中鐵集團財務(wù)管理內(nèi)控制度.doc

中鐵二十二局集團有限公司財 務(wù) 管 理 內(nèi) 控 制 度第一章：總 則-2第二章：對外投資-2第三章：預(yù) 算-4第四章：固定資產(chǎn)-7第五章：物資采購-12第六章：存 貨-15第七章：貨幣資金-18第八章：成本費用-21第九章：籌資、收入及債權(quán)債務(wù)-26第十章：對外擔保-30第十一章：會計信息質(zhì)量-34第十二章：會計組織工作-35第十三章：附 則-39第一章 總則第一條：為了加強企業(yè)內(nèi)部管理與控制,規(guī)范公司內(nèi)部各項經(jīng)濟活動，保護公司各項資產(chǎn)安全與完整，防范各種經(jīng)營風險和財務(wù)風險，以促進和提高公司的管理水平及盈利水平，特制定本制度。第二條：在本制度下，各單位應(yīng)制定相應(yīng)的責任追究制度，關(guān)鍵是抓落實，因違反管理規(guī)定給公司造成損失的，根據(jù)損失的大小，追究其直接責任人的責任。第三條：本制度是根據(jù)會計法，財政部和總公司關(guān)于財務(wù)管理及內(nèi)控制度有關(guān)規(guī)定，結(jié)合局集團公司實際情況制訂的。第四條：本制度適用于中鐵22局集團有限公司及所屬各單位。第二章 對外投資第五條：本制度所稱投資是指企業(yè)將其依法占有的財產(chǎn)投放到特定對象，以期在未來獲得一定收益的經(jīng)濟行為。包括企業(yè)為維持或擴大自身的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模所進行的對內(nèi)投資和企業(yè)為獲得更多的收益或控制被投資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所進行的對外投資。對內(nèi)投資包括購買、新建、改建和擴建固定資產(chǎn)，購買無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)。對外投資包括股權(quán)投資和債權(quán)投資。股權(quán)投資包括以獨資、入股、聯(lián)營等方式興辦企業(yè)，兼并其他企業(yè)，購買其他企業(yè)的股權(quán)、股票，以及其他股權(quán)性質(zhì)的投資。債權(quán)包括購買債權(quán)投資和其他債權(quán)投資。第六條：不具備法人資格的單位（分公司、辦事處、指揮部及項目經(jīng)理部等）不能進行對外投資。 第七條：各單位應(yīng)建立投資的可行性分析報告制度，決策之前，必須進行可行性分析。投資在20萬元以上的必須要有書面的可行性分析報告。重大投資項目，還應(yīng)當聘請有關(guān)專家進行咨詢或參與評估論證。可行性分析報告的內(nèi)容一般包括：投資項目的概況、實施方案、發(fā)展前景預(yù)測、資金來源及籌措方式、預(yù)計的現(xiàn)金流量（流入、流出和凈流量）經(jīng)濟效益評價（必須計算投資報酬率）、分項評估等。第八條：各單位應(yīng)建立投資決策制度。投資國債和信用等級為aaa級的債券，可以由財務(wù)部門負責人或總會計師審批。其他各種投資的可行性分析報告應(yīng)當提交本單位總會計師、總經(jīng)濟師審核?？倳嫀煛⒖偨?jīng)濟師在綜合各方面意見的基礎(chǔ)上，確定被選方案并簽署意見，報單位負責人（公司制企業(yè)報董事長或總經(jīng)理）審批。對內(nèi)投資在20萬元以上的，除國債和信用等級在aaa級的債券投資以外的其他投資在10萬元以上的，以及雖然不夠上述標準，但風險較大的投資，必須經(jīng)過一定的會議集體決策。公司制企業(yè)投資決策會議及權(quán)限由公司章程規(guī)定，其他單位的投資決策會議由總經(jīng)理（處長）辦公會議或黨政領(lǐng)導(dǎo)干部聯(lián)席會。各單位可設(shè)立投資決策委員會，專門負責投資決策。第九條：各單位應(yīng)建立投資決策審批制度。明確規(guī)定所屬單位的投資權(quán)限。下列投資項目應(yīng)當報局集團公司審批：（一）局集團公司所屬單位股權(quán)投資在500萬元（含500萬）以上的項目。（二）具有法人資格的局集團公司所屬單位投資占凈資產(chǎn)1%以上的項目和對內(nèi)投資占凈資產(chǎn)10%以上的項目。（三）兼并其他企業(yè)。審批單位對所屬單位的報批事項應(yīng)當及時審批。短期投資應(yīng)當在收到書面申請十日內(nèi)批復(fù)，長期投資應(yīng)當在收到書面申請后三十日內(nèi)批復(fù)。第十條：嚴禁用企業(yè)和單位的資產(chǎn)以個人名義對外投資，嚴禁外單位和個人掛靠本企業(yè)或本單位。第十一條：投資決策時，必須明確實施投資的責任部門，責任單位和責任人。責任部門、責任單位和責任人應(yīng)當按照批準的投資方案組織實施，并定期報告實施情況。實施中如出現(xiàn)原投資方案未預(yù)見到的情況，應(yīng)及時報告。第十二條：各單位應(yīng)當建立投資的日常管理制度。股權(quán)投資應(yīng)按投資項目建立檔案，并每年向負責投資決策的會議（董事會議、總經(jīng)理辦公會議、黨政領(lǐng)導(dǎo)干部聯(lián)席會議、投資決策委員會議等）匯報。第十三條：各種有價證券應(yīng)當比照現(xiàn)金和支票妥善管理，確保其安全。購買有價證券時應(yīng)當盡量選擇記名和可掛失的種類。第十四條：各單位應(yīng)當建立投資項目的激勵機制，獎優(yōu)罰劣。對違反本制度的決策程序和權(quán)限、越權(quán)辦理造成重大損失的，從重處理。第三章 預(yù) 算第十五條：各單位都要實行全面預(yù)算管理，預(yù)算管理涵蓋所有的經(jīng)濟活動，編制完整預(yù)算的單位與實行會計核算的單位相一致。第十六條：各單位都必須編制年度預(yù)算。預(yù)算期要與會計年度相一致。編制預(yù)算可根據(jù)本單位具體情況編制長期預(yù)算、中期預(yù)算和短期預(yù)算。第十七條：年度預(yù)算一般包括以下內(nèi)容：（一） 銷售預(yù)算（工程價款結(jié)算預(yù)算）：應(yīng)當列明所銷售產(chǎn)品、勞務(wù)的類別、數(shù)量和銷售收入，工程項目名稱（類別）、主要工作量和工程價款結(jié)算收入。工程款（貨款）的收回時間和數(shù)額。（二）生產(chǎn)預(yù)算：應(yīng)當列明時間，所生產(chǎn)產(chǎn)品的種類和數(shù)量。（三）成本預(yù)算：包括總成本預(yù)算和成本核算對象（產(chǎn)品品種、工程項目等）的成本預(yù)算。應(yīng)當列明每個成本項目的數(shù)額。各單位還要根據(jù)本單位的具體情況編制直接人工費預(yù)算、直接材料費預(yù)算、機械使用費預(yù)算、制造費預(yù)算、其他直接費預(yù)算和間接費預(yù)算。 （四）管理費用預(yù)算：應(yīng)當按照管理費用的核算項目分別編制。列明每項費用的計算依據(jù)和（開支項目、數(shù)量、費用標準和單位）金額。（五）銷售費用預(yù)算：應(yīng)當按照銷售費用的核算項目分別編制，列明每項費用的計算依據(jù)（同上括）和金額。（六）財務(wù)費用預(yù)算：應(yīng)當按照財務(wù)費用預(yù)算項目分別編制，并列明每項費用的計算依據(jù)(同上括)和金額。（七）固定資產(chǎn)預(yù)算：應(yīng)當分別固定資產(chǎn)類別列明固定資產(chǎn)的增加、減少和折舊數(shù)額。購建固定資產(chǎn)應(yīng)列明其名稱、數(shù)量單價、金額及款項的支付時間。 （八）專項工程預(yù)算：應(yīng)當按工程項目列明其實施單位、總投資及其構(gòu)成、開工和交付使用時間以及款項支付時間。 （九）長期投資預(yù)算：應(yīng)當按其類別和項目列明長期投資的增加、減少、收益和損失數(shù)額。 （十）其他長期資產(chǎn)預(yù)算：包括臨時設(shè)施、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等其他長期資產(chǎn)的預(yù)算。應(yīng)當按其類別列明其增加、減少和攤銷數(shù)額。購建以上長期資產(chǎn)應(yīng)列明其名稱、數(shù)量、單價、金額和款項的支付時間。 （十一）現(xiàn)金預(yù)算：包括現(xiàn)金（含現(xiàn)金等價物）收入、支出、多余和不足?，F(xiàn)金的籌集和運用，應(yīng)當編制預(yù)計現(xiàn)金流量表。 （十二）預(yù)計資產(chǎn)負債表：按財務(wù)會計報告中資產(chǎn)負債表項目內(nèi)容編制。 （十三）預(yù)計損益表：按財務(wù)會計報告中損益表的內(nèi)容編制。 第十八條：編制預(yù)算的一般程序是：（一）有關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)單位的長期規(guī)劃或總體目標作出預(yù)算初稿。（二）財務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門作出的預(yù)算初稿進行匯總，綜合平衡并提出討論稿。（三）將討論稿提交公司董事會、總經(jīng)理辦公會、黨政領(lǐng)導(dǎo)干部聯(lián)席會等一定的會議研究審核。 （四）將討論稿按會議研究審核的意見進行修改，由財務(wù)部作出正式預(yù)算。第十九條：各種預(yù)算初稿的編制分別由以下業(yè)務(wù)部門負責編制：（一）銷售預(yù)算（工程價款結(jié)算預(yù)算），由合同、計劃或經(jīng)營部門負責編制。（二）生產(chǎn)預(yù)算由生產(chǎn)管理部門負責編制。（三）成本預(yù)算由生產(chǎn)、計劃和財務(wù)部門負責編制。（四）管理費用預(yù)算由各業(yè)務(wù)部門負責編制。 （五）銷售費用預(yù)算由銷售部門編制。 （六）固定資產(chǎn)預(yù)算由固定資產(chǎn)管理部門或財務(wù)負責編制。（七）專項工程預(yù)算由計劃、基建或主管專項工程部門編制。（八）長期投資預(yù)算由長期投資主管部門和財務(wù)部共同編制。 （九）其他長期資產(chǎn)預(yù)算由資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部共同編制。（十）財務(wù)費用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計損益表均由財務(wù)部門負責編制。第二十條：預(yù)算的編制必須從最大限度的提高企業(yè)和單位經(jīng)濟效益的目標出發(fā)，堅持積極可靠和實事求是的原則。各單位部門領(lǐng)導(dǎo)要對本部門編制的預(yù)算負責。第二十一條：實際支出預(yù)算時，應(yīng)對是否還須審批以及審批程序，審批權(quán)限作出明確規(guī)定。第二十二條：預(yù)算下達后，各單位各部門都應(yīng)嚴格執(zhí)行，對預(yù)算的執(zhí)行情況，要定期進行檢查和分析。第四章 固定資產(chǎn)第二十三條：固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一調(diào)配，分級歸口管理的原則。單位負責人對固定資產(chǎn)管理負全面責任?？偣こ處熀涂倳嫀熦撠煿潭ㄙY產(chǎn)的技術(shù)管理和固定資產(chǎn)的核算工作。生產(chǎn)管理部和財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的日常管理和核算工作。第二十四條：各單位應(yīng)當建立健全固定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度。明確規(guī)定各級領(lǐng)導(dǎo)、各單位、各部門和職工個人在固定資產(chǎn)管理上的權(quán)限和責任。第二十五條：各單位應(yīng)當建立健全固定資產(chǎn)的核算和登記制度，固定資產(chǎn)的實物管理部門應(yīng)當按固定資產(chǎn)的分類目錄，對固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號，建立臺帳。大型固定資產(chǎn)還應(yīng)逐臺、逐件建立檔案。財務(wù)部門應(yīng)當按照固定資產(chǎn)類別進行分類核算。并設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡片。逐臺逐件進行核算。固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動、租賃及使用狀態(tài)的變更，其實物管理部門應(yīng)及時辦理有關(guān)手續(xù)，并及時將信息傳給財務(wù)部門。第二十六條：公司行使購建固定資產(chǎn)的決策和審批權(quán)。新建、改建、擴建固定資產(chǎn)，必須作出可行性分析報告，分析報告一般包括：項目概況、實施方案、發(fā)展前景預(yù)測、資金來源及籌措方式、預(yù)計現(xiàn)金流量、經(jīng)濟效益評價、風險評估等。購買固定資產(chǎn)按本制度采購管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十七條：各單位應(yīng)加強新建、改建、擴建（專項工程）固定資產(chǎn)的管理工作。其基本要求是：（一） 工程立項前，按總公司的要求，必須由審計部門對工程的資金來源等有關(guān)事項進行審計后方可立項。