華順房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度.doc

陜西華順房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度陜西華順房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理制度二一一年八月二十三日目 錄第一章總則3第二章組織職責(zé)3第三章財(cái)務(wù)檔案管理程序3第四章會(huì)計(jì)工作交接5第五章稅務(wù)管理程序6第六章附則8第七章附錄814第一章 總則第一條 目的：為規(guī)范華順房地產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)國(guó)家的法律法規(guī)政策和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)特點(diǎn)和管理要求制定本制度。第二條 適用范圍：本制度適用于華順房地產(chǎn)的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)。第二章 組織職責(zé)第三條 公司財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)管理的歸口管理部門。第四條 公司財(cái)務(wù)部接受董事會(huì)的監(jiān)督和指導(dǎo)。第三章 財(cái)務(wù)檔案管理程序第五條 財(cái)務(wù)部按照檔案管理的要求建立檔案管理目錄。會(huì)計(jì)檔案的管理包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，需要進(jìn)行合理的分類管理。分類具體包括：（一） 會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、其他會(huì)計(jì)憑證；（二） 會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬(依據(jù)科目建立)、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿；（三） 財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表及附表、附注和文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告；（四） 其他類：會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銀行余額調(diào)節(jié)表，其他應(yīng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。第六條 財(cái)務(wù)部設(shè)置專人負(fù)責(zé)收集有關(guān)財(cái)務(wù)檔案資料。每月形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由專人按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷、裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。檔案依據(jù)上述分類，分別保存，憑證按月整理保存，年終將本年賬簿存檔。第七條 財(cái)務(wù)部定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理，并編制分類檔案目錄。核對(duì)其是否完整，是否有毀損、缺失。第八條 財(cái)務(wù)部對(duì)檔案進(jìn)行規(guī)范裝訂。（一） 對(duì)經(jīng)整理分類的財(cái)務(wù)檔案增加檔案封皮，進(jìn)行規(guī)范裝訂（包括裝訂樣式、檔案封皮的選擇和填列、編號(hào)等）；（二） 及時(shí)裝訂，裝訂方式方法符合規(guī)范要求。第九條 對(duì)3年以內(nèi)的財(cái)務(wù)檔案資料臨時(shí)保存在財(cái)務(wù)部，由專人保管，必須有財(cái)務(wù)檔案文件明細(xì)（見附件）。（一） 保管規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)；（二） 根據(jù)檔案的成分和狀況，采取存放和安全保護(hù)措施，維護(hù)檔案的完整與安全。第十條 公司各部門根據(jù)需要辦理財(cái)務(wù)資料查閱、借閱申請(qǐng)。借閱部門填寫財(cái)務(wù)檔案借閱單（見附件）。第十一條 財(cái)務(wù)部確認(rèn)相關(guān)申請(qǐng)單，并對(duì)所要借閱的資料是否存在財(cái)務(wù)部進(jìn)行確認(rèn)。第十二條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。認(rèn)真審閱，確定借閱是否需要，資料是否可以提供，以及財(cái)務(wù)部是否能夠提供，提出審核意見。第十三條 公司執(zhí)行董事進(jìn)行審批。公司執(zhí)行董事參考財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人意見，認(rèn)真審閱：（一） 是否屬于保密檔案，不許查閱；（二） 查閱人是否有權(quán)利查閱；（三） 查閱的必要性。第十四條 業(yè)務(wù)人員根據(jù)相關(guān)申請(qǐng)單內(nèi)容查閱或借出有關(guān)單據(jù)原件或復(fù)印件，辦理登記，填寫財(cái)務(wù)檔案查閱登記簿（見附件）。（一） 查閱檔案一般限在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)。原則上財(cái)務(wù)檔案原件不得帶出公司，只能辦理復(fù)印手續(xù)，必要時(shí)要有財(cái)務(wù)人員陪同可帶出公司；（二） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)設(shè)置會(huì)計(jì)檔案查閱登記簿，及時(shí)登記查閱人、借閱人的姓名、工作單位、日期、查閱內(nèi)容、歸還日期等。第十五條 業(yè)務(wù)人員根據(jù)其借出的財(cái)務(wù)資料原件辦理業(yè)務(wù)，根據(jù)借閱時(shí)的約定及時(shí)歸還所借資料，同時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理注銷借閱手續(xù)。（一） 借閱檔案時(shí)保證檔案安全、完好，不得隨意拆分使用，利用完畢及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理注銷登記；（二） 借閱檔案副本不得超過二個(gè)月，檔案正本不得超過7天；（三） 借閱期限已到，需要繼續(xù)借閱者，可持所借檔案，到財(cái)務(wù)部核對(duì)后，辦理續(xù)借手續(xù)。第十六條 在財(cái)務(wù)部臨時(shí)歸檔超過3年的財(cái)務(wù)檔案進(jìn)入公司檔案管理程序，詳見潤(rùn)基地產(chǎn)檔案管理制度。第四章 會(huì)計(jì)工作交接第十七條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)手的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。第十八條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：（一） 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未進(jìn)行帳務(wù)處理的，應(yīng)當(dāng)處理完畢；（二） 尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；（三） 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料；（四） 編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票薄、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。