財務(wù)信息處理實訓(xùn)指導(dǎo)書.doc

財務(wù)軟件應(yīng)用 指導(dǎo)書 沈陽理工大學(xué)經(jīng)管學(xué)院會計學(xué)教研室 2013 年 5 月 目目 錄錄 實驗一實驗一 賬套管理實驗賬套管理實驗 2 實驗二實驗二 基礎(chǔ)設(shè)置實驗基礎(chǔ)設(shè)置實驗 3 實驗三實驗三 總賬初始設(shè)置實驗總賬初始設(shè)置實驗 8 實驗四實驗四 日常業(yè)務(wù)處理實驗日常業(yè)務(wù)處理實驗 15 實驗五實驗五 出納管理實驗出納管理實驗 31 實驗六實驗六 月末處理實驗月末處理實驗 33 實驗七實驗七 UFO 報表實驗報表實驗 35 實驗八實驗八 應(yīng)收賬款管理實驗應(yīng)收賬款管理實驗 36 實驗九實驗九 應(yīng)付款管理實驗應(yīng)付款管理實驗 38 實驗十實驗十 銷售管理期初初始化實驗銷售管理期初初始化實驗 40 實驗十一實驗十一 采購管理期初初始化實驗采購管理期初初始化實驗 42 實驗十二實驗十二 采購管理業(yè)務(wù)實驗采購管理業(yè)務(wù)實驗 44 實驗十三實驗十三 銷售管理業(yè)務(wù)實驗銷售管理業(yè)務(wù)實驗 45 實驗十四實驗十四 庫存管理業(yè)務(wù)實驗庫存管理業(yè)務(wù)實驗 47 實驗十五實驗十五 存貨管理業(yè)務(wù)實驗存貨管理業(yè)務(wù)實驗 49 實訓(xùn)報告內(nèi)容實訓(xùn)報告內(nèi)容 51 財務(wù)信息處理實訓(xùn)指導(dǎo)書 第 2 頁 實驗一實驗一 賬套管理實驗賬套管理實驗 一 實驗?zāi)康囊?實驗?zāi)康?通過上機實驗 使學(xué)習(xí)者充分理解用友 ERP U8 的系統(tǒng)管理的作用 掌握賬套管理的 操作技能 二 實驗準(zhǔn)備二 實驗準(zhǔn)備 安裝用友 ERP U8 或 U6 系統(tǒng) 三 實驗資料三 實驗資料 1 賬套信息 1 企業(yè)名稱 永昌市大華內(nèi)燃機配件股份有限責(zé)任公司 簡稱大華內(nèi)配 該公 司由永昌市大華內(nèi)燃機配件制造廠改制形成 其中 國有股占 60 職工股 40 工 業(yè)企業(yè) 實行新企業(yè)會計制度 啟用日期 2013 年 01 月 01 日 結(jié)賬時間為每月最后一 個自然日 記賬本位幣名稱為人民幣 RMB 建賬時按行業(yè)性質(zhì)預(yù)留會計科目 2 法人代表 艾中華 3 注冊地址 永昌市泰康大道 168 號 4 公司稅務(wù)專管局是永昌市工商稅務(wù)管理局橋東分局 稅務(wù)登記號 854585069892329 5 E mail DH DHXX net 進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理時 需要對客戶 供應(yīng)商進(jìn)行分類 要求進(jìn)行外幣核算 客戶分 類編碼級次 122 供應(yīng)商分類編碼級次 122 部門編碼級次 122 結(jié)算方式編碼級次 12 會計科目編碼級次 42222 對數(shù)量 單位等核算時小數(shù)位為 2 2 財務(wù)分工及權(quán)限設(shè)置 賬套主管 學(xué)生姓名 口令 1 負(fù)責(zé)財務(wù)軟件運行環(huán)境的建立 以及各項初始 設(shè)置工作 負(fù)責(zé)財務(wù)軟件的日常運行管理工作 督促并保證系統(tǒng)的有效 安全 正常運 行 負(fù)責(zé)審核 賦予學(xué)生姓名賬套主管的權(quán)限 操作員 學(xué)號 口令 2 負(fù)責(zé)所有總賬系統(tǒng)的權(quán)限 包括憑證的輸入及記賬工 作及報表工作等 操作員 姓名拼音 口令 3 出納 負(fù)責(zé)現(xiàn)金 銀行賬管理工作 具有出納簽 字權(quán) 現(xiàn)金和銀行存款日記賬的查詢及打印權(quán) 支票登記權(quán)以及銀行對賬等操作權(quán)限 四 實驗步驟四 實驗步驟 1 啟動注冊和設(shè)置操作員 1 啟動與注冊 2 設(shè)置操作員 2 建立新賬套 1 設(shè)置賬套信息 2 輸入單位信息 3 確定核算類型 財務(wù)信息處理實訓(xùn)指導(dǎo)書 第 3 頁 4 確定分類信息 5 確定編碼方案 6 確定數(shù)據(jù)精度 3 財務(wù)分工 1 確定賬套主管 2 給操作員賦權(quán) 4 會計數(shù)據(jù)備份與恢復(fù) 1 會計數(shù)據(jù)備份 2 會計數(shù)據(jù)恢復(fù) 5 修改賬套 1 注冊 2 修改賬套 五 實驗要求五 實驗要求 1 記錄實驗過程中不理解的概念并在小組中討論 記錄討論結(jié)果 2 記錄實驗過程中遇到的操作錯誤 產(chǎn)品錯誤 解決過程 感受 3 完成實驗 將數(shù)據(jù)備份 存放到指定目錄 實驗二實驗二 基礎(chǔ)設(shè)置實驗基礎(chǔ)設(shè)置實驗 一 實驗?zāi)康囊?實驗?zāi)康?通過上機實驗 使學(xué)習(xí)者充分理解網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件 U8V8 50 U6 的基礎(chǔ)設(shè)置原理 掌握基礎(chǔ)設(shè)置的方法和技能 二 實驗準(zhǔn)備二 實驗準(zhǔn)備 完成實驗一 三 實驗資料三 實驗資料 1 建立部門檔案和職員檔案 該公司的組織機構(gòu)及人員情況如下 公司在職職工共 617 人 公司設(shè)有以下職能處室及生產(chǎn)單位 1 管理部門 包括總經(jīng)理辦公室 總工程師辦公室 行政辦公室 勞人處 財 務(wù)處 工會及老干部處共 38 人 負(fù)責(zé)整個公司的行政管理及全面組織 管理公司的供 產(chǎn) 銷業(yè)務(wù) 2 銷售部門 25 人 負(fù)責(zé)產(chǎn)品全部銷售業(yè)務(wù) 3 倉管部門 4 人 負(fù)責(zé)存貨實務(wù)的收 發(fā) 保管工作 登記相關(guān)的明細(xì)賬 4 基本生產(chǎn)車間 基本生產(chǎn)一車間 110 人 其中管理人員 10 人 生產(chǎn)活塞 外售 基本生產(chǎn)二車間 130 人 其中管理人員 10 人 生產(chǎn)活塞的半成品 活塞毛坯 不外售 財務(wù)信息處理實訓(xùn)指導(dǎo)書 第 4 頁 基本生產(chǎn)三車間 150 人 其中管理人員 10 人 