企業(yè)財(cái)務(wù)管理的存在問題研究篇

DOC格式論文，方便您的復(fù)制修改刪減企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題研究3篇（作者:_單位: _郵編: _）第一篇 一、關(guān)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展現(xiàn)狀的分析 從目前中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r來看,我國中小企業(yè)的發(fā)展普遍呈現(xiàn)出規(guī)模小、數(shù)量繁多、生產(chǎn)經(jīng)營方式靈活且多變、發(fā)展體制單一、財(cái)務(wù)管理水平較低、多為民營企業(yè)等特點(diǎn)。截至XXXX年,我國中小企業(yè)的發(fā)展數(shù)量己經(jīng)占到全部企業(yè)總數(shù)的80%以上,在工業(yè)產(chǎn)值中的比例保持在60%。同時(shí),占就業(yè)總?cè)丝跀?shù)的80%左右,在新增就業(yè)機(jī)會(huì)中占有的比例達(dá)到了9y00c。這些數(shù)據(jù)足以說明中小企業(yè)的發(fā)展對(duì)于國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重要性。因此,中小企業(yè)的發(fā)展不僅帶動(dòng)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,還為解決社會(huì)就業(yè)問題發(fā)揮了積極的作用。但是現(xiàn)階段,中小企業(yè)的發(fā)展正面臨著市場競爭壓力過大、融資渠道不暢、財(cái)務(wù)管理能力偏弱等問題。中小企業(yè)的快速發(fā)展,使其必須在不斷的發(fā)展中開拓市場,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理成為關(guān)系企業(yè)發(fā)展的重要事項(xiàng)。 二、關(guān)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題的分析 (一)國家政策扶持力度不夠 雖然中小企業(yè)的發(fā)展,對(duì)于促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有積極的意義。一直以來,國家對(duì)于企業(yè)的扶持政策多傾向于國有企業(yè)或者大型的民營企業(yè),以期其能夠?yàn)閲医?jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮一定的帶動(dòng)作用。多年來,國家對(duì)于中小企業(yè)扶持的政策相對(duì)較少。中小企業(yè)在發(fā)展過程中獲得的來自于各級(jí)政府、國家法律支持、資金支持等扶持的政策很少,致使中小企業(yè)的發(fā)展受到了一定的影響。在現(xiàn)有的關(guān)于中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)中,主要體現(xiàn)在政府對(duì)于中小企業(yè)的行政管理,幾乎沒有提及如何保護(hù)中小企業(yè)發(fā)展利益的條款。在融資、稅收、土地使用等優(yōu)惠政策方面,主要是惠及國有企業(yè)以及大型的民營企業(yè)。從中小企業(yè)的信貸規(guī)模的相關(guān)數(shù)據(jù)分析,到目前為止,中小企業(yè)的工業(yè)產(chǎn)值雖然在全國工業(yè)產(chǎn)值總量中占有很大的比例,但是信貸規(guī)模卻占全國信貸總額很小的比例。在中小企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營中,還常常存在著重復(fù)征稅以及稅負(fù)較重的情況,嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的健康發(fā)展。 (二)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理意識(shí)相對(duì)薄弱 在中小企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃中,企業(yè)如何提高經(jīng)營效率以及擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模,仍是發(fā)展規(guī)劃中最重要的事項(xiàng)。在中小企業(yè)的發(fā)展隊(duì)伍中,具有私營性質(zhì)的企業(yè)數(shù)量較多,大多數(shù)情況下都是投資人及所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)于一身。其企業(yè)管理層對(duì)于經(jīng)營目標(biāo)的追求程度往往高于對(duì)企業(yè)管理的態(tài)度。另外,企業(yè)在處理各種經(jīng)營業(yè)務(wù)的同時(shí),私企老板的意愿對(duì)于企業(yè)經(jīng)營的方向影響較大。往往因?yàn)樨?cái)務(wù)管理工作的成效性不明顯,而更加重視企業(yè)技術(shù)、銷售等事項(xiàng)的發(fā)展,忽視企業(yè)財(cái)務(wù)管理以及理財(cái)觀念,致使很多中小型企業(yè)稅發(fā)展勢頭良好,但是企業(yè)的經(jīng)營利潤較差。 (三)中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度不完善 在中小企業(yè)的經(jīng)營過程中,財(cái)務(wù)制度的形成對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。在現(xiàn)行的企業(yè)財(cái)務(wù)管理理論中,企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境的內(nèi)容涉及外部環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境的管理兩個(gè)方面。