金海洋化工財(cái)務(wù)管理制度(新).doc

金海洋化工科技股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保護(hù)股東及其相關(guān)方的合法權(quán)益，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，根據(jù)會(huì)計(jì)法企業(yè)財(cái)務(wù)通則企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例公司章程和有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。第二條 公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)按照制定的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，合理籌集資金，有效營運(yùn)資產(chǎn)，控制成本費(fèi)用，規(guī)范收益分配及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)信息管理。第三條 公司股東大會(huì)、董事會(huì)和總經(jīng)理，依照法律、法規(guī)、企業(yè)財(cái)務(wù)通則和公司章程規(guī)定，履行公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理職責(zé)。第四條 在執(zhí)行本制度過程中，可根據(jù)具體情況，另行制定有關(guān)單項(xiàng)管理的實(shí)施細(xì)則或管理辦法。第二章 財(cái)務(wù)管理職能第一條 財(cái)務(wù)統(tǒng)一實(shí)行嚴(yán)格的審批制度，保證公司資金運(yùn)用安全高效，監(jiān)控到位。發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。 第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：(一) 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。(二) 積極為生產(chǎn)經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得良好的經(jīng)濟(jì)效益。(三) 厲行節(jié)約，合理使用資金。(四) 合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的各項(xiàng)稅費(fèi)。(五) 積極主動(dòng)與相關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行等部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。(六) 完成公司交給的其他應(yīng)急性工作。第三條 財(cái)務(wù)部門有部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等人員組成，并兼管公司的審計(jì)工作。 第四條 公司所有部門和職員辦理任何財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第三章 財(cái)務(wù)工作管理第五條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止第六條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第七條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證，會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第八條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同各相關(guān)管理部門定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符，接受并積極配合職能部門的檢查。第九條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄，按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，上報(bào)公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)以及報(bào)送有關(guān)部門。第十條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求當(dāng)事人更正、補(bǔ)充。第十一條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。第十二條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。第十三條 財(cái)務(wù)審計(jì)每半年一次，審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)。第十四條財(cái)務(wù)工作人員以及財(cái)物管理人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第四章 支票和匯兌結(jié)算管理第十五條 支票由出納員專人保管。支票使用、匯款時(shí)必須有“付款審批單”，經(jīng)總經(jīng)理、分管經(jīng)理簽字批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印鑒、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查，財(cái)務(wù)印鑒有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管。第十六條 支票付款應(yīng)在簽發(fā)之日起三個(gè)工作日內(nèi)清算，預(yù)付匯款的應(yīng)在貨物到達(dá)之日起三個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“付款審批單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，責(zé)任人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。影響會(huì)計(jì)核算的，處當(dāng)事人不低于結(jié)算金額1%-5%的罰第十七條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由申請(qǐng)付款人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。第十八條 不論任何款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶，出納人員應(yīng)及時(shí)反映到當(dāng)日資金日?qǐng)?bào)表上，上報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。第十九條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理、分管經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審簽字?？偨?jīng)理、分管經(jīng)理外出時(shí)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人電話請(qǐng)示，經(jīng)總經(jīng)理、分管經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第五章 現(xiàn)金管理第二十條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)、職員工資、津貼、獎(jiǎng)金(二)、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬(三)、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)(四)、結(jié)算起點(diǎn)（限額2000元）以下的零星支出(五)、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他開支第二十一條除本規(guī)定第二十條外，財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付，確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十二條公司固定資產(chǎn)、原材輔料、車輛保險(xiǎn)維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十三條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元，超額部分應(yīng)存入銀行。