第十九條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)交；主管會(huì)計(jì)交接，由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)監(jiān)交。 第二十條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。（一） 現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交，庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期清查。（二） 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，如有短缺，必須清查原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。（三） 銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)清楚。（四） 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。第二十一條 財(cái)務(wù)審負(fù)責(zé)人移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第二十二條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第二十三條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。第二十四條 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，必須由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)指定的接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。第二十五條 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第五章 稅務(wù)管理程序第二十六條 公司財(cái)務(wù)部按照稅法有關(guān)規(guī)定整理相關(guān)資料，相關(guān)部門提供支持。（一） 要求報(bào)審資料準(zhǔn)確、齊全，符合要求；（二） 資料主要包括工商執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、章程、房屋權(quán)證、法人身份證、申請(qǐng)等資料，由綜合管理部提供；（三） 在3個(gè)工作日內(nèi)整理完畢。第二十七條 財(cái)務(wù)部填寫辦理稅務(wù)登記申請(qǐng)表，要求項(xiàng)目填列規(guī)范、完整。第二十八條 公司執(zhí)行董事進(jìn)行審批，主要審批申請(qǐng)表信息的真實(shí)性和完整性。第二十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查登記申請(qǐng)表。第三十條 財(cái)務(wù)部根據(jù)將要發(fā)生的業(yè)務(wù)情況，結(jié)合稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定，設(shè)計(jì)合理的稅務(wù)方案，節(jié)約稅收成本。（一） 方案切合實(shí)際情況，最大化節(jié)約成本費(fèi)用支出，便于實(shí)際操作；（二） 在10個(gè)工作日內(nèi)完成提交。第三十一條 公司執(zhí)行董事進(jìn)行審批。審批重點(diǎn)：（一） 具有操作性；（二） 成本?。唬ㄈ?利潤(rùn)最大化。第三十二條 財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理相關(guān)票據(jù)的申領(lǐng)審批及領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。（一） 申領(lǐng)票據(jù)種類、數(shù)量符合公司業(yè)務(wù)需求；（二） 保管安全妥當(dāng)。第三十三條 財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)情況開具相關(guān)的發(fā)票。要求：票據(jù)開具規(guī)范、書寫工整、計(jì)算準(zhǔn)確。第三十四條 財(cái)務(wù)部根據(jù)每期實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況參照稅法有關(guān)稅率規(guī)定計(jì)算填制納稅申報(bào)表。（一） 稅率使用恰當(dāng)；（二） 稅款計(jì)算精確；（三） 根據(jù)要求，每月10日前按時(shí)填報(bào)。第三十五條 公司執(zhí)行董事進(jìn)行審批，主要審批納稅申報(bào)表的科學(xué)合理性和準(zhǔn)確性。第三十六條 財(cái)務(wù)部將審批通過的納稅申報(bào)表向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，打印稅票。第三十七條 出納將稅票上載明的金額及時(shí)足額繳納國(guó)庫。（一） 按稅票上載明的金額足額繳納稅款；（二） 在每月10日前及時(shí)繳納完畢。第三十八條 財(cái)務(wù)部必須經(jīng)常與各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，及時(shí)了解稅務(wù)動(dòng)態(tài)，建立良好的稅企關(guān)系。第三十九條 財(cái)務(wù)部將每期的納稅申報(bào)表、完稅憑證整理存檔。要求：資料全面、合理分期、歸類整理，保管妥善。第六章 附則第四十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。第四十一條 本制度自運(yùn)行之日起開始生效，此前頒布的相應(yīng)制度同時(shí)廢止，其它相關(guān)制度與本制度內(nèi)容相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。第四十二條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第七章 附錄附件1：財(cái)務(wù)檔案分類目錄附件2：財(cái)務(wù)檔案文件明細(xì)附件3：財(cái)務(wù)檔案借閱單附件4：財(cái)務(wù)檔案查閱登記簿附件1：陜西華順房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)檔案分類表順序號(hào)檔案名稱保管期限備注一、會(huì)計(jì)憑證1 原始憑證、記賬憑證、匯總表15年 其中：涉外、對(duì)私改造憑證永久2 銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年二、賬簿3 日記賬15年 其中：現(xiàn)金、銀行存款日記賬25年4 明細(xì)賬15年5 總賬15年包括日記總賬6 固定資產(chǎn)卡片5年報(bào)廢清理后7 輔助賬簿15年 其中：涉外、對(duì)私改造憑證永久三、會(huì)計(jì)報(bào)表類8 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3年包括文字說明9 月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表5年包括文字說明10 年度會(huì)計(jì)報(bào)表永久包括文字說明四、其他類11 會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年12 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)