負(fù)責(zé)將活塞毛坯加工成產(chǎn)成品活 塞 5 輔助生產(chǎn)車間 機修車間 25 人 負(fù)責(zé)維修全公司的機器 設(shè)備 車隊 10 人 負(fù)責(zé)生產(chǎn) 經(jīng)營 銷售的運輸工作 6 福利部門 醫(yī)務(wù)所及職工食堂 澡堂 幼兒園等 125 人 部門檔案部門檔案 部門編碼部門名稱負(fù)責(zé)人部門屬性 1 管理部門艾中華管理部門 101 總經(jīng)理辦公室艾中華綜合管理 102 財務(wù)處學(xué)生姓名財務(wù)管理 103 總工程師辦公室許青工程管理 104 行政辦公室李飛行政管理 105 勞人處馬紅人事管理 106 工會楊麗工會經(jīng)費管理 107 老干部處胡月退休人員管理 2 銷售部門張紅星產(chǎn)品銷售 3 倉管部門孫佳存貨管理 4 基本生產(chǎn)車間于葉生產(chǎn)管理 401 基本生產(chǎn)一車間梁晨活塞環(huán) 402 基本生產(chǎn)二車間于強活塞毛坯 403 基本生產(chǎn)三車間錢雷產(chǎn)成品活塞 5 輔助生產(chǎn)車間鄭斌輔助生產(chǎn) 501 機修車間張健維修部門 502 車隊白靈運輸部門 6 采購部門彭立源采購管理 7 福利部門李德力職工福利 職員檔案職員檔案 職員編號職員名稱所屬部門職員屬性 101 艾中華總經(jīng)理辦公室總經(jīng)理 102 學(xué)生姓名財務(wù)處賬套主管 103 學(xué)號財務(wù)處操作員 104 姓名拼音財務(wù)處出納 105 許青總工程師辦公室部門經(jīng)理 106 李飛行政辦公室部門經(jīng)理 107 馬紅勞人處人事經(jīng)理 財務(wù)信息處理實訓(xùn)指導(dǎo)書 第 5 頁 108 楊麗工會工會主席 109 胡月老干部處主任 201 張紅星銷售部門部門經(jīng)理 202 袁永義銷售部門職員 203 張娟銷售部門職員 301 孫佳倉管部門部門經(jīng)理 302 王啟民倉管部門職員 401 于葉一車間生產(chǎn)總監(jiān) 402 梁晨一車間車間主任 403 于強二車間車間主任 404 錢雷三車間車間主任 501 鄭斌機修車間車間主任 502 張健機修車間職員 503 白靈車隊職員 601 彭立源采購部門部門經(jīng)理 602 金水采購部門職員 701 李德力福利部門主席 3 客戶和供應(yīng)商分類 1 客戶分類 2 供應(yīng)商分類 4 客戶檔案和供應(yīng)商檔案 1 客戶檔案 客戶 編號 客戶名稱客戶簡稱 所屬分 類碼 所屬 行業(yè) 郵編稅號 開戶銀 行 銀行賬 號 電話 01 北京牡丹柴油機 廠 活塞 氣環(huán) 牡丹柴油 機 1 工業(yè) 10007701033879 5874839 北京市 工行朝 陽辦 01 4588 018 863686 36 02 大連三環(huán)柴油機 股份有限公司 三環(huán)柴油 機 1 工業(yè) 21255566986758 9403345 大連市 工行裕 66 3311 588758 87 分類編碼分類名稱 1 戰(zhàn)略客戶 2 重點客戶 3 普通客戶 分類編碼分類名稱 1 重點 2 普通 財務(wù)信息處理實訓(xùn)指導(dǎo)書 第 6 頁 活塞 氣環(huán) 華辦 112 03 無錫金剛柴油機 股份有限公司 活塞 氣環(huán) 金剛柴油 機 1 工業(yè) 20008847775584 9302234 無錫市 工行富 強辦 47 4938 997 698298 2 04 石家莊拖拉機股 份有限公司 活 塞 氣環(huán) 油環(huán) 拖拉機股 份公司 1 工業(yè) 05000021666787 6855643 石家莊 市工行 建華辦 21 2256 101 588558 85 05 濰坊神力柴油機 廠 氣環(huán) 神力柴油 機廠 1 工業(yè) 58000065333345 6271210 濰坊市 工行翟 營辦 65 1021 118 605305 3 06 福建武夷柴油機 股份有限公司 氣環(huán) 武夷柴油 機公司 1 工業(yè) 45453511234343 4321211 福州市 工行福 達(dá)辦 11 9932 236 753175 31 07 上海明珠柴油機 股份公司 油環(huán) 氣環(huán) 明珠柴油 機公司 2 工業(yè) 54546651998879 6192341 上海工 行大華 路辦 51 3256 158 582058 20 08 長江拖拉機股份 有限公司 活塞 油環(huán) 長江拖拉 機公司 2 工業(yè) 87878933768576 8576857 成都市 工行槐 底辦 33 1933 448 652865 28 09 沈陽北大荒拖拉 機股份有限公司 活塞 油環(huán) 北大荒拖 拉機公司 2 工業(yè) 78989325567898 9809890 沈陽市 工行中 華辦 25 2402 117 592692 6 10 上海森達(dá)小轎車 股份有限公司 活塞 油環(huán) 森達(dá)公司 3 商業(yè) 55462150768576 3423453 上海市 工行裕 華辦 50 3838 121 856186 51 11 杭州飛馬汽車配 件股份有限公司 油環(huán) 飛馬汽車 配件公司 3 商業(yè) 22354517577776 8686868 杭州市 工行平 安辦 75 2401 113 787878 87 12 山東大型機械設(shè) 備股份公司 山東機械 公司 3 工業(yè) 40404023456789 1234567 濟(jì)南市 工行槐 中辦 12 8425 331 789389 3 13 遼寧機電股份有 限公司 遼寧機電 公司 3 商業(yè) 65656568775428 8981688 錦州市 工商行 68 3466 423 789389 3 14 上海東方測量儀 器股份公司 上海儀器 公司 3 商業(yè) 78787858899232 5069854 上海工 行大華 辦 58 8425 531 698369 83 財務(wù)信息處理實訓(xùn)指導(dǎo)書 第 7 頁 2 供應(yīng)商檔案 供應(yīng)商 編號 供應(yīng)商名稱簡稱 所屬分 類碼 所屬 行業(yè) 郵編稅號開戶銀行 銀行賬 號 電話 01 石家莊 集團(tuán)股份有 限公司 石家莊鋼 鐵公司 1 工業(yè) 1010105787898 2816888 石市工行 橋東辦 65 2233 115 6869686 9 02 永昌市鋼鐵 