委托收款現(xiàn)場(chǎng)檢查方法與技巧.doc

中間業(yè)務(wù) 支付結(jié)算委托收款業(yè)務(wù)說(shuō)明委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。單位和個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單、國(guó)內(nèi)信用證等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用委托收款結(jié)算方式。委托收款在同城、異地均可使用。 業(yè)務(wù)操作流程收款人開戶行受理委托收款的處理收款人開戶行收到收款人提交的委托收款憑證后，按下列要求進(jìn)行審查：1憑證是否記載下列事項(xiàng)：注明“委托收款”的字樣；確定的金額；金額是否以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者是否一致；付款人名稱；收款人名稱；委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；收款人簽蓋；收款人為單位的，在憑證上的簽章是否為收款人在銀行預(yù)留印鑒。欠缺上述記載之一的，銀行不予受理。2委托收款以銀行以外的單位為付款人的，憑證是否記載付款人開戶行名稱；以銀行以外的單位或在銀行開立存款賬戶的個(gè)人為收款人的，憑證是否記載收款人開戶行名稱；未在銀行開立存款賬戶的個(gè)人為收款人的，憑證是否記載被委托銀行名稱，欠缺上述記載事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。3委托收款憑證上記載的收款人與收款憑據(jù)的債權(quán)人是否一致。4憑證上記載付款人和收款人賬號(hào)的，賬號(hào)與戶名是否相符。5憑證的金額、委托日期、收款人名稱是否更改。6其他記載事項(xiàng)是否更改，更改的憑證不予受理。7憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)是否真實(shí)，是否合乎規(guī)定。8憑證上記載的付款人、收款人開戶行名稱是否為其全稱或規(guī)范化簡(jiǎn)稱。審查無(wú)誤后，對(duì)委托收款憑證作如下處理：將第一聯(lián)委托收款憑證加蓋業(yè)務(wù)公章，退給收款人。將第二聯(lián)委托收款憑證專夾保管，登記發(fā)出委托收款憑證登記簿。將第三聯(lián)委托收款憑證加蓋結(jié)算專用章，連同第四、五聯(lián)憑證及有關(guān)債務(wù)證明一并采用特快專遞等方式寄交付款人開戶行，收件人為付款人開戶行的全稱，收件人地址為付款人開戶行的詳細(xì)地址。付款人開戶行處理付款人開戶行接到收款人開戶行寄來(lái)的第三、四、五聯(lián)委托收款憑證及有關(guān)債務(wù)證明時(shí)，應(yīng)審核是否屬于本行的憑證，所附債務(wù)證明的種類、張數(shù)與憑證的記載是否相符。審核無(wú)誤后，在憑證上填注收到日期。根據(jù)委托收款憑證第三、四聯(lián)憑證逐筆登記收到委托收款憑證登記簿。然后將第三、四、五聯(lián)委托收款憑證專夾保管，并分別作如下處理：1付款人付款的處理付款人為銀行的處理銀行對(duì)委托收款憑證已到期并在付款期限內(nèi)的應(yīng)在收到委托收款憑證的當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人；對(duì)委托收款憑證未到期的，應(yīng)在到期日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人開戶行。第三聯(lián)委托收款憑證作借方憑證，有關(guān)債務(wù)證明和第五聯(lián)付款通知作借方憑證附件，委托收款憑證第四聯(lián)作資金匯劃憑證的附件。轉(zhuǎn)賬后銷記收到委托收款憑證登記簿。付款人為單位付款的處理銀行在接到委托收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明時(shí)，按照規(guī)定需要將有關(guān)債務(wù)證明留存的或交給付款人的，應(yīng)將第五聯(lián)委托收款憑證加蓋業(yè)務(wù)公章及時(shí)交給付款人，并由付款人在第三聯(lián)委托收款憑證上簽收；付款人應(yīng)于接到付款通知的當(dāng)日書面通知銀行付款。付款人未在接到通知書日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人開戶行。付款人提前收到由其付款的債務(wù)證明，應(yīng)通知銀行于債務(wù)證明的到期日付款。付款人接到通知日次日起第4日在債務(wù)證明到期日之前的，銀行應(yīng)于債務(wù)證明到期日將款項(xiàng)劃給收款人。銀行在付款人簽收日的次日起第4天上午開始營(yíng)業(yè)時(shí)，付款人賬戶足夠支付全部款項(xiàng)的，以第三聯(lián)委托收款憑證做借方憑證，如留存?zhèn)鶆?wù)證明的，其債務(wù)證明作借方憑證附件。屬于同城劃款的，在第四聯(lián)委托收款憑證上填注支付日期后，通過(guò)同城票據(jù)交換提交到收款人開戶行。屬于異地劃款的，系統(tǒng)內(nèi)電匯業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)電子匯兌系統(tǒng)辦理，系統(tǒng)外電匯業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理通過(guò)大額支付系統(tǒng)辦理。