房地產(chǎn)開發(fā)公司內(nèi)部控制制度手冊.pptx

xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 企業(yè)內(nèi)部控制制度,2012年10月30日,目錄catalogue,總則及說明general principles and explanation 第一章 unit 1 管理控制及內(nèi)控自我評估 management control and self appraisal about internal control 第二章 unit 2 財務(wù)會計控制 financial accountant control 第三章 unit 3 銷售和應(yīng)收賬款sales and receivables 第四章 unit 4 采購和應(yīng)付賬款purchases and account payable 第五章 unit 5 費(fèi)用支出控制expenses control 第六章 unit 6 貨幣資金管理pecuniary resources management 第七章 unit 7 固定資產(chǎn)管理fixed assets management 第八章 unit 8 項(xiàng)目開發(fā)與總控project development and master control 第九章 unit 9 產(chǎn)品研發(fā)與設(shè)計product development and designing 第十章 unit 10 工程招標(biāo)與預(yù)算project bidding and budget 第十一章unit 11 工程質(zhì)量監(jiān)督與驗(yàn)收project quality supervision 第十二章unit 12 人力資源管理human resources management 第十三章unit 13 對外投資管理investment abroad management 第十四章unit 14 客戶服務(wù)與信息管理customer service and information management 第十五章unit 15 內(nèi)部審計internal audit,總則及說明 general principles and explanation,一、內(nèi)控手冊的使用責(zé)任 responsibility for the use of internal control manual 二、內(nèi)部控制的目標(biāo)target of internal control 三、內(nèi)部控制的概念concept of internal control 四、內(nèi)部控制的框架framework of internal control 五、內(nèi)部控制的缺陷deficiency of internal control 六、內(nèi)部控制的描述description of internal control,back,一、內(nèi)控手冊的使用責(zé)任 responsibility for the use of internal control manual,本手冊適用于房地產(chǎn)開發(fā)有限公司及其子公司，為方便描述，以下簡稱為“公司”。 本手冊的內(nèi)部控制制度是關(guān)鍵的控制制度，不包括所有的運(yùn)作流程，使用者應(yīng)當(dāng)根據(jù)手冊提示的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)建立完整的運(yùn)作流程。,back,二、內(nèi)部控制的目標(biāo) target of internal control,內(nèi)部控制是一個由公司董事會，管理層以及其他員工共同作用的過程，此過程在以下的三個方面對公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)提供合理保證： 行之有效并且富有效率的經(jīng)營過程 effective operating process 可信賴的財務(wù)會計報告 reliable financial accountant reports 對法律法規(guī)的遵循 to follow rules and regulations 內(nèi)部控制主要體現(xiàn)在對公司現(xiàn)金以及實(shí)物資產(chǎn)的保全以及被有效的利用，以合理保證公司短期和長期的營運(yùn)目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)。,back,三、內(nèi)部控制的概念concept of internal control,內(nèi)部控制是一個過程。