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項 目 成 本 管 理,北京金商祺系統(tǒng)集成有限公司 謝民軍,項目管理-成本管理,2,內 容,成本管理基本概念 資源計劃 成本估計 成本預算 成本控制,項目管理-成本管理,3,成本管理基本概念,項目成本管理的目的 “確保在批準的預算內完成項目” 項目成本管理包括四個過程： 資源計劃確定完成項目活動所需要的物質資源（人、設備和材料）的種類，以及每種資源的需要量 成本估計確定完成項目各活動所需要的資源的成本,項目管理-成本管理,4,成本管理基本概念,成本預算將總成本估算分配到單項工作活動的過程 成本控制控制項目預算的變更 對于規(guī)模較小的 項目，資源計劃、成本估計和成本預算往往組成一個單一的過程。,項目管理-成本管理,5,成本管理基本概念,成本管理的關注點 完成項目活動所需資源的成本 考慮項目全生命周期成本 例如在項目的設計階段通過減少設計評審的次數(shù)可以降低相關的設計費用，但這可能會造成用戶在項目的運行期投入過多的費用（可能遇到質量或功能方面的問題） 項目的財務指標 如投資回報率（ROI）、貼現(xiàn)現(xiàn)金流量（DCF）等,項目管理-成本管理,6,成本管理基本概念,全生命周期成本 在系統(tǒng)或產品的整個使用生命期內，獲得（設計、生產、安裝和測試等或活動）、運營與維護及生命周期結束時對產品的處置所發(fā)生的全部成本。,項目管理-成本管理,7,成本管理基本概念,現(xiàn)值與將來值 PV=FV/(1+R)N PV現(xiàn)值（Present Value） FV將來值（Future Value） R利率（Interest Rate） N時間期數(shù)（Number of time period）,項目管理-成本管理,8,成本管理基本概念,貨幣的時間價值,項目管理-成本管理,9,成本管理基本概念,貨幣的時間價值,項目管理-成本管理,10,成本管理基本概念,成本類型 可變成本（Variable Cost） 隨生產量或工作量而變的成本，如人員工資、消耗的原材料等 固定成本（Fixed Cost） 不隨生產規(guī)模變化的非重復成本，如設備費用、場地租賃費用等 直接成本（Direct Cost） 能夠直接歸屬于項目工作的成本，如項目組旅行費用、項目組人員工資和獎金、項目使用的物資等,項目管理-成本管理,11,成本管理基本概念,成本類型 間接成本（Indirect Cost） 一般管理費用科目或幾個項目共同分擔的成本。如員工福利、保安費用、行政部門和財務部門費用等 沉入成本（Sunk Cost） 那些在過去發(fā)生的費用，就像沉船一樣不能回收的部分。當決定繼續(xù)投資項目時，不應該考慮這部分費用。當決定項目是否該繼續(xù)時，許多人像賭徒一樣的心理指望能夠收回沉入成本 機會成本（Opportunity Cost） 如果選擇另一個項目而放棄這一項目收益所引發(fā)的成本,項目管理-成本管理,12,成本管理基本概念,學習曲線理論 當重復生產許多產品時，產品的單位成本隨著數(shù)量的增加而降低。學習曲線理論認為，當作某事的次數(shù)翻倍時所花費的時間也會以一種有規(guī)律的方式遞減，可以使用回歸模擬的方式確定下降的速度。,項目管理-成本管理,13,成本管理基本概念,收益遞減規(guī)律（Law of Diminishing Returns） 投入的資源越多，單位投入的回報率就越低，有時甚至會呈現(xiàn)負增長。例如，分配給一項任務的資源增加到兩倍，不能指望完成時間就可以縮短為50%,項目管理-成本管理,14,成本管理基本概念,現(xiàn)金流分析 用于確定項目每年估計的成本和收益的一種方法，關鍵在于確定凈現(xiàn)值的情況。管理者在考慮投資項目時，必須仔細考慮是否有足夠的現(xiàn)金流。如果選擇過多的項目，那么可能項目的現(xiàn)金流就會出現(xiàn)問題，從而影響項目的目標,項目管理-成本管理,15,成本管理基本概念,折舊 資產隨著時間的流逝而損失 直線折舊法 資產在其生命期內等額、周期地支出 余額遞減法 年數(shù)和折舊法,項目管理-成本管理,16,成本管理基本概念,直線折舊法 D=(P-S+T)/N D：年折舊額 P：資產原值 S：資產殘值 T：預計清理費用 N：折舊年限,項目管理-成本管理,17,成本管理基本概念,余額遞減法 Dm=BVm-1*d*(1-d)m-1 BV：賬面價值 Dm：年折舊額 d: 折舊率 