轉(zhuǎn)賬后銷記收到委托收款憑證登記簿。銀行在辦理劃款時(shí)，付款人賬戶不足支付全部款項(xiàng)的，銀行在委托收款憑證和收到委托收款憑證登記簿上注明退回日期，和“無(wú)款支付”字樣，并填制三聯(lián)付款人未付款項(xiàng)通知書（用異地結(jié)算通知書代），將一聯(lián)通知書和第三聯(lián)委托收款憑證留存?zhèn)洳?，將二、三?lián)通知書連同第四聯(lián)委托收款憑證一并郵寄收款人開戶行。留存?zhèn)鶆?wù)證明的，其債務(wù)證明一并郵寄收款人開戶行，同時(shí)銷記收到委托收款憑證登記簿。2付款拒絕付款的處理付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，對(duì)收款人委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款。付款人為銀行的，銀行應(yīng)在收到委托收款憑證及債務(wù)證明的次日起3日內(nèi)出具拒絕證明連同有關(guān)債務(wù)證明、委托收款憑證郵寄收款人開戶行，轉(zhuǎn)交收款人。同時(shí)銷記收到委托收款憑證登記簿。付款人為單位的，付款人應(yīng)在接到付款通知的次日起3日內(nèi)出具拒絕證明，送交其開戶行；持有債務(wù)憑證的，連同債務(wù)證明一并送交其開戶行。開戶行將拒絕證明、債務(wù)證明和有關(guān)委托收款憑證郵寄收款人開戶行，轉(zhuǎn)交收款人。同時(shí)銷記收到委托收款憑證登記簿。收款人開戶行辦理委托收款劃回的處理1款項(xiàng)劃回收款人開戶行接到付款人開戶行、轉(zhuǎn)匯行交來(lái)的第四聯(lián)委托收款憑證或款項(xiàng)劃回的電子信息時(shí)，應(yīng)與留存的第二聯(lián)委托收款憑證進(jìn)行核對(duì)。無(wú)誤后，在第二聯(lián)憑證上填注轉(zhuǎn)賬日期，做貸方轉(zhuǎn)賬傳票，第四聯(lián)委托收款憑證或電子匯劃回單加蓋轉(zhuǎn)訖章做收賬通知交收款人。同時(shí)銷記發(fā)出委托收款憑證登記簿。2付款人無(wú)款支付收款人開戶行接到付款人開戶行寄來(lái)的第四聯(lián)委托收款憑證和第二、三聯(lián)未付款項(xiàng)通知書及付款人開戶行留存的債務(wù)證明，抽出第二聯(lián)委托收款憑證，在該聯(lián)憑證“備注欄”注明“無(wú)款支付”字樣，銷記發(fā)出委托收款憑證登記簿。然后將第四聯(lián)委托收款憑證及一聯(lián)未付款項(xiàng)通知書及收到的債務(wù)證明退給收款人。收款人在銀行留存一聯(lián)的未付款項(xiàng)通知書上簽收，收款人開戶行將簽收后的“未付款項(xiàng)通知書”連同第二聯(lián)委托收款憑證一并保管備查。3拒絕付款收款人開戶行接到第四、五聯(lián)委托收款憑證及有關(guān)債務(wù)證明和第三、四聯(lián)拒絕付款理由書，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，抽出第二聯(lián)委托收款憑證，在該聯(lián)憑證“備注欄”注明“拒絕付款”字樣，銷記發(fā)出委托收款憑證登記簿。然后將第四、五聯(lián)委托收款憑證及有關(guān)債務(wù)證明和第四聯(lián)拒付理由書一并退給收款人。收款人在第三聯(lián)拒付理由書上簽收后，由收款人開戶行連同第二聯(lián)委托收款憑證一并保管備查?，F(xiàn)場(chǎng)檢查流程內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行內(nèi)部控制制度1檢查方法：查閱委托收款業(yè)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度；查閱崗位責(zé)任制，查看各崗位的分工情況。2風(fēng)險(xiǎn)提示：未建立委托收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度；未建立委托收款業(yè)務(wù)檢查制度；未建立委托收款業(yè)務(wù)操作實(shí)施細(xì)則和規(guī)程；未建立健全委托收款業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制；崗位分工不合理。合規(guī)性業(yè)務(wù)操作1檢查方法：查看委托收款業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)傳票。2風(fēng)險(xiǎn)提示：委托收款憑證記載要素不齊全；委托收款業(yè)務(wù)發(fā)出和付款不及時(shí)；委托收款業(yè)務(wù)的發(fā)出和接收未記入表外核算。會(huì)計(jì)核算情況1檢查方法：查閱委托收款業(yè)務(wù)的總賬、分戶賬和相關(guān)會(huì)計(jì)憑證；查看收到托收及發(fā)出托收登記簿；查看收到托收實(shí)物及發(fā)出托收底卡；查看收到托收及發(fā)出托收表外賬；核對(duì)委托收款業(yè)務(wù)賬、實(shí)、簿是否達(dá)到三相符。2風(fēng)險(xiǎn)提示：委托收款業(yè)務(wù)處理不及時(shí)；發(fā)出托收登記簿和收到托收登記簿登記不及時(shí)；登記和銷記托收表外賬不及時(shí)，賬實(shí)不符；未收取手續(xù)費(fèi)；委托收款信件交接手續(xù)不健全；委托收款憑證及有關(guān)債務(wù)證明丟失。監(jiān)督檢查1檢查方法：查閱內(nèi)