信用證中的單據(jù)及單據(jù)審核ppt課件.ppt

第八章國際結(jié)算中的單據(jù)及 通過本章的學(xué)習(xí) 我們要掌握 掌握發(fā)票 提單 保險單據(jù)的特點 格式掌握信用證業(yè)務(wù)中單據(jù)的審單原則掌握發(fā)票 提單 保險單據(jù)審單的要項掌握發(fā)票 提單 保險單據(jù)常見的不符點 本章教學(xué)目的 第一節(jié)單據(jù)概述 一 單據(jù)的作用 二 單據(jù)的種類 三 單據(jù)審核的一般原則 一 單據(jù)的作用 一 單據(jù)代表貨物 二 單據(jù)是履約的證明 三 付款的依據(jù) 單單一致 單證一致 四 單據(jù)是銀行進行國際結(jié)算的前提 二 單據(jù)的種類 包括 1 商業(yè)發(fā)票 CommercialInvoice 2 提單 BillofLading 3 保險單 InsurancePolicy Cert 二 單據(jù)的種類 包括 海關(guān)發(fā)票 CustomsInvoice 領(lǐng)事發(fā)票 ConsularInvoice 產(chǎn)地證 CertificateofOriginal 包裝單 Packinglist 重量單 WeightList 檢驗證 InspectionCertificateof 三 單據(jù)審核的一般原則 一 關(guān)于指示 行為單據(jù)化的原則 UCP600第五條規(guī)定銀行處理的是單據(jù) 而不是單據(jù)可能涉及的貨物 服務(wù)或履約行為 案例分析開證行在信用證中規(guī)定 1 貨物必須采用十五年船齡船只裝船 2 未規(guī)定需提交船齡證明書 請問受益人交單時是否需要提交十五年船齡證明書 三 單據(jù)審核的一般原則 二 關(guān)于單據(jù)簽發(fā)人的原則 UCP600第三條規(guī)定用諸如 第一流的 著名的 合格的 獨立的 正式的 有資格的 或 本地的 等詞語描述單據(jù)的出單人時 允許除受益人之外的任何人出具該單據(jù) 三 單據(jù)審核的一般原則 三 關(guān)于單據(jù)正副本的原則 UCP600第十七條B款規(guī)定銀行應(yīng)將任何帶有看似出單人的原始簽名 標(biāo)記 印戳或標(biāo)簽的單據(jù)視為正本單據(jù) 除非單據(jù)本身表明其非正本 三 單據(jù)審核的一般原則 四 關(guān)于出單日的原則 UCP600第十四條E分條規(guī)定單據(jù)日期可以早于信用證的開立日期 但不得晚于交單日期 注意的時間 保險單據(jù)的簽發(fā)日期要早于運輸單據(jù)的簽發(fā)日期 第二十八條 分條 提單的簽發(fā)日期要早于信用證中規(guī)定的最遲裝運期 shipmentnotlaterthan 三 單據(jù)審核的一般原則 五 關(guān)于單據(jù)簽字的原則 UCP600第三條款規(guī)定單據(jù)簽字可用手簽 摹樣簽字 穿孔簽字 印戳 符號或任何其他機械或電子的證實方法為之 諸如單據(jù)須履行法定手續(xù) 簽證 證明等類似要求 可由單據(jù)上任何看擬滿足該要求的簽字 標(biāo)記 戳或標(biāo)簽來滿足 三 單據(jù)審核的一般原則 六 單據(jù)審核的標(biāo)準(zhǔn) 每筆業(yè)務(wù)中的信用證條款UCP600 跟單信用證統(tǒng)一慣例 ISBP 審核跟單信用證項下單據(jù)國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù) 三 單據(jù)審核的一般原則 七 單據(jù)審核的原則 嚴(yán)格相符 表面相符原則 案例分析信用證規(guī)定貨物名稱peanut 現(xiàn)受益人交來單據(jù)中貨物為 groundnut 請問開證行能否對該套單據(jù)拒付 三 單據(jù)審核的一般原則 八 單據(jù)審核的方法 橫向?qū)弳?以信用證為依據(jù) 審核據(jù)是否符合信用證的規(guī)定 單證一致 縱向?qū)弳?以商業(yè)發(fā)票為依據(jù)審核其它單據(jù)與商業(yè)發(fā)票一致 單單一致 橫向?qū)弳?縱向?qū)弳?