高校會計制度下的財務(wù)會計報表格式及填報說明.doc

附件13：高校會計制度下的財務(wù)會計報表格式及填報說明高等學(xué)校財務(wù)報表格式編 號財務(wù)報表名稱編制期會高校01表資產(chǎn)負(fù)債表月報、年報會高校02表收入費用表月報、年報會高校03表預(yù)算收支表年報會高校04表基建投資表年報附 注年報資產(chǎn)負(fù)債表會高校01表編制單位： 年 月 日 單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和凈資產(chǎn)期末余額年初余額一、資 產(chǎn)二、負(fù) 債流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金短期借款財政應(yīng)返還額度應(yīng)繳非稅收入應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收賬款應(yīng)交稅費預(yù)付賬款應(yīng)付票據(jù)其他應(yīng)收款應(yīng)付賬款存 貨預(yù)收賬款流動資產(chǎn)合計其他應(yīng)付款對外投資：流動負(fù)債合計長期股權(quán)投資非流動負(fù)債：長期債權(quán)投資長期借款對外投資合計長期應(yīng)付款固定資產(chǎn)：非流動負(fù)債合計固定資產(chǎn)原價代管經(jīng)費減：累計折舊負(fù)債合計固定資產(chǎn)凈值文物文化資產(chǎn)三、凈資產(chǎn)在建工程累計盈余基建工程專用基金固定資產(chǎn)清理凈資產(chǎn)合計固定資產(chǎn)合計無形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)待處理財產(chǎn)損溢資產(chǎn)總計負(fù)債和凈資產(chǎn)總計收入費用表會高校02表編制單位： 年 月 單位：元項 目本期金額上期金額一、收 入（一）財政撥款1.教育經(jīng)費撥款2.科研經(jīng)費撥款3.其他經(jīng)費撥款（二）基建撥款（三）財政調(diào)劑收入（四）上級補助收入1.上級教育補助2.上級科研補助3.上級其他補助（五）財政返還教育收入（六）科研業(yè)務(wù)收入（七）其他業(yè)務(wù)收入（八）后勤收入（九）其他收入收入合計二、費 用（一）教學(xué)費用1.人員經(jīng)費2.公用經(jīng)費3.資產(chǎn)折耗（二）科研費用1.人員經(jīng)費2.公用經(jīng)費3.資產(chǎn)折耗（三）其他業(yè)務(wù)費用1.人員經(jīng)費2.公用經(jīng)費3.資產(chǎn)折耗（四）后勤費用（五）管理費用1.人員經(jīng)費2.公用經(jīng)費3.資產(chǎn)折耗（六）財務(wù)費用（七）其他費用費用合計三、本期盈余 說明：1.“教學(xué)費用”項目按照“教學(xué)支出”科目借方發(fā)生額與“資產(chǎn)折耗”科目有關(guān)明細科目借方發(fā)生額填列。2.“科研費用”項目按照“科研支出”科目借方發(fā)生額與“資產(chǎn)折耗”科目有關(guān)明細科目借方發(fā)生額填列。3.“其他業(yè)務(wù)費用”項目按照“其他業(yè)務(wù)支出”科目借方發(fā)生額與“資產(chǎn)折耗”科目有關(guān)明細科目借方發(fā)生額填列。4.“后勤費用”項目按照“后勤支出”科目借方發(fā)生額與“資產(chǎn)折耗”科目有關(guān)明細科目借方發(fā)生額填列。5.“管理費用”項目按照“行政支出”科目借方發(fā)生額與“資產(chǎn)折耗”科目有關(guān)明細科目借方發(fā)生額填列。預(yù)算收支表會高校03表編制單位： 年度 單位：元項目本年數(shù)上年數(shù)一、上年結(jié)轉(zhuǎn)二、本期預(yù)算收入（一）財政撥款（二）基建撥款（三）財政調(diào)劑收入（四）上級補助收入（五）財政返還教育收入（六）科研業(yè)務(wù)收入（七）其他業(yè)務(wù)收入（八）后勤收入（九）其他收入三、本期預(yù)算支出（一）財政撥款支出1.基本支出2.項目支出（二）基本建設(shè)支出（三）預(yù)算外資金支出（四）其他資金支出四、本期預(yù)算結(jié)余（一）財政撥款結(jié)余1.基本支出結(jié)余2.項目支出結(jié)余（二）基本建設(shè)結(jié)余（三）預(yù)算外資金結(jié)余（四）其他資金結(jié)余五、結(jié)余上繳六、結(jié)轉(zhuǎn)下年說明：該表根據(jù)預(yù)算會計科目有關(guān)發(fā)生額填列?；ㄍ顿Y表會高校04表編制單位： 年度 單位：元項目編號建設(shè)項目名稱開工日期概算數(shù)基建投資撥款及借款基本建設(shè)支出備注累計基建撥款單位自有資金基建投資借款其他累計已移交資產(chǎn)基本建設(shè)在建工程固定資產(chǎn)流動資產(chǎn)無形資產(chǎn)財務(wù)報表附注：高等學(xué)校的財務(wù)會計報告附注至少應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：（一）遵循事業(yè)單位會計準(zhǔn)則、高等學(xué)校會計制度的聲明。（二）單位整體財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動情況的說明。（三）重要會計政策的說明。（四）重要會計估計的說明。（五）會計政策、會計估計變更以及差錯更正的說明。（六）財務(wù)報表重要項目及其增減變動情況的說明。（七）本期財務(wù)口徑收入、費用和盈余與預(yù)算口徑收入、支出和結(jié)余的差異及產(chǎn)生的原因；（八）本期預(yù)算批復(fù)數(shù)及