《發(fā)票管理》新政策》PPT課件.ppt

發(fā)票管理 新政策 啟用增值稅普通發(fā)票的有關(guān)規(guī)定 市國(guó)稅發(fā) 2006 415號(hào) 新版增值稅普通發(fā)票 是指一般納稅人通過(guò)增值稅防偽稅控一機(jī)多票系統(tǒng)開(kāi)具 并經(jīng)稅控專(zhuān)用設(shè)備加密的電腦版普通發(fā)票 使用范圍 納入增值稅防偽稅控一機(jī)多票系統(tǒng)管理的增值稅一般納稅人 從事水 電 氣 暖和商業(yè)零售企業(yè)除外 增值稅普通發(fā)票啟用時(shí)間 2007年1月1日至2月28日前 為新 舊版普通發(fā)票交替使用階段 在此期間 我局所轄一般納稅人應(yīng)配合 發(fā)票管理窗口 逐步將屬使用范圍內(nèi)的企業(yè)舊版普通發(fā)票全部清繳完畢 對(duì)舊版普通發(fā)票已全部清繳完畢的一般納稅人 方可申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)新版增值稅普通發(fā)票 從2007年3月1日起 分局列入使用范圍的一般納稅人統(tǒng)一啟用增值稅普通發(fā)票 同時(shí)對(duì)其停止供應(yīng)舊版普通發(fā)票 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn) 原使用冠名普通發(fā)票的一般納稅人 啟用增值稅普通發(fā)票時(shí)間另行通知 增值稅普通發(fā)票的領(lǐng)購(gòu) 開(kāi)具 增值稅普通發(fā)票的發(fā)售采取 驗(yàn)舊購(gòu)新 方式 一般納稅人領(lǐng)購(gòu)增值稅普通發(fā)票時(shí) 需攜帶1 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿 普通發(fā)票 2 票種核定表 一式伍份 3 企業(yè)稅控IC卡 辦理程序 如圖示 已領(lǐng)購(gòu)增值稅普通發(fā)票的一般納稅人 不得再開(kāi)具舊版普通發(fā)票 增值稅普通發(fā)票納稅人必須通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具 手工填開(kāi)無(wú)效 手寫(xiě)版普通發(fā)票 市國(guó)稅發(fā) 2006 396號(hào) 新版手寫(xiě)版普通發(fā)票均采用 無(wú)碳復(fù)寫(xiě)紙 印制 填寫(xiě)時(shí)不需再使用藍(lán)色復(fù)寫(xiě)紙 開(kāi)具發(fā)票時(shí)須在每套發(fā)票后加襯墊板 如需開(kāi)具紅字普通發(fā)票 仍可按照現(xiàn)行方法繼續(xù)使用紅色復(fù)寫(xiě)紙 手寫(xiě)版普通發(fā)票啟用時(shí)間 2007年1月1日開(kāi)始啟用 手寫(xiě)版普通發(fā)票的領(lǐng)購(gòu) 納稅人原領(lǐng)購(gòu)的舊版普通發(fā)票已使用完的 2007年1月1日后可申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)新版手寫(xiě)版普通發(fā)票 納稅人尚未使用完的普通發(fā)票 含衒頭普通發(fā)票 可以繼續(xù)使用至完為止 采用 無(wú)碳復(fù)寫(xiě)紙 印制的手寫(xiě)版普通發(fā)票必須按照規(guī)定全部聯(lián)次一次性填寫(xiě) 發(fā)票聯(lián) 票面顯示 黑色 字跡 抵扣聯(lián) 記賬聯(lián) 票面均顯示 綠色 字跡其它聯(lián)次票面顯示 藍(lán)色 字跡 手寫(xiě)版普通發(fā)票的開(kāi)具 經(jīng)陜西省國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn) 陜西省西安市商業(yè)批發(fā)普通發(fā)票 與 陜西省西安市商業(yè)零售普通發(fā)票 合并為 陜西省西安市商業(yè)普通發(fā)票 新版貨運(yùn)發(fā)票的啟用時(shí)間自2007年1月1日起 增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)或銷(xiāo)售貨物 取得的作為增值稅扣稅憑證的貨運(yùn)發(fā)票 必須是通過(guò)貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的新版貨運(yùn)發(fā)票 舊版貨運(yùn)發(fā)票的使用規(guī)定及使用時(shí)限1 納稅人取得的2007年1月 日以后開(kāi)具的舊版貨運(yùn)發(fā)票 不再作為增值稅扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 2 納稅人取得的2006年12月31日以前開(kāi)具的舊版貨運(yùn)發(fā)票暫繼續(xù)作為增值稅扣稅憑證 納稅人應(yīng)在開(kāi)具之日起90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 3 自2007年4月1日起 舊版貨運(yùn)發(fā)票一律不得作為增值稅扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 使用新版公路 內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的規(guī)定 增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定 國(guó)稅發(fā) 2006 156號(hào) 一般納稅人申請(qǐng) 開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票 的規(guī)定及辦理程序銷(xiāo)貨方發(fā)生銷(xiāo)貨退回 開(kāi)票有誤1 一般納稅人在開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月 發(fā)生銷(xiāo)貨退回 開(kāi)票有誤等情形 收到退回的發(fā)票聯(lián) 抵扣聯(lián)符合作廢條件的 按作廢處理 開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的 