其中，d=A*(P-S+T)/(P*N) A取值介于1和2之間，當A=1時，為直線折舊；當A=2時，為雙倍余額遞減法,項目管理-成本管理,18,成本管理基本概念,年數(shù)和折舊法 第m年末的折舊費為 Dm=（ND-m+1）*（P-S+T）/Sn ND:資產折舊壽命 m：已使用年數(shù) Sn：第S年年末年數(shù)和 P：資產原值 S：預計資產殘值 T：預計清理費用 其中， Sn= ND (ND+1)/2 一般地，資產的大部分價值會在其壽命的前1/3時間內消耗掉,項目管理-成本管理,19,成本管理基本概念,回收期 達到收益等于投資所花費的時間 投資收益率 凈利潤/原始投資,項目管理-成本管理,20,資源計劃,項目管理-成本管理,21,資源計劃,可用資源 制定資源計劃時需要知道組織范圍內可用的資源 人員、設備、材料等不同的資源類型 資源描述的細節(jié)因組織和需求而異,項目管理-成本管理,22,資源計劃,資源需求 資源需求包括資源的類型、數(shù)量和起止日起等信息 應針對WBS最低級別的活動制定資源需求 對于WBS較高級別活動所需的資源應根據(jù)其所包含低級別的活動進行計算 考慮資源使用的充分性和資源競爭等情況,項目管理-成本管理,23,成本估計,輸入 WBS 資源需求 資源費率 活動工期估算 估算的參考資料 歷史信息 會計科目表 風險,工具與技術 類比估計模型 參數(shù)估計模型 自底向上估計 其它估計方法 工具軟件,輸出 成本估計 相關信息 成本管理計劃,項目管理-成本管理,24,成本估計,資源費率 資源的范圍成本 人月費用、每單位原材料費用等 歷史信息 根據(jù)以前項目的費用發(fā)生情況為項目估計費用 使用行業(yè)內的數(shù)據(jù) 參考項目組成員的個人知識,項目管理-成本管理,25,成本估計,會計科目表（Chart of Accounts） 對項目成本進行（如人工、日常用品、材料）監(jiān)控的任何編碼系統(tǒng)。項目會計科目表通?；谒诮M織的會計科目表 項目會計科目表的分類有可能在項目組以外（財務或會計部門）完成,項目管理-成本管理,26,成本估計,估計方法 量化估計方法 FPA、COCOMOII模型等 類比法 基于歷史經驗或行業(yè)數(shù)據(jù) 頭腦風暴法 專家估計法 基于WBS的子活動估計方式 基于寬帶DELPHI方法,項目管理-成本管理,27,成本估計,成本估計結果 成本估計考慮項目需要的所有資源的費用 通常以錢數(shù)來表示 或者用人天或人時來表示 考慮通貨膨脹、貨幣的時間效應等（現(xiàn)值或終值）,項目管理-成本管理,28,成本估計,成本管理計劃 成本管理計劃主要用于描述如何管理項目執(zhí)行過程中出現(xiàn)的成本偏差 成本管理計劃可繁可簡，取決項目干系人的需要 通常作為項目計劃的一部分,項目管理-成本管理,29,成本預算,項目管理-成本管理,30,成本預算,為了從成本方面度量項目的進展狀況，成本預算將成本估計的內容再分配到各個活動或工作子任務 成本預算之前必須先完成成本估算 成本預算會從成本監(jiān)督的角度考慮，與成本估計的出發(fā)點不同,項目管理-成本管理,31,成本預算,成本基線 成本基線是基于項目的執(zhí)行時間來繪制的，它表示的是項目在不同階段預算的累計情況，成本基線又稱為S曲線,累計預算,時 間,成本基線,項目管理-成本管理,32,成本控制,項目管理-成本管理,33,成本控制,成本控制的內容 根據(jù)成本計劃監(jiān)督成本的運行情況及成本偏差 記錄成本基線發(fā)生的所有變更 防止不正確的、不合適的、未批準的成本變更 成本變更時通知相關的項目干系人 將成本偏差控制在可接受的范圍內,項目管理-成本管理,34,成本控制,績效報告 成本執(zhí)行狀況往往作為項目績效報告的一個重要內容 在項目的各個里程碑發(fā)布項目績效報告 定期發(fā)布項目績效報告 根據(jù)項目績效報告確定是否需要調整成本預算,項目管理-成本管理,35,成本控制,掙值管理（EVM）術語表,項目管理-成本管理,36,成本控制,掙值管理中的偏差（Variance） 偏差=計劃實際 完工預算=總預算 成本偏差 成本偏差=BCWPACWP +號有利，-號不利 CV(%)=(CV)*100/BCWP 成本績效系數(shù) CPI= （BCWP/ACWP） 1有利；1不利,項目管理-成本管理,37,成本控制,掙值管理中的偏差（Variance） 進度偏差 進度偏差 SV=BCWP-BCWS “+”有利；“-”不利 SV(%)=(SV)*100/BCWS 進度績效系數(shù) SPI= （BCWP/BCWS