餐廳資金管理辦法.doc

餐廳資金管理辦法（試行）（二一二年陸月十八日）為提高餐廳資金的安全性和利用效率，加快餐廳的資金周轉(zhuǎn)，公司決定由市場(chǎng)部統(tǒng)一對(duì)餐廳的資金實(shí)行集中管理，并制定本辦法。一、 資金管理原則公司對(duì)餐廳的資金管理實(shí)行收、支兩條線的基本原則，即：餐廳營(yíng)業(yè)收入全額上交長(zhǎng)春公司，餐廳的支出向長(zhǎng)春公司申請(qǐng)后撥付。二、實(shí)施步驟餐廳經(jīng)理（或指定可靠人員）以個(gè)人名義到餐廳附近銀行開(kāi)立兩張借記儲(chǔ)蓄卡，一張為收入卡；支出卡建議采用現(xiàn)有餐廳使用的卡或存折。開(kāi)戶完成后，應(yīng)將開(kāi)戶行名稱、開(kāi)戶人姓名、賬號(hào)立即上報(bào)長(zhǎng)春財(cái)務(wù)。1收入卡：收入卡作為向公司歸集資金的卡，該卡只許存入營(yíng)業(yè)款，不準(zhǔn)支取現(xiàn)金，該卡必需辦理網(wǎng)銀。支出卡：支出卡為餐廳日常支出用卡，其資金來(lái)源由公司撥入，可取現(xiàn)金，可辦理網(wǎng)銀，也可不辦網(wǎng)銀。2對(duì)于已有兩個(gè)以上賬戶的餐廳只保留兩個(gè)賬戶，并把多余賬戶上的款于6月29日全額轉(zhuǎn)入收入卡后，賬戶作銷戶處理；作為支取卡的賬戶保留核定的備用金外，余款轉(zhuǎn)入收入卡；稅卡、電費(fèi)卡等的賬戶作保留。3.各餐廳的、U寶及密碼及辦卡資料由公司統(tǒng)一保管，收入卡和支取卡由餐廳經(jīng)理保管，支取卡的網(wǎng)銀U寶和密碼由餐廳出納保管（經(jīng)理兼出納的餐廳指定一名助理保管）。4.餐廳可選擇以下銀行開(kāi)戶：中國(guó)民生銀行，中國(guó)建設(shè)銀行，中國(guó)工商銀行，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行，中國(guó)銀行，浦發(fā)銀行，中信銀行，光大銀行，興業(yè)銀行，華夏銀行，不能選擇招商銀行或者其它地方銀行，建議首選建行和民生銀行。5.長(zhǎng)春公司出納在民生銀行網(wǎng)銀總歸集卡上，對(duì)各餐廳賬戶進(jìn)行跨行查詢協(xié)議和支付協(xié)議的簽約，之后由各餐廳出納用自己的網(wǎng)銀進(jìn)行授權(quán)確認(rèn)。三、餐廳收入的操作1.餐廳收入存款及上報(bào)步驟：（1）出納員于當(dāng)日上班時(shí)匯總、核實(shí)前一天的所有班次的營(yíng)業(yè)收入（指出納實(shí)際收到的主營(yíng)業(yè)收入；廢品收入及其他零星收入存入餐廳出納支出卡里）；（2）餐廳出納員于每天15點(diǎn)前，必須將前一天的營(yíng)業(yè)收入全額存入收入卡（不準(zhǔn)多存或少存，若存款金額與實(shí)際有誤，應(yīng)于第二天存款時(shí)作調(diào)整，并作說(shuō)明），取得“銀行存款回執(zhí)”并保管好；（3）出納存款后根據(jù)銀行存款回執(zhí)填寫(xiě)紙質(zhì)的“營(yíng)業(yè)收入記錄表”存入銀行金額欄中；（4）值班經(jīng)理核對(duì)銀行存款回執(zhí)、“營(yíng)業(yè)收入記錄表”、（若出納為值班經(jīng)理，應(yīng)由下一班另外的值班經(jīng)理核對(duì)）；然后值班經(jīng)理填寫(xiě)電子版的“營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表”，于18：00前用上報(bào)公司出納趙麗麗QQ。（5）出納于月末將“營(yíng)業(yè)收入記錄表”、“、銀行存款回執(zhí)，餐廳銷售明細(xì)表傳給會(huì)計(jì)入賬。2.對(duì)于24小時(shí)營(yíng)業(yè)的餐廳，營(yíng)業(yè)款也可以由值班經(jīng)理按班存入收入卡，但必須正確填寫(xiě)戶名和賬號(hào)，憑銀行收款回執(zhí)與出納交賬。如遇銀行周六、周日輪休，餐廳到同行就近的其他網(wǎng)點(diǎn)存入。