福利管理重點(diǎn)-盧亮.doc

福利管理知識重點(diǎn)整理一、 填空 1*10二、 單選和多選 2*10三、 判斷 1*10四、 名詞解釋 4*5五、 論述 2*15六、 計(jì)算 1*10一、 福利的定義：在穩(wěn)定的貨幣工資之外，支付的輔助性貨幣（代金券等）、事務(wù)性貨幣或者服務(wù)等分配方式。支付的依據(jù)：國家的法律規(guī)定、企業(yè)的自身支付能力支付的對象：有雇傭關(guān)系的員工或者員工家庭成員支付的形式：非貨幣方式、延期支付二、 薪酬和福利的區(qū)別和聯(lián)系：聯(lián)系：1、同屬員工勞動報(bào)酬的范疇，在勞動報(bào)酬總量一定的情況下，兩者存在一定程度的此消彼長的關(guān)系；2、均具有經(jīng)濟(jì)保障功能；3、都在一定程度上受到政府法律法規(guī)的約束；4、均具有一些彈性項(xiàng)目，可依據(jù)經(jīng)濟(jì)條件變化作出調(diào)整以滿足不同員工需求；區(qū)別：區(qū)別條目薪酬福利產(chǎn)生效用不同對員工生活水平起決定性作用保障和提高的作用支付依據(jù)不同支付基礎(chǔ)很多（計(jì)時(shí)、計(jì)件、市場等）人數(shù)支付形式不同多以即期現(xiàn)金支付多以實(shí)物和延期支付費(fèi)用來源不同直接的勞動力再生產(chǎn)費(fèi)用間接地勞動力再生產(chǎn)費(fèi)用。影響總量發(fā)生變化的主要因素不同勞動時(shí)間人數(shù)變化列支渠道不同從成本中支出享受稅收優(yōu)惠特性不同個(gè)別性、穩(wěn)定性集體型和隨機(jī)性三、 國家福利的思想德國財(cái)政學(xué)者尤斯蒂最早提出“福利國家”思想，主張通過國家行政權(quán)力來實(shí)現(xiàn)福利國家，國家財(cái)政支出是社會福利的基礎(chǔ)。四、 報(bào)酬的形式：外在報(bào)酬（能夠用貨幣衡量）內(nèi)在報(bào)酬（來源于工作本身）經(jīng)濟(jì)性報(bào)酬直接報(bào)酬（基本工資和獎(jiǎng)金、績效）無間接報(bào)酬（員工福利）非經(jīng)濟(jì)性報(bào)酬私人秘書、寬大辦公室參與決策、挑戰(zhàn)性工作頭銜、贊美與肯定等學(xué)習(xí)和進(jìn)修機(jī)會、內(nèi)部地位等五、 福利發(fā)展的各階段的基本特征和標(biāo)志事件：一、員工福利建立階段：1）員工福利從勞工保護(hù)、學(xué)徒教育和培訓(xùn)開始。英國國會議員羅伯特 皮爾爵士撰寫健康與道德法案1802年4月六日提請議院表決并獲得通過，同年6月22日獲國王批準(zhǔn)。美國1938年頒布公平勞動標(biāo)準(zhǔn)法2）企業(yè)年金的出現(xiàn)。1875年美國快遞公司設(shè)立退休金計(jì)劃，標(biāo)志企業(yè)年金制度建立1921年美國大都會壽險(xiǎn)公司發(fā)出第一份年金合同，標(biāo)志著美國保險(xiǎn)公司進(jìn)入退休金業(yè)務(wù)；1924年該公司又與一個(gè)已經(jīng)建立“現(xiàn)收現(xiàn)付制”退休金計(jì)劃的雇主簽訂保險(xiǎn)合同，標(biāo)志美國保險(xiǎn)公司進(jìn)入員工福利計(jì)劃。團(tuán)體保險(xiǎn)的出現(xiàn)3）社會保險(xiǎn)制度的建立。德國政府相繼頒布;1883年工人疾病保險(xiǎn)規(guī)定；1884年工傷事故保險(xiǎn)法；1889年老年和殘障保險(xiǎn)法，標(biāo)志著世界上第一個(gè)社會保險(xiǎn)體系建立。1911年12月英國推出世界上第一個(gè)強(qiáng)制性的失業(yè)保險(xiǎn)法。1935年美國實(shí)行以社會保險(xiǎn)制度為核心的社會保障制，通過了歷史上第一部社會保障法。二、福利快速發(fā)展階段：1） 二戰(zhàn)后員工福利全面發(fā)展。 英國頒布1945年家庭補(bǔ)助法， 1946年國民保險(xiǎn)法、國民工傷保險(xiǎn)法，國民保健法， 1948年國民救濟(jì)法，建成福利國家。2）企業(yè)年金快速發(fā)展。3）住房補(bǔ)貼，建立住房保障制度4）利潤分享計(jì)劃和員工持股計(jì)劃的發(fā)展5）員工福利快速發(fā)展的動因六、 貝弗里奇報(bào)告的思想或理論依據(jù)：社保和經(jīng)濟(jì)制度的相互影響和促進(jìn) 3U:普享性原則（Universality）；統(tǒng)一性原則（Unity）；均一性原則（Uniformity）七、 社保和經(jīng)濟(jì)制度的相互影響和促進(jìn)：1)社會保障的收入分配功能2)社會保險(xiǎn)對儲蓄和投資的影響3)社會保險(xiǎn)與勞動力市場八、 