三 單據(jù)審核的一般原則 九 單據(jù)審核的時間 UCP600第十四條b款銀行審核單據(jù)的合理時間為從收到單據(jù)后的第二天起不超過5個銀行工作日 第二節(jié)商業(yè)發(fā)票 一 商業(yè)發(fā)票概述 二 商業(yè)發(fā)票的內(nèi)容 三 商業(yè)發(fā)票的審核 一 商業(yè)發(fā)票概述 作用 交易的證明文件記賬憑證報關(guān)納稅的依據(jù)代替匯票索賠依據(jù) 二 商業(yè)發(fā)票的內(nèi)容 一 首文 發(fā)票字樣 開立人名稱 地址 抬頭人名稱 地址 號碼 開立日期 地址 船名 裝運港 卸貨港 合同號碼 信用證號碼 二 本文 嘜頭 貨物描述 貨名 規(guī)格 貨物數(shù)量 包裝 重量 價格條件 單價 發(fā)票金額 三 結(jié)文 出口商的簽字和蓋章 一 信用證中關(guān)于商業(yè)發(fā)票的要求 三 商業(yè)發(fā)票的審核 SignedcommercialInvoicein copiesindicating L C No andContractNo 一式 份簽字發(fā)票 標(biāo)明信用證號碼和合同號碼 1 發(fā)票開立人 二 商業(yè)發(fā)票審核的要點 UCP600第十八條a款i 規(guī)定除非信用證另有規(guī)定 商業(yè)發(fā)票必須由信用證中指定的受益人出具 2 發(fā)票抬頭人 二 商業(yè)發(fā)票審核的要點 UCP600第十八條a款ii 規(guī)定 除非信用證另有規(guī)定 商業(yè)發(fā)票必須做成以申請人的名稱為抬頭 3 貨物數(shù)量 金額增減幅度 二 商業(yè)發(fā)票審核的要點 UCP600第三十條規(guī)定 信用證表示的數(shù)量是長度 重量或容積時 在貨物金額不超過信用證總金額時 其數(shù)量增減幅度為信用證數(shù)量的5 即使不允許分批裝運 當(dāng)數(shù)量前有 大約 about approximately circa等字樣時 允許較有關(guān)數(shù)量不超過10 的增減幅度 信用證表示的數(shù)量是包裝單位數(shù)目或個體數(shù)目時 不允許有任何增減幅度 除非禁止分批裝運的信用證另有規(guī)定 如若信用證規(guī)定了貨物的數(shù)量 而貨物數(shù)量已裝足 并且信用證規(guī)定了單位價格 而該價格沒有減少 在這種情況下 支取的金額少于5 是可以允許的 4 單價與發(fā)票金額 二 商業(yè)發(fā)票審核的要點 UCP600第十八條b款規(guī)定發(fā)票的單價與金額應(yīng)與信用證相一致 發(fā)票的金額應(yīng)與匯票金額相等并不得超過信用證金額 銀行可以拒收金額超過信用證允許金額的發(fā)票 但是 如信用證項下被授權(quán)付款 承擔(dān)延期付款責(zé)任或議付的銀行 一旦接受此類發(fā)票 只要該銀行作出的付款 承擔(dān)延期付款責(zé)任 已承兌匯票或已議付的金額沒有超過信用證所允許的金額 超過部分做證下托收 則此項決定對各有關(guān)方面均具有約束力 案例分析一張信用證中規(guī)定 USD50 000 00 現(xiàn)受益人交來發(fā)票為USD52 000 00 應(yīng)如何操作 才不會導(dǎo)致單據(jù)被銀行拒付 匯票1 USD50 000 00 信用證下交單 USD2 000 00 證下托收 匯票2 5 裝運船名 裝運港 卸貨港 貨物的名稱 嘜頭應(yīng)與信用證規(guī)定有關(guān)一致 6 發(fā)票的份數(shù)應(yīng)符合信用證的規(guī)定 如信用證中對份數(shù)沒有規(guī)定 至少需提交兩份 二 商業(yè)發(fā)票審核的要點 第三節(jié)海運提單 一 海運提單的概念 二 海運提單的作用 三 海運提單的當(dāng)事人 四 海運提單的種類 一 海運提單的概念 1 貨物收據(jù) ReceiptfortheGoods 2 運輸合同的證明 EvidenceoftheContractofCarriage 3 物權(quán)憑證 二 海運提單的作用 基本當(dāng)事人 承運人 Carrier 托運人 Shipper 記名抬頭 其它當(dāng)事人 收貨人 Consignee 指示性抬頭 受讓人 Transferee 來人抬頭 持單人 Holder 被通知人 NotifyParty 三 