集團(tuán)股份有 限公司 永昌鋼鐵 公司 1 工業(yè) 2020201345678 9876543 永昌工行 青園辦 21 8425 331 5865865 03 重慶市盛隆 化工廠 盛隆化工 廠 2 工業(yè) 3030304123456 7898765 重慶市工 行街口辦 34 6768 339 8635863 5 04 上海東方測 量儀器股份 公司 上海儀器 公司 2 商業(yè) 7878785889923 2506985 上海工行 大華辦 58 8425 531 6983698 3 05 永昌市建華 百貨商場 永昌建華 百貨 2 商業(yè) 9090541124214 2122552 永昌中華 路工行 45 2254 544 2224224 5 記賬本位幣 人民幣 6 結(jié)算方式 結(jié)算方式編碼結(jié)算方式名稱票據(jù)管理 1 支票否 101 現(xiàn)金支票是 102 轉(zhuǎn)賬支票是 9 其他否 7 開戶銀行 開戶銀行及賬號 1 工商銀行永昌支行賬號 1188 8816 81 2 建設(shè)銀行永昌支行賬號 1386 5431 79 3 中國銀行永昌支行賬號 1568 8721 91 四 實驗步驟四 實驗步驟 1 系統(tǒng)控制臺 1 啟動 2 注冊 2 機構(gòu)設(shè)置 1 部門檔案 2 職員檔案 財務(wù)信息處理實訓(xùn)指導(dǎo)書 第 8 頁 3 往來單位 1 客戶分類 2 客戶檔案 3 供應(yīng)商分類 4 供應(yīng)商檔案 5 地區(qū)分類 4 收付結(jié)算 1 外幣種類 2 結(jié)算方式 3 付款條件 4 開戶銀行 五 實驗要求五 實驗要求 1 記錄實驗過程中不理解的概念并在小組中討論 記錄討論結(jié)果 2 記錄實驗過程中遇到的操作錯誤 產(chǎn)品錯誤 解決過程 感受 3 完成實驗 將數(shù)據(jù)備份 存放到指定目錄 實驗三實驗三 總賬初始設(shè)置實驗總賬初始設(shè)置實驗 一 實驗?zāi)康囊?實驗?zāi)康?通過上機實習(xí) 使學(xué)習(xí)者進(jìn)一步理解總賬系統(tǒng)初始化的作用 掌握進(jìn)行總賬主體賬 簿和輔助系統(tǒng)初始設(shè)置的操作技能 二 實驗準(zhǔn)備二 實驗準(zhǔn)備 正確完成系統(tǒng)管理的全部實驗 三 實驗資料三 實驗資料 1 業(yè)務(wù)控制參數(shù) 憑證制單時 采用序時控制 不能倒流 進(jìn)行支票管理與資金及往來赤字控制 客戶往來款項和供應(yīng)商往來款項在總賬系統(tǒng)核算 制單權(quán)限不控制到科目 不可修改他 人填制的憑證 打印憑證頁腳姓名 憑證審核時控制到操作員 由出納填制的憑證必須 經(jīng)出納簽字 進(jìn)行預(yù)算控制方式 賬簿打印位數(shù)每頁打印行數(shù)按軟件的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定 明細(xì)賬查詢控制到科目 明細(xì)賬打 印按年排頁 數(shù)量小數(shù)位和單價小數(shù)位 2 位 會計日歷為 1 月 1 日 12 月 31 日 部門 個人 項目按編碼方式排序 2 2013 年 1 月份期初余額表 1 2013 年 1 月份會計科目及期初余額表 科目名稱賬類方向借方金額貸方金額 1001 庫存現(xiàn)金日記借 6390 財務(wù)信息處理實訓(xùn)指導(dǎo)書 第 9 頁 1002 銀行存款銀行 日記借 4338236 100201 工行存款銀行 日記借 2458236 100202 建行存款銀行 日記借 1880000 100203 中行存款銀行 日記 借 217500 外幣借 30000 1009 其他貨幣資金借 10000 100901 外埠存款借 5000 100902 銀行本票借 5000 1101 交易性金融資產(chǎn)借 60000 1111 應(yīng)收票據(jù)借 40000 1121 應(yīng)收股利借 1122 應(yīng)收利息借 1131 應(yīng)收賬款客戶往來借 750000 1133 其他應(yīng)收款個人往來借 5000 1141 壞賬準(zhǔn)備貸 13400 1151 預(yù)付賬款供應(yīng)商往來借 30000 1201 材料采購借 120101 鋁合金數(shù)量金額 公斤 120102 耐熱鋼數(shù)量金額 公斤 120103 合金鑄鐵數(shù)量金額 公斤 120104 鉻數(shù)量金額 桶 1211 原材料借 58900 9000 121101 鋁合金數(shù)量金額 公斤 3000 16000 121102 耐熱鋼數(shù)量金額 公斤 8000 1500 121103 合金鑄鐵數(shù)量金額 公斤 1500 32400 121104 鉻數(shù)量金額 桶 1620 1231 周轉(zhuǎn)材料 低值易耗品 借 47968 123101 工作服借 13713 5 123102 機油借 10000 財務(wù)信息處理實訓(xùn)指導(dǎo)書 第 10 頁 123103 電工組合工具借 5000 123104 修理組合工具借 5000 123105 黃油借 14254 5 123106 其他 1232 材料成本差異借 19201230 123201 鋁合金借 300 123202 耐熱銅借 1200 123203 合金鑄鐵借 30 123204 鉻借 1620 1243 庫存商品借 235100 124301 產(chǎn)成品借 95500 26500 12430101 氣環(huán)數(shù)量金額 件 5000 69000 12430102 油環(huán)數(shù)量金額 件 10000 139600 12430103 活塞數(shù)量金額 件 4000 124302 半成品借 101000 12430201 活塞毛坯數(shù)量金額 件 5000 1281 存貨跌價準(zhǔn)備貸 1301 可供出售金融資產(chǎn)借 6000 1401 長期股權(quán)投資借 300000 140101 華美科技 投資成本借 300000 1402 持有至到期投資借 118000 140201 債券投資 國庫券 面值 借 100000 140202 債券投資 國庫券 應(yīng)計利息 借 18000 1421 持有至到期投資減值準(zhǔn)備貸 1501 固定資產(chǎn)借 12508180 1502 累計折舊貸 2991453 1601 工程物資借 26000 1603 在建工程借 