（二） 工程立項時，工程的主要職能部門必須按可行性分析報告和設(shè)計文件的要求編制工程進度計劃和資金投放計劃，經(jīng)技術(shù)、計劃、財務(wù)等有關(guān)部門審核并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可實施。 （三）自營工程開工前，必須編制施工預(yù)算，施工預(yù)算應(yīng)由工程的主管職能部門編制后或由施工單位編制，主管職能部門審核，應(yīng)再經(jīng)計劃、財務(wù)部門審查，并報分管領(lǐng)導(dǎo)批準。 （四）出包工程應(yīng)擇優(yōu)選擇承包商。除特殊情況外，工程發(fā)包應(yīng)進行招標。招標工作必須符合國家工程招標的有關(guān)規(guī)定。（五）工程出包時，應(yīng)當由企業(yè)或單位的法定代表人代表發(fā)包單位與承包單位簽訂合同，合同簽訂前，應(yīng)當由計劃、技術(shù)、財務(wù)、審計對合同條款進行審核。 （六）工程的主管職能部門對工程的工期質(zhì)量、造價和撥款全面負責，技術(shù)、計劃、質(zhì)量、財務(wù)和審計等部門實施監(jiān)督。質(zhì)量部門應(yīng)當定期或不定期的對工質(zhì)量進行抽查；財務(wù)部門應(yīng)當按工程主管部門提供的工程進度情況和合同規(guī)定撥款。嚴禁超進度撥款。（七）工程竣工時，必需進行竣工驗收。驗收組一般應(yīng)有分管領(lǐng)導(dǎo)、主管職能部門、計劃、質(zhì)量、財務(wù)、審計等有關(guān)部門的負責人和專業(yè)技術(shù)人員。（八）工程竣工結(jié)算，應(yīng)當由主管職能部門初審，由計劃、財務(wù)、審計部門復(fù)審，分管領(lǐng)導(dǎo)批準。竣工決算超預(yù)算或投資計劃時，應(yīng)經(jīng)過一定會議共同討論審批。（九）工程竣工應(yīng)當及時辦理移交。交付使用時，應(yīng)當由主管職能部門與固定資產(chǎn)管理和使用部門辦理交接手續(xù)。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時建立固定資產(chǎn)技術(shù)檔案和登記臺帳。財務(wù)部門應(yīng)當及時轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)并建立、登記固定資產(chǎn)資產(chǎn)卡片。對購買行政用的小轎車，金額在20萬元以下的由各有限公司審批購買，20萬元以上的行政用車，應(yīng)報集團公司審批。第二十八條：固定資產(chǎn)折舊的提取。各擁有固定資產(chǎn)所有權(quán)的單位負責折舊費的提取工作。按照新企業(yè)會計制度的要求，凡是已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，必須全部足額提取折舊。第二十九條：各單位應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)保養(yǎng)制度。根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況，各單位每年應(yīng)作出固定資產(chǎn)當年修理計劃，包括日常修理、小修、中修和大修計劃，以保證各項固定資產(chǎn)的技術(shù)性能保持良好的狀態(tài)。第三十條：融資租入的固定資產(chǎn),按購入固定資產(chǎn)管理核算。經(jīng)營性租入或出租固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂相應(yīng)的租入或出租合同，并送財務(wù)一份備查。出租的固定資產(chǎn)由本單位計提折舊，租入的固定資產(chǎn)只付租賃費，不計提折舊。租入的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立輔助帳，登記其動態(tài)。第三十一條：固定資產(chǎn)的出售按以下規(guī)定辦理：（一）單價在50萬元以上的大型機械設(shè)備，由產(chǎn)權(quán)單位提出申請，經(jīng)公司固定資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門進行技術(shù)和價值鑒定后，報集團公司董事會審批；（二）單價在50萬元以下的，按產(chǎn)權(quán)歸屬單位報本單位董事會審批。第三十二條：固定資產(chǎn)的報廢按以下規(guī)定辦理：（一） 固定資產(chǎn)符合下列條件之一的，可以報廢： 1、主要結(jié)構(gòu)或部件損壞嚴重無法修復(fù)的?；蛐迯?fù)費用過高不經(jīng)濟的。2、因設(shè)備陳舊，技術(shù)性能低，無利用改造價值的。3、因事故或意外災(zāi)害造成嚴重損壞無法修復(fù)的。4、因改建擴建工程必須拆除的。5、因能源消耗過大又無法改造，國家規(guī)定應(yīng)淘汰的。6、因環(huán)境污染超過標準又無法改造的。7、繼續(xù)使用不經(jīng)濟且無法變賣，或變賣的收入低于報廢清理凈殘值。（二）、固定資產(chǎn)報廢時，應(yīng)進行技術(shù)鑒定，符合報廢條件的，由固定資產(chǎn)管理部門辦理報廢申請手續(xù)，如凈值在3%以下，單臺價值在50萬元（含50萬元），由分（子）公司審批，凈值超過3%，單臺價值超過50萬元的由局集團公司審批。批準后，按批準意見進行清理和處理。第三十三條：各單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)清查制度，固定資產(chǎn)清查至少每年進行一次。主要查明數(shù)量、技術(shù)狀況、保養(yǎng)、使用和存放情況。第三十四條：各單位應(yīng)當建立固定資產(chǎn)盤虧、盤盈制度和毀損的處理制度。分別不同情況制定盤虧、盤盈和毀損的處理方法。處理程序和審批權(quán)限。固定資產(chǎn)盤虧、盤盈和毀損的處理，必須經(jīng)過一定的會議集體審批。第五章 物資采購第三十五條：本制度所稱物資采購包括購買原料、主要材料、燃料、結(jié)構(gòu)件、半成品、輔助材料、零部件、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、設(shè)備、配件、大項辦公用品、勞動保護用品及其他物資。第三十六條：各單位應(yīng)當按照科學(xué)有效、公開公正、比質(zhì)比價、監(jiān)督制約的原則，建立健全采購管理的各項制度，如：合同評審制度和采購招標制度等，以降低采購成本，防止采購過程中的不正當行為的發(fā)生。