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審計部工作職責(zé)(2012 年制訂)第一章 總則 第一條 為了加強公司(以下簡稱“公司”)內(nèi)部審計工作的管理，提高審計工作質(zhì)量，實現(xiàn)審計工作規(guī)范化，根據(jù)中華人民共和國審計法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、關(guān)于貫徹執(zhí)行審計規(guī)范的通知和國家有關(guān)政策法規(guī)及公司章程的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司內(nèi)部審計工作實際，,制定本制度。第二條 內(nèi)部審計工作的目的: 1、監(jiān)督公司經(jīng)營政策、方針以及財務(wù)管理制度、財經(jīng)紀(jì)律的貫徹執(zhí)行。 2、 糾正相關(guān)部門在執(zhí)行公司實現(xiàn)總體目標(biāo)過程中的偏差，實現(xiàn)公司利益與股東權(quán)益最大化。 3、審查違規(guī)行為，保護企業(yè)資金、財產(chǎn)的安全與完整。第三條 內(nèi)部審計工作要求1、遵守國家的法律、法規(guī)和有關(guān)政策以及公司發(fā)布的各項規(guī)章制度。2、以公司經(jīng)營目標(biāo)為工作中心，以國家法律和公司制度為依據(jù),客觀公正的反映、分析各運營單位、部門的經(jīng)濟活動，評價經(jīng)營管理者的經(jīng)濟責(zé)任，提出恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姡龀稣_的審計結(jié)論和建議。 3、內(nèi)部審計工作依據(jù)“只查不究”的原則開展,對被審計單位的審計結(jié)果只出具審計報告，提出審計意見和建議，不負(fù)責(zé)意見和建議的具體落實。公司董事會對審計意見和建議所形成的處理和處罰有最終裁定權(quán)。第二章 內(nèi)部審計組織機構(gòu)及工作的范圍第四條 公司財務(wù)部為內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督部門，對涉及公司內(nèi)部控制制度、采購、銷售、項目投資、基建等重大的審計項目進行監(jiān)督，必要時可以向公司董事會申請聘請相關(guān)專家進行論證和調(diào)研。第五條 審計部應(yīng)根據(jù)公司的審計范圍及發(fā)展規(guī)劃，配備專業(yè)審計人員組成公司內(nèi)部審計隊伍。當(dāng)遇有重大、復(fù)雜的審計項目任務(wù)時，有權(quán)要求有關(guān)人員與審計人員共同組成專項審計組。必要時經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可聘請外部人員或借助社會審計機構(gòu)進行專題審計或?qū)０笇徲嫛?第六條 審計部依照本制度對公司的財務(wù)收支和各項經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，對財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并報告工作。審計組調(diào)查時,審計人員不得少于2人。審計人員與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)在確定審計方案前提出聲明并予以回避。 第七條 內(nèi)部審計工作范圍包括: 1、遵循性審計。對公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中遵守相關(guān)法規(guī)、政策、流程、計劃、預(yù)算、程序、合同、協(xié)議等遵循性標(biāo)準(zhǔn)的情況做出評價。2、風(fēng)險審計。對公司內(nèi)部控制中的風(fēng)險管理狀況進行審計評價。3、績效審計。對公司及子公司經(jīng)濟管理和財務(wù)情況進行審計。 4、任期經(jīng)濟責(zé)任審計。對公司內(nèi)設(shè)部門的任期經(jīng)濟責(zé)任進行審計。5、工程預(yù)結(jié)算審計。對經(jīng)發(fā)包單位批準(zhǔn)確認(rèn)的工程預(yù)算書、工程決算書進行審計審核，并出具審核報告。 6、其他審計。包括建設(shè)項目審計、物資采購審計等專門審計以及其他審計事項。