是一種實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的手段，而不是結(jié)果； 內(nèi)部控制是人為控制的，不僅僅包括制度和政策，同時包括公司各個部門的員工； 內(nèi)部控制對董事會和管理層只能提供合理的保證，而非絕對保證； 內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)各個不同而又相互交錯的企業(yè)目標(biāo)而設(shè)計的。,back,四、coso內(nèi)部控制的框架 coso framework of internal control,業(yè)務(wù)流程,財務(wù)報告,法規(guī)遵循,back,coso內(nèi)控框架的描述,back,五、內(nèi)部控制的缺陷,任何的內(nèi)部控制設(shè)置都有其自身的缺陷，包括： 在實(shí)施內(nèi)部控制的過程中會存在人為的錯誤或過失； 由于兩名或多名員工的串通而導(dǎo)致的內(nèi)控失效； 舞弊（例如：管理層濫用權(quán)力；偽造憑證或記錄以及欺騙性行為等） 即使是設(shè)計完善的內(nèi)部控制也會因無意或故意的行為而導(dǎo)致缺陷的產(chǎn)生。但是，管理層可以期望良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠給董事會以及管理層提供其控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的“合理保證”。非常重要的一點(diǎn)是：公司應(yīng)該進(jìn)行合理謹(jǐn)慎的措施來保證內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而不是設(shè)想或者認(rèn)定僅僅依靠“優(yōu)秀”的員工就可以達(dá)到目標(biāo)。,back,六、內(nèi)部控制的描述,公司內(nèi)部控制制度的描述和形式由以下三個方面組成： 內(nèi)部控制的目標(biāo)：內(nèi)部控制服務(wù)于公司的整體目標(biāo)以及各職能目標(biāo)，通過控制活動為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，并且能夠有效識別公司面臨的風(fēng)險并采取應(yīng)對策略； 關(guān)鍵控制點(diǎn)：關(guān)鍵控制點(diǎn)指關(guān)鍵的內(nèi)部控制行為，保證這些內(nèi)部控制行為被正確采用并持續(xù)使用，就可以保證企業(yè)的內(nèi)部控制目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)。 流程圖：流程圖是描述內(nèi)部控制行為的主要方法，是通過對經(jīng)營活動整個過程用圖表形式進(jìn)行描述，并對關(guān)鍵控制點(diǎn)著重說明的一種方法。,back,流程圖圖標(biāo)說明,back,第一章,管理控制及內(nèi)控自我評估,back,一 職位分工,back,二 總體戰(zhàn)略計劃的控制,管理層根據(jù) 內(nèi)外因素以及 向員工搜集信息,修改戰(zhàn)略 目標(biāo),總經(jīng)理辦公會 平衡未來的 發(fā)展以及 當(dāng)前狀況,總經(jīng)理辦公會 制定的下一 年度總體計劃,提交董事會 決議,董事長 批準(zhǔn),經(jīng)批準(zhǔn)的 總體計劃,下達(dá)子公司和 各部門制定 綜合計劃,管理目標(biāo) 1）總體戰(zhàn)略計劃是清晰、明確并且合法 2）總體戰(zhàn)略計劃是以未來發(fā)展為大前提 3）總體戰(zhàn)略計劃應(yīng)得到員工的認(rèn)同 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）管理層應(yīng)規(guī)劃長期和短期目標(biāo) 2）總體戰(zhàn)略計劃必須得到董事長的簽字同意 注釋 1）年末管理層應(yīng)該根據(jù)內(nèi)外部因素，如經(jīng)營環(huán)境、競爭對手、法律法規(guī)、消費(fèi)者等因素的變化及時調(diào)整公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，同時應(yīng)該征求員工的意見 2）戰(zhàn)略投資發(fā)展委員會根據(jù)因素的變化修改目標(biāo) 3）總經(jīng)理辦公會因該平衡將來的發(fā)展要求以及目前的經(jīng)營能力，制定可行的目標(biāo)戰(zhàn)略 