項目部精細化管理培訓課件-成本管理.pptx

成本管理,xx項目部2017年規(guī)章制度學習年活動,主講人：,項目部成本管理的主要部門,歸口管理,分級負責,1,2,3,勞務分包模式與分包價格,材料采購價格與現(xiàn)場消耗,機械設備租賃單價與消耗,7,8,9,大小臨設置方案與標準,財務部,項目資金支付情況,辦公室,項目外部環(huán)境,成本 要素,4,5,6,施工技術方案與資源配置,項目工期與進度安排,質量標準與施工控制水平,工經(jīng)部,技術部、辦公室,物機部,技術部、安質部,物機部,技術部,技術部,項目經(jīng)理部責任成本管理分工,Division of responsibility cost management,項目經(jīng)理,項目書記,分管成本副經(jīng)理,負責現(xiàn)場工序分解和組織，制訂施工計劃，保證工程有序地進行，減少人員和設備的閑置，提高勞動生產(chǎn)率,負責組織開展技術攻關和新技術、新工藝、新設備、新材料的引進和推廣應用工作，為降低成本、提高經(jīng)濟效益提供技術支持,負責監(jiān)督工程部建立完整的工程量、計量和索賠資料臺賬，并對業(yè)主計量和勞務分包結算的數(shù)量負第一責任,負責主持項目的實施性施工組織設計、專項方案的編制和優(yōu)化，有效降低非生產(chǎn)性輔助開支，提高周轉材料的利用率,項目總工,負責項目施工生產(chǎn)、落實各項成本控制措施,負責參與施工計劃、責任成本計劃的編制和實施，按計劃科學指揮生產(chǎn)，協(xié)調解決施工資源調配、供應等問題,負責落實各項施工及技術方案，最大限度提高周轉料、機械設備利用率,分管生產(chǎn)副經(jīng)理,安全總監(jiān),工經(jīng)部,1,負責分解公司下達的責任成本預算，將各項量、價、費的控制責任落實到責任部門（人）,2,負責開展勞務分包招（議）標管理工作，對勞務分包單價的合理性負責,3,負責辦理勞務分包結算，對各部門扣款進行匯總,6,配合工程部控制臨時設施方案，確保其滿足生產(chǎn)需要、經(jīng)濟合理,5,參與施工方案的優(yōu)化，負責方案的經(jīng)濟比選,7,配合工程部完成分包結算數(shù)量的控制，重點對協(xié)作隊伍已完工程合同約定的計量方式進行把控,負責牽頭組織月/季/年責任成本計劃、分析工作，配合財務部開展經(jīng)濟活動分析,4,工程部,1,負責項目責任成本細目表中各子目數(shù)量控制。牽頭組織進行現(xiàn)場計量收方工作。核實項目實際工程量，建立工程總量和分工號數(shù)量控制臺賬、勞務結算數(shù)量控制臺賬,2,負責編制臨時設施、措施工程方案，確保其滿足生產(chǎn)、安全需要的情況下經(jīng)濟合理。對現(xiàn)場生產(chǎn)資源的利用、配置做出要求和優(yōu)化,3,負責編制物資消耗計劃，協(xié)助物機部對物資消耗進行管控,6,應用新技術、新工藝、新材料等方法，合理優(yōu)化施工方案，努力降低項目施工成本,5,負責編制機械設備使用計劃，最大限度提高其使用效率，協(xié)助物機部控制零租機械,7,配合工經(jīng)部完成責任成本計劃、分析工作，配合財務部開展經(jīng)濟活動分析,負責編制周轉材料使用計劃、配置方案，確保技術可行、經(jīng)濟合理，協(xié)助物機部合理降低周轉料成本,4,負責組織編制安全專項施工方案、各類應急預案,8,物機部,1,負責對材料采購單價、材料消耗數(shù)量進行管控。