五大社會保險(xiǎn)法各在哪個(gè)國家最先推行及其在我國的基本繳費(fèi)比例：保險(xiǎn)類別起源國標(biāo)志在我國基本繳費(fèi)比例（企業(yè)、員工）養(yǎng)老保險(xiǎn)德國1989德國建立了世界上第一個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃20%-8%醫(yī)療保險(xiǎn)英國10%-2%失業(yè)保險(xiǎn)法國1905年法國實(shí)行第一個(gè)自愿性失業(yè)保險(xiǎn)單位按照本單位工資總額的2.5繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)；職工按照本人工資的1繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)（城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位招用的農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)）。 工傷保險(xiǎn)德國全部由單位承擔(dān)0.5%生育保險(xiǎn)德國（初期）后來國際勞工全部由單位承擔(dān)單位每個(gè)月為你繳納0.8%第一個(gè)社會保險(xiǎn)立法的國家是德國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納細(xì)分：一般由企業(yè)和職工個(gè)人共同負(fù)擔(dān)：企業(yè)按本企業(yè)職工上年度月平均工資總額的20%繳納（部分省市略有調(diào)整），職工個(gè)人按本人上年度月平均工資收入的8%繳納； 城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶、靈活就業(yè)人員和國有企業(yè)下崗職工以個(gè)人身份參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，以所在省上年度社會平均工資為繳費(fèi)基數(shù)，個(gè)人按20%的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。農(nóng)民工：企業(yè)12%，個(gè)人4%8%九、 福利未來的發(fā)展趨勢（并舉出適當(dāng)案例）： 企業(yè)福利：注重以人為本，強(qiáng)調(diào)個(gè)性化，福利外包，加進(jìn)自我發(fā)展的需要（自助性福利、彈性福利計(jì)劃、企業(yè)健康保險(xiǎn)計(jì)劃、） 社會福利：一種多元福利混合的局面出現(xiàn)迅速發(fā)展，社會福利的提供已成為各種組織（家庭、財(cái)團(tuán)、社會組織等）所構(gòu)成的安全組合。組織福利很可能是未來社會的主流福利形態(tài)。十、 中國轉(zhuǎn)型期的福利制度：社會保險(xiǎn)制度的改革:在養(yǎng)老和基本醫(yī)療制度中，由員工和企業(yè)共同承擔(dān)，工傷和職工生育保險(xiǎn)制度由企業(yè)承擔(dān)： 會保障實(shí)現(xiàn)了社會化：由單位負(fù)責(zé)到由企業(yè)之外的社會化的保障制度。 社會保障實(shí)現(xiàn)了多元化：籌資主體的多元化 創(chuàng)立了社會統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的具有中國特色的保險(xiǎn)制度十一、 社會保險(xiǎn)的定義： 社會保險(xiǎn)是國家通過立法手段建立的，旨在保障勞動者在遭遇年老、疾病、傷殘、失業(yè)、生育及死亡等風(fēng)險(xiǎn)和事故，導(dǎo)致暫時(shí)或永久性地失去勞動能力或勞動機(jī)會，從而全部或部分喪失生活來源的情況下，能夠享受國家或社會給予的物質(zhì)幫助，維持其基本生活水平的社會保障制度。特征：強(qiáng)制性：社會保險(xiǎn)是國家立法強(qiáng)制實(shí)施的社會政策，被保險(xiǎn)人必須參加，承保人（企業(yè)）必須接受。保障性：社會保險(xiǎn)是一項(xiàng)收入補(bǔ)償制度，其目標(biāo)是保障被保險(xiǎn)人的基本生活。 公益性：不以盈利為目的，注重社會效益?；?jì)性：社會保險(xiǎn)基金通過收入再分配的手段籌集和建立，當(dāng)被保險(xiǎn)人發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以享受社會保險(xiǎn)待遇，因此具有風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、互助互濟(jì)的性質(zhì)。普遍性:工薪勞動者（中國）或全體公民（發(fā)達(dá)國家）均可參加。十二、 養(yǎng)老保險(xiǎn)德國最先建立：中國社會保險(xiǎn)法2010年通過:十三、 現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全、部分積累制的定義：現(xiàn)收現(xiàn)付制：以同一個(gè)時(shí)期正在工作的一代人的繳費(fèi)來支付已經(jīng)退休的一代人的養(yǎng)老金的保險(xiǎn)財(cái)務(wù)模式。