3.每月最后一天的營(yíng)業(yè)款，餐廳雖是下月存入銀行，單據(jù)上也是下月的日期，但應(yīng)歸到本月收入中；公司在27日收到營(yíng)業(yè)款后，編制的“餐廳資金往來(lái)對(duì)賬單”中包含最后一天的營(yíng)業(yè)款（紙制）。4.當(dāng)日各餐廳收入卡上的資金會(huì)全部自動(dòng)劃撥到長(zhǎng)春公司的收入卡中。5.銀行對(duì)收入卡收取小額賬戶管理費(fèi)，餐廳補(bǔ)足差額，打印包含賬戶管理費(fèi)的明細(xì)作為餐廳報(bào)銷依據(jù)。對(duì)收入卡的資金利息，餐廳應(yīng)定期入賬。6.資金歸集明細(xì)查詢：出納每日登錄民生銀行網(wǎng)銀，通過(guò)“他行賬戶查詢”或“跨行資金歸集查詢”功能，可查詢到各餐廳的賬戶余額和繳款明細(xì)情況。四、餐廳支出的操作1.餐廳支出實(shí)行備用金、定期資金申請(qǐng)、房租資金申請(qǐng)與公司統(tǒng)一支付相結(jié)合的管理方式。（1）公司統(tǒng)一支付的項(xiàng)目包括：中心廚房貨款、總公司貨款、商譽(yù)費(fèi)、上級(jí)管理費(fèi)，利潤(rùn)；（2）定期資金申請(qǐng)項(xiàng)目包括：餐廳的工資、水電氣費(fèi)、稅金、員工房租、餐廳自采貨款、購(gòu)置固定資產(chǎn)設(shè)備、大項(xiàng)維修、重裝餐廳等支出；定期資金申請(qǐng)每月分兩次申請(qǐng)；（3）房租資金申請(qǐng)指：餐廳房租（不包括員工房）根據(jù)實(shí)際支付日期提前10天向長(zhǎng)春公司進(jìn)行專項(xiàng)房租資金申請(qǐng)；（4）備用金支付的范圍為：除以上支出以外的其它零星支出均由餐廳在核定的備用中自行支付，并于定期資金申請(qǐng)時(shí)補(bǔ)足備用金。2.備用金數(shù)額的核定方法：取餐廳前一個(gè)月的費(fèi)用支出數(shù)據(jù)計(jì)算，公式為：（營(yíng)業(yè)費(fèi)用+管理費(fèi)用-工資-餐廳房租-員工房租-水電氣費(fèi)-固定資產(chǎn)折舊-商譽(yù)費(fèi)-管理費(fèi)）2+備用零鈔。其中備用零鈔不能多于8000元。（疑問(wèn)1.齊齊哈爾片區(qū)兌獎(jiǎng)發(fā)票，2.有的餐廳換零錢不方便）對(duì)于吧臺(tái)備用金、伙食團(tuán)備用金作其它應(yīng)收款，不包括在備用金核定額度內(nèi)；稅卡、電費(fèi)卡包括在核定的備用金額度內(nèi)。3.定期資金申請(qǐng)步驟：（1）餐廳于每月5日和22日的12：00點(diǎn)前上報(bào)定期申請(qǐng)資金，每次申請(qǐng)補(bǔ)足備用金和定期預(yù)計(jì)資金的使用；（2）餐廳出納填報(bào)“餐廳資金申請(qǐng)表”，餐廳經(jīng)理審核后，通過(guò) QQ1943478553上傳出納；同時(shí)若有固定資產(chǎn)購(gòu)置、餐廳重裝、1000元以上大額維修費(fèi)用等，需另報(bào)“餐廳專項(xiàng)支出審批表”；（3）公司出納制作“餐廳資金申請(qǐng)匯總表”，打印后報(bào)資金會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)專員審核，報(bào)長(zhǎng)春公司總經(jīng)理審批；（4）公司出納于8日和24日下午18時(shí)前把資金集中批量下?lián)艿礁鞑蛷d的支取卡賬戶上。 4.餐廳房租資金申請(qǐng)步驟：（1）房租支付日到期前10天，餐廳經(jīng)理填報(bào)“餐廳資金申請(qǐng)表（房租支付）”，并通過(guò)QQ1943478553傳給公司出納；（2）公司出納根據(jù)，“餐廳資金申請(qǐng)表（房租支付）”報(bào)資金會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)專員審核，報(bào)公司管理各餐廳合同經(jīng)理審批；（3）公司出納于房租支付到期日前2日把餐廳房租直接支付到餐廳出納卡賬戶，督導(dǎo)協(xié)助負(fù)責(zé)支付。