4）戰(zhàn)略應(yīng)分為長期和短期，其中包括企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)、企業(yè)架構(gòu)、資金來源、財務(wù)目標(biāo)以及市場需求等 5）所有的戰(zhàn)略計劃應(yīng)得到董事長的同意 6）總經(jīng)理辦公會應(yīng)將總體戰(zhàn)略目標(biāo)以及計劃下達(dá)給各部門員工，成為公司上下的奮斗目標(biāo),01,03,02,04,06,05,年度終了,戰(zhàn)略與投資 發(fā)展委員會 審閱,back,三 子公司及各部門制定部門計劃的控制,根據(jù)總體計劃 各部門制訂 綜合計劃,報送企管部,企管部 進(jìn)行調(diào)整,臨時工作 任務(wù)計劃,針對調(diào)整與 各部門進(jìn)行溝通,董事長 批準(zhǔn),經(jīng)批準(zhǔn)的 部門綜合計劃/ 月度計劃,部門實(shí)施,管理目標(biāo) 1）所有綜合計劃與公司總體戰(zhàn)略一致 2）計劃的制定應(yīng)當(dāng)切合實(shí)際 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）部門的綜合計劃應(yīng)該以總體戰(zhàn)略為基礎(chǔ)制定 2）綜合計劃必須得到董事長的同意 3）各部門對企業(yè)管理部門提出的計劃調(diào)整進(jìn)行充分的溝通 注釋 1）子公司及各部門應(yīng)考慮企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)來制定部門計劃 2）所有綜合計劃應(yīng)該預(yù)計各部門未來所需，然后制定計劃，包括：銷售、采購、費(fèi)用、人力資源、固定資產(chǎn)等等 3）企管部根據(jù)公司總體的年度計劃對各部門報送的計劃進(jìn)行調(diào)整 4）公司根據(jù)工作中出現(xiàn)的具體情況下達(dá)臨時工作任務(wù) 5）由董事長審核通過所有部門計劃 6）批準(zhǔn)后的計劃返還各部門及子公司實(shí)施，月末，季末，年度末作為部門考核的依據(jù),01,03,02,04,06,05,各部門/ 企管部備案,back,根據(jù)綜合計劃 制訂月度計劃,四 部門月度績效考評的控制,管理目標(biāo) 1）提高各部門的工作積極性，共同完成公司戰(zhàn)略目標(biāo) 2）考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與總體戰(zhàn)略計劃一致 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）考核標(biāo)準(zhǔn)的制定科學(xué)合理，并結(jié)合公司的實(shí)際狀況 2）考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)得到總經(jīng)理和董事長的簽字同意 3）考核的結(jié)果與部門的績效獎勵相結(jié)合 注釋 1）企業(yè)管理部每月末、季度末以及年末根據(jù)公司的考核標(biāo)準(zhǔn)對各部門進(jìn)行考核 2）考核標(biāo)準(zhǔn)的制定由四大部分組成，各部門制定的本期規(guī)計劃占主要的地位，并兼顧其他目標(biāo) 3）企管部對各部門進(jìn)行評分并排序 4）對評分的結(jié)果與部門總監(jiān)進(jìn)行溝通，尤其是對評分較低的部門，使其認(rèn)識自身的不足之處 5）總經(jīng)理辦公會議對公司本期的經(jīng)營狀況作出總體評價，以此對本期部門總考核結(jié)果進(jìn)行控制 6）考核結(jié)果經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行公示,部門內(nèi)部 管理狀況,01,03,02,04,06,05,期末企管部 進(jìn)行考核,公示,總經(jīng)理 批準(zhǔn),各部門的 考核結(jié)果,總經(jīng)理辦公會議 對公司總體評價,考核結(jié)果由 企管部存檔,經(jīng)批準(zhǔn)的 部門計劃,部門職能 建設(shè)狀況,部門內(nèi)部 培訓(xùn)狀況,考核的標(biāo)準(zhǔn),根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)為 各部門評分,和部門總監(jiān) 進(jìn)行溝通,back,公司月度經(jīng)營 指標(biāo)完成情況,公司財務(wù)狀況 資本結(jié)構(gòu),管理團(tuán)隊(duì),組織機(jī)構(gòu)建設(shè) 培訓(xùn),管理線條 工作效率,行政人事部 考評依據(jù)， 