臺州市國家稅務局行政執(zhí)法職權項目及法律依據(jù)目錄.doc

來安縣國家稅務局行政執(zhí)法職權項目及法律依據(jù)目錄第一部分：行政執(zhí)法單位執(zhí)法主體資格及法律依據(jù)一、法定行政機關：來安縣國家稅務局（來安縣國家稅務局日常管理各部門、稽查局）法律依據(jù)：1、中華人民共和國稅收征收管理法第十四條：本法所稱稅務機關是指各級稅務局、稅務分局、稅務所和按照國務院規(guī)定設立的并向社會公告的稅務機構。2、中華人民共和國稅收征收管理法實施細則第九條：稅收征管法第十四條所稱按照國務院規(guī)定設立的并向社會公告的稅務機構，是指省以下稅務局的稽查局?；榫謱Ｋ就刀悺⑻颖茏防U欠稅、騙稅、抗稅案件的查處。第二部分：行政執(zhí)法依據(jù)目錄1、法律：中華人民共和國稅收征收管理法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法2、行政法規(guī)：中華人民共和國稅收征收管理法實施細則、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例、中華人民共和國增值稅暫行條例、中華人民共和國消費稅暫行條例、中華人民共和國車輛購置稅暫行條例等。3、地方法規(guī)：4、國家部委局規(guī)章：中華人民共和國發(fā)票管理辦法、中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則、中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則、中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則等第三部分、行政執(zhí)法職權及其法律依據(jù)（一）行政許可（共3項）序號行政許可事項名稱行政許可事項的依據(jù)行政許可辦理時限行政許可的收費項目、標準及依據(jù)承辦主體、科（室）備注1申請使用經(jīng)營地發(fā)票中華人民共和國發(fā)票管理辦法第十八條：臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位或者個人，應當憑所在地稅務機關的證明，向經(jīng)營地稅務機關申請領購經(jīng)營地的發(fā)票。20個工作日征收管理科2印制有本單位名稱的發(fā)票中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則第七條：有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所、財務和發(fā)票管理制度健全、發(fā)票使用量較大的單位，可以申請印制印有本單位名稱的發(fā)票；如統(tǒng)一發(fā)票式樣不能滿足業(yè)務需要，也可以自行設計本單位的發(fā)票式樣，但均需要報縣級以上稅務機關批準，其中增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局另定。20個工作日征收管理科3對增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額的審批增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定第五條規(guī)定： 專用發(fā)票實行最高開票限額管理。最高開票限額，是指單份專用發(fā)票開具的銷售額合計數(shù)不得達到的上限額度。最高開票限額由一般納稅人申請，稅務機關依法審批。20個工作日綜合業(yè)務科（二）行政處罰（共20項）序號行政處罰的具體事項行政處罰的處罰種類：（警告、罰款、沒收等）行政處罰的法律依據(jù)承辦主體、科（室）備注1納稅人違反稅務管理規(guī)定罰款中華人民共和國稅收征收管理法第六十條：納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：（一）未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的；（二）未按照規(guī)定設置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關資料的；（三）未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的；（四）未按照規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務機關報告的；（五）未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。征收管理科2扣繳義務人違反稅務管理規(guī)定罰款中華人民共和國稅收征收管理法第六十一條：扣繳義務人未按照規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上五千元以下的罰款。征收管理科3未按規(guī)定進行納稅申報罰款中華人民共和國稅收征收管理法第六十二條：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。征收管理科序號行政處罰的具體事項行政處罰的處罰種類：（警告、罰款、沒收等）行政處罰的法律依據(jù)承辦主體、科（室）備注4偷稅行為罰款中華人民共和國稅收征收管理法第六十三條：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記賬憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或少繳已扣、已收稅款、由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任?；榫?編造虛假計稅依據(jù)及不進行申報罰款中華人民共和國稅收征收管理法第六十四條：納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳少繳的稅款、滯納金，并處不繳少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款?；榫?妨礙追繳欠稅罰款中華人民共和國稅收征收管理法第六十五條：納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。稽查局7騙取出口退稅罰款中華人民共和國稅收征收管理法第六十六條：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任?；榫帧⒕C合業(yè)務科8抗稅行為罰款中華人民共和國稅收征收管理法第六十七條：以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任。情節(jié)輕微，未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款?；榫中蛱栃姓幜P的具體事項行政處罰的處罰種類：（警告、罰款、沒收等）行政處罰的法律依據(jù)承辦主體、科（室）備注9欠稅行為罰款中華人民共和國稅收征收管理法第六十八條：納稅人、扣繳義務人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經(jīng)稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依照本法第四十條的規(guī)定采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。征收管理科、稽查局10扣繳義務人未按規(guī)定扣繳稅款罰款中華人民共和國稅收征收管理法第六十九條：扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。征收管理科、稽查局11拒不配合稅務檢查罰款中華人民共和國稅收征收管理法第七十條：納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處一萬元以上五萬元以下的罰款?