通常情況下,企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的外部環(huán)境都是建立在相關(guān)機(jī)構(gòu)與政府扶持政策的支持方面,相對(duì)于建立在企業(yè)自身發(fā)展制度之上的內(nèi)部環(huán)境,具有一定的發(fā)展優(yōu)勢。中小企業(yè)在財(cái)務(wù)制度不完善的情況下,對(duì)于企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)中涉及的會(huì)計(jì)憑證記錄管理、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收管理等工作方面,沒有可以參照的相關(guān)依據(jù),在無形中加大了相關(guān)管理工作的隨意性。另外,企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的職責(zé)權(quán)限、財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)處理程序制度以及稽查制度的職責(zé)不明缺,也是造成中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平較低的重要原因之一。 三、關(guān)于解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題對(duì)策的相關(guān)分析 (一)有效利用國家對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的扶持政策 近幾年,為了更好的促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。財(cái)政部貫徹落實(shí)了5國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步支持中小企業(yè)特別是小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見6的實(shí)施與發(fā)展,為我國中小企業(yè)的發(fā)展注入了鮮活的血液。在5國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步支持中小企業(yè)特別是小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見6中,明確提出了擴(kuò)大專項(xiàng)資金規(guī)模、創(chuàng)新資金支持方式、完善稅費(fèi)優(yōu)惠政策等來支持中小企業(yè)的發(fā)展。因此,中小企業(yè)應(yīng)把握政府功能重新定位以及政治體制改革逐漸深入發(fā)展的時(shí)機(jī),利用政府為中小企業(yè)提供的優(yōu)惠政策以及扶持力度,積極的相應(yīng)政府的發(fā)展號(hào)召。及時(shí)的轉(zhuǎn)變企業(yè)的經(jīng)營理念,通過向政府尋求幫助以及咨詢相關(guān)的管理問題,逐漸確立具有企業(yè)發(fā)展特色的財(cái)務(wù)管理制度,使之可以有效的改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)的問題,促進(jìn)中小企業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展下去。 (二)完善財(cái)務(wù)管理制度以及轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念 中小企業(yè)必須明確,財(cái)務(wù)管理工作是關(guān)系企業(yè)發(fā)展的合理工作內(nèi)容,是中小企業(yè)在激烈的市場競爭中,必須完善的一項(xiàng)發(fā)展工作。加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作,必須重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié),有效的完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。才能確保財(cái)務(wù)管理的重要理念切實(shí)的落實(shí)到工作中,使財(cái)務(wù)管理能夠真正發(fā)揮應(yīng)有的作用,促進(jìn)中小企業(yè)不斷的發(fā)展下去。中小企業(yè)的生存與發(fā)展,始終離不開財(cái)務(wù)管理的管理理念。因此,中小企業(yè)應(yīng)在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營中積累經(jīng)驗(yàn),及時(shí)的發(fā)現(xiàn)自身發(fā)展中存在的財(cái)務(wù)管理問題,改變過去中經(jīng)營、輕管理的經(jīng)營理念。同時(shí),企業(yè)的管理人員必須與時(shí)俱進(jìn)的更新理財(cái)觀念。利用企業(yè)自身發(fā)展的優(yōu)勢,不斷的拓展企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?。在?shí)際的經(jīng)營活動(dòng)中,不斷的完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度。 (三)提高企業(yè)營運(yùn)資金的管理水平 從企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的角度分析,為了獲得更為廣闊的生存與發(fā)展的空間,中小企業(yè)必須加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)工作。在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的過程中,需要企業(yè)建立完整的財(cái)務(wù)資料,以便相關(guān)的財(cái)務(wù)人員能夠在明確企業(yè)自身財(cái)務(wù)狀況的前提下,分析企業(yè)過去的財(cái)務(wù)狀況以及發(fā)展水平。同時(shí),幫助企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)將來的發(fā)展作出合理的預(yù)測,以及促使企業(yè)及時(shí)獲得融資的信用地位。