人工成本分析管理試行辦法.doc

關于印發(fā)勝利油田分公司人工成本分析管理試行辦法的通知為加強人工成本管理，更好地滿足股份公司實施內(nèi)部控制的要求，根據(jù)中國石油化工股份有限公司人力資源部、財務部關于印發(fā)人工成本預算核準制度試行辦法的通知(石化股份人薪20048號)文件精神，結合勝利油田分公司實際，研究制定了勝利油田分公司人工成本分析管理試行辦法，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。各單位要按照人工成本分析管理試行辦法的要求，認真做好本單位人工成本分析管理工作，實現(xiàn)全過程、全方位人工成本管理，有效控制人工成本的過快增長。二六年六月五日勝利油田分公司人工成本分析管理試行辦法第一章 總 則第一條 為加強人工成本管理，提高勞動效益和企業(yè)管理水平，增強企業(yè)參與市場競爭的能力，結合油田實際，制訂本試行辦法。第二條 本試行辦法適用于油田各二級單位。第三條 人工成本是指各單位在一定時期內(nèi)，在生產(chǎn)經(jīng)營活動中因使用勞動力而發(fā)生的各項直接和間接費用的總和。其范圍包括：職工工資總額、社會保險費、補充保險費、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、勞動保護費、職工住房費、企業(yè)支付的離退休人員費用、勞務費和其他人工成本費用等。第二章 人成本的構成第四條 工資總額：指單位在一定時期內(nèi)支付給本單位全部直接用工(不含由勞務派遣單位輸入的勞務工)的勞動報酬。具體包括:基本工資、崗點(崗位)工資、工齡工資、加班加點工資、特殊津補貼、效益工資。第五條 社會保險費：指單位按照國家和地方政府有關規(guī)定提取、交納的各種社會保險(不含職工個人繳納部分)。包括企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、基本醫(yī)療保險費、工傷保險費、生育保險費。其中，基本醫(yī)療保險費由福利費中列支。第六條 補充保險費：指單位在按照國家和地方政府有關規(guī)定提取、交納的各種社會保險之外，根據(jù)有關規(guī)定以及本單位經(jīng)濟效益情況提取、交納的其他保險費用。如補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險等。其中，補充醫(yī)療保險費指企業(yè)福利費不足承擔、直接在成本費用中列支部分。第七條 “三費”：指單位按規(guī)定提取的福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。第八條 勞動保護費：指單位用于職工個人勞動保護用品、防暑降溫等費用支出。第九條 職工住房費：指單位用于職工住房的各種費用。如住房公積金、住房補貼等。第十條 離退休人員費用：指除由統(tǒng)籌金支付項目以外，本單位實際發(fā)生的離退休人員企業(yè)補貼等費用。離退休人員費用=離退休人員費用總額-統(tǒng)籌金支付總額。第十一條 勞務費：指各單位根據(jù)勞務協(xié)議支付給勞務派遣單位的全部勞務費用，包括勞務工的勞動報酬和社會保險費、勞務派遣單位的管理費、稅費等。第十二條 其他人工成本：指除上述項目以外發(fā)生的、記入人工成本中的項目。如終止、解除勞動合同支付的補助、補償金等。第十三條 人工成本各構成指標均為實際發(fā)生的全部數(shù)額。資金來源不分渠道，計算人工成本總額時各項數(shù)據(jù)不能重復。第三章 人工成本的分析指標第十四條 平均人工成本：表示企業(yè)在一定時期內(nèi)使用一名勞動力支付的人工成本。 人工成本總額平均人工成本 全部用工平均人數(shù)全部用工包括正式職工、集體職工、勞務工、臨時性用工等與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關的所有用工。