第三十七條：各單位的物資采購應(yīng)當實行計劃管理，負責物資采購的部門應(yīng)當根據(jù)本單位、本項目施工生產(chǎn)等方面的需要，定期編制物資采購計劃，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。工程項目物資采購計劃的主要依據(jù)是：（一） 工程項目投標書中編制的材料用量；（二） 工程設(shè)計提供的材料用量；（三） 工程項目的施工組織設(shè)計；（四） 有關(guān)材料的消耗定額。 第三十八條：各單位應(yīng)當建立健全供貨商調(diào)查和審驗登記制度，各單位要根據(jù)iso9002標準,建立合格供應(yīng)商審驗建冊制度。根據(jù)某項物資采購數(shù)量，可找?guī)准夜?yīng)商，通過一定的調(diào)查(質(zhì)量好壞的對比、價格高低的對比、服務(wù)方面的對比等)程序，評定1-2家合格供應(yīng)商（參加評定的應(yīng)有分管領(lǐng)導(dǎo)、生產(chǎn)管理、物資、財務(wù)、審計等有關(guān)部門）登記建冊，以作為該物資的供貨商，其他物資采購依此類推，最后形成物資合格供應(yīng)商冊。第三十九條：在建立評定合格供應(yīng)商的基礎(chǔ)上，同時建立審批權(quán)限制度。對于主要材料和大額物資采購應(yīng)當由單位（項目）負責人、分管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門負責人通過會議集體決策。并報公司相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)審批。決策的內(nèi)容包括所購物資的型號、規(guī)格、質(zhì)量標準、采購方式、價格、數(shù)量、批次、供貨方式、付款條件以及負責采購的部門等與采購有關(guān)的主要事項。第四十條：各單位應(yīng)加強對采購物資的價格、數(shù)量、質(zhì)量的后續(xù)監(jiān)督，明確行使監(jiān)督的領(lǐng)導(dǎo)、職能部門和人員。如發(fā)現(xiàn)未在價格內(nèi)采購和違反采購審批程序的，應(yīng)及時向單位領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)主管人員反映并提出處理意見。行使監(jiān)督權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)、職能部門和人員應(yīng)當及時了解和掌握物資材料的市場價格等信息，并對其審核的物資采購價格等承擔相應(yīng)的責任。第四十一條：主要物資及有特殊要求的物資采購，應(yīng)當審查供貨單位的資格，對已確定的供貨單位，應(yīng)及時掌握其質(zhì)量、價格、信譽的變化。第四十二條：大宗物資的采購，具備招標條件的，應(yīng)盡量實行招標采購。各單位可根據(jù)本單位的實際情況，制訂出實行招標采購的具體規(guī)定。第四十三條：采購物資到貨后，應(yīng)當進行點驗。并檢驗其規(guī)格、品種、數(shù)量和質(zhì)量。物資點驗必須有兩人以上參加。采購人員、保管人員（或現(xiàn)場收料人員）物資部門負責人等，參與驗收的人員應(yīng)當分別在點驗單上簽字。點驗物資應(yīng)按規(guī)定計量方法如：檢尺、檢斤、檢件、量方、過磅等方法進行。點驗過程中如發(fā)現(xiàn)數(shù)量、規(guī)格、品種和質(zhì)量不符的，應(yīng)如實做好驗收記錄，并及時向物資主管部門和單位領(lǐng)導(dǎo)匯報。參與物資點驗的人員應(yīng)當嚴格按標準和程序進行點驗，并對點驗結(jié)果負責。點驗單應(yīng)及時送交財務(wù)一份記賬。第四十四條：除砂石料等少數(shù)材料外，采購人員必須向供應(yīng)商索取具有紅印的質(zhì)檢書。如供貨商提供的質(zhì)檢書的復(fù)印件，必須加蓋供應(yīng)商的公章。按規(guī)定程序需用進行測試的材料，材料到貨后應(yīng)當主動向測試或技術(shù)部門提供合格證書和質(zhì)檢書。測試、技術(shù)部門應(yīng)及時進行抽測，并對抽測結(jié)果承擔責任。第四十五條：采購物資的貨款結(jié)算必須以點驗單和質(zhì)檢報告為依據(jù)。無點驗單或未按規(guī)定要求進行檢測的，不能辦理結(jié)算手續(xù)。點驗結(jié)果和質(zhì)量測試結(jié)果不符合要求的，應(yīng)按合同有關(guān)規(guī)定及時采取退貨、拒付、扣減貨款或向?qū)Ψ剿髻r等處理措施。第四十六條：各單位職工有權(quán)對違反本制度規(guī)定和損害公司利益的行為向公司領(lǐng)導(dǎo)、上級單位或執(zhí)法部門舉報，公司對舉報人應(yīng)當保護，任何人都不能打擊報復(fù)。第四十七條：各單位對違反本制度弄虛作假，以權(quán)謀私，暗中接受回扣和收受賄賂的人員，應(yīng)當根據(jù)情節(jié)輕重給予通報批評、記過、調(diào)離崗位、解聘、除名等處分。給企業(yè)造成損失的，應(yīng)由責任人負責賠償；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機關(guān)追究其刑事責任。同時應(yīng)相應(yīng)追究直接領(lǐng)導(dǎo)的責任。對降低采購成本貢獻突出的或為降低采購成本獻計獻策公司受益的，應(yīng)適當給予獎勵。對舉報違反本規(guī)定被公司證實的也應(yīng)給予獎勵。第六章 存貨第四十八條：本制度所稱存貨包括:外購的原料、主要材料、燃料、結(jié)構(gòu)件、輔助材料、機械配件、其他材料、周轉(zhuǎn)材料、低質(zhì)易耗品、勞保用品、待安裝設(shè)備、外購和自制半成品、產(chǎn)成品、零部件等。第四十九條：存貨管理原則不相容職務(wù)分離、限制接近、授權(quán)控制和定期盤查。第五十條：各單位應(yīng)當制定存貨管理不相容職務(wù)分離制度。其主要內(nèi)容包括采購人員和點驗人員與登記存貨明細帳人員相分離；登記明細帳人員與存貨保管人員相分離；批準發(fā)料、發(fā)貨的人員與保管人員相分離；存貨保管人員與帳實核對人員相分離。第五十一條：各單位應(yīng)當合理限制無關(guān)人員與存貨的接觸。特別是貴重物品、易燃、易爆、物品，只有經(jīng)過授權(quán)批準的人員和專職保管員才能接觸。以確保存貨的安全。第五十二條：各單位必須建立健全存貨的收料、發(fā)料、保管、報廢、損壞、賠償、攤銷管理辦法和制度。正確核算進貨、發(fā)出和結(jié)存。第五十三條：各單位必須建立存貨收料點驗制度。不管存貨是外購的還是自制的，不論貨款是否支付、發(fā)票是否取得，只要貨物運達倉庫或施工、生產(chǎn)現(xiàn)場，都要及時進行點驗或預(yù)點。