第二十四條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，大宗金額要有公司派車專人押解。第二十五條公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用，并按借款審批程序執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，在當(dāng)月工資中扣還。第二十六條 符合本規(guī)定第二十條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷憑證，經(jīng)辦人簽字，部門審核，財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理、分管經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。第二十七條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)車間及各部門每月提供的核發(fā)工資資料編制職工工資表，交總經(jīng)理審批，各車間部門嚴(yán)格履行領(lǐng)取手續(xù)，財(cái)務(wù)人員按時(shí)發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第二十八條往來賬匯款，需要對(duì)賬的必須先進(jìn)行對(duì)賬，避免錯(cuò)付。經(jīng)手人須完整填制付款審批單，經(jīng)總經(jīng)理、分管經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審。第二十九條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款日記賬，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)收付。帳目應(yīng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符，準(zhǔn)確填報(bào)資金日?qǐng)?bào)表。第六章 會(huì)計(jì)檔案管理第三十條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十一條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、年份，起止號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三十二條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，由指定專人保管，并分類填制目錄。 第三十三條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第七章 存貨管理制度第三十四條 存貨管理的范圍包括原材料、輔助材料、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品、備品備件以及歸倉庫管理的其他物資。第三十五條 存貨核算方法：發(fā)出材料按加權(quán)平均方法計(jì)算，低值易耗品按五五攤銷法計(jì)算。第三十六條 入庫管理：1、外購材料審批程序：用料部門提出用料計(jì)劃-采購部門統(tǒng)一申請(qǐng)-總 經(jīng)理、分管經(jīng)理審批-審核部（審核部由供應(yīng)、技術(shù)、財(cái)務(wù)三部門組成）復(fù)核-由采購部門實(shí)施采購。額度較大的物資采購必須簽訂購銷合同（具體實(shí)施流程詳見采購管理制度）。2、物資進(jìn)廠：先由技術(shù)部門對(duì)其進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，同時(shí)檢查并收集相關(guān)資質(zhì)和產(chǎn)品合格證明等資料存檔備案。再有倉庫管理員對(duì)其進(jìn)行數(shù)量清點(diǎn)，填寫“入庫單”，需稱重量的要有過磅記錄，入庫單填寫要求：供貨單位、入庫時(shí)間、物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、交貨人、承運(yùn)人、入庫人等欄目均應(yīng)逐一填寫，入庫單要有質(zhì)量檢驗(yàn)人和用料部門負(fù)責(zé)人簽字，不得漏項(xiàng)。到財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)供貨商的隨貨清單、物資入庫單缺一不可。因?yàn)樾袠I(yè)性質(zhì)需要，為了能在安全方面做到萬無一失，原材料和產(chǎn)成品倉庫要實(shí)行雙鎖制度（倉庫管理和技術(shù)部），原材料和產(chǎn)成品出入庫必須雙人到場(chǎng)反復(fù)清點(diǎn)，同時(shí)進(jìn)行出入庫。3、產(chǎn)成品入庫：必須有技術(shù)部門進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)并填寫“合格證”，由保管員按規(guī)格、品種填寫成品“入庫單”，質(zhì)檢員、保管員和當(dāng)班生產(chǎn)負(fù)責(zé)人均應(yīng)簽字，履行交接手續(xù)。產(chǎn)品入庫做到按批量及時(shí)入庫，月末按車間和產(chǎn)品類別編制匯總表。第三十七條 出庫管理1、生產(chǎn)用原材料由車間按生產(chǎn)所需，開具“領(lǐng)料單” ，由車間主任和生 產(chǎn)副總簽字 ，倉庫保管員可根據(jù)手續(xù)完備的領(lǐng)料單開具“原材料出庫單”，出庫單按要求填寫不能缺項(xiàng)，嚴(yán)格按照雙鎖制度進(jìn)行出庫。車間對(duì)于領(lǐng)用的原材料一定要本著節(jié)能降耗的原則使用，財(cái)務(wù)會(huì)嚴(yán)格按照成本核算制度對(duì)其進(jìn)行考核，對(duì)于超耗的部分進(jìn)行合理的經(jīng)濟(jì)處罰。2、對(duì)于非生產(chǎn)用物資領(lǐng)用：應(yīng)經(jīng)過相關(guān)手續(xù)審批，倉庫保管員憑合格手續(xù)開具“物資出庫單”據(jù)實(shí)發(fā)貨。出庫單據(jù)內(nèi)容填寫必須完整，不能涂改，責(zé)任雙方均應(yīng)簽字。 3、銷售貨物要開具內(nèi)容齊全的多聯(lián)“成品出庫單”，成品出庫單要由銷售部門負(fù)責(zé)人簽字，認(rèn)同該批貨物與發(fā)貨信息一致辦理結(jié)算；銷售貨物時(shí)，出庫前貨款未結(jié)清的，銷售部須向客戶索取該批貨物的 有效收貨證明，交財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)通知倉庫發(fā)貨。4、月末，已領(lǐng)用但尚未耗用完的原材料（包括殘余料)和半成品，車間須進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)并做好記錄，報(bào)送財(cái)務(wù)便于進(jìn)行考核和成本核算。5、月末，保管員要按月編制原料、物資、產(chǎn)成品，進(jìn)、出、存明細(xì)表。領(lǐng)用物資按領(lǐng)用部門編制領(lǐng)用明細(xì)表。每月月初報(bào)送財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)對(duì)倉庫的所有物資進(jìn)行定期和不定期督查盤點(diǎn)。第三十八條 庫存管理1、保管員應(yīng)按規(guī)定設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬，并依據(jù)出入庫單據(jù)實(shí)、及時(shí) 進(jìn)行賬簿登記，做到日清月結(jié)，實(shí)地盤點(diǎn)實(shí)物，保證賬賬、賬實(shí)相符。貨物要堆放整齊、標(biāo)簽清楚、計(jì)量準(zhǔn)確、存放安全。保管員對(duì)存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。2、對(duì)用量或金額較大，領(lǐng)用次數(shù)頻繁的材料物資應(yīng)每月盤點(diǎn)一次，對(duì)于所有存貨至少要一年徹底盤清一次。 第八章 處罰辦法第三十九條 未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)或授權(quán)，出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員或責(zé)任人予以警告并扣發(fā)本人月薪12倍：(一)、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。