第十五條 增加值與工資總額增長比率：指企業(yè)增加值增長率與工資總額增長率的比值。 增加值增長率（）增加值與工資總額增長比率 工資總額增長率（）增加值是企業(yè)在核算期內(nèi)新創(chuàng)造的價值。企業(yè)增加值=企業(yè)總產(chǎn)出-企業(yè)中間投入=應得利潤+稅金及附加+工資+應付福利費+折舊+應交增值稅+制造費用中的非中間投入+管理費用中的非中間投入+銷售費用中的非中間投入+其它分配法增加值中間投入=直接材料費+制造費用中的中間投入+管理費用中的中間投入+銷售費用中的中間投入+利息支出凈額+其它中間投入第十六條 勞動生產(chǎn)率與平均工資增長比率：指按增加值計算的勞動生產(chǎn)率增長率與平均工資增長率的比值。 勞動生產(chǎn)率增長率(%)勞動生產(chǎn)率與平均工資增長比率 平均工資增長率（）第十七條 人工成本增長指數(shù)：指報告期人工成本比基期人工成本增長的幅度 報告期人工成本總額人工成本增長指數(shù)（ 1）100 基期人工成本總額第十八條 人工成本工資率：指工資總額占人工成本的比重。 工資總額人工成本工資率100 人工成本總額第十九條 總成本人工成本含量：指人工成本占總成本（費用）的比重。 人工成本總額總成本人工成本含量100 總成本（費用）第二十條 單位產(chǎn)品人工成本 人工成本總額單位產(chǎn)品人工成本 產(chǎn) 品 數(shù) 量 油氣生產(chǎn)人工成本總額噸油人工成本 油氣產(chǎn)量(噸)對于單位產(chǎn)品人工成本，各單位可根據(jù)本單位的生產(chǎn)特點、產(chǎn)品結構自行設計分析指標。第二十一條 人事費用率：指企業(yè)人工成本占營業(yè)收入的比重。 人工成本總額人事費用率100% 營業(yè)收入營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。第二十二條 勞動分配率：指企業(yè)人工成本占增加值的比重。 人工成本總額勞動分配率100% 增 加 值第二十三條 人工成本利稅率：指百元人工成本實現(xiàn)的利稅額。 利稅總額人工成本利稅率100 人工成本總額第二十四條 人工成本利潤率：指百元人工成本實現(xiàn)的利潤額。 利潤總額人工成本利潤率100% 人工成本總額第四章 人工成本的分析方法第二十五條 人工成本總量及構成變動分析。它反映人工成本總量、結構總體情況及變動趨勢。通過總量分析，摸清人工成本底數(shù)，從而使企業(yè)更加重視企業(yè)內(nèi)部的核算和管理，節(jié)約使用勞動力，實現(xiàn)勞動力資源的合理、優(yōu)化配置。同時，通過本期人工成本與前期人工成本對比，分析人工成本的變動趨勢，找出變動原因，采取措施，實現(xiàn)人工成本投入與提高企業(yè)經(jīng)濟效益的良性循環(huán)。第二十六條 人工成本增長指數(shù)分析。人工成本增長指數(shù)反映了人工成本的變化趨勢，通過分析，找出影響變動的原因，采取超前控制的方法，實現(xiàn)人工成本管理的預定目標。第二十七條 總成本人工成本含量的分析?？偝杀救斯こ杀竞吭谝欢ǔ潭壬戏从沉似髽I(yè)人工成本管理的水平，各單位要加強對總成本人工成本含量的分析。通過將本單位的總成本人工成本含量與國內(nèi)外同類企業(yè)、本單位前一時期的總成本人工成本含量相比較，找出本單位在人工成本管理中存在的問題，從而采取必要的措施，不斷提高管理水平。第二十八條 人工成本工資率的分析。工資是人工成本的構成主體，是人工成本管理的核心內(nèi)容。由于工資外的人工成本多數(shù)帶有利益共享、平均分配的性質(zhì)，若工資在人工成本中所占比例過小，就會削弱人工成本的激勵職能，不利于調(diào)動職工的積極性。各單位要規(guī)范工資外收入，提高工資總額占人工成本的比重。