員工手冊(cè)——財(cái)務(wù)篇.docx

北京有限公司北京有限公司員工手冊(cè)財(cái)務(wù)篇（試行版）二零一六年財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條、 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條、 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)。4、厲行節(jié)約，合理使用資金。5、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。 6、積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。7、完成公司交給的其他工作。第三條、 公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)、出納人員組成。第四條、 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章 財(cái)務(wù)工作職責(zé)第五條、會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。 3、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。4、完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第六條、 出納的主要工作職責(zé)是：1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。5、積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。6、配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。7、完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第三章 財(cái)務(wù)工作管理第七條、 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。第八條、 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第九條、 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第十條、 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十一條、 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。第十二條、會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)會(huì)計(jì)、總經(jīng)理簽名或蓋章。第十三條、 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十四條、 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。第十五條、 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第十六條、 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由人事行政經(jīng)理、總經(jīng)理監(jiān)交。第四章 支票管理第十七條、 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有請(qǐng)購(gòu)審批單，經(jīng)人事行政經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第十八條、 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在支票借款單及登記簿上注銷。第十九條、 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票借款單轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第二十條、 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金支出超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。第二十一條、 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。第二十二條、 公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第五章 現(xiàn)金管理第二十三條、 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、職員津貼、獎(jiǎng)金；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十四條、 除本規(guī)定第二十三條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票、或轉(zhuǎn)賬支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十五條、 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應(yīng)當(dāng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十六條、 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十七條、 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十八條、 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)現(xiàn)金借款單，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第二十九條、 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十條、 符合本規(guī)定第二十三條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十一條、 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。第三十二條、 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)人事行政部每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。第三十三條、 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。第三十四條、 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。第三十五條、 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第六章 會(huì)計(jì)檔案管理第三十六條、 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十七條、 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三十八條、 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。 第三十九條、 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第七章 借款及報(bào)銷流程第四十條、借款流程：1.借款經(jīng)辦人（申請(qǐng)人）填寫(xiě)“借款單”交所屬部門經(jīng)理審核；2.部門經(jīng)理核定“借款單”列明的借款事由，確定符合公司相關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)款的在借款審批單上簽名；3.借款經(jīng)辦人將此“借款單”提交公司總經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后在借款單上簽名；4.借款經(jīng)辦人攜此“借款單”到相關(guān)人員領(lǐng)款5.出納員審核記賬憑證及“借款審批單”記載事項(xiàng)是否一致，確認(rèn)無(wú)誤后支付借款金額給借款人；6.借款人在完成借款事項(xiàng)后及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理還款或報(bào)銷等手續(xù)；7.財(cái)務(wù)部每月清理個(gè)人借款，催促借款未還清者辦理相關(guān)手續(xù)。第四十一條、報(bào)銷流程：一、費(fèi)用的報(bào)銷：1、經(jīng)辦人整理將報(bào)銷附件于“用款申請(qǐng)單”后，并按“用款申請(qǐng)單”上內(nèi)容填寫(xiě)完整并在報(bào)銷人處簽字；2、報(bào)銷單送本部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理復(fù)核并簽字；3、出納根據(jù)總經(jīng)理審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)或結(jié)清借款。二、費(fèi)用發(fā)生盡量取得正式稅務(wù)發(fā)票；如為收據(jù)報(bào)銷時(shí)，收據(jù)上必須有服務(wù)方的合法印章。三、申購(gòu)辦公用品實(shí)行各部門“一個(gè)月申購(gòu)一次”的原則，每月25-30號(hào)由各部門根據(jù)辦公需要，統(tǒng)一填制一份請(qǐng)購(gòu)單報(bào)人事行政部，由人事行政部匯總報(bào)總經(jīng)理審批后，購(gòu)置。四、支付款項(xiàng)票據(jù)必須保證干凈、整潔、書(shū)寫(xiě)規(guī)范、大小寫(xiě)數(shù)據(jù)清晰且一致。五、數(shù)字大小寫(xiě)字樣：小寫(xiě)： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0大寫(xiě)： 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 零 用款申請(qǐng)單 日期：2016.6.11 現(xiàn)金 匯款 收款人名稱：張三貨幣人民幣開(kāi)戶銀行：中國(guó)建設(shè)銀行支行外幣_(tái)賬號(hào)：6200 0000 0000 0000 000付款日期：部門發(fā)票號(hào)碼費(fèi)用類別摘要金額編輯部11110000辦公用品2016.6編輯部辦公用品50.00編輯部22223333電子設(shè)備DELL顯示器高清數(shù)據(jù)線89.00 合計(jì)：139.00（合計(jì)：大寫(xiě)）人民幣壹佰叁拾玖元整 _張三 _ _ _ _ _ (1)領(lǐng)款人 （2）經(jīng)辦人 （3）部門負(fù)責(zé)人 （4）批準(zhǔn)人支票申請(qǐng)領(lǐng)用單部門 人事行政部 日期： 2016 年 6 月 6 日支票受款單位公司支票號(hào)碼 12