可即時(shí)作廢 2 作廢專(zhuān)用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按 作廢 處理 在紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票 含未打印的專(zhuān)用發(fā)票 各聯(lián)次上注明 作廢 字樣 全聯(lián)次留存 同時(shí)具有下列情形的專(zhuān)用發(fā)票方可作為作廢發(fā)票處理 一 收到退回的發(fā)票聯(lián) 抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月 二 銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬 抄稅 是指報(bào)稅前用IC卡或者IC卡和軟盤(pán)抄取開(kāi)票數(shù)據(jù)電文 三 購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為 納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符 專(zhuān)用發(fā)票代碼 號(hào)碼認(rèn)證不符 購(gòu)貨方發(fā)生進(jìn)貨退出或銷(xiāo)貨方開(kāi)票有誤 一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后 發(fā)生銷(xiāo)貨退回 開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的 或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的 購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào) 開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單 申請(qǐng)單 填寫(xiě)要求 申請(qǐng)單 所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證 經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為 認(rèn)證相符 并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的一般納稅人在填報(bào) 申請(qǐng)單 時(shí) 不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息 經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為 納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符 專(zhuān)用發(fā)票代碼 號(hào)碼認(rèn)證不符 的 一般納稅人在填報(bào) 申請(qǐng)單 時(shí) 應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息 申請(qǐng)單 一式兩聯(lián) 第一聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方留存 第二聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存 申請(qǐng)單 兩聯(lián)均加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)專(zhuān)用章 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的 申請(qǐng)單 進(jìn)行審核后 向納稅人出具 開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單 一式三聯(lián) 納稅人應(yīng)按月將取得的 通知單 留存聯(lián) 依次裝訂成冊(cè) 并嚴(yán)格按照專(zhuān)用發(fā)票保管規(guī)定進(jìn)行保管 購(gòu)買(mǎi)方必須暫依 通知單 所列增值稅稅額從當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出 未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后 與留存的 通知單 一并作為記賬憑證 但屬于認(rèn)證結(jié)果為 納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符 專(zhuān)用發(fā)票代碼 號(hào)碼認(rèn)證不符 的 不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 銷(xiāo)售方憑購(gòu)買(mǎi)方提供的 通知單 開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票 在防偽稅控系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具 紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與 通知單 內(nèi)容一一對(duì)應(yīng) 一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián) 如果丟失前已認(rèn)證相符的 購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票 記賬聯(lián) 復(fù)印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的 丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單 經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后 可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證 如果丟失前未認(rèn)證的