5800000 1701 固定資產(chǎn)清理借 1801 無形資產(chǎn)借 122500 180101 凹頂活塞生產(chǎn)工藝借 64000 180102 活塞環(huán) 油環(huán)生產(chǎn)工藝借 58500 財務(wù)信息處理實訓(xùn)指導(dǎo)書 第 11 頁 1901 長期待攤費用借 90900 1911 待處理財產(chǎn)損溢貸 2101 短期借款貸 1000000 2111 應(yīng)付票據(jù)貸 190900 2121 應(yīng)付賬款供應(yīng)商往來貸 80000 2131 預(yù)收賬款客戶往來貸 120000 2151 應(yīng)付職工薪酬貸 1442298 5 2161 應(yīng)付股利貸 540000 216101 國有股貸 324000 216102 職工股貸 216000 2171 應(yīng)交稅費貸 70182 5 217101 應(yīng)交增值稅貸 21710101 進(jìn)項稅額貸 21710102 銷項稅額貸 21710103 轉(zhuǎn)出多交增值稅貸 21710104 轉(zhuǎn)出未交增值稅貸 217102 未交增值稅貸 44912 217103 應(yīng)交城建稅貸 2660 217104 應(yīng)交營業(yè)稅貸 300 217105 應(yīng)交所得稅貸 20970 217106 應(yīng)交教育費附加貸 1340 5 2181 其他應(yīng)付款貸 1000 2301 長期借款貸 567900 230101 建設(shè)銀行五年期借款 本金貸 500000 230102 建設(shè)銀行五年期借款 利息貸 67900 230103 建設(shè)銀行三年期借款貸 2341 遞延稅款貸 3101 股本貸 14969500 310101 國有股貸 8968700 310102 職工股貸 6000800 3111 資本公積貸 127000 311101 一般資本公積金貸 127000 3121 盈余公積貸 1400000 312101 法定公積金貸 560000 312102 任意公積金貸 560000 312103 儲備基金貸 140000 312104 企業(yè)發(fā)展基金貸 140000 財務(wù)信息處理實訓(xùn)指導(dǎo)書 第 12 頁 3131 本年利潤貸 3141 利潤分配貸 1450000 314101 未分配利潤貸 1450000 4101 生產(chǎn)成本項目核算借 91270 410101 基本生產(chǎn)成本項目核算借 91270 41010101 氣環(huán)項目核算借 3970 41010102 油環(huán)項目核算借 9660 41010103 活塞項目核算借 23300 41010104 活塞毛坯項目核算借 54340 410102 輔助生產(chǎn)成本 41010201 車隊 41010202 機修 4105 制造費用貸 5101 主營業(yè)務(wù)收入數(shù)量核算 510101 產(chǎn)成品 51010101 氣環(huán)數(shù)量金額 件 51010102 油環(huán)數(shù)量金額 件 51010103 活塞數(shù)量金額 件 510102 半成品 51010201 活塞毛坯數(shù)量金額 件 5401 主營業(yè)務(wù)成本 540101 產(chǎn)成品 54010101 氣環(huán)數(shù)量金額 件 54010102 油環(huán)數(shù)量金額 件 54010103 活塞數(shù)量金額 件 540102 半成品 54010201 活塞毛坯數(shù)量金額 件 5405 其他業(yè)務(wù)支出借 5502 銷售費用部門核算借 財務(wù)信息處理實訓(xùn)指導(dǎo)書 第 13 頁 5503 管理費用借 550301 印花稅 550302 辦公費 550303 展覽費 550304 研究開發(fā)費 550305 折舊費 550306 其他 5504 財務(wù)費用 550401 匯兌損益 550402 其他 5601 營業(yè)外支出 5701 所得稅 注 表中沒有的科目可根據(jù)業(yè)務(wù)需要添加 2 輔助賬期初余額表 1 其他應(yīng)收款余額 會計科目 1133 其他應(yīng)收款 余額 借 5000 元 日期憑證號部門名稱個人名稱摘要方 向 本幣期初余額 2011 12 25 記 78銷售部門袁永義出差借款借 2000 2011 12 29 記 79總經(jīng)理辦 公室 艾中華租用錄像機押金借 3000 2 應(yīng)收賬款余額 會計科目 1131 應(yīng)收賬款 余額 借 750000 元 日期憑證 號 客戶摘要方 向 金額業(yè)務(wù)員票號票據(jù)日期 11 11 10 記 7石家莊拖拉機股 份有限公司 銷售商品借 100000 張紅星 P1111 11 10 11 11 19 記 19濰坊神力柴油機 廠 銷售商品借 160000 袁永義 P2211 11 19 11 11 22 記 21福建武夷柴油機 股份有限公司 銷售商品借 80000 張娟 P2311 11 22 11 11 25 記 28上海明珠柴油機 股份公司 銷售商品借 190000 袁永義 P4511 11 25 11 12 10 記 40沈陽北大荒拖拉 機股份有限公司 銷售商品借 140000 張娟 P6411 12 10 11 12 15 記 48上海森達(dá)小轎車 股份有限公司 銷售商品借 60000 袁永義 P7611 12 15 11 12 20 記 55杭州飛馬汽車配銷售商品借 20000 張娟 Z12111 12 20 財務(wù)信息處理實訓(xùn)指導(dǎo)書 第 14 頁 件股份有限公司 3 預(yù)付賬款余額 會計科目 1151 預(yù)付賬款 余額 借 30000 元 日期憑證 號 供應(yīng)商摘要方 向 金額業(yè)務(wù)員票號票據(jù)日期 11 10 11 記 12石家莊鋼鐵集團(tuán) 股份有限公司 購買 商品 貸 30000 彭立源 E1806 10 11 11 11 11 記 15永昌市鋼鐵集團(tuán) 股份有限公司 購買 商品 借 60000 金水 E1111 11 11 4 應(yīng)付賬款余額 會計科目 2121 應(yīng)付賬款 余額 貸 80000 元 日期憑證號供應(yīng)商摘要方向金額業(yè)務(wù)員票號票據(jù)日期 11 10 20 記 35上海東方 測量儀器 股份公司 購買商品貸 80000 彭立源 A5806 10 