一般情況下,在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中,資金的有效管理工作是至關(guān)重要的。因此,在企業(yè)資金管理與利用方面,必須確保資金來源與利用,合理的分配企業(yè)資金的運(yùn)用狀況,明流動(dòng)資金以及固定資金的比例,使之可以進(jìn)一步提高資金的有效利用率。另外,企業(yè)還需加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理工作,依據(jù)企業(yè)資金的回收以及支付時(shí)間,精確計(jì)算企業(yè)資金的使用狀況,并做好企業(yè)資金的使用規(guī)劃,嚴(yán)格控制資金的回籠期限,并將收款責(zé)任有效的落實(shí)在相關(guān)管理部門以及工作人員的身上,盡量避免壞賬、呆賬的出現(xiàn)。確保企業(yè)不會(huì)因?yàn)閼?yīng)收賬款管理不善,造成企業(yè)運(yùn)營資金周轉(zhuǎn)不靈,給企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展造成不可預(yù)估的損失。 四、總結(jié) 隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,我國越來越重視中小企業(yè)的發(fā)展問題。綜合所有的分析,中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作水平是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要指標(biāo)之一。在實(shí)際管理工作中,我們必須進(jìn)一步完善現(xiàn)代企業(yè)管理制度中不足的方面,針對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的存在的相關(guān)問題,采取有效的解決的措施,使之可以有效規(guī)避中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)工作。因此,中小型企業(yè)必須在明確自身財(cái)務(wù)狀況以及發(fā)展目標(biāo)的基礎(chǔ)上,重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作。并針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中比較容易出現(xiàn)問題的工作環(huán)節(jié)加以注意,在借鑒優(yōu)秀的管理經(jīng)驗(yàn)的前提下,探究具有針對(duì)性的措施解決企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的問題,進(jìn)一步提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 作者：張海濤 工作單位：吉林省送變電工程公司第二篇 一、中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀分析 隨著我國經(jīng)濟(jì)模式的轉(zhuǎn)軌和國家各項(xiàng)扶持政策的不斷出臺(tái)，我國中小企業(yè)的數(shù)量自改革開放以來快速增長。據(jù)有關(guān)部門的資料顯示，我國中小企業(yè)的數(shù)量已達(dá)現(xiàn)有企業(yè)總數(shù)的99%以上，并為城鎮(zhèn)就業(yè)提供了近80%的崗位，上繳稅收總數(shù)額占到了全國總稅收的50%左右。這些數(shù)據(jù)表明，中小企業(yè)將逐漸發(fā)展成為我國國民經(jīng)濟(jì)的重要力量和支柱，并為擴(kuò)大我國就業(yè)渠道、維護(hù)和諧社會(huì)、加快科技創(chuàng)新以及促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展等各方面起到了積極作用，在一定程度上是功不可沒的。盡管我國中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)了重要地位，對(duì)于我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌具有重要的戰(zhàn)略意義，但是自從中國加入世貿(mào)組織以來，中小企業(yè)面臨著從來沒有過的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，最主要是面臨著生存問題。特別是在國際金融危機(jī)之后，中小企業(yè)虧損率上升，虧損額增長，40%左右的企業(yè)處于半停產(chǎn)、停產(chǎn)甚至倒閉的狀態(tài)，平均企業(yè)壽命只有35年，中小企業(yè)的生存現(xiàn)狀可謂是“危在旦夕”。作為國民經(jīng)濟(jì)“底座”的中小企業(yè)來說，它們的生死存亡對(duì)我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展絕非小事，造成中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)艱辛、容易短命，最關(guān)鍵的原因是企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面存在問題。 二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及原因 財(cái)務(wù)管理包括籌資管理、投資管理、營運(yùn)資金管理以及利潤分配管理等，各環(huán)節(jié)都將會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)資金鏈條脫節(jié)、內(nèi)部控制失效、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加等。筆者認(rèn)為，中小企業(yè)面臨著生存困難、經(jīng)營舉步維艱的原因在于財(cái)務(wù)管理存在問題，嚴(yán)重影響到中小企業(yè)的生存與發(fā)展。 （一）財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄。我國中小企業(yè)因?yàn)橐?guī)模較小，在管理上仍然采取傳統(tǒng)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)合二為一的模式，即所有者就是企業(yè)的經(jīng)營者。這種模式相對(duì)于大型企業(yè)來說，機(jī)制靈活，能夠快速作出決策，但是所有者并非個(gè)個(gè)都是專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，在作出決策時(shí)更會(huì)側(cè)重于技術(shù)，而對(duì)理財(cái)活動(dòng)過于盲目，只是憑借著個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)和感覺，甚至企業(yè)內(nèi)部根本沒有設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作不夠重視，沒有充分發(fā)揮內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)控制的作用。此外，大部分中小企業(yè)在經(jīng)營過程中往往是聘用親朋好友擔(dān)任重要崗位，即典型的家族化經(jīng)營特點(diǎn)。這一現(xiàn)象最終導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力不強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，很難勝任企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，造成企業(yè)的資金管理混亂，內(nèi)部控制缺失。 （二）籌資方式單一，資金匱乏。資金的問題被認(rèn)為是中小企業(yè)發(fā)展中主要的障礙，資金的不足與匱乏將會(huì)制約中小企業(yè)的規(guī)模與投資方向。從籌資渠道來講，包括外部資金和內(nèi)部資金，中小企業(yè)經(jīng)營資金大部分來自于個(gè)人初始投入的資金和企業(yè)經(jīng)營過程中積累的資金，這些屬于內(nèi)部資金來源，容易籌措，但資本額相對(duì)較少，購買力不高，決定了生產(chǎn)規(guī)模不大，利潤額相對(duì)較低。從籌資的方式來說，包括吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、銀行借款、商業(yè)信用以及融資租賃等多種籌資方式，但是我國的證券市場上市門檻高，中小企業(yè)信用的等級(jí)又普遍較低，很難達(dá)到上市企業(yè)的要求，所以大部分的中小企業(yè)通過證券市場發(fā)行股票與債券是不現(xiàn)實(shí)的。因此，銀行信貸成為資金籌集的主要方式，中小企業(yè)的籌資方式過于單一，造成中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高。 （三）投資決策過于盲目。我國中小企業(yè)投資所使用的資金主要來源于貸款，迫于債務(wù)的壓力，選擇投資時(shí)往往會(huì)傾向于容易見效的、投資回收期較短的項(xiàng)目，因此中小企業(yè)盲目追求利潤，將利潤最大化界定為是財(cái)務(wù)管理的最優(yōu)目標(biāo)。然而，在這種財(cái)務(wù)管理目標(biāo)下，中小企業(yè)投資決策缺乏科學(xué)預(yù)測與分析，只可能導(dǎo)致短期行為，不利于中小企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。甚至還有不少的中小企業(yè)急功近利，選擇多元化投資，未能收回原有的投入資本，反而出現(xiàn)資金鏈脫節(jié)的問題，最終產(chǎn)生類似于“溫州大老板出逃”事件，使得企業(yè)陷入財(cái)務(wù)的困境。 （四）營運(yùn)資金使用效率低。營運(yùn)資金管理主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理以及存貨管理。首先，在現(xiàn)金管理方面，中小企業(yè)的管理者缺乏正確認(rèn)識(shí)，有些企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金持有越多越好，導(dǎo)致現(xiàn)金在企業(yè)內(nèi)部大量閑置，沒有充分有效地利用資金，機(jī)會(huì)成本上升，投資收益下降；有些企業(yè)則沒有科學(xué)使用現(xiàn)金，大量購置不動(dòng)產(chǎn)，造成現(xiàn)金不足、流動(dòng)資金短缺，無法滿足企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營；其次，在應(yīng)收賬款管理方面，中小企業(yè)沒有結(jié)合自身實(shí)際情況制定賒銷政策。過于嚴(yán)格的信用政策將會(huì)造成市場占有率降低，銷售額減少，不利于企業(yè)發(fā)展和資金的積累；過于寬松的信用政策雖然能夠擴(kuò)大銷售量，但也增加了應(yīng)收賬款金額，如果資金無法及時(shí)收回，出現(xiàn)壞賬的可能性就加大了；最后，在存貨管理方面，中小企業(yè)往往沒有制定嚴(yán)格的存貨控制制度，沒有按計(jì)劃采購和使用存貨，導(dǎo)致兩種極端現(xiàn)象出現(xiàn)，一方面大量采購存貨，但由于銷售不及時(shí)，存貨在企業(yè)內(nèi)部積壓，造成資金周轉(zhuǎn)不靈；另一方面產(chǎn)品銷售過熱，訂單接踵而來，但是原材料采購量過少，無法按時(shí)完成業(yè)務(wù)，企業(yè)的信譽(yù)受損。 三、完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的建議 （一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理意識(shí)，健全財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)施的好壞決定著一個(gè)企業(yè)的生存和發(fā)展，完備的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，有利于提升企業(yè)的競爭力，有利于開拓企業(yè)的市場潛力。