海運提單的當(dāng)事人 承運人 Carrier 負(fù)責(zé)運輸貨物的當(dāng)事人 托運人 Shipper 委托船方將特定的貨物運往目的港的當(dāng)事人 發(fā)貨人 收貨人 船公司 租船人 三 海運提單的當(dāng)事人 收貨人 Consignee 一般都是提單的抬頭人一欄內(nèi)列明 所以收貨人又稱為抬頭人 注意海運提單的轉(zhuǎn)讓性取決于抬頭人的寫法 三 海運提單的當(dāng)事人 種類 寫法 轉(zhuǎn)讓性 記名 1 ConsignedtoA B C 不能轉(zhuǎn)讓 抬頭 2 ToA B C 指示性 不記名指示 Toorder 背書轉(zhuǎn)讓 抬頭 記名指示 1 ToorderofA B C 2 TotheorderofA B 背書轉(zhuǎn)讓 來人 抬頭 交付轉(zhuǎn)讓 三 海運提單的當(dāng)事人 受讓人 Transferee 在提單的背書轉(zhuǎn)讓過程中 接受被轉(zhuǎn)讓提單的人 持單人 Holder 經(jīng)過正當(dāng)交接手續(xù)而持有提單的人 被通知人 NotifyParty 不是提單的當(dāng)事人 只是收貨人的代理人 是被承運人通知之人 三 海運提單的當(dāng)事人 一 已裝船提單 二 備運提單 三 清潔提單 四 不清潔提單 五 轉(zhuǎn)船提單 六 遲期提單 四 海運提單的種類 寫法 Shippedonboardthevesselnamedaboveinapparentgood orderandcondition 提單的簽發(fā)日是裝船日 發(fā)貨日 一 已裝船提單 已裝船提單ShippedB L 寫法 ReceivedbytheCarrierfromtheShipperin apparentgood orderandcondition 提單的裝船日 發(fā)貨日是裝船批注日期 UCP600第二十條 款I(lǐng)I 二 備運提單 備運提單ReceivedB L 船公司已收到貨物 暫代存入碼頭或駁船 在等待裝船的期間內(nèi)應(yīng)托運人的要求而簽發(fā)的提單 三 清潔提單 四 不清潔提單 不清潔的批注 onebagbroken Ironplaterusted Onecarton scoverslightlytorn 五 轉(zhuǎn)船提單 寫法 Withtransshipmentat轉(zhuǎn)運港to目的港 六 遲期提單 如果受益人交單過遲 議付銀行接到提單后 按正常郵寄線路寄達(dá)開證行時 估計載貨船舶已到目的港 此種提單稱為遲期提單 遲期提單StaleB L 由托運人填寫部分當(dāng)事人名稱 地址 提單號碼 船名 船次 裝運港 目的港 貨物描述 全套正本提單份數(shù) 五 海運提單的內(nèi)容 正面內(nèi)容 由承運人 船長或他們的代理人填寫部分運費已付 FreightPrepaid 運費交付情況的批注 運費代收 FreighttoCollect 運費在目的港支付 FreightPayableatdestination 提單簽發(fā)的地點 日期 船公司 船長或其代理人的簽章 契約文句裝船條款 內(nèi)容不知悉條款 承認(rèn)接受條款 簽署條款 Shippedonboardinapparentgoodorderandcondition Receivedbythecarrierfromtheshipperinapparentgoodorderandcondition 裝船條款 簽署條款 Weissued copiesoforiginalB Lwhichhavethesametenoranddate oneofwhichused theothersstandtobevoid 提單所涉及的當(dāng)事人的定義 適用法律條款 承運人責(zé)任及責(zé)任期間條款 包裝與嘜頭條款 留置權(quán) 費用條款 賠償條款 聯(lián)運 轉(zhuǎn)船 變更航線 裝卸貨和交貨 共同海損 艙面貨 鮮活貨 戰(zhàn)爭 檢疫 冰凍 罷工 港口擁擠等條款 五 海運提單的內(nèi)容 背面內(nèi)容 FullsetofcleanonboardBillofladingmadeoutto order withblankendorsed markedwith Freightprepaid paid tocollect