2014年企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)明細(xì)表填表講解.ppt

企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 填列說明,變化要點(diǎn),變化之一:“盈利額或虧損額”修改為“納稅調(diào)整后所得” 主表中納稅調(diào)整后所得后面不是“彌補(bǔ)以前年度虧損”，還 有“所得減免”以及“抵扣應(yīng)納稅所得額”兩個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)。因此 彌補(bǔ)虧損表中的“納稅調(diào)整后所得”是一個(gè)計(jì)算值，不能直 接引自主表 變化之二：修改表格項(xiàng)目名稱，增加分立轉(zhuǎn)出虧損數(shù)額的填報(bào) 變化之三：修改年度的描述（項(xiàng)目欄由第*年改為前*年度） 變化之四：表內(nèi)邏輯關(guān)系進(jìn)行了重新梳理修正,填寫口徑納稅調(diào)整后所得的口徑, 第2列第6行需要分析填寫： 1、主表第19行“納稅調(diào)整后所得”0，第20行“所得減免”0， 則第2列第6行=本年度主表第19-20-21行，且減至0止。 第20行“所得減免”0，填報(bào)此處時(shí)，以0計(jì)算。,填寫口徑納稅調(diào)整后所得的口徑,2、主表第19行“納稅調(diào)整后所得”0，則本表第2列第6行=本年度主表第19行。 第1行至第5行填寫以前年度主表第23行（2013納稅年度前）或表A100000第19行（2014納稅年度后）“納稅調(diào)整后所得”的金額（虧損額以“-”號(hào)表示）。,其他數(shù)據(jù)口徑,一.若（納稅調(diào)整后所得）列0，(當(dāng)年可彌補(bǔ)的虧損額)列（納 稅調(diào)整后所得）列+（合并、分立轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出可彌補(bǔ)的虧損額）列， 否則（當(dāng)年可彌補(bǔ)的虧損額）列（合并、分立轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出可彌補(bǔ) 的虧損額）,其他數(shù)據(jù)口徑, 二、（以前年度虧損已彌補(bǔ)額合計(jì)）列第5+6+7+8列 三、 若（納稅調(diào)整后所得）列（本年度）行0，（本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額）列第1至5行同一行次（當(dāng)年可彌補(bǔ)的虧損額）列1至5行同一行次的絕對(duì)值-（以前年度虧損已彌補(bǔ)額合 計(jì)）列1至5行同一行次；若（納稅調(diào)整后所得）列（本年度）行 0，（本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額）列第1行至第5行0,彌補(bǔ)虧損明細(xì)表案例分析第一步,第一步：當(dāng)年可彌補(bǔ)的虧損額,彌補(bǔ)虧損明細(xì)表案例分析第二步,第二步：以前年度已彌補(bǔ)的虧損額,彌補(bǔ)虧損明細(xì)表案例分析第三步,第三步：本年度實(shí)際彌