因此，中小企業(yè)的所有者及經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變原有的理財(cái)觀念，注重財(cái)務(wù)管理工作，提升個(gè)人的管理水平，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)，健全財(cái)務(wù)管理制度，完善企業(yè)內(nèi)部控制，并保障相關(guān)制度得以有效執(zhí)行與實(shí)施。此外，中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者還應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)人員在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要作用，實(shí)行競爭上崗，堅(jiān)持“優(yōu)勝劣汰”的原則，摒棄任人唯親的陳舊觀念；明確人員的權(quán)利與責(zé)任，并注重財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)培養(yǎng)與專業(yè)技能知識(shí)的更新，定期做好專業(yè)崗位后續(xù)教育培訓(xùn)；科學(xué)規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，確保企業(yè)上下信息溝通順暢，使得財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的“資金鏈”環(huán)環(huán)相扣、不脫節(jié)，有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。 （二）拓寬籌資渠道，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。債務(wù)籌資具有兩面性；一方面?zhèn)鶆?wù)資本的成本較低；另一方面負(fù)債比率過高，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)偏高。為了增強(qiáng)企業(yè)抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，企業(yè)應(yīng)當(dāng)改變籌資方式過于單一的模式，拓展多元化籌資渠道，優(yōu)化與調(diào)整企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，確定與本企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的負(fù)債比例。首先，中小企業(yè)可以積極嘗試?yán)妹耖g資本籌資所需資金，提高企業(yè)自身獲利能力，不斷地加強(qiáng)內(nèi)部資金的積累，以滿足企業(yè)投資的需要；其次，從根本上要改善“融資難”問題，中小企業(yè)還可以通過兼并、合營和聯(lián)營等方式，甚至可以通過吸引外資，有效地、快速地積聚閑散資金，充分發(fā)揮企業(yè)的規(guī)模效應(yīng)；最后，中小企業(yè)還應(yīng)當(dāng)提高自身的信用額度，大力開展誠信活動(dòng)，積極主動(dòng)地參與信用保險(xiǎn)和信用擔(dān)保，配合政府建立與完善中小企業(yè)的信用檔案，提高中小企業(yè)的信用水平，以獲取銀行等金融機(jī)構(gòu)的信貸支持，以緩解中小企業(yè)的“融資難”問題。 （三）正確對(duì)待投資決策，科學(xué)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)中小企業(yè)的特點(diǎn)建立一套長遠(yuǎn)發(fā)展的投資戰(zhàn)略，制定中長期投資計(jì)劃，深入分析市場需求，確定投資領(lǐng)域和投資對(duì)象，防止投資行為的盲目性，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。在投資決策過程中，選擇系統(tǒng)、合理的決策評(píng)價(jià)指標(biāo)，使用科學(xué)的決策方法，選擇可行且最優(yōu)的決策方案。在投資方案執(zhí)行過程中，應(yīng)隨時(shí)注意原來作出的投資決策是否合理，一旦出現(xiàn)新的情況，就要隨時(shí)根據(jù)變化的情況作出新的評(píng)價(jià)和調(diào)整，例如市場情況惡化，投資面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)，則應(yīng)迅速調(diào)整投資方案。此外，還應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識(shí)投資風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。 （四）加強(qiáng)營運(yùn)資金管理，提高資金收益率。營運(yùn)資金過高或過低都會(huì)給企業(yè)帶來不利影響，中小企業(yè)要在風(fēng)險(xiǎn)和收益之間進(jìn)行權(quán)衡，制定出符合本企業(yè)特點(diǎn)的營運(yùn)資金管理政策，特別要加強(qiáng)現(xiàn)金、應(yīng)收賬款及存貨的管理，提高企業(yè)流動(dòng)資金的收益率。首先，在加強(qiáng)現(xiàn)金管理方面，應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金預(yù)算，預(yù)測并規(guī)劃某一時(shí)期的現(xiàn)金流入、流出及結(jié)存量的計(jì)劃，合理估計(jì)未來的現(xiàn)金需求，確定最佳現(xiàn)金持有量，以滿足企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、預(yù)防意外事件的發(fā)生及獲取較大利益；其次，在應(yīng)收賬款管理方面，設(shè)立專門的信用管理部門，根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)的整體情況確定企業(yè)的信用政策，對(duì)于已發(fā)生的應(yīng)收賬款，企業(yè)還應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化日常管理工作，采取有力的措施進(jìn)行分析、控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提前采取對(duì)策；最后，在存貨管理方面，建立存貨管理崗位責(zé)任制，合理確定存貨的經(jīng)濟(jì)批量，既要滿足中小企業(yè)生產(chǎn)、銷售需要，又要能使存貨耗費(fèi)的總成本達(dá)到最低水平，并定期對(duì)企業(yè)的存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，防止存貨流失、短缺及積壓等現(xiàn)象，保證企業(yè)的資產(chǎn)有效使用。 