負責制定材料費控制目標，建立總量控制臺帳，建立健全供應臺帳,2,負責周轉材料、機械設備與計劃進行對比分析，確保配置滿足施工組織要求的情況下經(jīng)濟合理,3,負責按月對庫存物資、半成品進行盤點并做好盤點記錄，及時將材料庫存和耗用情況與財務部門核對，做到帳物相符、帳證相符,6,負責對機械油耗、電耗進行單機核算,5,負責對機械設備利用率進行核算，對零租機械現(xiàn)場調配、及時調整，最大限度提高其使用效率，減少設備閑置,7,配合工經(jīng)部完成責任成本計劃、分析工作，配合財務部開展經(jīng)濟活動分析,負責對勞務隊伍材料實際消耗進行及時核算，按月足額提供扣款單據(jù)，配合工經(jīng)部完成分包結算,4,財務部,1,負責按月/季編制現(xiàn)場管理費使用計劃并進行分析，嚴格控制非生產(chǎn)性費用的開支,2,負責建立健全成本核算臺帳，對項目成本的真實性、完整性負責,3,負責定期開展經(jīng)濟活動分析工作，查找項目管理中存在的問題,6,負責做好合理、合法的避稅工作，查驗發(fā)票真?zhèn)?，及時催收工程款、業(yè)主獎勵、質保金,5,負責對勞務分包、物資、機械設備等結算單據(jù)的真實性、完整性、合規(guī)性進行復核，嚴格按照規(guī)定程序付款,7,配合工經(jīng)部完成責任成本計劃、分析工作,負責對分包結算扣款進行復核，配合工經(jīng)部完成分包結算工作,4,安質部,1,2,3,4,負責按月編制試驗費使用計劃，嚴格控制試驗費用的開支，重點對原材料檢測、已完工程檢測費用進行分析,負責對各種混凝土配合比進行充分的選型優(yōu)化，注重外加劑的合理使用，以求達到最佳的經(jīng)濟效果,配合物機部對進場物資、設備的質量進行檢驗、復核,配合工經(jīng)部完成責任成本計劃、分析工作，配合財務部開展經(jīng)濟活動分析工作,實驗室,綜合辦公室,成本管控流程,Cost control process,項目部成本控制流程,成本調查,成本策劃,責任成本預算編制,責任成本分解,責任成本計價,考核與獎懲,責任成本控制,責任成本分析,開始,結束,公司組織,項目部組織,成本策劃體現(xiàn)形式項目管理策劃書,責任成本預算編制,1,2,3,4,管控層,中鐵十局,監(jiān)督層,代局指,主責層,一公司,配合公司編制責任成本預算,項目經(jīng)理部,層級 職責,責任成本的編制原則,責任成本預算一經(jīng)下達，非下列原因不予調整,鐵路工程的類變更、a類變更、新增工作量,非鐵路工程業(yè)主對工作量或重大建設方案等進行調整且項目經(jīng)理部已辦理簽證手續(xù)的子目,責任成本調整,責任成本的分解、分析與控制,一、責任成本分解,3天,責任成預算分解表,工經(jīng)部編制,舉行會議明確分工,5天,項目經(jīng)理組織，全員參加,7天,物資、機械、設備和周轉料單價的復核,物機部,現(xiàn)場管理費、稅金復核,財務部,本部門數(shù)據(jù),安質、實驗、綜合,3天,責任成本預算分解書,分管副經(jīng)理,3天,審批、報公司備案并組織交底會議,項目經(jīng)理,二、責任成本分析,月度分析,季度分析,月度分析,一、采用方法掙值法,月度計劃,月初（5日前）,各部門對照責任成本分解書分別編制本部門的責任成本計劃，工經(jīng)部匯總,月末（28日前）,各部門根據(jù)實際完成情況對成本計劃進行修正，工經(jīng)部匯總,計劃回歸,次月初（3日前）,將月度實際完成與計劃回歸進行對比分析，找出本月責任成本存在問題,對比分析,責任成本月度分析,責任成本季度分析,責任成本季度分析一般在次季度首月5日前上報，其內容與形式同季度經(jīng)濟活動分析基本一致。,項目部在責任成本分析中存在的問題與建議,1、技術部：計劃數(shù)量、實際完成數(shù)量不準確。