存貨的點驗參照四十三、四十四、四十五條規(guī)定執(zhí)行。第五十四條：各單位應(yīng)建立發(fā)料管理制度。各單位的物資部門應(yīng)當根據(jù)計劃、技術(shù)、或生產(chǎn)管理等部門提供的材料消耗定額和實際工作任務(wù)填發(fā)的限額領(lǐng)料單進行發(fā)料，工程項目的分包單位領(lǐng)料時必須先經(jīng)財務(wù)部門結(jié)算，防止因多領(lǐng)料而造成超撥款。保管員在確認領(lǐng)料單各項簽字齊全后，方可發(fā)料。發(fā)料單必須及時交財務(wù)一份記帳。第五十五條：對不可預(yù)見的原因造成的某種物資、待安裝設(shè)備的性能大幅下降或不能使用的，應(yīng)當建立報廢制度。物資部門可根據(jù)具體情況以書面形式寫出物資材料報廢申請書交本單位領(lǐng)導(dǎo)，并請各有關(guān)職能部門進行技術(shù)鑒定，單位領(lǐng)導(dǎo)視情況簽署處理意見（審批權(quán)限參照本規(guī)定第三十一條執(zhí)行），物資部門可根據(jù)處理意見進行銷帳，同時將處理意見交財務(wù)部門記帳。第五十六條：因保管不當或人為造成的物資損失，應(yīng)建立賠償制度，可根據(jù)具體情況，分別作出具體賠償?shù)囊?guī)定。第五十七條：各單位應(yīng)當建立健全周轉(zhuǎn)材料的收、發(fā)、領(lǐng)、退的制度。物資部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)、技術(shù)部門提供的年度周轉(zhuǎn)材料需要的品種、數(shù)量、組織采購并建立周轉(zhuǎn)材料卡片及登記有關(guān)使用和調(diào)動情況。按月提供周轉(zhuǎn)材料使用情況表，定期對周轉(zhuǎn)材料進行盤點，保證物卡相符。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)物資部門提供的進料、發(fā)料及使用情況表計算攤銷額，對在用周轉(zhuǎn)材料進行明細分類核算，做到每季度與物資部門核對帳目。第五十八條：項目完工須拆除、回收周轉(zhuǎn)材料，須經(jīng)物資、技術(shù)部門鑒定，確定成新率和損失率，并交財務(wù)部門增記或沖減有關(guān)成本。第五十九條：經(jīng)鑒定周轉(zhuǎn)材確需報廢時，物資部門應(yīng)填制在用周轉(zhuǎn)材料報廢單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后報廢，其收回的殘值應(yīng)交財務(wù)記帳，未攤銷完的價值應(yīng)補提攤銷。各單位應(yīng)建立健全低值易耗品的收發(fā)、保管、報廢、損壞、賠償、攤銷的管理制度。財務(wù)和物資部門對在用低值易耗品應(yīng)建立明細臺帳進行實物核算。領(lǐng)用時須在臺帳或卡片上簽字。報廢時，應(yīng)由物資部門鑒定填制低值易耗品報廢單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后，物資部門注銷。丟失、損壞和其他原因短少的低值易耗品，應(yīng)由使用人提出申請，填制低值易耗品報廢（賠償）單，根據(jù)具體情況分析其原因，經(jīng)有關(guān)人員參加的會議，并提出處理意見。第六十條：各單位應(yīng)建立存貨的盤盈、盤虧和毀損制度。分別視不同情況規(guī)定盤盈、盤虧、和毀損的處理方法、處理程序和處理審批權(quán)限。存貨在合理定額內(nèi)的損耗，可由存貨單位負責人審批；超定額的損耗、盤盈、盤虧和毀損，應(yīng)經(jīng)過一定的會議集體研究審批。凡一次損失在10萬元以內(nèi)的由各公司審批，超過10萬元（含10萬元）報集團公司財務(wù)部、生產(chǎn)管理部和總會計師審批。第六十一條：各單位應(yīng)建立存貨的定期清查和盤點制度。存貨至少每半年盤點一次，年終決算前要經(jīng)過一次全面的清查。工程項目竣工或停建時，不論是否到年終，都要進行全面清查。盤點和清查要按照財務(wù)與物資部門核對相符的帳面數(shù)為依據(jù)，經(jīng)盤點小組實地盤點逐項清查核對，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、變質(zhì)、毀損應(yīng)登記清楚。并分別參照第五十五、五十六、五十九、六十條規(guī)定進行報批手續(xù)，按審批結(jié)果由物資部門和財務(wù)部門進行帳務(wù)處理。以保證物資與財務(wù)部門帳實相符。工程完工后，其他廢舊物品的處理，首先由物資部門進行清理，提出初步處理意見，報項目部領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)公司相關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)批準后，由紀檢監(jiān)察部門監(jiān)督處理。第七章 貨幣資金第六十二條：本制度所稱貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金和存入非金融機構(gòu)的存款。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等。第六十三條：各單位的貨幣資金應(yīng)當由各單位的財務(wù)部門集中統(tǒng)一管理。各類貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，應(yīng)由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理，其他部門未經(jīng)財務(wù)部門的授權(quán)和委托，不得辦理任何收付款業(yè)務(wù)或出具收付款單據(jù)。第六十四條：各公司、項目部的開戶銀行名稱、帳號，屬于公司的商業(yè)秘密，公司所有員工都有對外保守秘密的義務(wù)。凡對外經(jīng)營活動中，需要對外公開銀行帳號的，應(yīng)征得財務(wù)部門主管和單位主管（公司帳戶應(yīng)征得財務(wù)部和總會計師）的同意，由財務(wù)部門提供給帳號。第六十五條：各單位的銀行預(yù)留印鑒是各單位辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，履行對外支付業(yè)務(wù)的有效印鑒。因此，各單位應(yīng)對銀行的預(yù)留印鑒的保管實行分管負責制。如銀行預(yù)留印鑒為2枚（一枚公章，一枚名章）則由出納和會計主管分開各管一枚印章。如財務(wù)人員只有一人的，則由財務(wù)人員與單位負責人分別各保管一枚。對外簽發(fā)支票和其它結(jié)算憑證，要由兩人分別蓋章，分管印鑒（或支票）人員外出時，應(yīng)將印鑒（或支票）移交給領(lǐng)導(dǎo)指定的人員暫時分管并做好（移交日期和收回日期）移交手續(xù)。