作者：鄭峰 工作單位：江西科技學(xué)院第三篇 一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題 1.融資貸款困難，資金嚴(yán)重不足 融資困難的主要原因一方面來自于企業(yè)自身的素質(zhì),中小企業(yè)規(guī)模小,自有資金不足、信譽(yù)不高、信用等級(jí)普遍較低;另一方面,國有商業(yè)銀行對(duì)固定資產(chǎn)投資貸款審批權(quán)限過于集中,加上目前不良貸款比重較高,收貸難度大,而國家在中小企業(yè)信用擔(dān)保體系方面目前尚不健全,使得金融機(jī)構(gòu)無法對(duì)不良經(jīng)營行為進(jìn)行有效防范,為降低貸款風(fēng)險(xiǎn),金融機(jī)構(gòu)不得不持謹(jǐn)慎的態(tài)度。另外由于企業(yè)規(guī)模不大，可抵押資產(chǎn)不多，因此使得資金擔(dān)保方面的難度加大。同時(shí)，在我國，缺乏專門為中小企業(yè)服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，而普遍的金融機(jī)構(gòu)對(duì)于中小型企業(yè)的貸款并沒有優(yōu)惠政策，這也在很大程度上加大了中小企業(yè)貸款的難度。由此造成中小企業(yè)的資金嚴(yán)重不足,投資能力相對(duì)較弱,阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。 2.財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不明確，缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向,對(duì)項(xiàng)目投資缺乏有效的論證 追求利潤最大化是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)，但許多中小企業(yè)將利潤最大化看作唯一的目標(biāo)，其經(jīng)營活動(dòng)絕大多數(shù)屬于短期行為，追求短期利潤，希望盡快的回收投資，而對(duì)于長遠(yuǎn)利潤的追求缺乏規(guī)劃，對(duì)于企業(yè)的長期發(fā)展也缺乏完善的戰(zhàn)略目標(biāo)。中小企業(yè)的管理能力相對(duì)缺乏，過度負(fù)債的經(jīng)營是這些企業(yè)的通病，在這種情況下，企業(yè)的經(jīng)營成本就會(huì)更大，財(cái)務(wù)壓力也隨之加劇，在這種支付能力日漸脆弱的情況下，企業(yè)往往形成惡性循環(huán)，加大投資，而這種投資必然很盲目，投資方向出現(xiàn)較大失誤，造成很多企業(yè)最后走向了破產(chǎn)。另一方面，片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè),不進(jìn)行認(rèn)真地調(diào)查研究，不顧客觀條件和自身能力,無視國家宏觀調(diào)控對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響；對(duì)項(xiàng)目的投資規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期以及資金來源等缺乏科學(xué)的籌劃與部署,對(duì)項(xiàng)目建設(shè)和經(jīng)營過程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏可靠的預(yù)測,倉促上馬。一旦國家加大宏觀調(diào)控力度,收緊銀行信貸,使得建設(shè)資金不能如期到位,企業(yè)就面臨進(jìn)退兩難的境地,甚至造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。 3.財(cái)務(wù)分析不科學(xué)、管理內(nèi)容不規(guī)范 企業(yè)的發(fā)展離不開科學(xué)的財(cái)務(wù)分析，企業(yè)的經(jīng)營結(jié)果必須進(jìn)行有效分析，才能找出問題所在，對(duì)癥下藥，使得企業(yè)能夠向更好的方向發(fā)展。而中小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表缺乏真實(shí)性和準(zhǔn)確性，因?yàn)槠涑踔砸话愣际菫榱藨?yīng)付稅檢，其財(cái)務(wù)分析的方法也并不科學(xué)，常常流于形式。從資金籌集上看，由于中小企業(yè)創(chuàng)辦初期利用社會(huì)閑散資金的能力弱，開辦后銀行對(duì)其限制較多，扶植較少，于是一些中小企業(yè)主便設(shè)法掛靠“集體”，然后以集體財(cái)產(chǎn)做擔(dān)保向銀行、信用社貸款。在掛靠及貸款的過程中往往靠金錢鋪路，鉆政策、法規(guī)管理的空子，以打開借款大門，帶有很大的腐蝕性。另外，從資金使用上看，由于中小企業(yè)直接面向市場，以追求利潤為目標(biāo)，生產(chǎn)投資帶有盲目性和不合理性，有些投資甚至不符合國家的產(chǎn)業(yè)政策，與社會(huì)整體利益不協(xié)調(diào)。為了擺脫國家的諸多限制，解決生產(chǎn)經(jīng)營過程中的不暢或難辦的事，進(jìn)行權(quán)錢交易，使經(jīng)營費(fèi)用逐年增加。由于小企業(yè)主還普遍存在著“誰也不敢得罪”的心理，使各種攤派日益繁多，這也使其經(jīng)營費(fèi)用居高不下，不能使企業(yè)資金更有效地運(yùn)用于經(jīng)營和發(fā)展。