；榫?2非法印制發(fā)票沒收違法所得、罰款中華人民共和國稅收征收管理法第七十一條：違反本法第二十二條規(guī)定，非法印制發(fā)票的，由稅務機關銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處一萬元以上五萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。征收管理科、稽查局13銀行等金融機構拒不協(xié)助稅收征管罰款中華人民共和國稅收征收管理法第七十三條：納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。稽查局14協(xié)助他人未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款沒收違法所得、罰款中華人民共和國稅收征收管理法實施細則第九十三條為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務機關除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款倍以下的罰款。稽查局、綜合業(yè)務科序號行政處罰的具體事項行政處罰的處罰種類：（警告、罰款、沒收等）行政處罰的法律依據(jù)承辦主體、科（室）備注15非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的罰款中華人民共和國稅收征收管理法實施細則第九十一條非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務機關責令改正，處元以上萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處萬元以上萬元以下的罰款。稽查局、征收管理科16稅務代理人違法行為造成納稅人未繳或者少繳稅款罰款中華人民共和國稅收征收管理法實施細則第九十八條稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款以上倍以下的罰款?；榫?7發(fā)票違法行為沒收非法所得、罰款第三十五條違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：(一)應當開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的；(二)使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務機關報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；(三)使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案，或者未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；(四)拆本使用發(fā)票的；(五)擴大發(fā)票使用范圍的；(六)以其他憑證代替發(fā)票使用的；(七)跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的；(八)未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的；(九)未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。2、第三十六條跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。3、第三十八條私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；對印制發(fā)票的企業(yè),可以并處吊銷發(fā)票準印證；構成犯罪的，依法追究刑事責任。第三十九條有下列情形之一的，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：(一)轉借、轉讓、介紹他人轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的；(二)知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)摹?、第四十一條違反發(fā)票管理法規(guī)，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。征收管理科序號行政處罰的具體事項行政處罰的處罰種類：（警告、罰款、沒收等）行政處罰的法律依據(jù)承辦主體、科（室）備注（三）行政強制（共3項）序號行政強制事項名稱行政強制的法律依據(jù)承辦主體、科（室）備注1稅收保全措施中華人民共和國稅收征收管理法第三十七條：對未按照規(guī)定辦理稅務登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納；不繳納的，稅務機關可以扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物。扣押后繳納應納稅款的，稅務機關必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物；扣押后仍不繳納應納稅款的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。第三十八條：稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施:（一）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；（二）扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。納稅人在前款規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施；限期期滿仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其凍結的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)?；榫帧⒄魇展芾砜?稅收強制執(zhí)行措施中華人民共和國稅收征收管理法第四十條：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取下列強制執(zhí)行措施：（一）書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；（二）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)、以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，對前款所列納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。中華人民共和國稅收征收管理法第四十一條：本法第三十七條、第三十八條、第四十條規(guī)定的采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施的權利，不得由法定的稅務機關以外的單位和個人行使。中華人民共和國稅收征收管理法第四十二條：稅務機關采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施必須依照法定權限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。中華人民共和國稅收征收管理法第五十五：稅務機關對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的，可以按照本法規(guī)定的批準權限采取稅收保全措施或者強制執(zhí)行措施?；榫?、征收管理科3稅收離境清稅中華人民共和國稅收征收管理法第四十四條：欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。未結清稅款、滯納金，