計入人員積分,五 信息溝通與交流,各職能部門 總監(jiān)/總會計師/ 總工程師,基層員工,董事會決策層,總經(jīng)理/ 總經(jīng)理辦公室,審計委員會,管理目標(biāo) 1）員工明確上級制定的政策和制度 2）部門總監(jiān)和總經(jīng)理/董事長獲悉員工的建議和舉報 3）管理活動的有效監(jiān)督與匯報體系 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）管理層政策與制度應(yīng)該為基層員工所認(rèn)知和接受 2）基層員工的建議和舉報能夠通過有效的途徑傳達(dá) 注釋 1）公司控制活動的監(jiān)督很大程度上依賴于內(nèi)部審計的有效進(jìn)展。內(nèi)審在實(shí)施審計時，其計劃應(yīng)該得到審計委員會和董事會的批準(zhǔn)，并提前與被審計部門溝通；內(nèi)審能夠接觸到所審計的資料、實(shí)物和人員 2）基層員工向部門總監(jiān)/總會計師/總工程師反饋實(shí)務(wù)操作所遇到的問題和提出建議，部門總監(jiān)/總會計師/總工程師應(yīng)予以及時回復(fù)或開會討論；舞弊或錯誤的舉報可以直接向公司審計委員會進(jìn)行反映，舉報獎懲制度應(yīng)由行政人事部門制定 3）內(nèi)審報告應(yīng)該直接向董事會匯報；報告所發(fā)現(xiàn)的問題可以先行與被審計部門溝通，但不影響最終報告內(nèi)容,01,03,02,信息收集,政策傳達(dá),政策審批,政策制定,審計內(nèi)控的執(zhí)行,報告董事會,監(jiān)督,匯報,監(jiān)事會,監(jiān)督,違規(guī)及舞弊舉報,back,審計委員會,問題反饋,六 一般價格的控制（銷售/采購/工程價格）,制定評價系統(tǒng)流程,部門草擬 價格控制 計劃,提交董事長 批準(zhǔn),經(jīng)批準(zhǔn)的 各部門 評價政策,管理目標(biāo) 銷售、購買價格和工程造價要反映現(xiàn)今商業(yè)和經(jīng)濟(jì)的狀況，并且符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和綜合計劃 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）企管部應(yīng)定期對銷售/采購/工程等價格作審閱，價格的制定與變更與企業(yè)長期和短期價格戰(zhàn)略一致 2）最終的評價政策以及價格調(diào)整方案應(yīng)得到總經(jīng)理辦公會的討論通過 3）工程物料和固定資產(chǎn)的購買、土地的競標(biāo)和工程的造價要在企業(yè)的預(yù)算范圍內(nèi)，并且經(jīng)過價格的調(diào)查，如獲取第三方提供的報價單 4）購貨價格、土地競標(biāo)價格和工程價格應(yīng)得到管理層的審批 注釋 1）企管部根據(jù)企業(yè)的總體戰(zhàn)略計劃訂立評價系統(tǒng)與決策系統(tǒng) 2）總經(jīng)理辦公會制定評價系統(tǒng)與決策系統(tǒng)。例如：每年之銷售價格、購買任何物品的查詢程序、工程造價的預(yù)算等 3）各部門將政策草稿提交董事長審批；董事長應(yīng)考慮政策是否能符合社會的經(jīng)濟(jì)狀況以及反映公司的成本等 4）批準(zhǔn)后的計劃應(yīng)發(fā)回各部門進(jìn)行培訓(xùn)及實(shí)行 5）價格部門及財務(wù)總監(jiān)/總會計師應(yīng)每年復(fù)核系統(tǒng)的內(nèi)容是否需要更改；如有需要，部門主管應(yīng)提交一份修改草稿及原因給管理層進(jìn)行討論是否有需要更改。同上（2）至（4）,01,03,02,04,總經(jīng)理辦公會 進(jìn)行價格會審,企管部訂立 評價系統(tǒng) 與決策系統(tǒng),批準(zhǔn),不批準(zhǔn),相關(guān)職能部門 執(zhí)行價格控制,back,七 內(nèi)部控制的自我評估,內(nèi)部審計 報告,企業(yè)績效 考核結(jié)果/ 業(yè)務(wù)周/月報,總經(jīng)理 辦公會討論,外部專業(yè)人 士評估報告/ 審計報告,員工 意見反饋,管理層進(jìn)行 內(nèi)控自我評估,根據(jù)sox 404 出具管理層 對內(nèi)控的評價,會計師事務(wù)所 對管理層評價 發(fā)表意見,控制環(huán)境,有效監(jiān)督,風(fēng)險評估,控制活動,信息溝通,01,02,03,05,管理目標(biāo) 1）公司管理層負(fù)責(zé)建立并維護(hù)完善的內(nèi)部控制 