20 5 預(yù)收賬款余額 會計科目 2121 預(yù)收賬款 余額 貸 120000 元 日期憑證 號 客戶摘要方 向 金額業(yè)務(wù)員票號票據(jù)日期 11 11 20 記 21大連三環(huán)柴油機 股份有限公司 銷售 商品 貸 120000 袁永義 D1511 11 20 3 憑證類型設(shè)置 類型限制類型限制科目 記賬憑證 無限制空 4 項目檔案 項目大類 生產(chǎn)成本 產(chǎn)成品 項目 核算項目 直接材料自制半成品直接人工費其他直接費制造費用 氣環(huán) 2500640230600 油環(huán) 560014005602100 活塞毛坯 7800610024007000 活塞 39580500015608200 5 外幣及匯率 幣符 USD 幣名 美元 2013 年 1 月 1 日匯率 1 7 25 四 實驗步驟四 實驗步驟 1 啟動總賬系統(tǒng) 1 啟動 財務(wù)信息處理實訓(xùn)指導(dǎo)書 第 15 頁 2 注冊 2 設(shè)置賬套參數(shù) 1 建賬向?qū)?2 建賬選項 3 設(shè)置會計科目 1 增加會計科目 2 修改會計科目 3 刪除會計科目 4 指定會計科目 5 設(shè)置輔助核算 4 設(shè)置明細(xì)權(quán)限 1 明細(xì)賬科目權(quán)限 2 憑證審核權(quán)限 3 制單科目權(quán)限 5 設(shè)置科目類型 1 選擇憑證類別 2 確定限制條件 6 設(shè)置項目目錄 1 定義項目大類 2 指定核算科目 3 定義項目分類 4 定義項目目錄 7 錄入期初余額 1 錄入基本科目余額 2 錄入個人往來科目余額 3 錄入部門科目余額 4 錄入項目科目余額 5 錄入單位往來科目余額 6 調(diào)整余額方向 7 試算平衡 五 實驗要求五 實驗要求 1 記錄實驗過程中不理解的概念并在小組中討論 記錄討論結(jié)果 2 記錄實驗過程中遇到的操作錯誤 產(chǎn)品錯誤 解決過程 感受 3 完成實驗 將數(shù)據(jù)備份 存放到指定目錄 財務(wù)信息處理實訓(xùn)指導(dǎo)書 第 16 頁 實驗四實驗四 日常業(yè)務(wù)處理實驗日常業(yè)務(wù)處理實驗 一 實驗?zāi)康囊?實驗?zāi)康?熟練掌握憑證的填制 憑證審核 出納簽字以及修改和刪除憑證的用法 二 實驗準(zhǔn)備二 實驗準(zhǔn)備 賬務(wù)初始化的完成 三 實驗資料三 實驗資料 2013 年 1 月永昌市大華內(nèi)燃機配件股份有限責(zé)任公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下 依據(jù)相關(guān)憑證 編制記賬憑證 適用增值稅率 17 注 涉及銀行存款科目的結(jié)算方式及票據(jù)號見分錄 注 涉及銀行存款科目的結(jié)算方式及票據(jù)號見分錄 1 1 日 銷售部門轉(zhuǎn)賬支付永昌市大業(yè)廣告公司大幅廣告攤位費 8000 元 附原 始憑證 2 張 001 轉(zhuǎn)賬支票存根 普通發(fā)票 借 銷售費用 8000 貸 銀行存款 工行存款 8000 ZZR001 注 ZZR 表示人民幣轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算 001 表示序號 以下同 2 1 日 公司出納李小梅從工商銀行賬戶提備用金 10000 元 XJ001 借 庫存現(xiàn)金 10000 貸 銀行存款 工行存款 10000 XJ001 注 XJ 表示現(xiàn)金支票結(jié)算 001 表示序號 以下同 3 1 日購買印花稅票 120 元 現(xiàn)金付訖 借 管理費用 印花稅 120 貸 庫存現(xiàn)金 120 4 2 日 向石家莊鋼鐵集團(tuán)股份有限公司購入鋁合金 8000 公斤 單價 3 1 元 銀行轉(zhuǎn)賬付訖 增值稅發(fā)票 借 材料采購 鋁合金 24800 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額 4216 貸 銀行存款 工行存款 29016 ZZR002 5 2 日 從永昌市建華百貨商場購入勞保用品 工作服 600 套 單價 96 元 物品驗收入庫 貨款暫欠 增值稅發(fā)票 借 周轉(zhuǎn)材料 低值易耗品 工作服 57600 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額 9792 貸 應(yīng)付賬款 永昌建行百貨 67392 6 3 日 一車間領(lǐng)用合金鑄鐵 1000 公斤 單價 1 元 二車間領(lǐng)用耐熱鋼 5000 公斤 單價 2 元 三車間領(lǐng)用活塞毛坯 5000 件 單價 9 10 元 借 生產(chǎn)成本 基本 氣環(huán) 直接材料 1000 生產(chǎn)成本 基本 活塞毛坯 直接材料 10000 生產(chǎn)成本 基本 活塞 自制半成品 45500 財務(wù)信息處理實訓(xùn)指導(dǎo)書 第 17 頁 貸 原材料 合金鑄鐵 1000 原材料 耐熱鋼 10000 庫存商品 半成品 活塞毛坯 45500 7 采購部金水預(yù)借差旅費 3000 元 現(xiàn)金付訖 借款單 借 其他應(yīng)收款 金水 3000 貸 庫存現(xiàn)金 3000 8 4 日 向永昌鋼鐵集團(tuán)股份有限公司購入耐熱鋼 68000 公斤 單價 1 9 元 及 合金鑄鐵 8000 公斤 單價 0 9 元 除沖銷預(yù)付款余額外 其余貨款經(jīng)銀行轉(zhuǎn)賬付訖 增值稅發(fā)票 借 材料采購 耐熱鋼 129200 材料采購 合金鑄鐵 7200 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額 23188 貸 預(yù)付賬款 永昌鋼鐵集團(tuán)公司 60000 銀行存款 工行存款 99588 ZZR003 9 5 日 本月 2 日購入的鋁合金 8000 公斤到貨并驗收入庫 運費 1000 元 7 運費稅 計劃單價 3 元 公斤 1 2 購買材料 借 材料采購 鋁合金 930 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額 70 貸 銀行存款 工行存款 1000 XJ002 2 2 材料入庫 借 原材料 鋁合金 24000 材料成本差異 鋁合金 1730 貸 材料采購 鋁合金 25730 10 5 日 從永昌市第一化工廠購入機油 500 