工會(huì)會(huì)計(jì)分錄XX.docVIP

會(huì) 計(jì) 分 錄 1、基層工會(huì)收到行政撥來(lái)工會(huì)經(jīng)費(fèi) 借：銀行存款 100000 貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入 60000 應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) 40000 2、上解上級(jí)工會(huì)（交地稅部門(mén)）時(shí) 借：應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) 40000 貸：銀行存款 40000 3、如果本單位通過(guò)行政財(cái)務(wù)直接將工會(huì)經(jīng)費(fèi)上繳到地稅部門(mén)或工會(huì)時(shí)工會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)將上繳單據(jù)的復(fù)印件和撥來(lái)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)收據(jù)一起入賬 借：銀行存款 60000 應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) 40000 貸：應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) 40000 撥繳經(jīng)費(fèi)收入 60000 4、基層工會(huì)收取個(gè)人會(huì)費(fèi) 借：庫(kù)存現(xiàn)金 2000 貸：會(huì)費(fèi)收入 2000 5、基層工會(huì)收到企業(yè)行政補(bǔ)助開(kāi)展活動(dòng)收入 借： 銀行存款 10000 貸：行政補(bǔ)助收入 10000 6、基層工會(huì)收到銀行利息通知單 借：銀行存款 500 貸： 其他收入 500 7、收到市總工會(huì)送溫暖補(bǔ)助時(shí) 借：庫(kù)存現(xiàn)金（銀行存款）6000 貸：上級(jí)補(bǔ)助收入送溫暖補(bǔ)助 6000 8、如果基層工會(huì)有對(duì)外投資，收到投資收益時(shí) 借：銀行存款 50000 貸： 投資收益 50000 9、支出類(lèi)（原會(huì)員活動(dòng)費(fèi)和職工活動(dòng)費(fèi)合并為一個(gè)科目職工活動(dòng)支出，下設(shè)四個(gè)二級(jí)科目） 基層工會(huì)開(kāi)展職工教育活動(dòng)支出2000元 借：職工活動(dòng)支出職工教育費(fèi) 2000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（銀行存款） 2000 基層工會(huì)開(kāi)展職工業(yè)余文體活動(dòng)的各項(xiàng)支出5000 借：職工活動(dòng)支出文體活動(dòng)費(fèi) 5000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（銀行存款） 5000 基層工會(huì)開(kāi)展職工宣傳活動(dòng)方面的支出3000元 借：職工活動(dòng)支出宣傳活動(dòng)費(fèi) 3000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（銀行存款） 3000 基層工會(huì)支付的會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的 費(fèi)用及工會(huì)開(kāi)展的其他活動(dòng)的支出8000元 借：職工活動(dòng)支出其他活動(dòng)支出 8000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（銀行存款） 8000 10、原會(huì)計(jì)制度中工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)，新會(huì)計(jì)制度進(jìn)行了細(xì)化分設(shè)了二個(gè)一級(jí)支出科目分別是維權(quán)支出和業(yè)務(wù)支出。 其中維權(quán)支出下設(shè)六個(gè)二級(jí)科目分別是勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、法律援助費(fèi)、困難職工幫扶費(fèi)、送溫暖費(fèi)、其他維權(quán)支出。如基層工會(huì)為開(kāi)展職工勞動(dòng)保護(hù)而購(gòu)勞保用品10000元。 借：維權(quán)支出勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 10000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（銀行存款） 10000 其他二級(jí)科目同上 業(yè)務(wù)支出科目下設(shè)五個(gè)二級(jí)明細(xì)科目分別是 培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、外事費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)和其他業(yè)務(wù)支出。 如基層工會(huì)召開(kāi)工會(huì)代表大會(huì)支出會(huì)議費(fèi)20000元。 借：業(yè)務(wù)支出會(huì)議費(fèi) 20000 貸：銀行存款 20000 其他二級(jí)科目同上 11、工會(huì)行政費(fèi)，原會(huì)計(jì)制度中此科目為縣以上總工會(huì)專(zhuān)用科目。 現(xiàn)基層工會(huì)和各級(jí)總工會(huì)都可以使用，此科目下設(shè)四個(gè)二級(jí)明細(xì)科目 分別是工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、其他行政支出。