2）管理層在財務(wù)報送時需就其內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）管理層負(fù)責(zé)建立完善的內(nèi)部控制制度，并且確保得到有效實(shí)施 2）管理層定期進(jìn)行內(nèi)控評估 3）內(nèi)部審計、專業(yè)機(jī)構(gòu)以及員工應(yīng)在完善內(nèi)部控制中發(fā)揮作用 注釋 1）內(nèi)部審計職能應(yīng)該涵蓋公司經(jīng)營、資金運(yùn)作、財務(wù)報告、舞弊調(diào)查、法規(guī)調(diào)查等各個方面 2）總經(jīng)理應(yīng)該了解各部門運(yùn)作情況，定期召開總經(jīng)理辦公會議進(jìn)行討論，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正 3）公司應(yīng)該建立完善的員工意見反饋機(jī)制，讓管理層了解基層所發(fā)生的情況 4）按照coso框架進(jìn)行內(nèi)控自我評估，一般通過自我評估問卷表的形式進(jìn)行分析與歸納 5）在年度以及季度的財務(wù)報告中進(jìn)行內(nèi)部控有效性的陳述,04,back,內(nèi)部控制 自我評估問卷,第二章,財務(wù)會計控制,back,一 職位分工,back,二 一般會計控制,管理目標(biāo) 1）會計制度的制定要符合法律法規(guī)的相關(guān)要求 2）各部門的業(yè)務(wù)操作應(yīng)該符合財務(wù)操作手冊的要求，配合財務(wù)部入賬 3）憑證的記錄與賬冊編制做到賬實(shí)一致 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）財務(wù)總監(jiān)/總會計師應(yīng)詳細(xì)審核財務(wù)制度以及業(yè)務(wù)操作手冊的制定，并且經(jīng)過總經(jīng)理簽字批準(zhǔn) 2）財務(wù)操作流程應(yīng)該得到各相關(guān)部門的認(rèn)可并得到執(zhí)行 3）財務(wù)經(jīng)理/總會計師應(yīng)該復(fù)核所有的記賬憑證 注釋 1）財務(wù)制度必須符合中國相關(guān)法律法規(guī)以及企業(yè)會計制度的要求 2）財務(wù)部組織工作小組（可以是臨時性質(zhì)）進(jìn)行具體操作手冊的編制，包括單據(jù)的收集與復(fù)核、憑證的記錄、過賬與匯總、報表的編制、財務(wù)預(yù)算的編制、財務(wù)結(jié)果分析等 3）必要時可尋求外部專業(yè)人士的支持，參與制訂財務(wù)制度與操作手冊，發(fā)表專業(yè)意見 4）財務(wù)操作手冊有牽涉到各部門的業(yè)務(wù)流程，如銷售收款、采購付款、費(fèi)用報銷等必須與相關(guān)部門達(dá)成共識 5）所有不一致的單證，如發(fā)票與合同不符必須發(fā)回相關(guān)部門查找原因,各部門負(fù)責(zé)人 討論并實(shí)施 操作手冊,會計人員 根據(jù)單據(jù)制作 憑證,01,03,02,04,05,財務(wù)經(jīng)理/ 總會計師 復(fù)核憑證,財務(wù)經(jīng)理制定 財務(wù)制度,提交財務(wù)總監(jiān)/ 總會計師以及 外部人士審閱,董事長 批準(zhǔn),批準(zhǔn)備案的 財務(wù)操作手冊,出錯/不一致,發(fā)回相關(guān) 部門,相符,根據(jù)復(fù)核 過的憑證 入賬,財務(wù)部工作小組 根據(jù)財務(wù)制度 制定操作手冊,業(yè)務(wù)部門 原始單據(jù),財務(wù)部 審核,back,三 財務(wù)預(yù)算控制,管理目標(biāo) 財務(wù)預(yù)算真實(shí)反映公司的年度財政目標(biāo)，并且對公司的銷售、成本以及相關(guān)費(fèi)用起指導(dǎo)和控制作用 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）財務(wù)部編制費(fèi)用預(yù)算，必須核對各部門上年費(fèi)用，對費(fèi)用預(yù)算增幅，減幅較大部門作出相應(yīng)解釋 2）財務(wù)預(yù)算進(jìn)行動態(tài)預(yù)算控制，每月針對銷售、成本以及各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)比較，發(fā)現(xiàn)差異并尋找原因，協(xié)調(diào)各部門制定下月預(yù)算實(shí)現(xiàn)計劃以及本月超標(biāo)/未達(dá)標(biāo)補(bǔ)救措施 3）銷售以及成本的預(yù)算控制由營銷和地產(chǎn)負(fù)責(zé)執(zhí)行，向財務(wù)匯總。