notifying 全套的 清潔的 已裝船提單 空白抬頭 空白背書 寫明運費預(yù)付 已付 被通知人為 六 海運提單的審核 一 信用證中關(guān)于提單的要求 二 提單審核的要點 提交全套的正本提單 銀行要控制無權(quán) 通過海運提單簽署條款中注明的正本提單份數(shù)來判斷是否收到全套正本提單 全套的正本提單 FullsetofBillofLading 清潔的提單 cleanBillofLading 二 海運提單審核的要點 已裝船提單 onboardBillofLading 銀行接受的只能是已裝船提單 如何判斷貨物已裝船及其裝船日期 已裝船提單 已裝船提單的簽發(fā)日 就是信用證要求的貨物發(fā)運日 備運提單 備運提單上裝船批注的日期視為貨物發(fā)運的實際時間 例 UCP600第14條C款關(guān)于交單日的規(guī)定 提單類型實際裝船日交單日已裝船提單提單簽發(fā)日 月 日 月 日提單簽發(fā)日備運提單 月 日 月2日裝船批注日 月 日 提單的簽發(fā)人應(yīng)是承運人或承運人的具名代理人 船長或船長的具名代理人 UCP600第二十條a款 轉(zhuǎn)運提單可以表明貨物將要或可能被轉(zhuǎn)運 只要全程運輸由同一提單涵蓋 UCP600第二十條C款 6 貨裝艙面運輸單據(jù)不得表明貨物裝于或者將裝于艙面 UCP600第二十六條 ondeck onboard 第四節(jié)保險單據(jù) 一 保險單的概念 二 保險單據(jù)的作用 三 保險單的當(dāng)事人 四 保險單據(jù)的內(nèi)容 五 保險單據(jù)的種類 六 保險單據(jù)的審核 一 保險單的概念 1 保險合同的證明2 賠償證明 二 保險單據(jù)的作用 一 保險人 Insurer 保險公司 Insurancecompany 保險商 Underwriter 保險代理商 InsuranceAgent 保險經(jīng)紀(jì)人 InsuranceBroker 二 被保險人投保人被保險人受益人 三 保險合同的當(dāng)事人 一 保險人名稱 二 被保險人名稱 三 保險標(biāo)的物 四 保險金額 五 保險航次或期間或兩者兼有 六 承保險別 七 保險費 八 查勘人 九 出單地點和日期 十 保險人簽字 四 保險單據(jù)的內(nèi)容 五 保險單據(jù)的種類 一 根據(jù)保險單據(jù)的形式劃分 保險單 InsurancePolicy 正式保單 亦大保單 指除正面具有基本內(nèi)容外 在其背面還印有保險契約的全部條款 五 保險單據(jù)的種類 保險憑證 InsuranceCertificate 亦稱小保單 指只列明保險單正面的基本內(nèi)容 但背面不印有保險契約條款 聯(lián)合憑證 CombinedInsuranceCertificate RiskNote 亦聯(lián)合發(fā)票 在商業(yè)發(fā)票上以加蓋印戳方式注明保險單據(jù)的內(nèi)容 并正式簽章 而不另出具單獨的保險單據(jù) 適用于大陸對港 澳地區(qū)的部分交易 4 暫保單 CoverNote 保險經(jīng)紀(jì)人向投保人簽發(fā)的辦理保險的約定 不是保險公司簽發(fā)的保險合同 銀行不接受暫保單 二 根據(jù)承保方式劃分 預(yù)約保險單 OpenPolicy OpenCover 保險人與被保險人就一定業(yè)務(wù)范圍預(yù)約簽訂的長期性的保險合同 總括保險單 BlanketPolicy 保險人對被保險人承保一定時期內(nèi)多批貨物運輸?shù)谋ｋU單據(jù) 流動保險單 FloatingPolicy 規(guī)定被保險人在不超過總括保險金額的情況下 可以連續(xù)分批裝運貨物的保險單 單獨保險單 specificPolicy 承保船名已經(jīng)確定的某一航程內(nèi)的運輸貨物的保險單 三 根據(jù)保險的時間和空間劃分 航程保險單 VoyagePolicy 承保一切貨物由起運地點至卸貨地點這一段路途的保險單 并且只適用于一次航程 期限保險單 TimePolicy 對保險標(biāo)的物的保險只限于一定期限內(nèi)有效的保險單 四 根據(jù)保險標(biāo)的物價值劃分 定值保險單 ValuedPolicy 保險當(dāng)事人明確規(guī)定保險標(biāo)的物的價值 出險時保險人即按約定價值賠償 