在部分積累制情況下，退休人員的養(yǎng)老金一部分來自于現(xiàn)收現(xiàn)付式的籌資方式，另一部分來自于完全積累式的籌資方式。完全積累制，即完全用過去積累的繳款所掙取的利息收入提供保險(xiǎn)金的制度。十四、 法定養(yǎng)老、醫(yī)療、保險(xiǎn)的幾大模式及代表國家：養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的模式：普遍養(yǎng)老金保障計(jì)劃：英國、北歐國家及一些英聯(lián)邦國家 收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金計(jì)劃：德國、法國、美國 強(qiáng)制儲蓄養(yǎng)老金計(jì)劃：新加坡和智利醫(yī)療保險(xiǎn)的模式：國家醫(yī)療保險(xiǎn)：英國 社會醫(yī)療保險(xiǎn)：德國、法國、日本 儲蓄基金型模式：新加坡 通過市場來籌集醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用和提供服務(wù)：美國十五、 中國養(yǎng)老保險(xiǎn)的四大內(nèi)容或特征： 統(tǒng)一繳費(fèi)比例 統(tǒng)一個(gè)人賬戶的規(guī)模； 實(shí)行社會統(tǒng)籌多層次：1、 政府主導(dǎo)的三方繳費(fèi)的城鎮(zhèn)職工、居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)2、 公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)3、 企業(yè)主導(dǎo)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)4、 個(gè)人購買的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)十六、 養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資、發(fā)放等方式： 老金的籌資方式：現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全積累制、部分積累制。 養(yǎng)老待遇水平的確定和發(fā)放方式：給付確定制和繳費(fèi)確定制。 待遇和繳費(fèi)是否與個(gè)人收入相關(guān)；普遍保障模式和收入關(guān)聯(lián)模式。 政府是否直接參與：公共年金模式、企業(yè)年金模式、個(gè)人儲蓄模式。十七、 關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)的最新規(guī)定：（轉(zhuǎn)移等） 養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：目前已實(shí)現(xiàn)省級統(tǒng)籌 一般： 企業(yè)繳納20% 個(gè)人8% 轉(zhuǎn)移個(gè)人賬戶8%+統(tǒng)籌12% 農(nóng)民工： 12% 4%8% 轉(zhuǎn)移全部 自由職業(yè) 20% 轉(zhuǎn)移全部十八、 養(yǎng)老保險(xiǎn)的新人確認(rèn)計(jì)算：新政策相關(guān)規(guī)定：在確定按新辦法計(jì)算個(gè)人帳戶養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)月數(shù)時(shí)，對退休（退職）年齡不滿整年的余數(shù)，按1整年計(jì)算。對不滿40周歲退職的人員，在國家作出統(tǒng)一規(guī)定前，暫按40周歲確定計(jì)發(fā)月數(shù)。公式：月基本養(yǎng)老金基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人帳戶養(yǎng)老金+地方補(bǔ)貼w 本人指數(shù)化月均繳費(fèi)工資上年全省在崗月均工資本人平均繳費(fèi)指數(shù)（見注釋）w 基礎(chǔ)養(yǎng)老金（上年全省在崗月均工資+本人指數(shù)化月均繳費(fèi)工資）/2繳費(fèi)年限 （見注釋 ）w 個(gè)人帳戶養(yǎng)老金個(gè)人帳戶儲存額/個(gè)人帳戶計(jì)發(fā)月數(shù)（見注釋） w “平均繳費(fèi)指數(shù)”是指用來反映職工各繳費(fèi)年度繳費(fèi)工資高低的一個(gè)參數(shù)，將職工的繳費(fèi)工資和養(yǎng)老金掛起了鉤，等于各繳費(fèi)年度本人繳費(fèi)工資和職工所在地當(dāng)年職工平均工資比值的平均數(shù)。具體計(jì)算公式為：（第一年個(gè)人繳費(fèi)工資/第一年市職工月平均工資+第二年個(gè)人繳費(fèi)工資/第二年市職工月平均工資+第N年個(gè)人繳費(fèi)工資/第N年市職工月平均工資）/N“繳費(fèi)年限”指依據(jù)有關(guān)規(guī)定實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)至職工退休時(shí)，單位和個(gè)人實(shí)際繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的年限。