其他部門發(fā)生的期間費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生前經(jīng)過財務(wù)部的預(yù)算審核，超出本月預(yù)算的費(fèi)用除特殊情況不予批準(zhǔn) 注釋 1）年度終了財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制公司下年度財務(wù)預(yù)算草案，提交至總經(jīng)理辦公會議討論，通過或提出修改意見，再向董事會匯報，董事會作出決議。 2）各部門實(shí)行總監(jiān)責(zé)任制，并與財務(wù)部門保持反饋溝通，每月提交預(yù)算執(zhí)行周/月報，由財務(wù)部匯總信息與管理層討論；并且針對超標(biāo)或未達(dá)標(biāo)情況提供下月的補(bǔ)救措施，盡量保持全年度在預(yù)算控制范圍內(nèi) 3）財務(wù)預(yù)算需在全年基礎(chǔ)上細(xì)分到月份 4）與銷售和成本無關(guān)的期間費(fèi)用應(yīng)由財務(wù)部匯總，在發(fā)生前由總會計師進(jìn)行預(yù)算審核 5）半年度預(yù)算調(diào)整特指因?yàn)楣緺I運(yùn)目標(biāo)發(fā)生變更或新增的項(xiàng)目投資而進(jìn)行的預(yù)算變更 6）三項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算要分別經(jīng)過其相應(yīng)的監(jiān)控部門審核，其中，財務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、銷售費(fèi)用由財務(wù)部審核，監(jiān)控規(guī)定由監(jiān)控部門制定,年度終了,財務(wù)部匯編 項(xiàng)目收入/ 成本預(yù)算,銷售部,分管領(lǐng)導(dǎo),預(yù)算部,財務(wù)部匯編 公司費(fèi)用預(yù)算,各部門費(fèi)用 年度預(yù)算,公司下年度全面預(yù)算草案,總經(jīng)理 辦公會議,董事會議,各部門討論/ 規(guī)劃部門預(yù)算,預(yù)算執(zhí)行,不同意,批準(zhǔn),01,02,03,back,公司下年度 財務(wù)預(yù)算,財務(wù)部門每月編 制動態(tài)預(yù)算分析,銷售狀況,期間費(fèi)用,項(xiàng)目成本,財務(wù)部匯總 月度費(fèi)用,銷售周/月報 及預(yù)算 實(shí)現(xiàn)方案,分管領(lǐng)導(dǎo)匯總 成本控制周 /月報,月末財務(wù) 預(yù)算報告,總經(jīng)理 辦公會討論,04,05,半年度預(yù)算調(diào)整,分管領(lǐng)導(dǎo)/ 財務(wù)部,06,四 營運(yùn)資金的控制,管理目標(biāo) 營運(yùn)資金在管理層控制范圍內(nèi)，以保證償付能力和資金的有效利用 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）現(xiàn)金流的預(yù)計應(yīng)以財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)每月的實(shí)際情況作出準(zhǔn)確預(yù)估 2）總會計師復(fù)核每月現(xiàn)金流匯總表，針對資金剩余或資金短缺情況告知管理層 3）對于不能由未來月份彌補(bǔ)的資金短缺，應(yīng)及時調(diào)整部門計劃以及財務(wù)預(yù)算 注釋 1）財務(wù)部門根據(jù)年/月初的貸款合同以及本月新發(fā)生的貸款合同，合理計算下月/下季度的資金流入以及流出值 2）財務(wù)部門根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)門的工程進(jìn)度表以及銷售部的銷售預(yù)計，合理預(yù)估未來月份的現(xiàn)金銷售流入 3）財務(wù)部門根據(jù)對外投資部門的投資計劃預(yù)估下月/季度的現(xiàn)金流 4）工程付款預(yù)計根據(jù)合同進(jìn)度進(jìn)行 5）年度終了匯總現(xiàn)金凈流入/出狀況，進(jìn)行年度環(huán)比以及月份浮動分析，尋找差異明顯的月份并尋找合理解釋 6）總會計師負(fù)責(zé)監(jiān)控下季度的現(xiàn)金余額，重點(diǎn)關(guān)注流動性隱患并提醒管理層注意。另外對資金將大量剩余的情況也應(yīng)提請管理層關(guān)注 7）針對未來現(xiàn)金流出現(xiàn)的重大狀況，由總經(jīng)理組織總經(jīng)理辦公會議研討對策,預(yù)計現(xiàn)金流入,銀行貸款計劃,預(yù)售收款預(yù)