在此基礎上，探索“靜態(tài)工資，動態(tài)分配”的方法，充分發(fā)揮現(xiàn)有工資的激勵職能，不斷提高人工成本利潤率。第二十九條 人工成本利潤率的分析。追求利潤最大化是企業(yè)經(jīng)營的最終目的，人工成本利潤率的高低在一定程度上反映了企業(yè)人工成本管理的水平。強化人工成本管理，降低活勞動投入，是提高人工成本利潤率的主要途徑。第三十條 勞動分配率的分析。勞動分配率反映了國家、企業(yè)、職工個人三者利益的分配關系。勞動分配率過小，不利于調(diào)動勞動者積極性，影響企業(yè)的發(fā)展和勞動生產(chǎn)率提高；勞動分配率過大，又會影響企業(yè)的利潤和國家利益。因此，只有使勞動分配率保持在一個相對穩(wěn)定、合理的水平，才能有效維護三者的利益，實現(xiàn)職工收入與企業(yè)效益的協(xié)調(diào)增長。第三十一條 人事費用率的分析。人事費用率的高低反映了企業(yè)負擔的大小，直接影響到企業(yè)參與市場競爭的能力，保持人事費用率的穩(wěn)定對于指導企業(yè)控制人工成本和增加產(chǎn)品銷售具有一定的指導意義。增加一定的銷售額應保持一定的人工成本投入量；相反，付出一定的人工成本應取得一定的銷售額。第三十二條 人工成本分析指標較多，在實際工作中，各單位可結合實際，選擇適合本單位特點的分析指標重點分析，切不可眉毛胡子一把抓，尤其在人工成本管理初期，分析指標不在多，而要將選擇指標分析透，目的在于積極探索人工成本的分析方法，不斷提高人工成本的分析質(zhì)量。要重點分析人工成本的主體指標，即勞動分配率和人事費用率指標，要積極探索勞動分配率和人事費用率的合理水平，始終把勞動分配率控制在企業(yè)和職工都能承受的范圍內(nèi)，并保持其相對穩(wěn)定。第五章 人工成本管理第三十三條 建立科學的人工成本管理體系。人工成本涵蓋了企業(yè)投入勞動力方面的所有費用，是市場經(jīng)濟條件下，人力資源管理工作的重要內(nèi)容。各級人力資源管理部門要高度重視，建立健全人工成本管理體系，認真做好人工成本的管理與評價工作。第三十四條 各級財務部門要密切配合人力資源部門搞好人工成本數(shù)據(jù)的采集工作，確保數(shù)據(jù)采集全面、準確，做到數(shù)據(jù)采集不重復、不遺漏。各級人力資源部門要加強與財務部門協(xié)調(diào)、溝通，定期采集人工成本數(shù)據(jù)，建立健全人工成本臺賬。一費多用的項目應避免重復統(tǒng)計。在統(tǒng)計成本費用總額時，對分級管理的單位，切不可將下級上報的數(shù)據(jù)簡單匯總相加，而應以本單位最終形成的實際總成本為準。第三十五條 改善人工成本投入結構和投入方法。各單位要把人工成本投入的重點放在職工工資和職工教育、培訓上，發(fā)揮人工成本的激勵職能，提高職工的文化、技術素質(zhì)，建立起“高效率、高效益、高收入、低成本”的良性運行機制，促進經(jīng)濟效益的提高。第三十六條 建立人工成本支出的自我約束機制。各單位在人工成本的管理過程中，要通過對各項人工成本的支出進行分析、研究、對比，尋找適合本單位實際情況的勞動分配率和人事費用率，加強人工成本的控制，減少不必要的投入。第三十七條 加強用工管理，控制用工總量，認真做好以下工作：1盤活勞動力存量。根據(jù)工作量和邊際人工成本，科學合理地使用勞動力。2實行定員工資，建立效益用人新機制。嚴格按定員人數(shù)核定工資基數(shù)，加大工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的力度，搞好搞活內(nèi)部分配，調(diào)動職工的積極性，提高勞動生產(chǎn)率，降低人工成本。3依靠科技進步，減少用工總量。通過采用新技術、新工藝、新裝備和計算機自動控制技術，控制用工總量，減少勞動力的低效和無效投入，從而降低人工成本。第三十八條 建立人工成本統(tǒng)計上報制度。各單位勞資(人力資源)部門應按油田的統(tǒng)一要求，每季度