以此保證公司資金的安全。第六十六條：印鑒保管人員，不得在暫時不使用（空白）銀行結(jié)算憑證上和在其他空白憑證、紙張上加蓋銀行預(yù)留印鑒。以避免印鑒被仿制和因丟失已加蓋好印章的結(jié)算憑證而造成公司資產(chǎn)受損失。第六十七條：銀行帳戶必須經(jīng)公司批準方可開設(shè)。必須由本單位出納或會計人員親自到銀行柜臺辦理銀行帳戶的開設(shè)、支票的購買、以及匯款等手續(xù)。對提交銀行的憑證必須填齊日期、收款單位、金額、用途等內(nèi)容，必須當場取得銀行出具的進帳單及各項票據(jù)，并檢驗其真實性和正確性。第六十八條：銀行支票應(yīng)建立領(lǐng)用登記制度。按順序號簽發(fā)使用。簽發(fā)現(xiàn)金支票必須將各項內(nèi)容填寫齊全。簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票一般也應(yīng)將各項內(nèi)容填寫齊全，特殊情況須簽發(fā)收款人或金額不確定的轉(zhuǎn)帳支票時，必須將日期、用途填寫清楚并由財務(wù)負責人批準，由領(lǐng)用人在登記簿上簽字。嚴禁將空白支票交于他人。第六十九條：通過銀行對外付款時，其收款人全稱、開戶行和帳號必須以合同或有法律效力的書面文件為依據(jù)，變更任何一項，必須由對方出具書面文件并加蓋原合同所蓋公章并由原合同簽字人簽字。同時確定收取票據(jù)、款項人員的身份。第七十條：出納人員應(yīng)及時向銀行索取銀行對帳單，每月終了銀行對帳單到達后，出納人員要及時對帳，并按規(guī)定編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”草稿，交會計人員審核，會計人員對所有收支業(yè)務(wù)要逐筆進行核對，不得只核對余額。要特別注意上月的未達帳項本月是否到達。未達帳項過長應(yīng)及時查明原因，會計人員審核無誤后編制正式的“銀行余額調(diào)節(jié)表”，出納及會計人員和財務(wù)負責人應(yīng)簽字。與銀行對帳單一起保存。第七十一條：各單位未經(jīng)局集團公司批準不準向銀行貸款；不準對外辦理擔保業(yè)務(wù)；不準向外部單位提供借款；不準私借公款、挪用或變相長期占用公款。對工程招標辦理銀行保函、信貸證明、履約保函的審批，應(yīng)由資金結(jié)算中心、財務(wù)部、總會計師、總經(jīng)理或董事長負責審批。第七十二條：要加強對現(xiàn)金的管理。存、取現(xiàn)金應(yīng)有專車，嚴禁搭載無關(guān)人員。禁止會計、出納人員攜帶大額現(xiàn)金、支票出入與本次業(yè)務(wù)無關(guān)的（商場、公園等）場所和獨自一人乘座出租車或公共汽車。第七十三條：要嚴格庫存現(xiàn)金限額制度。一般為單位3-5天的日常零星開支。超過限額的現(xiàn)金收入要及時送存銀行。存放現(xiàn)金應(yīng)配備保險柜并有一定的安全措施。第七十四條：不準用白條抵充現(xiàn)金；不準利用銀行帳戶為個人或其他單位存入或支取現(xiàn)金；不準將公款以私人名義存入銀行；不準設(shè)立“小金庫”。第七十五條：出納人員必須按規(guī)定逐筆登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)。每月末，會計人員與出納人員必須將總分類帳和出納帳相核對并一道對庫存現(xiàn)金進行盤點。財務(wù)部門負責人要經(jīng)常不定期的對庫存現(xiàn)金和銀行存款進行抽查，每月不得少于1次并有記錄。第七十六條：更換出納人員時，必須辦理交接手續(xù)?，F(xiàn)金和銀行日記帳要與分類帳核對一致。也要與庫存現(xiàn)金和銀行對帳單核對一致。支票等有固定編號的各項憑證要核對號碼和張數(shù)。現(xiàn)金、銀行存款、印鑒、各種有價證券等其他有關(guān)資料物品應(yīng)逐項編入“移交清單”?！耙平磺鍐巍币皇剿姆荩梢平?、接交雙方及監(jiān)交人員、財務(wù)負責人分別簽字并各執(zhí)一份。第七十七條：局集團公司也要不定期對公司所屬各單位進行抽查。對檢查出的問題及時提出改進意見，各單位應(yīng)遵照執(zhí)行。第七十八條：所屬單位未建立健全資金安全保障制度，未按規(guī)定配置防盜門窗、和保險柜等設(shè)施的，公司責令其限期改正。第七十九條：各單位應(yīng)就本單位實際情況制定較詳細的資金管理制度。各單位負責人應(yīng)保證公司的資金管理制度和本單位制定得內(nèi)控制度的有效運行。若因制度得不到執(zhí)行而使單位遭到損失的，其責任由單位負責人承擔；若因會計、出納人員責任心不強，工作失誤給單位造成損失的，其責任由會計、出納人員負責。 第八章 成本費用第八十條：各子公司、分公司、項目部應(yīng)根據(jù)本單位的具體情況，建立健全成本管理和成本核算制度。第八十一條：本制度所稱成本包括工程成本、商品銷售成本、以及各種產(chǎn)品和勞務(wù)成本；本制度所稱費用包括構(gòu)成成本的各種費用、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用、營業(yè)外支出等其他費用。第八十二條：成本費用管理的基本程序和作用是：通過成本預(yù)測、決策、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營成果，不斷降低成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。保證國有資產(chǎn)保值增值。第八十三條：成本費用的主要內(nèi)容是：建立健全成本費用管理責任制，加強成本費用管理的基礎(chǔ)工作。通過成本預(yù)測和決策，制訂出目標成本。編制成本管理計劃，嚴格遵守成本費用開支范圍，實行嚴密的成本管理控制。按財務(wù)會計制度和成本核算辦法及時正確的核算成本費用。分析、考核成本費用的完成情況。第八十四條：在成本費用的管理中，必須貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策，遵守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀律，接受國家財政、審計、稅務(wù)機關(guān)上級主管部門的監(jiān)督檢查。第八十五條：各單位應(yīng)當建立健全成本費用管理責任制，形成以單位負責人為主的成本費用管理系統(tǒng)。單位負責人、總會計師和各職能部門在成本費用管理中的主要職責為：（一）單位負責人：全面領(lǐng)導(dǎo)負責本單位的成本費用管理工作，對本單位的成本費用的管理工作負總責。 （二）總會計師：協(xié)助單位負責人領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費用管理工作。