企業(yè)擔保內部控制流程匯編【5條流程+5份控制表】

企業(yè)擔保內部控制流程匯編 12 1 擔保與評估審批控制 12 1 1 擔保業(yè)務管理流程 1擔保業(yè)務管理流程與風險控制圖 擔保業(yè)務管理流程與風險控制 業(yè)務風險 不相容責任部門 /責任人的職責分工與審批權限劃分 階段 股東大會 /董事會 /總經理 財務總監(jiān) 財務部 審計部及 法律顧問 擔保 經辦人 擔保 申請人 D1 D2 D3 開始 如果擔保違反了國家的法律、法規(guī)，可能使企業(yè)遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失 如果擔保業(yè)務未經適當審批或超越授權審批，可能會產生重大差錯、舞弊或欺詐行為而使企業(yè)遭受損失 如果擔保評估不適當，可能因訴訟、代償?shù)榷馐軗p失 審批 審查擔保業(yè)務內容 參與 政策 法規(guī) 不符合 評估擔保業(yè)務 風險 符合 審批 擬定 擔保業(yè)務管理制度 1 5 4 3 審核 審核 審批 2 接下頁 審核 受理擔保業(yè)務申請 提出擔保業(yè)務申請 退回 擔保業(yè)務申請 審核 提交 擔保風險評估報告 提供 相關 資料 接下頁 擔保業(yè)務管理流程與風險控制 業(yè)務風險 不相容責任部門 /責任人的職責分工與審批權限劃分 階段 股東大會 /董事會 /總經理 財務總監(jiān) 財務部 審計部及 法律顧問 擔保 經辦人 擔保 申請人 D4 如果擔保業(yè)務未經適當審批或超越授權審批，由此會產生重大差錯或舞弊、欺詐行為而導致?lián)p失，或因擔保執(zhí)行監(jiān)控不當而導致企業(yè)經營效率低下或資產遭受損失 設定擔保業(yè)務限額 簽訂擔保合同 執(zhí)行擔保業(yè)務 結束 6 承上頁 承上頁 2擔保業(yè)務管理流程控制表 擔保業(yè)務管理流程控制 控制事項 詳細描述及說明 階段 控制 D1 1企業(yè)為了防范擔保業(yè)務風險，確保擔保業(yè)務符合國家相關法律、法規(guī)，需制定擔保業(yè)務管理制度對擔保業(yè) 務的開展進行規(guī)范 D2 2企業(yè)各項擔保業(yè)務必須經過董事會或股東大會批準，企業(yè)任何部門或個人均無權代表企業(yè)提供擔保服務 3審查擔保業(yè)務是否符合國家有關法律、法規(guī)及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經營的需要 4審計部及法務部相關人員參與對擔保業(yè)務的審查 D3 5擔保風險評估報告的主要內容包括擔保申請人提出擔保的經濟背景、接受擔保業(yè)務的利弊分析、拒絕擔保業(yè)務的利弊分析、擔保業(yè)務的評估結論及建議等 D4 6綜合考慮擔保業(yè)務的可接受風險水平，設定擔保風險限額 相關規(guī)范 應建 規(guī)范 擔保業(yè)務管理制度 參照 規(guī)范 企業(yè)內部控制應用指引 中華人民共和國擔保法 中華人民共和國合同法 文件資料 擔保風險評估報告 擔保合同 責任部門 及責任人 股東大會、董事會、財務部、審計部、法務部 董事長、總經理、財務總監(jiān)、擔保業(yè)務經辦人、法律顧問 12 1 2 擔保業(yè)務風險評估流程 1擔保業(yè)務風險評估流程與風險控制圖 擔保業(yè)務風險評估流程與風險控制 業(yè)務風險 不相容責任部門 /責任人的職責分工與審批權限劃分 階段 股東大會 /董事會 /總經理 財務 總監(jiān) 財務部 審計部及 法律顧問 擔保 經辦人 擔保 申請人 D1 D2 D3 D4 開始 如果擔保業(yè)務未經適當審批或超越授權審批，可能會帶來風險 如果審查擔保業(yè)務不符合國家有關法律的規(guī)定及本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，可能導致?lián)I(yè)務不具有可行性，風險過高 如果擔保評估不適當，可能因訴訟、代償?shù)榷馐軗p失 如果風險評估報告的參考價值不高，可能 會導致決策層做出錯誤的決定 提出擔保業(yè)務申請 受理擔保業(yè)務申請 審核 審批 1 成立 評估小組 參與 審查擔保業(yè)務內容 反擔保 評估 反擔保 資產狀況 綜合評估擔保風險 否 是 政策 法規(guī) 退 回 擔保業(yè)務申請 不符合 符合 評估擔保申請人的 資信狀況 提供相關資產及 財務資料 3 結束 提交擔保風險評估報告 4 2 2擔保業(yè)務風險評估流程控制表 擔保業(yè)務風險評估流程控制 控制事項 詳細描述及說明 階段 控制 D1 1企業(yè)各項擔保業(yè)務必須經董事會或股東大會批準，企業(yè)任何其他部門或個人均無權代表企業(yè)提供擔保業(yè)務 D2 2對擔保風險進行評估時，要成立風險評估小組，小組成員主要包括財務部 相關負責人、審計部及法務部相關人員，需要收集的相關資料主要包括以下六個方面 （ 1）申請擔保人的營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)章程復印件、法定代表人身份證明、反映與本企業(yè)有關聯(lián)關系的資料等基礎性資料 （ 2）擔保申請書、擔保業(yè)務的資金使用計劃或項目資料 （ 3）近 年經審計的財務報告等財務資料 （ 4）申請擔保人的資信等級評估報告及還款能力分析報告等資料 （ 5）申請擔保人與債權人簽訂的主合同復印件 （ 6）申請擔保人提供反擔保的條件和相關資料 D3 3評估申請擔保人的資信狀況，評估內容一般包括申請人的基本情況、資產質 量、經營情況、行業(yè)前景、償債能力、信用狀況以及用于擔保和第三方擔保的資產及其權利歸屬情況等 D4 4擔保業(yè)務風險評估完成之后，由評估小組負責人撰寫擔保風險評估報告 相關規(guī)范 應建 規(guī)范 擔保業(yè)務管理制度 參照 規(guī)范 企業(yè)內部控制應用指引 中華人民共和國擔保法 文件資料 擔保風險評估報告 責任部門 及責任人 股東大會、董事會、財務部、審計部 董事長、總經理、財務總監(jiān)、擔保業(yè)務經辦人、法律顧問 12 2 擔保監(jiān)督與披露控制 12 2 1 擔保項目 跟蹤監(jiān)督流程 1擔保項目跟蹤監(jiān)督流程與風險控制圖與風險控制圖 擔保項目跟蹤監(jiān)督流程與風險控制 業(yè)務風險 不相容責任部門 /責任人的職責分工與審批權限劃分 階段 總經理 財務部 擔保業(yè)務經辦人 被擔保人 D1 D2 D3 開始 審批 如果擔保合同中某些項目如果不符合國家法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，可能會給企業(yè)造成不必要的損失 如果不能及時發(fā)現(xiàn)被擔保企業(yè)經營中存在的問題，尤其是財務方面的問題，可能會導致企業(yè)承擔不必要的代償責任 如果企業(yè)不能及時了解被擔保企業(yè)擔保項目的執(zhí)行、資金使用情況、貸款的歸還情況、財務運行及風險情況，可能會導致企業(yè)擔保風險增加 擬定擔保合同 簽訂 擔保合同 跟蹤擔保 事項進程 記錄擔保業(yè)務進展情況 定期檢查 擔保項目 財務狀況 提供相關的財務資料 擔保協(xié)議到期時，為綜合評估被擔保人的償債能力提 供資料 結束 1 3 4 2 建立擔保 事項臺賬 2擔保項目跟蹤監(jiān)督流程控制表 擔保項目跟蹤監(jiān)督流程控制 控制事項 詳細描述及說明 階段 控制 D1 1防止擔保合同中某些項目不符合國家法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，企業(yè)擬定的 擔保合同應首先由企業(yè)的法律顧問審核 D2 2企業(yè)應當建立擔保事項臺賬，詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質押的物品、權利和其他有關事項 3擔保經辦人員負責對擔保項目的執(zhí)行狀況進行定期或不定期的跟蹤和監(jiān)督，主要包括監(jiān)督檢查時限和檢查監(jiān)督項目兩個方面的內容，一般來說，監(jiān)督檢查時限的規(guī)定如下 （ 1）擔保期限在 年以內的，擔保風險在 級以上的擔保項目，擔保經辦人員需每個月進行一次跟蹤檢查 （ 2）擔保期限在 年以上的擔保項目，擔保經辦人員至少每季度進行一次監(jiān)督檢查， 檢查監(jiān)督的內容包括擔保項目進度是否按照計劃進行、被擔保人的經營狀況及財務狀況是否正常、被擔保人的資金是否按照擔保合同的規(guī)定使用及有無挪用現(xiàn)象、被擔保人的資金周轉是否正常等 D3 4擔保合同到期時，財務部門要提供有關被擔保單位的財務狀況的資料 相關規(guī)范 應建 規(guī)范 擔保執(zhí)行管理制度 參照 規(guī)范 中華人民共和國擔保法 企業(yè)內部控制應用指引 中華人民共和國公司法 中華人民共和國合同法 文件資料 擔保合同 擔保項目書 責任部門 及責任人 董事會、財務部 董事長、總經理、擔保業(yè)務經辦人 12 2 2 擔保項目信息披露流程 1擔保項目信息披露流程與風險控制圖 擔保項目信息披露流程與風險控制 業(yè)務風險 不相容責任部門 /責任人的職責分工與審批權限劃分 階段 主管機構 董事會及秘書 總經理 財務總監(jiān) 財會人員 D1 D2 如果擔保業(yè)務信息記錄不完整、不及時，可能會導致?lián)I(yè)務會計報表、信息失真 如果擔保信息的披露不符合國家法律、法規(guī)的相關規(guī)定，企業(yè)可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失 審核 審核 審核 開始 建立擔保事項臺賬 記錄擔保業(yè)務 進展狀況 及時正確填報包含擔保項目信息的會計報表 1 編制包含擔保項目信息的財務報告 審核 發(fā)布包含擔保項目的財務 報告 將文件報送主管機構 結束 匯集整理企業(yè)要披露的信息 形成披露信息報告初稿 審議 報送主管機構審核 3 2 編制董事會決議 公告 2擔保項目信息披露流程控制表 擔保項目信息披露流程控制 控制事項 詳細描述及說明 階段 控制 D1 1企業(yè)應當建立擔保事項臺賬，詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質押的物品、權利和其他有關事項 D2 2企業(yè)董事會秘書負責整理匯總需要披露的信息 3根據相關法律、法規(guī)的要求和定期的財務報告，董事會秘書編寫披露信息報告初稿，經