繳費(fèi)年限不足整年的，按月數(shù)除以12換算，保留兩位小數(shù)。舉例：某職工，男，1980年7月出生，2000年9月參加工作，2040年7月到達(dá)60周歲的正常退休年齡退休，繳費(fèi)年限為39年11個(gè)月。個(gè)人帳戶累計(jì)儲存額為100600元，2039年省在崗月均工資按4200元計(jì)算，60周歲退休個(gè)人帳戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)是139，假設(shè)本人平均指數(shù)0.95。w 新辦法本人指數(shù)化月均繳費(fèi)工資：上年全省在崗月均工資本人平均繳費(fèi)指數(shù)（見注釋）42000.953990元 2、基礎(chǔ)養(yǎng)老金：（上年全省在崗月均工資+本人指數(shù)化月均繳費(fèi)工資）/2繳費(fèi)年限（見注釋）（4200+3990）/239.92%=1634.72元 3、個(gè)人帳戶養(yǎng)老金：個(gè)人帳戶儲存額/個(gè)人帳戶計(jì)發(fā)月數(shù)（見注釋）100600/139=723.74元 4、月基本養(yǎng)老金：基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人帳戶養(yǎng)老金+地方補(bǔ)貼33元1634.72+723.74+332391.46元十九、 失業(yè)保險(xiǎn)的類型：強(qiáng)制性失業(yè)保險(xiǎn)、自愿性失業(yè)保險(xiǎn)、失業(yè)補(bǔ)助制度給付水平： 失業(yè)津貼以失業(yè)者在業(yè)期間的工資或投保費(fèi)為依據(jù)； 建議失業(yè)津貼不低于失業(yè)者原有工資的50%； 失業(yè)津貼同時(shí)規(guī)定上下限。給付原則：一般原則：使當(dāng)事人的收入損失得到一定補(bǔ)償，同時(shí)又不對再就業(yè)產(chǎn)生阻礙。 厘定原則：失業(yè)前工資標(biāo)準(zhǔn)為上限；不低于基本生活水平所要求的收入標(biāo)準(zhǔn) 附加津貼：在基本給付之外，還應(yīng)考慮補(bǔ)充給付家庭成員（附加津貼）功能：兩大功能：1）保險(xiǎn)給付2）促進(jìn)就業(yè)：激勵(lì)就業(yè)：通過失業(yè)保險(xiǎn)待遇與再就業(yè)掛鉤的辦法拉大保險(xiǎn)待遇的差距，提前就業(yè)可獲就業(yè)補(bǔ)貼，愿意從事簡單工作可獲工資補(bǔ)貼，增加保險(xiǎn)給付條件。 抑制解雇：資助不景氣而被迫縮小經(jīng)營規(guī)模的企業(yè)，力爭不裁員而內(nèi)部消化；資助留用、吸納高齡和殘疾勞動者的企業(yè)，避免這些就業(yè)弱者失業(yè)；資助一些 條件差的企業(yè)。將職業(yè)培訓(xùn)作為重點(diǎn)二十、 醫(yī)療保險(xiǎn)的模式及代表國家、原則、起付線 醫(yī)療保險(xiǎn)的模式：國家醫(yī)療保險(xiǎn)：英國 社會醫(yī)療保險(xiǎn)：德國、法國、日本 儲蓄基金型模式：新加坡 通過市場來籌集醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用和提供服務(wù)：美國 原則：即基本醫(yī)療保險(xiǎn)堅(jiān)持“低水平，廣覆蓋”；基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位和職工雙方共同分擔(dān)；基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金實(shí)行社會統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合。 確定了基本醫(yī)療保險(xiǎn)的覆蓋范圍、統(tǒng)籌層次和繳費(fèi)比例。基本醫(yī)療保險(xiǎn)適用于一切城鎮(zhèn)用人單位和職工；基本醫(yī)療保險(xiǎn)原則上以地市級為統(tǒng)籌層次，確有困難的也可以縣為統(tǒng)籌單位。繳費(fèi)比例的分配：用人單位繳費(fèi)率為職工工資總額的6%左右，職工繳費(fèi)率為本人工資收入的2%。也可：基本水平：是指基本醫(yī)療保險(xiǎn)的保障水平要與我國社會主義初級階段的生產(chǎn)力水平相適應(yīng)。廣泛覆蓋：是指保障范圍要覆蓋城鎮(zhèn)所有用人單位和職工雙方負(fù)擔(dān)：指基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位和職工個(gè)人雙方負(fù)擔(dān)。統(tǒng)賬結(jié)合：是指基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行社會統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合。