酒店流動資產(chǎn)管理.doc

精品資料網(wǎng)（）25萬份精華管理資料，2萬多集管理視頻講座酒店流動資產(chǎn)管理第一節(jié) 貨幣資金管理一、現(xiàn)金使用范圍1、支付職工工資、津貼;2、支付個人勞務(wù)報酬;3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種資金;4、支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;5、向俱收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;7、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。二、現(xiàn)金使用管理1、酒店員工因正常業(yè)務(wù)需預(yù)支差旅費或報銷各種費用的，需提前將金額報財務(wù)部?？偨痤~五千元以上一萬元以內(nèi)的需提前一天，壹萬元(含壹萬元)以上需提前二天。如未按規(guī)定提前將本部門所用金額通知財務(wù)的，財務(wù)有權(quán)拒絕辦理。所有借款單據(jù)，必須經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，再報各酒店授權(quán)審批人批準，方可辦理。2、報銷單據(jù)上應(yīng)有經(jīng)辦人的簽字，部門負責(zé)人的簽章，財務(wù)主管、酒店總經(jīng)理(或總經(jīng)理授權(quán)審批人)的簽字方可辦理。3、財務(wù)審批堅持支出的合理性，單據(jù)的合法可信性。手續(xù)不全者不予報銷。4、現(xiàn)金報銷時間為周二至周五的上午9：30-12：00(可根據(jù)酒店具體情況制定)。三、支票使用管理1、支票使用要設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，按序號使用。2、各部門領(lǐng)用支票，由領(lǐng)用人填寫支票申領(lǐng)單，經(jīng)部門負責(zé)人、授權(quán)審批人批準后，方可領(lǐng)取支票。3、支票自領(lǐng)用之日起，不管用否，十日內(nèi)必須到財務(wù)報賬。如逾期未報，寫申請報告，請總經(jīng)理(或總經(jīng)理授權(quán)審批人)批準。如逾期不能提供總經(jīng)理(或總經(jīng)理授權(quán)審批人)簽署的申請報告，將按申請表上所填金額或?qū)嶋H支出額，記入個人名下，算作個人借款，必須在一個月內(nèi)結(jié)清，逾期仍未結(jié)清的將上報酒店財務(wù)部從工資中扣款。數(shù)額較大的提交酒店行政部門處理。4、一切支出均需要有預(yù)算，逐級批準后，方可支出。5、預(yù)算外出需寫申請報告，請酒店總經(jīng)理批準后，方可支出。四、其他業(yè)務(wù)1、每日下午四點之前所收到的支票、匯票應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。2、辦理外埠匯款或自帶匯票，應(yīng)填制付款通知單，詳細填寫單位名稱、開戶行、賬號、金額，經(jīng)部門經(jīng)理審核、總經(jīng)理(或總經(jīng)理授權(quán)審批人)批準后，方可交與財務(wù)部辦理。3、酒店庫存現(xiàn)金儲備不足時，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準后方可到銀行提取。五、內(nèi)控制度1、出納員不得保管酒店在銀行的全部預(yù)留印鑒。2、庫存現(xiàn)金要日清月結(jié)，賬實相符。3、不得白條抵庫，所有收入必須全部入賬，不得挪用酒店現(xiàn)金。4、各賬戶內(nèi)的銀行存款余額要及時上報財務(wù)負責(zé)人，以便合理安排資金。5、出納員不得負責(zé)記錄除現(xiàn)金及銀行存款日記賬之外的有關(guān)涉及貨幣資金的賬簿。6、主管會計要按月同出納核對庫存現(xiàn)金金額及銀行存款余額。銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，交由主管會計審核。六、票據(jù)的管理1、票據(jù)審批程序(1)凡直接支取貨幣資金(包括現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票)的單據(jù)均由授權(quán)審批人簽字。(2)沖減個人借款及領(lǐng)用支票后的報銷單據(jù)也要由授權(quán)審批人批準。2、票據(jù)的傳遞所有財務(wù)票據(jù)經(jīng)各部門審核簽字(票據(jù)停留期限不超過一日)轉(zhuǎn)至財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行審核簽字后，轉(zhuǎn)送授權(quán)審批人簽字后(票據(jù)停留期限不超過兩天)退回財務(wù)部，由財務(wù)部通知各部門辦理各種會計手續(xù)。所有票據(jù)需將每個項目填寫清楚，并將領(lǐng)款人或經(jīng)辦人的姓名詳細填寫在摘要欄中，領(lǐng)款人及經(jīng)辦人處暫不簽字，待辦理報銷手續(xù)時再行填寫。第二節(jié) 應(yīng)收應(yīng)付款賬目管理1、公司對應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)付、預(yù)收賬款由財務(wù)經(jīng)理指定專人負責(zé)。對該科目的管理人員須定期核對清賬，特別對應(yīng)收、預(yù)付賬款要嚴格管理，每季末要作出賬齡分析，加速資金回流速度。具體應(yīng)收賬款管理見銷售管理制度。2、對公司有關(guān)單位往來賬目，要定期對賬，每季度對賬一次。防錯記、漏記(單腿賬)。對借款應(yīng)于每月制作“其他應(yīng)收款統(tǒng)計表