公斤 單價 9 元 黃油 300 公斤 單價 5 元 貨物均驗收入庫 貨款從銀行轉(zhuǎn)賬付訖 增值稅發(fā)票 借 周轉(zhuǎn)材料 低值易耗品 機油 4500 周轉(zhuǎn)材料 低值易耗品 黃油 1500 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額 1020 貸 銀行存款 工行存款 7020 ZZR004 11 5 日 交納各種稅費 根據(jù)相關(guān)賬戶余額數(shù)據(jù) 借 應(yīng)交稅費 未交增值稅 44912 應(yīng)交稅費 應(yīng)交城建稅 3164 84 應(yīng)交稅費 應(yīng)交營業(yè)稅 300 應(yīng)交稅費 應(yīng)交所得稅 20970 應(yīng)交稅費 教育費附加 1582 42 貸 銀行存款 工行存款 70929 26 ZZR005 12 5 日 大連三環(huán)柴油機股份有限公司來取預(yù)定的活塞 4000 件 單價 35 元 件 已預(yù)收貨款 120000 元 余款已收到并存入銀行 銷售氣環(huán) 1000 件給石家莊拖拉機股份 財務(wù)信息處理實訓(xùn)指導(dǎo)書 第 18 頁 有限公司 單價 6 5 元 件 款未收 附原始憑證 2 張 出庫單 1 張 增值稅專用發(fā) 票 1 張 借 預(yù)收賬款 大連三環(huán)柴油機公司 120000 銀行存款 工行存款 43800 ZZR006 應(yīng)收賬款 石家莊拖拉機公司 7605 貸 主營業(yè)務(wù)收入 產(chǎn)成品 活塞 140000 主營業(yè)務(wù)收入 產(chǎn)成品 氣環(huán) 6500 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 銷項稅額 24905 13 6 日 一車間生產(chǎn)領(lǐng)用鋁合金 6000 公斤計劃單價 3 元 公斤 借 生產(chǎn)成本 基本 活塞環(huán) 直接材料 18000 貸 原材料 鋁合金 18000 14 6 日 機修車間領(lǐng)用電工組合工具 2 套單價 76 元 修理組合工具 3 套單價 110 元 借 生產(chǎn)成本 輔助 機修 制造費用 482 貸 周轉(zhuǎn)材料 低值易耗品 電工組合工具 152 周轉(zhuǎn)材料 低值易耗品 修理組合工具 330 15 6 日 接銀行通知 沈陽北大荒拖欠貨款 140000 元已到賬 借 銀行存款 工行存款 140000 ZZR007 貸 應(yīng)收賬款 北大荒 140000 16 6 日向本市華鋒集團(tuán)轉(zhuǎn)讓我公司于 2013 年 1 月 1 日購入的國庫券面值總額為 50000 元 交易價格為 58600 元 款項轉(zhuǎn)賬收訖 借 銀行存款 工行存款 58600 ZZR008 投資收益 400 貸 長期債權(quán)投資 債券投資 國庫券面值 50000 長期債權(quán)投資 債券投資 應(yīng)計利息 9000 17 7 日 向美國的 ABC 公司購買具有世界先進(jìn)水平的車床設(shè)備一臺 價款 包 括設(shè)備款 稅金 運雜費 保險費 合計 20000 美元 以銀行存款支付 當(dāng)日美元與人 民幣的匯率為 1 7 2 借 固定資產(chǎn) 144000 貸 銀行存款 中行存款 144000 ZZW001 18 7 日 向重慶市盛隆化工廠購入鉻 11500 桶 單價 19 元 桶 運費 1500 元 貨款暫欠 貨物驗收入庫 入庫計劃單價 20 元 桶 增值稅發(fā)票 1 2 購買材料 借 材料采購 鉻 219895 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額 37250 貸 應(yīng)付賬款 重慶盛隆化工廠 257145 2 2 材料入庫 借 原材料 鉻 230000 貸 材料采購 鉻 219895 財務(wù)信息處理實訓(xùn)指導(dǎo)書 第 19 頁 材料成本差異 鉻 10105 19 7 日 銷售油環(huán) 8000 件給長江拖拉機股份有限公司 油環(huán)單價 9 元 件 款 未收 借 應(yīng)收賬款 長江拖拉機公司 84240 貸 主營業(yè)務(wù)收入 產(chǎn)成品 油環(huán) 72000 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 銷項稅額 12240 20 7 日 銷售氣環(huán) 4000 件給北京牡丹柴油機廠 單價 6 5 元 件 使用增值稅 率 17 款未收 借 應(yīng)收賬款 北京牡丹柴油機廠 30420 貸 主營業(yè)務(wù)收入 產(chǎn)成品 氣環(huán) 26000 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 銷項稅額 4420 21 7 日 公司管理部門購買辦公用品 開出銀行轉(zhuǎn)賬支票 4500 元 借 管理費用 辦公費 4500 貸 銀行存款 工行存款 4500 ZZR009 22 8 日 4 日購入的耐熱鋼 68000 公斤 計劃單價 2 元 公斤 及合金鑄鐵 8000 公斤 計劃單價 1 元 公斤 到貨并驗收入庫 運費 7600 元 增值稅發(fā)票 1 2 購買材料 借 材料采購 耐熱鋼 6324 材料采購 合金鑄鐵 744 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額 532 貸 銀行存款 工行存款 7600 ZZR010 2 2 材料入庫 借 原材料 耐熱鋼 136000 原材料 合金鑄鐵 8000 貸 材料采購 耐熱鋼 135524 材料采購 合金鑄鐵 7944 材料成本差異 耐熱鋼 476 材料成本差異 合金鑄鐵 56 23 8 日 銀行通知 收到長江拖拉機股份有限公司預(yù)付的購買 4000 件活塞款 100000 元 附原始憑證 1 張 銀行進(jìn)賬單 1 張 借 銀行存款 工行存款 100000 ZZR011 貸 預(yù)收賬款 長江拖拉機公司 100000 24 8 日 向建設(shè)銀行借入 3 年期基建貸款 1600000 元 用于新辦公樓建造工程 期限 3 年 年利率為 6 每年末歸還當(dāng)年利息 借 銀行存款 建行存款 1600000 ZZR001 貸 長期借款 建設(shè)銀行三年期借款 1600000 25 9 日 用銀行存款支付展覽費 3000 元 借 銷售費用 