第三章 內(nèi)部審計工作職責(zé)及權(quán)限第八條 審計部的主要職責(zé)：1、檢查公司及子公企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并對其有效性、合理性、經(jīng)濟性進行評價。2、對公司的經(jīng)濟活動及相關(guān)財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性進行審計監(jiān)督，防錯糾弊，為公司企業(yè)優(yōu)化管理提出審計意見。3、對公司的年度經(jīng)營指標(biāo)的完成情況進行確認(rèn)。4、擬定審計檔案管理制度，報財務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)董事會審批后執(zhí)行。 5、向財務(wù)總監(jiān)提交審計工作計劃和審計報告，按時完成審計工作任務(wù)。 第九條 審計部的主要權(quán)限：1、有權(quán)要求公司按時報送財務(wù)收支計劃、資金計劃、財務(wù)預(yù)算及財務(wù)決算等有關(guān)文件和資料；檢查及審核賬目、憑證、賬簿、報表等有關(guān)文件資料；檢查資金、資產(chǎn)管理及使用情況。 2、有權(quán)參加公司經(jīng)營管理等有關(guān)方面的會議，審查重大經(jīng)濟合同的簽訂、重大投資項目及重大資金使用的可行性和有效性。3、有權(quán)就審計中有關(guān)事項及審計中發(fā)現(xiàn)的問題召開調(diào)查會，并索取證明材料。有權(quán)提出制止、糾正違反公司制度規(guī)定的財務(wù)收支等事項的意見,及提出改進的工作建議。4、有權(quán)對阻撓、拒絕審計和弄虛作假、破壞審計工作的被審計單位及有關(guān)人員，按有關(guān)規(guī)定在提請公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,采取查封有關(guān)賬冊、凍結(jié)資財?shù)扰R時措施，及提出追究被審計單位和有關(guān)人員責(zé)任的建議。5、對審計中發(fā)現(xiàn)的需查處的重大或緊急事項,有權(quán)直接向董事會報告。第四章 內(nèi)部審計督導(dǎo)及質(zhì)量控制管理第十條 公司審計部長和各審計項目組長對實施審計工作的審計人員進行督導(dǎo)與指導(dǎo)。審計部長對督導(dǎo)工作負(fù)主要責(zé)任，審計項目組長負(fù)責(zé)審計現(xiàn)場的督導(dǎo)工作。第十一條 督導(dǎo)應(yīng)當(dāng)貫穿審計項目的全過程，包括審計準(zhǔn)備、審計實施和審計終結(jié)三個階段。在督導(dǎo)工作中，應(yīng)遵循重要性、謹(jǐn)慎性和客觀性原則。第十二條 內(nèi)部審計質(zhì)量控制包括部門自我質(zhì)量控制和項目自我質(zhì)量控制。部門自我質(zhì)量控制主要是包括：審計部工作及審計人員配備、上崗資格管理、審計工作計劃及實施、工作底稿復(fù)核、審計文書簽發(fā)、重大事項請示、審計資料歸檔等全面的質(zhì)量控制。項目自我質(zhì)量控制主要包括:確定項目負(fù)責(zé)人、編制項目審計方案、搜集審計證據(jù)、編寫審計工作底稿、形成審計意見及征求被審計單位意見、出具審計報告,實施后續(xù)審計、歸集審計檔案等全過程的質(zhì)量控制。第十三條 審計部在進行質(zhì)量控制時應(yīng)重點遵循四個原則：系統(tǒng)性、重點性、可行性、經(jīng)濟性。在項目實施時有效運用內(nèi)部審計質(zhì)量控制政策和程序，使所有審計事項都符合內(nèi)部審計準(zhǔn)則的要求。第十四條 審計項目組在實施審計過程中，要嚴(yán)格執(zhí)行審計方案和程序，及時編制工作底稿。審計工作底稿必須內(nèi)容完整、格式規(guī)范、記錄清楚、結(jié)論明確。若發(fā)現(xiàn)審計方案不適應(yīng)實際需要時，應(yīng)向?qū)徲嫴块L請求調(diào)整方案,并按調(diào)整后的方案實施。第十五條 編制審計報告。1、編制審計報告必須以相關(guān)的、充分的和可靠的審計證據(jù)為依據(jù)。2、審計報告的審核審批。(1) 審計報告經(jīng)審計部長、財務(wù)總監(jiān)審核后，送被審計單位征求意見。(2) 被審計單位有異議的，審計小組應(yīng)當(dāng)進行重新核實、研究,必要時修改審計報告。(3) 審計項目部長應(yīng)依照授權(quán)審批權(quán)限依次上報領(lǐng)導(dǎo)審批。