費(fèi)率 活動(dòng)工期估算 估算的參考資料 歷史信息 會(huì)計(jì)科目表 風(fēng)險(xiǎn),工具與技術(shù) 類比估計(jì)模型 參數(shù)估計(jì)模型 自底向上估計(jì) 其它估計(jì)方法 工具軟件,輸出 成本估計(jì) 相關(guān)信息 成本管理計(jì)劃,項(xiàng)目管理-成本管理,24,成本估計(jì),資源費(fèi)率 資源的范圍成本 人月費(fèi)用、每單位原材料費(fèi)用等 歷史信息 根據(jù)以前項(xiàng)目的費(fèi)用發(fā)生情況為項(xiàng)目估計(jì)費(fèi)用 使用行業(yè)內(nèi)的數(shù)據(jù) 參考項(xiàng)目組成員的個(gè)人知識(shí),項(xiàng)目管理-成本管理,25,成本估計(jì),會(huì)計(jì)科目表（Chart of Accounts） 對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行（如人工、日常用品、材料）監(jiān)控的任何編碼系統(tǒng)。項(xiàng)目會(huì)計(jì)科目表通常基于所在組織的會(huì)計(jì)科目表 項(xiàng)目會(huì)計(jì)科目表的分類有可能在項(xiàng)目組以外（財(cái)務(wù)或會(huì)計(jì)部門）完成,項(xiàng)目管理-成本管理,26,成本估計(jì),估計(jì)方法 量化估計(jì)方法 FPA、COCOMOII模型等 類比法 基于歷史經(jīng)驗(yàn)或行業(yè)數(shù)據(jù) 頭腦風(fēng)暴法 專家估計(jì)法 基于WBS的子活動(dòng)估計(jì)方式 基于寬帶DELPHI方法,項(xiàng)目管理-成本管理,27,成本估計(jì),成本估計(jì)結(jié)果 成本估計(jì)考慮項(xiàng)目需要的所有資源的費(fèi)用 通常以錢數(shù)來(lái)表示 或者用人天或人時(shí)來(lái)表示 考慮通貨膨脹、貨幣的時(shí)間效應(yīng)等（現(xiàn)值或終值）,項(xiàng)目管理-成本管理,28,成本估計(jì),成本管理計(jì)劃 成本管理計(jì)劃主要用于描述如何管理項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的成本偏差 成本管理計(jì)劃可繁可簡(jiǎn)，取決項(xiàng)目干系人的需要 通常作為項(xiàng)目計(jì)劃的一部分,項(xiàng)目管理-成本管理,29,成本預(yù)算,項(xiàng)目管理-成本管理,30,成本預(yù)算,為了從成本方面度量項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顩r，成本預(yù)算將成本估計(jì)的內(nèi)容再分配到各個(gè)活動(dòng)或工作子任務(wù) 成本預(yù)算之前必須先完成成本估算 成本預(yù)算會(huì)從成本監(jiān)督的角度考慮，與成本估計(jì)的出發(fā)點(diǎn)不同,項(xiàng)目管理-成本管理,31,成本預(yù)算,成本基線 成本基線是基于項(xiàng)目的執(zhí)行時(shí)間來(lái)繪制的，它表示的是項(xiàng)目在不同階段預(yù)算的累計(jì)情況，成本基線又稱為S曲線,累計(jì)預(yù)算,時(shí) 間,成本基線,項(xiàng)目管理-成本管理,32,成本控制,項(xiàng)目管理-成本管理,33,成本控制,成本控制的內(nèi)容 根據(jù)成本計(jì)劃監(jiān)督成本的運(yùn)行情況及成本偏差 記錄成本基線發(fā)生的所有變更 防止不正確的、不合適的、未批準(zhǔn)的成本變更 成本變更時(shí)通知相關(guān)的項(xiàng)目干系人 將成本偏差控制在可接受的范圍內(nèi),項(xiàng)目管理-成本管理,34,成本控制,績(jī)效報(bào)告 成本執(zhí)行狀況往往作為項(xiàng)目績(jī)效報(bào)告的一個(gè)重要內(nèi)容 在項(xiàng)目的各個(gè)里程碑發(fā)布項(xiàng)目績(jī)效報(bào)告 定期發(fā)布項(xiàng)目績(jī)效報(bào)告 根據(jù)項(xiàng)目績(jī)效報(bào)告確定是否需要調(diào)整成本預(yù)算,項(xiàng)目管理-成本管理,35,成本控制,掙值管理（EVM）術(shù)語(yǔ)表,項(xiàng)目管理-成本管理,36,成本控制,掙值管理中的偏差（Variance） 偏差=計(jì)劃實(shí)際 完工預(yù)算=總預(yù)算 成本偏差 成本偏差=BCWPACWP +號(hào)有利，-號(hào)不利 CV(%)=(CV)*100/BCWP 成本績(jī)效系數(shù) CPI= （BCWP/ACWP） 1有利；1不利,項(xiàng)目管理-成本管理,37,成本控制,掙值管理中的偏差（Variance） 進(jìn)度偏差 進(jìn)度偏差 SV=BCWP-BCWS “+”有利；“-”不利 SV(%)=(SV)*100/BCWS 進(jìn)度績(jī)效系數(shù) SPI= （BCWP/BCWS