展覽費 3000 貸 銀行存款 工行存款 3000 ZZR012 財務(wù)信息處理實訓(xùn)指導(dǎo)書 第 20 頁 26 9 日 一車間領(lǐng)用合金鑄鐵 7000 公斤計劃單價 1 元 公斤 二車間領(lǐng)用耐熱 鋼 50000 公斤計劃單價 2 元 公斤 領(lǐng)料單 借 生產(chǎn)成本 基本 氣環(huán) 直接材料 7000 生產(chǎn)成本 基本 活塞毛坯 直接材料 100000 貸 原材料 合金鑄鐵 7000 原材料 耐熱鋼 100000 27 9 日 車隊領(lǐng)用機油 100 公斤 共計 889 元 借 生產(chǎn)成本 輔助 車隊 889 貸 周轉(zhuǎn)材料 低值易耗品 機油 889 28 10 日 一車間現(xiàn)用鉻 6000 桶 單價 20 元 桶 黃油 50 公斤 單價 8 89 元 公斤 借 生產(chǎn)成本 基本 氣環(huán) 直接材料 66500 生產(chǎn)成本 基本 油環(huán) 直接材料 53500 制造費用 一車間 機物料消耗 254 50 貸 原材料 鉻 120000 周轉(zhuǎn)材料 低值易耗品 黃油 254 50 29 10 日 從銀行提取現(xiàn)金 402357 90 元 發(fā)放 2011 年 12 月份工資 1 2 取現(xiàn)金 借 庫存現(xiàn)金 402357 90 貸 銀行存款 工行存款 402357 90 ZZR013 2 2 發(fā)放工資 借 應(yīng)付工資 402357 90 貸 庫存現(xiàn)金 402357 90 30 11 日 三車間完工活塞 3000 件入庫 單位成本 16 60 元 件 借 庫存商品 活塞 49800 貸 生產(chǎn)成本 基本 活塞 49800 31 11 日 支付立項合作單位永昌市機械研究院活塞新產(chǎn)品研究開發(fā)費 10000 元 借 管理費用 研究開發(fā)費 10000 貸 銀行存款 工行存款 10000 ZZR014 32 12 日 報廢活塞毛坯車床一臺 原值 98000 元 已提折舊 58800 元 因使用 期滿經(jīng)批準(zhǔn)報廢 在清理過程中 以銀行存款支付清理費用 2500 元 拆除的殘料變賣 收入 18000 元 款項已存入銀行 應(yīng)收過失人姓名拼音設(shè)備損失賠款 2000 元 1 5 清理 借 固定資產(chǎn)清理 39200 累計折舊 58800 貸 固定資產(chǎn) 毛坯車床 98000 2 5 借 其他應(yīng)收款 姓名拼音 2000 財務(wù)信息處理實訓(xùn)指導(dǎo)書 第 21 頁 貸 固定資產(chǎn)清理 2000 3 5 借 固定資產(chǎn)清理 2500 貸 銀行存款 工行存款 2500 ZZR015 4 5 借 銀行存款 工行存款 18000 XJ003 貸 固定資產(chǎn)清理 18000 5 5 借 營業(yè)外支出 21700 貸 固定資產(chǎn)清理 21700 33 12 日 銷售活塞 2000 件給大連三環(huán)柴油機股份有限公司 單價 35 元 件 適應(yīng)增值稅率 17 收到銀行收訖 借 銀行存款 工行存款 81900 XJ004 貸 主營業(yè)務(wù)收入 產(chǎn)成品 活塞 70000 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 銷項稅額 11900 34 13 日 二車間完工活塞毛坯 產(chǎn)品 12000 件入庫 單位成本 9 10 元 件 借 庫存商品 半成品 活塞毛坯 109200 貸 生產(chǎn)成本 基本 活塞毛坯 109200 35 13 日 銀行通知 收到 7 日銷售給北京牡丹柴油機廠的貨款 借 銀行存款 工行存款 30420 XJ005 貸 應(yīng)收賬款 北京牡丹柴油機廠 30420 36 13 日 向山東大型機械設(shè)備公司購入活塞毛坯車床 1 臺 貨款 100000 元 價稅 117000 元 運雜費 裝卸費 2000 元 以銀行存款支付 借 固定資產(chǎn) 活塞毛坯車床 119000 貸 銀行存款 工行存款 119000 XJ006 37 14 日 一車間完工產(chǎn)品入庫 其中 氣環(huán) 10000 件 油環(huán) 11000 件 氣環(huán) 單位成本 5 20 元 個 油環(huán)單位成本 6 90 元 個 借 庫存商品 氣環(huán) 52000 庫存商品 油環(huán) 75900 貸 生產(chǎn)成本 基本 氣環(huán) 52000 生產(chǎn)成本 基本 油環(huán) 75900 38 14 日 收到長江拖拉機股份有限公司簽發(fā)并承兌的 3 個月不帶息商業(yè)匯票 本月 7 日的銷售款 借 應(yīng)收票據(jù) 長江拖拉機公司 84240 貸 應(yīng)收賬款 長江拖拉機公司 84240 39 15 日 向石家莊鋼鐵集團(tuán)股份有限公司購入鋁合金 2000 公斤 單價 3 1 元 公斤 銀行轉(zhuǎn)賬付訖 材料驗收入庫 入庫計劃價 3 0 元 公斤 1 2 購買材料 借 材料采購 鋁合金 6200 財務(wù)信息處理實訓(xùn)指導(dǎo)書 第 22 頁 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額 1054 貸 銀行存款 工行存款 7254 ZZR016 2 2 材料入庫 借 原材料 鋁合金 6000 材料成本差異 鋁合金 200 貸 材料采購 鋁合金 6200 40 15 日 三車間領(lǐng)用活塞毛坯 12000 件 單價 9 10 元 件 借 生產(chǎn)成本 基本 活塞 自制半成品 109200 貸 庫存商品 半成品 活塞毛坯 109200 41 16 日 向永昌鋼鐵集團(tuán)股份有限公司購入合金鑄鐵 2000 公斤 單價 0 9 元 公斤 貨款已付 增值稅發(fā)票 借 材料采購 合金鑄鐵 1800 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額 306 貸 銀行存款 工行存款 2106 ZZR017 42 16 日 計算并計提折舊費 借 制造費用 車間 折舊費 21486 生產(chǎn)成本 基本 活塞毛坯 制造費用 16888 28 生產(chǎn)成本 基本 活塞 制造費用 15625 16 生產(chǎn)成本 輔助 機修 制造費用 1956 生產(chǎn)成本 輔助 車隊 制造費用 4679 管理費用 折舊費 