w 起付線：起付標(biāo)準(zhǔn)原則上控制在當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的10%左右，最高支付限額原則上控制在當(dāng)?shù)芈毠て骄べY的4倍左右(國家的醫(yī)改方案提高到6倍左右）。起付標(biāo)準(zhǔn)以下的醫(yī)療費(fèi)用，從個(gè)人賬戶支付或個(gè)人自付。在統(tǒng)籌基金支付的范圍內(nèi)（起付標(biāo)準(zhǔn)以上，最高支付限額以下），個(gè)人也還要負(fù)擔(dān)一定的費(fèi)用比例。二十一、 工傷保險(xiǎn)的特點(diǎn)、三大階段各自的責(zé)任、類型、規(guī)則、制度的構(gòu)成特點(diǎn)： 制性最強(qiáng)，實(shí)施范圍最為廣泛 具有風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)性和補(bǔ)償性的特點(diǎn) 在社會保險(xiǎn)體系中的待遇最優(yōu) 給付條件最寬階段：勞動者自身責(zé)任階段，雇主責(zé)任階段、工傷集體投保階段類型：工傷包括：突發(fā)事故導(dǎo)致的傷殘；因工作本身導(dǎo)致的職業(yè)病。工傷概念包括傷、殘、故三種情況。“補(bǔ)償不究過失”原則所謂無過失賠償，是指事故無論是雇主的疏忽還是受害人、同事的粗心大意，甚至根本不存在有什么過失，雇主也應(yīng)進(jìn)行賠償；雇主應(yīng)當(dāng)把支付職業(yè)傷害賠償金作為日常開支，就像修理和維護(hù)設(shè)備的保養(yǎng)費(fèi)和給付工資一樣。工傷保障費(fèi)由企業(yè)或雇主按國家規(guī)定的費(fèi)率繳納，勞動者個(gè)人不需要繳納任何費(fèi)用但是，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償是一回事，調(diào)查和弄清事故發(fā)生原因，查明真相和后果，是另一回事，是一個(gè)問題的兩個(gè)側(cè)面，補(bǔ)償了經(jīng)濟(jì)收入不等于不再追究責(zé)任所在。制度構(gòu)成：基金運(yùn)行制度、待遇給付制度、工傷認(rèn)定制度。二十二、 生育保險(xiǎn)的定義：內(nèi)容：國家通過立法，籌集保險(xiǎn)基金，對生育子女期間暫時(shí)喪失勞動能力的職業(yè)婦女給予一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、醫(yī)療服務(wù)和生育休假的社會保險(xiǎn)制度。內(nèi)容：產(chǎn)假、生育津貼、生育醫(yī)療服務(wù)二十三、 加班工資的標(biāo)準(zhǔn)和基準(zhǔn)（一個(gè)月21.75天）： 加班工資的標(biāo)準(zhǔn)和基準(zhǔn)（一個(gè)月21.75天）：計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)：日工資的折算將依據(jù)月計(jì)薪天數(shù)來定，按21.75來折算；如果勞動合同有明確約定工資數(shù)額的，應(yīng)當(dāng)以勞動合同約定的工資作為加班費(fèi)計(jì)算基準(zhǔn)。二十四、 綜合工時(shí)制和特殊工時(shí)制適用的工人群體：石油工人、火車司機(jī)等二十五、 如何計(jì)算所得稅：目前個(gè)稅起征點(diǎn)為3500.w 所得稅的計(jì)算辦法：w 對于在中國境內(nèi)任職、受雇的中國公民，其每月的工資、薪金收入額減除1600元的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)稅所得取得的收入免稅收入費(fèi)用扣除額(養(yǎng)老金等）應(yīng)交的個(gè)稅應(yīng)稅所得適用稅率速算扣除數(shù)w 如果收入為3000元w 應(yīng)繳個(gè)人所得稅額為（3000-2000）10%-25=75元。w 如果您又得了一筆年終獎(jiǎng)，假定您的年終獎(jiǎng)是36000元，月工資還是3000元。w 那么，應(yīng)納稅額的計(jì)算方法是：先將全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月，即36000/12=3000，按照商數(shù)3000確定適用稅率及速算扣除數(shù)，適用稅率為15%，速算扣除數(shù)為125。w 則本月應(yīng)繳個(gè)人所得稅為： w 3600015%-125+(3000-2000)10%-25=5350元w 如果您某月取得獎(jiǎng)金15400元，當(dāng)月工資為1000元。如何計(jì)算？