第三，從資金分配上看，一些私營業(yè)主謊報(bào)營業(yè)收入，亂定稅前開支，在發(fā)票上弄虛作假，偷稅漏稅。在企業(yè)發(fā)展的問題上，私營業(yè)主多半持“謹(jǐn)慎發(fā)展”的態(tài)度。一些業(yè)主用掙來的錢搞超前消費(fèi)、奢侈消費(fèi)。 4.財(cái)務(wù)控制力薄弱，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差 許多中小企業(yè)對(duì)于成本費(fèi)用控制不力，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中缺乏對(duì)原材料、半成品、固定資產(chǎn)的管理，成本浪費(fèi)非常嚴(yán)重。另外在原材料采購等方面缺少預(yù)算控制，增加消耗。而人員利用率低所導(dǎo)致的人力資源浪費(fèi)，也導(dǎo)致了人力成本的大大增加。生產(chǎn)成本的提高不利于企業(yè)產(chǎn)品的定價(jià)?，F(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排，過量購置不動(dòng)產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。長此以往，導(dǎo)致市場份額的減小，市場占有率下降，在經(jīng)濟(jì)不景氣的市場條件下難以贏得促銷的主動(dòng)權(quán)，而成本過高的諸多連鎖反應(yīng)必然導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營陷入困境，漸漸將企業(yè)推向了破產(chǎn)的邊緣。 5.企業(yè)管理人員思想觀念落后，財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高 一方面，中小企業(yè)典型的管理模式就是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營者，這種模式給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了負(fù)面影響。另一方面，中小企業(yè)中絕大多數(shù)是私營性質(zhì)，因此企業(yè)管理者的能力和管理素質(zhì)較低，管理思想落后。財(cái)務(wù)管理企業(yè)管理中最重要的組成部分，企業(yè)的良好運(yùn)營離不開良好的財(cái)務(wù)管理。但很多中小企業(yè)管理者由于缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)觀念，并沒有使財(cái)務(wù)管理發(fā)揮其相應(yīng)的作用的地位?？梢哉f，許多中小企業(yè)的投資者就是其經(jīng)營者，集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，采用的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，這種不科學(xué)的管理模式勢必造成財(cái)務(wù)管理混亂，給企業(yè)的發(fā)展帶來負(fù)面影響。另外，許多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員的資本增值意識(shí)薄弱，經(jīng)營活動(dòng)中偏重于用現(xiàn)金交易，提早支取，延后結(jié)算，造成資金的閑置和浪費(fèi)，損失利息收入和投資收入；二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，同時(shí)大多企業(yè)為了爭取客戶，采用賒賬方式，但在催收措施上不力，導(dǎo)致懷壞賬。三是資金監(jiān)管不力，使得資產(chǎn)閑置，風(fēng)吹雨淋，無人問津，資金周轉(zhuǎn)率大大低，企業(yè)的獲利能力逐漸減弱。 二、解決中小企業(yè)存在問題的對(duì)策建議 我國中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題是多方面的，從外部環(huán)境來看，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不利于企業(yè)發(fā)展，自身的財(cái)務(wù)措施不到位更加劇了這些問題，因此要解決這些問題就必須從內(nèi)部和外部同時(shí)著手，采取多方面的措施。而其中更重要的是企業(yè)自身內(nèi)部管理體制及方式的轉(zhuǎn)變和完善。其對(duì)策可以從以下幾方面入手。 1.解決中小企業(yè)融資難的問題 資金是企業(yè)的命脈和生命，任何企業(yè)的發(fā)展都離不開資金的支持，尤其對(duì)于資金比較缺少的中小企業(yè)來說，更應(yīng)該給予一定的支持?？梢詮囊韵聨讉€(gè)方面：（1）國家可以對(duì)中小企業(yè)放寬貸款條件以及一定方面的金融政策支持。加快發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)投資，拓寬直接融資渠道，鼓勵(lì)符合條件的中小企業(yè)上市，借鑒一些國家和地區(qū)的成功經(jīng)驗(yàn)，開辟二板市場，為高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展提供必要的資金投入。（2）國家應(yīng)支持在地方建立擔(dān)保機(jī)構(gòu)，建立多層次擔(dān)保體系。我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系可由城市、省、國家三級(jí)機(jī)構(gòu)組成。其業(yè)務(wù)由擔(dān)保與再擔(dān)保兩部分構(gòu)成；擔(dān)保主要以地市為基礎(chǔ)，再擔(dān)保主要以省為基礎(chǔ)，完善信用方面的系統(tǒng)支持。（3）中小企業(yè)自身也必須提高技術(shù)水平，提高效益，同時(shí)建立健全財(cái)務(wù)體制，從而能夠盡可能完成融資。 2.樹立正確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 企業(yè)的發(fā)展離不開財(cái)務(wù)管理，而目標(biāo)是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，只有有了正確的目標(biāo)，才可以向著這個(gè)目標(biāo)不斷邁進(jìn)。