21198 83 貸 累計折舊 81833 27 43 16 日 銷售氣環(huán) 6000 件給濰坊神力柴油機股份有限公司 4000 件給上海明 珠柴油機股份有限公司 單價 6 5 元 件 款未收 借 應(yīng)收賬款 濰坊神力柴油機公司 45630 應(yīng)收賬款 上海明珠柴油機公司 30420 貸 主營業(yè)務(wù)收入 產(chǎn)成品 氣環(huán) 65000 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 銷項稅額 11050 44 17 日 向重慶市盛隆化工廠購入鉻 8000 桶 單價 19 元 桶 運費 800 元 貨物入庫 入庫計劃單價 20 元 桶 價款暫欠 增值稅發(fā)票 1 2 購買材料 借 材料采購 鉻 152744 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額 25896 貸 應(yīng)付賬款 重慶市盛隆化工廠 178640 2 2 材料入庫 借 原材料 鉻 160000 貸 材料采購 鉻 152744 材料成本差異 鉻 7256 45 支付在建工程款 300000 元 建行轉(zhuǎn)賬 財務(wù)信息處理實訓(xùn)指導(dǎo)書 第 23 頁 借 在建工程 車間擴(kuò)建 300000 貸 銀行存款 建行存款 300000 ZZR002 46 18 日 一車間生產(chǎn)領(lǐng)用鋁合金 6000 公斤 單價 3 元 公斤 借 生產(chǎn)成本 基本 活塞 直接材料 18000 貸 原材料 鋁合金 18000 47 18 日 建造新辦公樓 領(lǐng)用 425 水泥 10 噸 單價 400 元 噸 直徑 200mm 鋼筋 3 噸 單價 1800 元 噸 借 在建工程 新辦公樓 9400 貸 工程物資 水泥 4000 工程物資 鋼筋 5400 48 18 日 銷售油環(huán) 7000 件給石家莊拖拉機股份有限公司 5000 件給福建武夷 柴油機股份有限公司 單價 9 元 件 款項均已收到 存入銀行 借 銀行存款 工行存款 126360 ZZR018 貸 主營業(yè)務(wù)收入 產(chǎn)成品 油環(huán) 108000 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 銷項稅額 18360 49 19 日 從永昌鋼鐵集團(tuán)有限公司購買的合金鑄鐵 2000 公斤到貨驗收入庫 運費 600 元 入庫計劃單價 1 元 公斤 借 材料采購 合金鑄鐵 558 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額 42 貸 預(yù)付賬款 永昌鋼鐵集團(tuán) 600 2 2 材料入庫 借 原材料 合金鑄鐵 2000 材料成本差異 合金鑄鐵 358 貸 材料采購 合金鑄鐵 2358 50 20 日 一車間領(lǐng)用鉻 3000 桶 計劃單價 20 元 桶 借 生產(chǎn)成本 基本 氣環(huán) 直接材料 33500 生產(chǎn)成本 基本 油環(huán) 直接材料 26500 貸 原材料 鉻 60000 51 20 日 二車間毛坯入庫 15000 件 單位成本 9 10 元 件 三車間產(chǎn)品入庫 15000 件 單位成本 16 6 元 件 借 庫存商品 半成品 活塞毛坯 136500 庫存商品 活塞 249000 貸 生產(chǎn)成本 基本 活塞毛坯 136500 生產(chǎn)成本 基本 活塞 249000 52 21 日 三車間發(fā)生常規(guī)設(shè)備維護(hù)費 680 元 現(xiàn)金付訖 借 生產(chǎn)成本 基本 活塞 制造費用 680 貸 庫存現(xiàn)金 680 53 21 日 轉(zhuǎn)讓永昌新美機電配件公司油環(huán)生產(chǎn)工藝的使用權(quán) 期限兩年 收取 轉(zhuǎn)讓費 50000 元 款項已存入銀行 財務(wù)信息處理實訓(xùn)指導(dǎo)書 第 24 頁 借 銀行存款 工行存款 50000 ZZR019 貸 其他業(yè)務(wù)收入 50000 54 22 日 一車間領(lǐng)用合金鑄鐵 2000 公斤 單價 1 元 公斤 二車間領(lǐng)用耐熱鋼 15000 公斤 單價 2 元 公斤 三車間領(lǐng)用毛坯 15000 件 單位成本 9 10 元 公斤 借 生產(chǎn)成本 基本 氣環(huán) 2000 生產(chǎn)成本 基本 活塞毛坯 30000 生產(chǎn)成本 基本 活塞 136500 貸 原材料 合金鑄鐵 2000 原材料 耐熱鋼 30000 庫存商品 半成品 活塞毛坯 136500 55 22 日 一車間產(chǎn)品入庫 其中 氣環(huán) 25000 件 單位成本 5 20 元 件 油環(huán) 16000 件 單位成本 6 90 元 件 借 庫存商品 氣環(huán) 130000 庫存商品 油環(huán) 110400 貸 生產(chǎn)成本 基本 活塞環(huán) 氣環(huán) 130000 生產(chǎn)成本 基本 活塞環(huán) 油環(huán) 110400 56 22 日 為了滿足生產(chǎn)的需要 從美國的 XYZ 公司進(jìn)口機器設(shè)備一臺 價款 包括設(shè)備款 稅金 運雜費 保險費 合計 9000 美元 以銀行存款支付 當(dāng)日美元 與人民幣的匯率為 1 7 3 借 固定資產(chǎn) 65700 貸 銀行存款 中行存款 65700 注 ZZW 表示外幣轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算 001 表示序號 以下同 57 22 日 長江拖拉機有限公司前來提取預(yù)定的活塞 4000 件 單價 35 元 件 價款共計 140000 元 銷項稅額 23800 元 已預(yù)收貨款 100000 元 余款銀行收妥 借 預(yù)收賬款 長江拖拉機有限公司 100000 銀行存款 工行存款 63800 ZZR020 貸 主營業(yè)務(wù)收入 產(chǎn)成品 活塞 140000 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 銷項稅額 23800 58 23 日 銷售油環(huán) 15000 件給上海明珠柴油機股份有限公司 增值稅率 17 含稅款價 10 53 元 件 款未收 給予的現(xiàn)金折扣條件是 2 10 1 20 N 3