費(fèi)用扣除額2000元與工資的差額為1000元(2000-1000)，獎(jiǎng)金減去這個(gè)差額后的余額為14400，對照稅率表，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為375，應(yīng)納稅額=15400-(2000-1000)20%-375，應(yīng)納稅額為2505元二十六、 員工福利成本：培訓(xùn)成本、維持和維護(hù)成本、保障成本、福利管理成本二十七、 彈性福利的定義：員工可以根據(jù)自己的需要，從那些有雇主參與的不同類型和水平的福利項(xiàng)目中進(jìn)行選擇，從而建立自己的一攬子福利計(jì)劃。種類：附加型、核心加選擇型、靈活開支賬戶式、套餐式優(yōu)缺點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn):滿足員工不同需求，有助于節(jié)約福利成本 缺點(diǎn)：1）會出現(xiàn)非理性情況；員工可能只顧眼前利益或者考慮不周，從而過早地用完自己的限額。2）增加管理者的負(fù)擔(dān)。二十八、 員工福利規(guī)劃的定義:廣義：對員工福利從產(chǎn)生到發(fā)展的整個(gè)過程進(jìn)行全方位的規(guī)劃。 狹義：立足于某個(gè)企業(yè)的實(shí)際情況，結(jié)合員工福利當(dāng)時(shí)所處的階段和具有的基礎(chǔ)，對其未來的發(fā)展進(jìn)行一個(gè)中長期規(guī)劃，規(guī)劃的內(nèi)容包括所提供員工福利種類、人財(cái)務(wù)資源的配備和相關(guān)制度的建設(shè)等。三個(gè)發(fā)展階段及各階段表現(xiàn)與措施：1）政府強(qiáng)制和引導(dǎo)福利階段 表現(xiàn)：強(qiáng)制性福利和引導(dǎo)性福利的建立 措施：熟悉政府的政策法規(guī)、保證福利管理合法性、員工福利社會化管理。2）企業(yè)的普遍福利階段 表現(xiàn)：滿足員工共性化的福利需求 措施：員工的福利需求調(diào)查、加強(qiáng)有效溝通、前期財(cái)務(wù)預(yù)算和后期效果評估、管理人員專業(yè)化、 3）員工的個(gè)性福利階段 表現(xiàn)：員工個(gè)性化福利階段的建立 措施:員工的主動參與、項(xiàng)目的個(gè)性特色、自助餐式的選擇、管理機(jī)構(gòu)的虛置。（德國：時(shí)間有價(jià)證券）二十九、 企業(yè)年金1、定義:企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立 的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。 2、性質(zhì):從宏觀角度看，企業(yè)年金是整個(gè)社會養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的第二支柱，是對國家建立的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的一個(gè)補(bǔ)充；從微觀角度看，企業(yè)年金是市場經(jīng)濟(jì)體制下企業(yè)薪酬福利結(jié)構(gòu)的一部分，是一種延期支付的手段，是企業(yè)用于吸引人才、穩(wěn)定高素質(zhì)員工，以提高自己在市場上競爭力的重要手段；從員工來說，企業(yè)年金屬于私人經(jīng)濟(jì)范疇，是私人產(chǎn)品 3、與基本養(yǎng)老金的區(qū)別:1、 主體：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度一般是由政府強(qiáng)制實(shí)施的、統(tǒng)一的養(yǎng)老金計(jì)劃，管理機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)納入財(cái)政預(yù)算由政府統(tǒng)一安排，政府機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理；企業(yè)年金計(jì)劃在大多數(shù)國家一般由企業(yè)自愿決定是否建立，并自主選擇管理和運(yùn)作方式。2、 性質(zhì)：養(yǎng)老金是公共產(chǎn)品，而企業(yè)年金屬于私人產(chǎn)品。因此政府對企業(yè)年金一般不直接承擔(dān)責(zé)任。政府對企業(yè)年金的作用主要表現(xiàn)在立法、稅收政策和監(jiān)管三個(gè)方面。3、 資金來源：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式一般采取現(xiàn)收現(xiàn)付制，通過代際贍養(yǎng)來提供養(yǎng)老保障；企業(yè)年金則大多采用積累制，實(shí)行個(gè)人保障。4、 管理承運(yùn)機(jī)構(gòu)：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由政府機(jī)構(gòu)管理和營運(yùn)，保值增值的手段通常是銀行儲蓄和購買國債；企業(yè)年金主要是通過資本市場，投資手段更多樣化。