5、長(zhǎng)春公司統(tǒng)一代餐廳支付步驟(1)中心廚房的貨款支付每月8日，中心廚房出納將各餐廳的貨款與餐廳核對(duì)清楚，將中心廚房出納開(kāi)據(jù)的收款收據(jù)經(jīng)該餐廳主管會(huì)計(jì)審核后，公司出納于10日前將各餐廳上月的貨款撥付給中心廚房。對(duì)于沒(méi)有凍庫(kù)，從其他餐廳調(diào)入產(chǎn)品的餐廳，保管月末與調(diào)出餐廳核對(duì)貨款后，會(huì)計(jì)由調(diào)出餐廳開(kāi)出的調(diào)撥單和調(diào)入單位的入庫(kù)單核對(duì)，公司出納開(kāi)具收款收據(jù)，經(jīng)該餐廳主管會(huì)計(jì)簽字后公司出納作收付款登記。(2)總公司貨款和餐廳利潤(rùn)、餐廳商譽(yù)費(fèi)、管理費(fèi)等的支付總公司貨款、餐廳利潤(rùn)、商譽(yù)費(fèi)、管理費(fèi)等每季度結(jié)算一次，市場(chǎng)部財(cái)務(wù)專員編制各餐廳季度結(jié)算表并與餐廳核對(duì)，出納依據(jù)該表將各餐廳應(yīng)繳公司的資金，于季度第一個(gè)月的10日將上季度的款項(xiàng)撥付給公司。五、單據(jù)及手續(xù)的對(duì)接1、每月27日前，公司出納依據(jù)下?lián)芙o餐廳的款項(xiàng)明細(xì)、代餐廳支出的款項(xiàng)明細(xì)以及收到餐廳的資金匯總數(shù)，編制“餐廳資金往來(lái)對(duì)賬單”，給餐廳會(huì)計(jì)作入賬依據(jù)，會(huì)計(jì)入賬必須憑公司返回的紙質(zhì)資料。2、公司代為支付的各種款項(xiàng)，出納必須另行收集相關(guān)憑證傳給會(huì)計(jì)。（1）房租支付：收集餐廳經(jīng)理審批后的房租資金申請(qǐng)表；（2）中心廚房貨款：收集中心廚房發(fā)貨單、餐廳的入庫(kù)單（此入庫(kù)單必須由餐廳經(jīng)理驗(yàn)收簽字）；（3）總公司貨款：收集總公司發(fā)貨單、入庫(kù)單、（此入庫(kù)單必須由餐廳經(jīng)理驗(yàn)收簽字）。六、出納現(xiàn)金日記賬1對(duì)餐廳主營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金收入，餐廳出納不用登記到現(xiàn)金日記賬；2餐廳出納現(xiàn)金日記賬收入：只登記公司下?lián)艿目铐?xiàng)收入以及銷售款以外的如廢品收入、押金收回等其它收入；餐廳出納現(xiàn)金日記賬支出：只登記出納員實(shí)際支出的各種款項(xiàng)，不登記公司代付的中心廚房貨款、總公司貨款公司的利潤(rùn)，商譽(yù)費(fèi)，管理費(fèi)等。七、會(huì)計(jì)賬務(wù)處理1.餐廳營(yíng)業(yè)款存入收入卡（單據(jù)：銀行存款回執(zhí)單、營(yíng)業(yè)收入記錄表、營(yíng)業(yè)、銷售商品明細(xì)表）借：銀行存款出納XX貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入餐廳銷售收入2.支取卡收到公司的資金（單據(jù)：資金申請(qǐng)表、銀行發(fā)生額記錄）借：庫(kù)存現(xiàn)金-出納XX貸：銀行存款出納XX3付給長(zhǎng)春公司總部的利潤(rùn)、商譽(yù)費(fèi)、管理費(fèi)、貨款（單據(jù)：長(zhǎng)春公司總部制作的收據(jù)）借：應(yīng)付利潤(rùn)應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款貸：銀行存款出納XX4、長(zhǎng)春公司代付給中心廚房的貨款（單據(jù)：中心廚房開(kāi)具的收據(jù)、中心廚房銷售單）借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款出納XX5、長(zhǎng)春公司代付的房租費(fèi)（單據(jù)：房東的收據(jù)、資金申請(qǐng)