具體組織成本費用管理制度的制定和修改，組織編制和審查成本費用預(yù)算，進行成本費用的日?？刂疲撠熃M織有關(guān)部門對在建項目的成本控制工作和財務(wù)狀況的分析工作，組織成本費用核算和分析，檢查和指導(dǎo)成本費用的管理工作，協(xié)調(diào)所屬單位及各職能部門在成本費用管理中的工作。 （三） 總工程師：協(xié)助單位負責人領(lǐng)導(dǎo)和組織與工程技術(shù)有關(guān)的成本費用管理工作，組織編制施工組織設(shè)計，組織推廣新技術(shù)、新工藝、新材料，推進技術(shù)進步，協(xié)助單位負責人領(lǐng)導(dǎo)安全和質(zhì)量工作，領(lǐng)導(dǎo)所分管的部門做好成本費用管理工作。（四）總經(jīng)濟師：協(xié)助單位負責人領(lǐng)導(dǎo)和組織與經(jīng)營管理有關(guān)的成本費用管理工作，組織編制工程投標文件，組織工程項目的成本及經(jīng)濟效益的評估，組織工程預(yù)算、決算的編制工作，領(lǐng)導(dǎo)所分管的部門做好成本費用管理工作。（五）財務(wù)部門：在單位負責人和總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下，負責成本費用的綜合管理工作，制定有關(guān)的管理辦法，匯總編制成本費用預(yù)算，檢查和考核成本費用預(yù)算的執(zhí)行情況，參與制定各種定額，組織成本核算工作，實施成本費用日?？刂疲M行成本費用預(yù)測和分析，并負責對其他直接費、間接費、財務(wù)費用的預(yù)算、收集、整理、考核和分析。 （六）經(jīng)營部門：負責牽頭編制工程投標文件，參與工程項目的成本及經(jīng)濟效益評估，參與編制工程預(yù)算、決算、控制有關(guān)經(jīng)營的各項費用。 （七）生產(chǎn)管理部門（工程部門）組織或參與制定定額，組織或參與工程項目的成本及經(jīng)濟效益評估，進行日常成本費用的統(tǒng)計，牽頭組織已完和未完工程的計量、盤點、控制與其工作有關(guān)的各項成本費用的統(tǒng)計工作。 （八）技術(shù)部門：在總工程師的領(lǐng)導(dǎo)下，負責編制和落實施工組織計劃，提供編制責任預(yù)算的各種實物工程量，組織或參與制定定額，實施工程和技術(shù)管理，開展技術(shù)革新和采用新技術(shù)、新工藝、新材料、組織制定降低成本的技術(shù)措施，控制與其有關(guān)的各項費用。 （九）勞動工資部門：負責有關(guān)人工成本的管理工作，組織指導(dǎo)性計劃勞動定額，改進勞動組織，控制非生產(chǎn)用工，。加強對工資、津貼、獎金的管理，改善內(nèi)部分配機制，提供編制成本預(yù)算的有關(guān)資料，控制與其有關(guān)的各項成本費用。 （十）材料供應(yīng)部門：負責材料的有關(guān)成本的管理工作，組織制定材料消耗定額和材料儲備定額，組織制定如何降低采購成本和如何降低材料消耗的措施，進行材料收、發(fā)、領(lǐng)、退的日常業(yè)務(wù)、核算、和統(tǒng)計工作，依此提供編制成本預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)和資料，控制與其有關(guān)的各項費用。（十一）機械設(shè)備部門：負責機械和動力成本的管理工作。組織制定機械臺班及動力消耗定額，組織制定提高機械效率和降低機械成本的措施，組織開展單機、單車核算，開展技術(shù)革新。負責租賃設(shè)備的管理工作。提供編制成本預(yù)算的有關(guān)資料，控制與其有關(guān)的各項費用。 （十二）其他部門：負責與其工作的成本的管理工作，各單位應(yīng)當根據(jù)本單位機構(gòu)設(shè)置情況和不同的生產(chǎn)特點，確定各類人員和各部門在成本費用上的責任。第八十六條：公司要實行全面責任成本管理，首先要搞好成本預(yù)算管理，工程中標后，公司應(yīng)組織有關(guān)部門對工程進行總體評估，將編制成本費用預(yù)算和優(yōu)化施工組織設(shè)計以及制定降低成本措施結(jié)合起來，在編制預(yù)算的同時提出降低成本和節(jié)約費用開支的措施。同時對工程價款結(jié)算收入、工程成本、稅金、利潤等指標進行測算，以確定工程項目經(jīng)理部及其負責人的經(jīng)濟責任指標，并指導(dǎo)工程項目經(jīng)理部的成本管理和成本核算工作。第八十七條：為了準確的核算成本，各單位應(yīng)建立健全合同執(zhí)行過程中的簽證制度。凡發(fā)生設(shè)計變更，地質(zhì)等施工條件與招標文件不符，自然災(zāi)害等非我方原因造成的停水、停工、窩工等情況，要及時取得監(jiān)理或發(fā)包方（業(yè)主）代表的簽認。第八十八條：公司要建立健全工程外包的管理制度，各單位要據(jù)此制定相應(yīng)的管理措施，分包單位的外包施工隊伍，必須具備法人資格，三證（資質(zhì)證、營業(yè)執(zhí)照、安全認可證）齊全，外包單位的使用，應(yīng)當實行“資格預(yù)審、評議對比、民主決策、公司審批”的程序確定。必須堅持“先簽訂合同后施工”的原則，對分包的工程要建立臺帳分隊伍核算，給外包隊伍計價要嚴格按合同規(guī)定和工程進度進行，按計價和合同分階段以及甲方撥款比例付款，嚴禁超進度、超合同付款。對分包工程應(yīng)扣取5-10%的質(zhì)保金。第八十九條：各單位要嚴格遵守成本開支范圍。要正確反映工程成本。在工程施工中、提供勞務(wù)、商品銷售過程中發(fā)生的各項成本費用，要遵循權(quán)責發(fā)生制和收入配比的原則，同時要嚴格區(qū)分生產(chǎn)成本與費用的界限。不得將費用直接列入成本。第九十條：各單位的管理費用開支要嚴格執(zhí)行年初管理費用計劃，不得超支，確因特殊原因超支的，需加以說明。第九十一條：招待費開支要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支標準，公司將根據(jù)全公司的年產(chǎn)值結(jié)合各單位的具體情況下達招待費的開支額度，各單位根據(jù)本單位的具體情況制定招待費控制措施，并按公司規(guī)定的額度執(zhí)行。第九十二條：差旅費開支，局集團公司機關(guān)要嚴格按照局集團公司管理費開支辦法執(zhí)行（待發(fā)）。所屬單位可根據(jù)此辦法制定相應(yīng)的差旅費開支辦法，以控制差旅費的開支。第九十三條：各單位的人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、管理費用、財務(wù)費用的核算辦法按照總公司財務(wù)管理辦法和局集團公司項目核算辦法執(zhí)行。