對(duì)于樹立正確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，可以從如下幾個(gè)方面著手：（1）中小企業(yè)需協(xié)調(diào)好企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的各種關(guān)系，處理好短期利益和長遠(yuǎn)利益的關(guān)系，只有實(shí)施好長期戰(zhàn)略，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營和發(fā)展。（2）中小企業(yè)需減少盲目投資和無效投資，在投資之前要實(shí)事求是的做好投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，必須配合調(diào)查分析市場情況，再確定投資產(chǎn)品的可能產(chǎn)銷情況。（3）現(xiàn)代化的企業(yè)管理，特別是有效的財(cái)務(wù)管理，必須要有完整的財(cái)務(wù)資料，以幫助管理者分析過去和預(yù)測未來，使管理者看得遠(yuǎn)一點(diǎn)，以增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。 3.建立科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)分析機(jī)制 企業(yè)管理中必須有規(guī)范的財(cái)務(wù)分析機(jī)制，對(duì)于中小企業(yè)來講，應(yīng)尤為重視，可從以下幾個(gè)方面逐步建立。（1）對(duì)報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)采用比較分析法進(jìn)行前期和后期的對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)其中的差距并進(jìn)行原因分析，從而發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，提高效益。（2）對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果需采用比率分析法進(jìn)行更深層次的分析，通過多方位的比較，發(fā)現(xiàn)自身企業(yè)與行業(yè)中的先進(jìn)企業(yè)水平的差距，不斷修正自身的經(jīng)營模式，最終提升經(jīng)營效益。（3）補(bǔ)充分析企業(yè)的發(fā)展變化趨勢，可以采用趨勢分析方法，只有把握好了企業(yè)和行業(yè)的未來發(fā)展趨勢，才可以把握最正確的方向。 4.控制成本費(fèi)用，建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 首先企業(yè)要想達(dá)到自身利益的最大化，成本是非常重要的方面，因此控制成本也就成為了提高經(jīng)營利益的一個(gè)必要方式。成本包括多個(gè)方面，可以從以下幾個(gè)方法中嘗試：（1）降低購買成本。市場價(jià)格是不斷波動(dòng)的，因此業(yè)務(wù)人員必須充分了解進(jìn)貨渠道，貨比三家，在這種情況下進(jìn)行采購才能做出最優(yōu)選擇，降低購買成本。（2）改進(jìn)技術(shù)是降低成本的核心。必須重視技術(shù)改進(jìn)的機(jī)會(huì)，通過技術(shù)創(chuàng)新，開發(fā)新產(chǎn)品，最大限度的降低成本。（3）加強(qiáng)日常資金管理，協(xié)調(diào)好資金的流動(dòng)性、安全性與效益性的關(guān)系，盡可能使企業(yè)資金投放少、回收快、保持良性循環(huán)。其次中小企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力較低，需要通過編制現(xiàn)金流量預(yù)算來實(shí)現(xiàn)對(duì)短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警。編制現(xiàn)金流量表有以下作用：（1）使資金的來源和使用得到有效配合，降低用短期借款購買固定資產(chǎn)的比例，以免造成資金周轉(zhuǎn)困難。（2）準(zhǔn)確預(yù)測資金回收期，做到“預(yù)算在先，實(shí)施在后”，以應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)突發(fā)的情況。（3）合理地進(jìn)行資金分配，流動(dòng)資金和固定資金的比例應(yīng)做到合理組合。在建立以現(xiàn)金流量預(yù)算為基礎(chǔ)的短期預(yù)警系統(tǒng)的同時(shí)，還要建立長期預(yù)警系統(tǒng)以保證企業(yè)的存續(xù)經(jīng)營與發(fā)展。盈利是企業(yè)經(jīng)營的根本目標(biāo)，也是企業(yè)生存與發(fā)展的前提。在各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)中，盈利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿Φ戎笜?biāo)是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的代表性指標(biāo)。從長遠(yuǎn)來看，中小企業(yè)若想遠(yuǎn)離財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須具備良好的盈利能力和一定的財(cái)務(wù)彈性。 5.改變落后的財(cái)務(wù)管理觀念，提高財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平 （1）財(cái)務(wù)管理觀念是指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的價(jià)值觀,是思考財(cái)務(wù)管理問題的出發(fā)點(diǎn)。面對(duì)新的理財(cái)環(huán)境,若企業(yè)不能全方