(二)、用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。(三)、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的。(四)、違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第四十條 出現(xiàn)下列情況之一的，責(zé)任人應(yīng)予解聘。(一)、違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。(二)、提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的。(三)、偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的。(四)、利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的。(五)、弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的。(六)、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。(七)、有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 第九章 附 則一、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)算流程本公司支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。1、國內(nèi)采購、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物或設(shè)備的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，送交財(cái)務(wù)部門審核后開具支票或匯票。2、預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具付款審批單，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送交財(cái)務(wù)部門審核開具支款，責(zé)任人要完備手續(xù)經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬。 3、一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)合法票據(jù)或內(nèi)部付款憑證（經(jīng)辦人員填具），經(jīng)有關(guān)部門簽章證明，總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，送交財(cái)務(wù)部門審核開具付款。4、運(yùn)費(fèi)結(jié)算必須在運(yùn)輸發(fā)票后附有一次復(fù)寫的“委運(yùn)單”的運(yùn)費(fèi)結(jié)算聯(lián)（1）銷售調(diào)出貨物，公司委托物流公司或運(yùn)輸實(shí)體配貨發(fā)運(yùn)時(shí)，要與物流公司或運(yùn)輸實(shí)體簽訂長期合作協(xié)議。（2） 銷售調(diào)出的每一批貨物，要有標(biāo)注該批貨物雙方簽字的“委運(yùn)單”，該“委運(yùn)單”附在發(fā)貨單存根聯(lián)后面妥善保管。（3） 結(jié)算貨物運(yùn)輸費(fèi)用時(shí)，在發(fā)票上要附有每批貨物的委運(yùn)單，否則不予結(jié)算。二、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定1、充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性，特制定本規(guī)定。2、 會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn)。3、憑證統(tǒng)一采用1-5號(hào)會(huì)計(jì)憑證，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化采用軟件打印記帳憑證。4、會(huì)計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下： (1)、根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證 (2)、根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表 (3)、根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳 (4)、根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳(5)、根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳 (6)、月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表5、 結(jié)帳、對(duì)帳 (1)、結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：在結(jié)帳時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定 標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)所有的帳簿。(2)、對(duì)帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符，具體內(nèi)容如下：帳證核對(duì)：是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符。帳帳核對(duì)每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對(duì)，會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳、臺(tái)賬相核對(duì)等。帳實(shí)核對(duì)分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。三、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序1 、為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。 2、借款及報(bào)銷審批程序(1)、出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)借款金額，填寫好該憑證后，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過三天無故未報(bào)銷者，停止報(bào)銷不得再借款。(2)、凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。(3)、其他臨時(shí)借款，如購置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序類同。(4)、借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在工資中扣回。(5)、報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證：“請(qǐng)購審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要簽字手續(xù)齊全。 3、出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批(1)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。(2)、出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。(3)、出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。四、內(nèi)部報(bào)表管理規(guī)定1、貨幣資金日?qǐng)?bào)表記錄當(dāng)日發(fā)生的每筆業(yè)務(wù)，有出納負(fù)責(zé)，次日上午準(zhǔn)確地分別報(bào)總經(jīng)理和會(huì)計(jì)。2、應(yīng)付賬款明細(xì)統(tǒng)計(jì)表，有會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)每周報(bào)送一次，于周六下班前報(bào)總經(jīng)理。3、應(yīng)收賬款明細(xì)統(tǒng)計(jì)表有會(huì)計(jì)