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技工學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度一備用金管理制度1借用備用金是為了方便有采購和其他經(jīng)常業(yè)務(wù)的部門人員。2需借支備用金者,應(yīng)由所在部門提出申請(qǐng),填寫借款憑證,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取。3備用金只能用于所申請(qǐng)的業(yè)務(wù),不得挪作他用。4備用金一般在期初借入,期末結(jié)帳前結(jié)清。5財(cái)務(wù)處有權(quán)對(duì)各部門備用金的使用情況隨時(shí)進(jìn)行抽查,發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定使用者,財(cái)務(wù)處有權(quán)停止其備用金的借支。6備用金的借支額度根據(jù)借款者的經(jīng)常性要求,由財(cái)務(wù)處核定。7備用金一般不超過1000元,如確因工作需要增加額度,須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。81000元以上的開支,一般應(yīng)通過銀行結(jié)算。二支票管理制度1財(cái)務(wù)人員不得簽發(fā)空白支票、空頭支票,日期、收款單位等必須填寫齊全,在確實(shí)無法確定欄目內(nèi)容的情況下,必須加以限制。2領(lǐng)用支票時(shí)應(yīng)登記領(lǐng)票人的姓名、部門、支票號(hào)碼和大約所需金額和支付內(nèi)容。3支票存根聯(lián)歸還時(shí),所附單據(jù)必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人簽字。4支票的使用,必須與所申請(qǐng)業(yè)務(wù)相符,未經(jīng)財(cái)務(wù)處同意,不得挪作他用。5支票使用后,應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)處辦理注銷手續(xù),最遲不得超過支票使用后3天。三報(bào)銷、領(lǐng)款管理制度1每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須取得合法的原始憑證,須有2人或2人以上簽字方能報(bào)銷。2財(cái)務(wù)部門審核人員要熟悉有關(guān)財(cái)務(wù)制度,嚴(yán)格把關(guān),每一筆業(yè)務(wù),必須符合有關(guān)財(cái)務(wù)制度,手續(xù)齊全方可付款。3工資、獎(jiǎng)金由財(cái)務(wù)處每月定時(shí)組織發(fā)放。加班費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等,由各部門自已制單造冊(cè),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取。4臨時(shí)工工資,各部門必須根據(jù)所簽聘用合同,將工資額度上報(bào)財(cái)務(wù)處,由勞資部門造冊(cè),每月按時(shí)發(fā)放。5特殊情況的獎(jiǎng)勵(lì)和其他業(yè)務(wù)支出,需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)銷。四差旅費(fèi)審核制度1因公出差者必須事先填寫申請(qǐng)書,報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方能辦理借款手續(xù)。2出差借支的備用金,應(yīng)由財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行核定。3出差歸來后,必須在一星期內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。4財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照學(xué)校和國家規(guī)定的有關(guān)出差標(biāo)準(zhǔn),進(jìn)行嚴(yán)格審核,對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)部分,一律拒付。五暫付款管理制度1暫付款是指各類暫付、應(yīng)收和預(yù)付的款項(xiàng),主要是由于職工出差、貨款、工程款項(xiàng)預(yù)付以及因工作需要不便及時(shí)結(jié)帳而支出的款項(xiàng)。2暫付款要遵循下列原則:a.預(yù)付給外單位的各種工程款、設(shè)備款、材料款等要按照簽訂的合同或協(xié)議支付。b.預(yù)付給個(gè)人的差旅費(fèi),必須持有關(guān)出差的文件或通知,借款必須嚴(yán)格控制在經(jīng)費(fèi)包干的范圍內(nèi)。c.財(cái)務(wù)部門的各種暫付款,必須貫徹專款專用的原則,不得挪作他用,更不得用于個(gè)人的借款。d.各種預(yù)付款由所在部門提出申請(qǐng),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后,由財(cái)務(wù)部門審核并辦理暫付手續(xù)。3暫付款必須遵循下列報(bào)銷時(shí)間:a.差旅費(fèi)在回校一周之內(nèi)結(jié)算。b.采購材料及物品以發(fā)票開出之日算起,一般在10天之內(nèi)結(jié)算。c.合同訂貨的,以合同規(guī)定的到貨之日算起,3日內(nèi)辦理驗(yàn)收手續(xù)。六票據(jù)管理制度1、財(cái)務(wù)處應(yīng)使用國家統(tǒng)一規(guī)定的各類合法票據(jù)(支票、收據(jù)、發(fā)票)。2、票管員對(duì)購入的各類票據(jù)必須做好登記工作,各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用,用完后立即上交財(cái)務(wù)部門登記注銷。3、各部門未經(jīng)特許,不得印制或購買任何票據(jù)。4、各部門領(lǐng)用的票據(jù),只限于本部門使用,不得外借或挪作他用。5、各部門領(lǐng)用的票據(jù),應(yīng)妥善保管,防止遺失,如造成損失,由過失人賠償。七會(huì)計(jì)人員交接制度1、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng),崗位轉(zhuǎn)換或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦理交接手續(xù)的人員不得離開原工作崗位。2、接替人員應(yīng)認(rèn)真接管,并繼續(xù)完成接過來的未了事項(xiàng),交接后如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管人的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違反財(cái)務(wù)制度等問題,仍由原會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。3、會(huì)計(jì)人員辦理移交前,必須做好以下工作:a.應(yīng)移交的各項(xiàng)材料,未了事項(xiàng)應(yīng)寫出書面材料和說明。b.編制移交清冊(cè),寫明應(yīng)移交的憑證、賬表、公章、現(xiàn)金、支票、資料,及其他財(cái)物的內(nèi)容、數(shù)量、金額等。c.會(huì)計(jì)人員辦理交接時(shí),必須由會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交,三方面應(yīng)在交接清冊(cè)上簽字。d.簽字后的交接清冊(cè),與當(dāng)月的會(huì)計(jì)報(bào)表一起裝訂、保管。八會(huì)計(jì)檔案管理制度1、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證,賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料(具體包括記賬憑證,會(huì)計(jì)賬簿,各種簽收單),還包括電算化會(huì)計(jì)磁盤備份數(shù)據(jù)。2、會(huì)計(jì)檔案要逐項(xiàng)清理,及時(shí)裝訂成冊(cè)。3、檔案管理人員
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