,2、工經(jīng)部：數(shù)據(jù)存在人為調整情況，不能反映項目實際。,3、物機部：月度機械使用計劃不準確，成本情況與現(xiàn)場不符。,4、其他部門：當月發(fā)生的實際成本不能及時入賬導致其他費、間接費成本歸集不全。,5、共性問題：（1）數(shù)據(jù)不統(tǒng)一，月度、季度成本分析與經(jīng)濟活動分析數(shù)據(jù)、日常上報公司數(shù)據(jù)不一致。突出體現(xiàn)在工程數(shù)量、產(chǎn)值情況、實際成本等方面。（2）不能及時、準確上報本部門數(shù)據(jù)，造成反復修改，導致分析日期滯后。,建議：各業(yè)務部門要切實提高分析數(shù)據(jù)的即時性與準確性。項目部要加強獎罰措施，共同提高責任成本分析質量，為領導提供準確的決策依據(jù)。,三、責任成本控制,1、項目部責任成本控制的依據(jù),2、項目部責任成本控制的內容,責任成本分解書、責任成本控制交底、各部門崗位職責,（1）數(shù)量控制：依托成本管理信息系統(tǒng)，加強對工程數(shù)量、主要材料、周轉材料、設備數(shù)量的過程管控。工程數(shù)量由工程部控制；主要材料、周轉材料、設備數(shù)量由物機部控制。,（2）單價控制：必須按照公司下達的項目勞務分包、物資、機械設備限價組織施工生產(chǎn)。分包單價由工經(jīng)部控制；主要材料、周轉材料、設備單價由物機部控制。,（3）方案比選：充分貫徹“方案決定成本”的指導思想，科學優(yōu)化施工方案、施工工藝，合理配置生產(chǎn)要素，重大方案必須進行經(jīng)濟比選，選擇最優(yōu)施工方案。,（4）材料費控制：加強材料的計劃、采購、驗收、領用、消耗、核算等各環(huán)節(jié)的管理。,三、責任成本控制,（5）機械費控制：做好機械設備租賃和采購方案的經(jīng)濟比選工作；按工程量大小，合理租賃機械設備，嚴格按工程量進行費用結算；根據(jù)現(xiàn)場實際情況及時進行清退零租機械，嚴禁機械設備閑置。,（6）現(xiàn)場管理費控制：依據(jù)局發(fā)布的項目經(jīng)理部定編定員和現(xiàn)場管理費用標準嚴格對現(xiàn)場經(jīng)費進行控制。,項目部在成本控制過程中存在的問題與建議,1、未變更先施工。導致項目成本不可控，且由于收入的不確定性，極易造成虧損。,2、零星機械、零星用工過多。未嚴格依照分包合同約定，隨意簽認零工、零星機械。,3、勞務合同約定的工作內容不全，細目不明確，導致缺項漏項，造成成本增加。,4、施工計劃不科學、不合理，工期安排不嚴謹，導致目前分包合同工期形同虛設。造成管理費，機械租賃、周轉料租賃費的增加。,5、施工圖、施工方案研究不透徹，造成材料備料差錯缺漏，進而導致材料采購成本增加。,一、存在問題,6、施工交底不細致、不及時、不準確，手續(xù)不全。造成誤工、返工、推諉扯皮情況時有發(fā)生。,項目部在成本控制過程中存在的問題與建議,1、及時完善變更手續(xù)，嚴格執(zhí)行公司規(guī)定，務必做到先變更后施工。特殊情況先打聯(lián)系單、簽證單，后補變更手續(xù)。,2、嚴格執(zhí)行分包合同，任何人不得隨意簽認零工、零星機械。嚴格執(zhí)行先申請后使用制度，誰使用誰填單，誰負責；零星機械只有主管部門有權調用。,3、針對分包合同約定的工作內容，總工、技術、物機、工經(jīng)、現(xiàn)場副經(jīng)理等要從招標文件起草伊始就針對現(xiàn)場情況重點研究。特別是容易出現(xiàn)歧義或漏項的內容，要著重注意。,4、在施工開始前，要合理安排施工計劃。制