而不是根據(jù)保險標(biāo)的物的品質(zhì)等情況核定的貨價賠償 不定值保險單 UnvaluedPolicy 不約定保險標(biāo)的物價值的保險單 一 信用證中關(guān)于保險單據(jù)的要求 六 保險單據(jù)的審核 InsurancePolicy Certificatein copiesfor oftheinvoicevalueshowingclaimspayablein incurrencyofthedraft blankendorsed covering Ocean Marine Transportation AirTransportation OverLandTransportation AllRisks WarRisks 保險單 保險憑證一式 份 投保金額為發(fā)票金額的 索賠地點 幣別與匯票幣別一致 空白背書 投保 險 二 保險單據(jù)審核要點 保險單據(jù)的類別 UCP600第二十八條c款 d款規(guī)定 暫保單將不被接受 CoverNote 若信用證規(guī)定出具保險單 則不能以保險憑證代替 但反之可以 保險單據(jù)份數(shù) in copies UCP600第二十八條b款規(guī)定除非信用證另有授權(quán) 如保險單據(jù)表明所出具正本單據(jù)系一份以上 則必須提交全部正本保險單據(jù) 保險金額和總保險金額 for oftheinvoicevalueincurrencyofdraft UCP600第二十八條f款 若信用證規(guī)定了最低投保金額 則應(yīng)按信用證規(guī)定辦理 否則 最低保險金額應(yīng)是貨物CIF或CIP價的110 或者 應(yīng)按信用證要求付款 承兌或議付的金額 或有關(guān)商業(yè)發(fā)票毛金額這兩者之較大者的110 作為最低金額 保險金額的大 小寫應(yīng)一致 除非信用證另有規(guī)定 保險幣別應(yīng)與信用證所用貨幣相同 索賠地點 Payablein 賠款索賠地點應(yīng)符合信用證的規(guī)定 一般訂在進口國家地點 背書 blankendorsed 應(yīng)符合信用證的規(guī)定 投保險別 Covering Risks UCP500第二十八g款 h款規(guī)定 應(yīng)與信用證規(guī)定的險別一致 若信用證中要求投保 通常險 慣常險 一類意義不明確的險別時 或?qū)ν侗ｋU別未作規(guī)定 銀行可按照所提交保險單據(jù)填列的險別予以接受 而不負(fù)任何險別漏保之責(zé) 保險單據(jù)日期銀行不接受簽發(fā)日期遲于裝船日 發(fā)運日或接受監(jiān)管日的保險單據(jù) 保險人名稱 UCP600第二十八條a款規(guī)定保險單據(jù) 例如保險單或預(yù)約保險項下的保險證明書或者聲明書 必須看似由保險公司或承保人或其代理人或代表出具并簽署 9 被保險人名稱符合信用證的規(guī)定 在CIF條件下 一般為信用證的受益人 然后再由其作成空白背書 10 裝載工具名稱 開航日期 航線起訖地點 應(yīng)與提單一致 開航日期前一般應(yīng)加 onorabout 字樣 銀行將其解釋為于所述日期前后各 天內(nèi)裝運 起訖日期均包括在內(nèi) 11 保險區(qū)間一般從賣方倉庫到買方倉庫 有特殊規(guī)定者按信用證規(guī)定 12 貨物運輸?shù)膰O頭 貨物名稱 包裝 數(shù)量應(yīng)與商業(yè)發(fā)票 提單 其它單據(jù)一致 第五節(jié)其他單據(jù) 一 領(lǐng)事發(fā)票 二 海關(guān)發(fā)票 三 產(chǎn)地證 四 檢驗證書 五 其他單據(jù) 一 領(lǐng)事發(fā)票 ConsularInvoice 亦領(lǐng)事簽證發(fā)票 是由進口國駐出口國領(lǐng)事認(rèn)證或出具的發(fā)票 二 海關(guān)發(fā)票 CustomsInvoice 進口國海關(guān)當(dāng)局規(guī)定的進口報關(guān)必須提供的特定格式的發(fā)票 三 產(chǎn)地證 CertificateofOrigin 1 出口商的產(chǎn)地證2 貿(mào)促會的產(chǎn)地證3 普惠制產(chǎn)地證 CentralizedSystemofPreferences G S P 4