第九十四條：在做好成本費用管理的基礎(chǔ)上，各單位要做好成本核算工作，尤其是項目部要制定比較完善的成本核算辦法。 第九章 籌資、收入及債權(quán)債務(wù) 第九十五條：各單位要加強資金計劃管理，認真分析本單位的生產(chǎn)經(jīng)營情況，科學(xué)預(yù)測并合理確定資金需要量，選擇最佳的資金結(jié)構(gòu)，努力降低籌資成本，規(guī)避融資風險。各單位財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資金流量是否均衡，分情況編制月、季、年度資金計劃。 第九十六條：各單位必須遵守公司的規(guī)定，未經(jīng)公司批準，不準對外貸款或借款，也不得將本單位的資金借給或變相借給企業(yè)外部單位和個人，各單位的籌資活動由公司統(tǒng)一辦理或調(diào)劑。第九十七條：對外擔保是企業(yè)的或有負債，必須嚴格控制，各單位不準對外擔保，確需擔保時，必須經(jīng)局集團公司批準，同時必須對對方的資信情況及擔保的風險進行風險評估并形成書面的評估報告，經(jīng)局集團領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。批準后方可實施。 第九十八條：各單位財務(wù)部門對各種債權(quán)債務(wù)帳戶要經(jīng)常進行清理核對。要對債權(quán)債務(wù)建立臺帳進行登記。并應(yīng)在每年年終報告前應(yīng)對債權(quán)債務(wù)進行清理核對，每年編制決算報表時須簽“對帳單”。核對不符的，應(yīng)及時查明原因。及時處理。 第九十九條：各單位應(yīng)加強對“應(yīng)收帳款”的管理。對“應(yīng)收帳款”及各種外部欠款要明確催收責任，并可實行一定的經(jīng)濟獎罰。工程項目結(jié)束后，項目經(jīng)理原則上要負責清收全部工程拖欠款，因工作調(diào)動不能負責收款時要做好清收拖欠款的移交工作。 第一百條：在催收（應(yīng)收帳款）的過程中，對信譽不好、效益不佳的欠款單位，要善于運用法律手段催收欠款，特別是臨近法院受理時限的欠款要及時提起訴訟，防止給企業(yè)造成壞帳損失。 第一百零一條：對“備用金”“其他應(yīng)收款”等企業(yè)內(nèi)部單位和個人的欠款，財務(wù)部門要派人催收，對超過規(guī)定時限不報銷又不還款的單位（報銷及還款時間各公司規(guī)定，但最長不能超過30天）和個人，不再借給備用金，并可從工資獎金中抵扣。對不按歸期還款的下屬單位，可采取轉(zhuǎn)帳方式收取并處一定的罰金。第一百零二條：各單位應(yīng)加強預(yù)付款的控制和管理。各種預(yù)付款必須以合同為依據(jù)，禁止無合同或超合同規(guī)定預(yù)付款。簽定合同時，對預(yù)付款條款必須慎重研究，集體決策。對工程分包單位一般不給預(yù)付款，確需預(yù)付時，不應(yīng)超過已經(jīng)投入施工但未計價的工料價值，并應(yīng)留足一定的保證金。在竣工決算時必須按照不低于5%的比率留足工程質(zhì)量保證金。對購貨款，一般應(yīng)在到貨驗收無誤后才能支付。第一百零三條：各單位應(yīng)建立健全驗工計價及工程決算制度，單位工程（預(yù)算）部門應(yīng)當按照合同規(guī)定，及時向發(fā)包方報送驗工計價單（表）并催促發(fā)包方及時簽認。工程竣工時，單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當組織有關(guān)部門對合同變更等簽證進行徹底清理。及時編制工程決算，并及時取得發(fā)包方的認可。對上或?qū)ο掠媰r單的原始資料，合同原件，應(yīng)由財會部門作為會計憑證附件保存，以備查閱。第一百零四條：工程價款結(jié)算收入的確認，應(yīng)當嚴格按照財政部會計準則建造合同的規(guī)定執(zhí)行，對已完工程數(shù)量和在建工程（未完工程）數(shù)量的計量，要按規(guī)定方法，由工程和預(yù)算等部門共同實施。已完工程的價款收入，要嚴格按合同進行計算，嚴禁人為的多估和少估收入。第一百零五條：各單位財務(wù)部門應(yīng)當根據(jù)合同規(guī)定，會同有關(guān)部門及時向發(fā)包方收取預(yù)付（備料款）工程款、工程進度款、工程決算款、工程尾款和質(zhì)保金。第一百零六條：各單位要按公司與其簽訂的承包合同確定的各項上交款項按期足額上交，并實行上交款一票否決制度，凡未完成上交款的單位，一律不準兌現(xiàn)。 第一百零七條：發(fā)生分包工程款、購貨款項超付時，必須追究有關(guān)責任人的責任。誰的責任，由誰負責在一定時間內(nèi)追回，逾期未追回的部分應(yīng)由責任人賠償。責任一般按以下原則劃分： （一）由于財務(wù)部門和財務(wù)人員記帳不及時，計算錯誤，未按合同和驗工計價、工程決算進行控制而造成的超付款，由負責經(jīng)辦人和審核的財務(wù)人員負責。 （二）由于合同條款不合理，不嚴密造成的超付款，由負責合同草擬、審核和簽字的人員負責。 （三）由于計價超計、決算不實，以及計價、決算計算錯位造成的超付款，由負責計價、決算編制和審核的人員負責。 （四）由于分包工程的質(zhì)量不合格需要返工，但已通過質(zhì)量檢驗并已計價、撥款而造成的超付款，由負責質(zhì)量檢驗的人員負責。 （五）由于工程技術(shù)人員提供的虛假工程數(shù)量造成超計價的，由工程技術(shù)人員負責。（六） 由于分包單位使用本單位的材料、機械等其他應(yīng)扣分包單位款項的結(jié)算單據(jù)、憑證未及時送交財務(wù)部門而造成的超付款，由負責此項工作的人員負責。 （七）由于給分包單位刻制掛靠本單位的公章，把本單位的公章交予分包單位使用，給分包單位出具介紹信，以及在分包單位提供的有關(guān)文件上蓋章，導(dǎo)致債權(quán)人向本單位索取欠款而造成的超付款，由決定辦理的人員負責。（八）由于對購入物資點驗失誤造成的超付款，由點驗人負責。（九）由于業(yè)務(wù)人員提供的發(fā)票等憑證不實造成的超付款，由提供憑證或?qū)彶閼{證的人負責。（十）由于領(lǐng)導(dǎo)人指使、授意或強令有關(guān)部門和人員違反規(guī)定而造成的超付款，由該領(lǐng)導(dǎo)負責。 第十章 對外擔保第一百零八條：本制度所稱的擔保系指為了保障合同債權(quán)的實現(xiàn)，由當事人雙方依照法律規(guī)定，經(jīng)過協(xié)商一致而采取的法律措施。包括銀行信貸擔保、投標擔保、承包擔保、履約擔保、預(yù)收（付）款擔保、工程維修擔保、付款擔保、分期付款擔保、租賃擔保以及其他擔保等。第一百零九條：對外擔保屬高風險業(yè)務(wù)，承擔著履行擔保責任的潛在風險，為保護國有資產(chǎn)的安全以及投資者和債權(quán)人的權(quán)益，各單