5、 原則：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)注重公平原則，收入再分配的色彩突出；而企業(yè)年金更注重效率原則，在企業(yè)內(nèi)部人力資源戰(zhàn)略中是具有激勵(lì)機(jī)制的福利手段。4、功能:保障功能：是企業(yè)年金計(jì)劃的重要補(bǔ)充和擴(kuò)大，提高了老年人的收入水平。 分配功能：企業(yè)年金屬于延期分配范疇，是在工資、股權(quán)、期權(quán)這些現(xiàn)期分配范疇之外，雇主對員工分配的另一重要手段，滿足了員工對未來長遠(yuǎn)利益的需求。激勵(lì)功能：企業(yè)年金一般是按照效率原則建立的，是提高勞動生產(chǎn)率、增強(qiáng)企業(yè)凝聚力的重要手段。理財(cái)功能：由雇主進(jìn)行的投資（通過市場運(yùn)作）將為雇員的養(yǎng)老基金提供一定的保護(hù)，減少基金的投資風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大投資的收益。5、分類：1）根據(jù)創(chuàng)立主體不同，分為單企業(yè)創(chuàng)立和多企業(yè)（行業(yè)）創(chuàng)立； 2）根據(jù)供款來源不同，分為個(gè)人繳費(fèi)、個(gè)人不繳費(fèi)企業(yè)年金計(jì)劃。 3）根據(jù)決定因素不同，分為強(qiáng)制性、自愿性、集體談判決定三種。 4）根據(jù)籌資方式不同，分為積累制和現(xiàn)收現(xiàn)付制的企業(yè)年金計(jì)劃。 5）根據(jù)繳費(fèi)和收益的關(guān)系不同，分為待遇確定制、繳費(fèi)確定制的。三十、 DC、DB的定義與比較: DB是待遇確定制，是為參加計(jì)劃的所有員工建立一個(gè)統(tǒng)一賬戶，繳費(fèi)和投資運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)由雇主承擔(dān)。DC計(jì)劃是繳費(fèi)確定制，企業(yè)為職工繳納補(bǔ)充保險(xiǎn)費(fèi)，其高低主要取決于在職時(shí)繳費(fèi)的多少。一般先確定繳費(fèi)比例，由雇主或者雇主和雇員繳費(fèi)，計(jì)入雇員的個(gè)人賬戶。 員工流動，DB不利于員工流動，DC利于。 員工退休，DB中雇主在設(shè)計(jì)方面處于主導(dǎo)地位，DC員工靈活性較大。 DB的繳費(fèi)彈性較好，DC則基本是固定的，很公平。 DC計(jì)劃的稅收優(yōu)惠政策比較明確，幾乎所有國家都是稅前列支。 DC計(jì)劃減小了企業(yè)的投資壓力 在收入水平上，DB計(jì)劃收入更穩(wěn)定；DC的收入主要看退休那個(gè)時(shí)點(diǎn)上股市的情況如何和以往股市的收益情況。DB制的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)高，DC制的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)較輕。 DB需要一個(gè)再保險(xiǎn)的補(bǔ)償機(jī)制。三十一、 中國企業(yè)年金三個(gè)發(fā)展階段各自存在的問題： 第一個(gè)階段：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)階段-制度處于失范階段現(xiàn)狀問題：無稅收優(yōu)惠、非市場化、具體管理企業(yè)委托社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)代管 保險(xiǎn)基金被用來存銀行、買國債收益率低第二階段：企業(yè)年金探索階段現(xiàn)狀問題:對企業(yè)有稅收優(yōu)惠、企業(yè)年金進(jìn)入雙軌制階段-市場運(yùn)行加社保機(jī)構(gòu)第三階段：企業(yè)年金規(guī)范階段現(xiàn)狀問題:交由專門管理機(jī)構(gòu)運(yùn)營，個(gè)人的稅收優(yōu)惠有待確定出路：中國EET（征收時(shí)免稅投資時(shí)免稅-收益時(shí)征稅）三十二、 企業(yè)年金的管理運(yùn)作以受托人為核心。三十三、 401k計(jì)劃的定義與特點(diǎn)：401K計(jì)劃也稱為401K條款，是美國一種特殊的養(yǎng)老金制度。按該計(jì)劃，企業(yè)為員工設(shè)立專門的401K賬戶，員工每月從其工資中拿出一定比例的資金存入養(yǎng)老金賬戶，而企業(yè)一般也為員工繳納一定比例的費(fèi)用。員工自主選擇證券組合進(jìn)行投資，收益計(jì)入個(gè)人賬戶。 而該賬戶中資金主要投向資本市場，企業(yè)完成出資份額義務(wù)，并向員工動態(tài)推薦基金，當(dāng)然，它并不保證員工退休時(shí)所能受益的確定金額，員工退休時(shí)所能拿到的退休金數(shù)額取決于該賬戶投資資本市場中的資產(chǎn)增值情況。 更重要的是，它的延遲納稅功能，深受企業(yè)和員工歡迎。