第十六條 審計項目負(fù)責(zé)人應(yīng)對審計報告的真實性、完整性及審計事項的定性和政策運用負(fù)責(zé)。對未執(zhí)行必要審計程序?qū)е轮卮髥栴}未發(fā)現(xiàn),以及審計查出的問題嚴(yán)重失實承擔(dān)責(zé)任。第十七條 審計項目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時搜集與審計項目相關(guān)的文件、工作底稿等資料，經(jīng)審計部長復(fù)核后，按規(guī)定及時歸檔。第五章 舞弊行為預(yù)防、檢查、匯報管理第十八條 審計部和審計人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，密切關(guān)注公司內(nèi)部可能發(fā)生的舞弊行為，以協(xié)助公司管理層預(yù)防、檢查和報告舞弊行為。發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應(yīng)及時向上級報告，提出進一步檢查的建議。第十九條 舞弊行為包括: (1) 收受賄賂或回扣。(2) 將正常情況下可以使公司獲利的交易事項轉(zhuǎn)移給他人。(3) 貪污、挪用、盜竊公司資財。(4) 使公司為虛假的交易事項支付款項。(5) 故意隱瞞、錯報交易事項。(6) 泄露公司的商業(yè)秘密。第二十條 舞弊行為的預(yù)防1、建立、健全公司的內(nèi)部控制制度。2、審計人員在審查和評價內(nèi)部控制時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下主要內(nèi)容: (1) 公司目標(biāo)的可行性。(2) 控制意識和態(tài)度的科學(xué)性。(3) 員工行為規(guī)范的合理性和有效性。(4) 經(jīng)營活動授權(quán)制度的適當(dāng)性。(5) 風(fēng)險管理機制的有效性。(6) 管理信息系統(tǒng)的有效性。3、除內(nèi)部控制的固有局限外，還應(yīng)考慮以下可能會導(dǎo)致舞弊行為發(fā)生的情況。(1) 管理人員品質(zhì)不佳及遭受異常壓力。(2) 經(jīng)營活動中存在異常交易事項。(3) 公司內(nèi)部個人利益、局部利益和整體利益存在較大沖突。(4) 審計組在審計中難以獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)。第二十一條 舞弊行為的檢查1、評估舞弊行為涉及的范圍及復(fù)雜程度，避免對可能涉及舞弊行為的人員提供信息或被其所提供的信息誤導(dǎo)。2、設(shè)計適應(yīng)的舞弊行為檢查程序，以確定舞弊者、舞弊程度、舞弊手段及舞弊原因。3、保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，以避免損害相關(guān)公司或人員的合法權(quán)益。第二十二條 舞弊行為的匯報1、在舞弊行為檢查過程中，出現(xiàn)下列情況時，審計人員應(yīng)及時向財務(wù)總監(jiān)匯報。(1) 可以合理確信舞弊行為已發(fā)生，并需要深入調(diào)查。(2) 舞弊行為已導(dǎo)致財務(wù)報表嚴(yán)重失實。(3) 發(fā)現(xiàn)犯罪線索，并獲得應(yīng)當(dāng)移送司法機關(guān)處理的證據(jù)。2、在舞弊行為檢查工作結(jié)束后, 應(yīng)從舞弊行為的性質(zhì)和金額兩方面考慮其嚴(yán)重程度，出具相應(yīng)的審計報告，并確定強化內(nèi)部控制的措施，及設(shè)計適當(dāng)程序，對公司未來檢查類似舞弊行為提供指導(dǎo)。(1) 報告的內(nèi)容應(yīng)包括:舞弊行為的性質(zhì)、涉及人員、舞弊手段及原因、檢查結(jié)論、處理意見、提出的建議及糾正措施。 (2) 若發(fā)現(xiàn)的舞弊行為性質(zhì)較輕且金額較小時，可一并納入常規(guī)審計報告。(3) 若發(fā)現(xiàn)的舞弊行為性質(zhì)嚴(yán)重或金額較大時，應(yīng)出具專項審計報告，如果涉及敏感的或?qū)娪兄卮笥绊懙膯栴}，應(yīng)征求法律等專業(yè)人員的意見。第六章 內(nèi)部審計專業(yè)管理第二十三條 公司的內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則、規(guī)定的要求，接受上級審計機關(guān)的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。第二十四條 公司審計部在不斷提高內(nèi)