在這里特別強(qiáng)調(diào)的是工資福利支出，對(duì)于縣級(jí)以上總工會(huì)新會(huì)計(jì)制度要求通過(guò)應(yīng)付工資這一科目進(jìn)行過(guò)渡如支付工資30000元 借：行政支出工資福利支出 30000 貸：應(yīng)付工資（應(yīng)付地方津貼補(bǔ)貼） 30000 借：應(yīng)付工資（應(yīng)付地方津貼補(bǔ)貼） 30000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（銀行存款） 30000 商品和服務(wù)支出主要是核算工會(huì)購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)支出（不包括用于 購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出）包括：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、手續(xù)費(fèi) 水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)等等。如基層工會(huì)購(gòu)辦公用品1000元。 借：行政支出商品和服務(wù)支出 1000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1000 12、資本性支出本科目從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購(gòu)置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建而發(fā)生的實(shí)際支出。下設(shè)7個(gè)二級(jí)明細(xì)科目，（新會(huì)計(jì)制度里都有）。僅舉一例?；鶎庸?huì)購(gòu)辦公設(shè)備20000元。 借：資本性支出辦公設(shè)備購(gòu)置 20000 貸：銀行存款 20000 同時(shí)借：固定資產(chǎn) 20000 貸：固定基金 20000 新會(huì)計(jì)制度規(guī)定：一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖末達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，按固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本入賬，不用計(jì)提折舊。處置（出售）固定資產(chǎn)時(shí)，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金，處置中取得的變價(jià)收入扣除處置費(fèi)用后的凈收入（或損失）計(jì)入當(dāng)期收入（或支出）。 如基層工會(huì)處理變賣(mài)過(guò)期卡拉OK一套原價(jià)10000元，變賣(mài)收入現(xiàn)金2000元。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 2000 貸：其他收入 2000 借：固定基金 10000 貸：固定資產(chǎn) 10000 13、其他支出科目，本科目用于核算各級(jí)工會(huì)以上支出項(xiàng)目以外的各項(xiàng)支出。如資產(chǎn)盤(pán)虧、固定資產(chǎn)處置凈損失、捐贈(zèng)支出（指用縣上工會(huì)專(zhuān)用，基層工會(huì)不允許用工會(huì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行捐贈(zèng)）基層工會(huì)清理資產(chǎn)凈支出1000元，資產(chǎn)原價(jià)2000元。 借：其他支出 1000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1000 借：固定基金 2000 貸：固定資產(chǎn) 2000 14、借出款，本科目核算工會(huì)因開(kāi)展工作或發(fā)展工運(yùn)事業(yè)的需要而出借給其他工會(huì)或工會(huì)所屬單位的款項(xiàng)。如：基層工會(huì)借給下屬分會(huì)5000元。 借：借出款第一分會(huì) 5000 貸：銀行存款 5000 這里要說(shuō)明的是必須要列明細(xì)科目。 15、其他應(yīng)收款，本科目除應(yīng)收上下級(jí)經(jīng)費(fèi)以外的其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng)（原會(huì)計(jì)制度為暫付款）。如基層工會(huì)借出差旅費(fèi)2000元。 借：其他應(yīng)收款張三 2000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000 這也需要明細(xì)二級(jí)科目 16、借入款，本科目和借出款相對(duì)應(yīng)。基層工會(huì)借入款5000元 借：銀行存款 5000 貸：借入款第一分會(huì) 5000 需要列明細(xì) 17、其他應(yīng)付款，本科目和其他應(yīng)收款相對(duì)應(yīng)。（原會(huì)計(jì)制度為暫存款）如基層工會(huì)收?qǐng)D書(shū)押金500元。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 500 貸：其他應(yīng)付款張三 500 需要列明細(xì) 18、結(jié)余，（原會(huì)計(jì)制度科目為經(jīng)費(fèi)結(jié)余）核算工會(huì)各項(xiàng)收入與支出相抵后的余額。 年終所有的收入和所有的支出科目都要結(jié)轉(zhuǎn)到結(jié)余科目當(dāng)中。 收入轉(zhuǎn)結(jié)余 借：會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、行政補(bǔ)助收入、其他收入 貸：結(jié)余 支出轉(zhuǎn)結(jié)余 借：結(jié)余 貸：職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行