特點(diǎn)：1、 為雇員設(shè)立專門的退休年金賬戶，也就是401K賬戶，有企業(yè)管理，但資金獨(dú)立于企業(yè)財(cái)產(chǎn)之外2、 賬戶基金來源于雇員與企業(yè)共同出資，雇員按工資一定比例繳納，雇主按雇員存入的比例，提供相應(yīng)的資金。3、 賬戶基金可以用于運(yùn)營投資，企業(yè)提供多種投資計(jì)劃，按風(fēng)險(xiǎn)大小，雇員對投資方式有投資選擇權(quán)。4、 賬戶基金享有稅收優(yōu)惠（EET），稅前收入扣除，征收投資免稅、收益時(shí)收稅5、 賬戶可以轉(zhuǎn)移。雇員轉(zhuǎn)換工作時(shí)，賬戶可以從原企業(yè)轉(zhuǎn)移，如無轉(zhuǎn)至政府建立個(gè)人退休賬戶6、 賬戶基金的支取，正常情況下領(lǐng)取條件，達(dá)到法定退休年齡、死亡、高低殘疾三十四、 企業(yè)健康保險(xiǎn)計(jì)劃定義：也叫企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃或企業(yè)醫(yī)療保障計(jì)劃，是企業(yè)為員工建立的、用于提供醫(yī)療服務(wù)和補(bǔ)償醫(yī)療費(fèi)用開支的福利計(jì)劃。三十五、 商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)中的費(fèi)用型與補(bǔ)貼型：所謂費(fèi)用型保險(xiǎn)，是指保險(xiǎn)公司根據(jù)合同中規(guī)定的比例，按照投保人在醫(yī)療中的所有費(fèi)用單據(jù)上的總額來進(jìn)行賠付，如果在社會基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷，保險(xiǎn)公司就只能按照保險(xiǎn)補(bǔ)償原則，補(bǔ)足所耗費(fèi)用的差額；反過來也是一樣，如果在保險(xiǎn)公司報(bào)銷后，社保也只能補(bǔ)足費(fèi)用差額，即賠付費(fèi)用單據(jù)總額-社保差額。補(bǔ)貼型保險(xiǎn)，又稱定額給付型保險(xiǎn)，與實(shí)際醫(yī)療費(fèi)用無關(guān)，理賠時(shí)無須提供發(fā)票，保險(xiǎn)公司按照合同規(guī)定的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，對投保人進(jìn)行賠付。無論他在治療中花多少錢，得了什么病，賠付標(biāo)準(zhǔn)不變。消費(fèi)者在購買醫(yī)療保險(xiǎn)的時(shí)候，應(yīng)該針對自身參加社保與否來決定購買哪種保險(xiǎn)，如果沒有參加社會基本醫(yī)療保險(xiǎn)，比較適合投保費(fèi)用型保險(xiǎn)；而參加了社保，則應(yīng)該選擇補(bǔ)貼型保險(xiǎn)，也就是定額給付型保險(xiǎn)，這樣從以后的賠付方式來看，顯然是比較有利于自己的選擇。三十六、 EAP的定義與作用：是一項(xiàng)為工作場所中個(gè)人、組織提供咨詢的服務(wù)項(xiàng)目。員工援助計(jì)劃是一項(xiàng)為工作場所中個(gè)人、組織以及其家屬提供解決職業(yè)心理健康問題，有企業(yè)出資為員工設(shè)置的一套系統(tǒng)的、福利性的心理健康服務(wù)項(xiàng)目。 作用：穩(wěn)定軍心（塑造職業(yè)安全），精神按摩，財(cái)務(wù)外收益三十七、 住房公積金制度的定義：是根據(jù)國家的政策法令所建立起的一項(xiàng)由國家承辦的，單位和個(gè)人共同承擔(dān)繳費(fèi)責(zé)任的強(qiáng)制性住房儲蓄計(jì)劃。特點(diǎn)：解決住房問題、住房公積金貸款率低、體現(xiàn)互助性（全省內(nèi)有效）、免繳個(gè)稅在中國實(shí)施存在的問題：住房公積金作為提供住房貸款的機(jī)構(gòu)還比較薄弱、只有收入高的員工能取得貸款資格、風(fēng)險(xiǎn)分散和監(jiān)督管理存在問題三十八、 企業(yè)補(bǔ)充住房計(jì)劃的定義：企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r，除國家法定的住房福 利計(jì)劃之外，自愿建立的用于解決員工住房問題的計(jì)劃。特點(diǎn)： 通過住房公積金貸款融資、利率較低、互助性、免繳個(gè)稅類型：現(xiàn)金津貼式、實(shí)物資助式、購房貸款式、非經(jīng)濟(jì)支持式。三十九、 利潤分享計(jì)劃的定義：由雇主根據(jù)對某種組織績效指標(biāo)的衡量結(jié)果來向員工支付報(bào)酬的一種獎(jiǎng)勵(lì)模式。作用：1）刺激生產(chǎn) 2）提高雇員的信心和士氣 3）能增加雇員的主人翁意識 4）為雇員在特殊情況下的生活保障問題提前做了準(zhǔn)備 5）降低勞動生產(chǎn)率等和收益分享計(jì)劃的區(qū)別：收益分享計(jì)劃并不使用整個(gè)組織層次上的績效衡量指標(biāo)，而是對某一群體或部門的績效衡量，屬于團(tuán)隊(duì)激勵(lì)薪酬計(jì)劃。收益分享