財(cái)務(wù)【管理】制度.doc

財(cái)務(wù)【管理】制度 財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，規(guī)范江蘇省紡織工業(yè)（集團(tuán)）進(jìn)出口有限公司（以下簡(jiǎn)稱進(jìn)出口公司）成員單位的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，保證資產(chǎn)的安全和完整，根據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、（集團(tuán)）總公司會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范以及江蘇蘇豪控股集團(tuán)有限公司制定的貿(mào)易企業(yè)內(nèi)控指南。 特制定本制度。 第二條各子公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，在進(jìn)出口公司財(cái)務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上，制定符合各子公司實(shí)際業(yè)務(wù)的具體財(cái)務(wù)管理規(guī)定，經(jīng)各子公司總經(jīng)理室審核，報(bào)各子公司董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，并報(bào)進(jìn)出口公司備案。 第二章資金管理第三條帳戶的管理 1、進(jìn)出口公司與子公司（以下簡(jiǎn)稱各公司）因業(yè)務(wù)需要在銀行開(kāi)立的所有帳戶，均須經(jīng)進(jìn)出口公司資財(cái)部審核并報(bào)進(jìn)出口公司總經(jīng)理室批準(zhǔn)。 未經(jīng)審核批準(zhǔn)，不得擅自開(kāi)立銀行帳戶。 對(duì)已經(jīng)開(kāi)立而不再繼續(xù)使用的銀行帳戶要及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。 2、各公司必須認(rèn)真未執(zhí)行中國(guó)人民銀行發(fā)布的銀行帳戶管理辦法的有關(guān)規(guī)定，管理和使用帳戶，不得出租或出借帳戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。 對(duì)于已經(jīng)簽發(fā)的銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 要進(jìn)行帳外登記，跟蹤管理，在票據(jù)到期日前，要備好資金支付，以免違約影響企業(yè)信譽(yù)。 3、各公司不得將帳戶上的存款轉(zhuǎn)移到非開(kāi)戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)。 4、切實(shí)加強(qiáng)銀行未達(dá)帳項(xiàng)的管理，各公司于次月10日前認(rèn)真做好上月的銀行對(duì)帳工作，并繕制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 對(duì)已經(jīng)發(fā)生的銀行未達(dá)帳項(xiàng)，不論未達(dá)時(shí)間長(zhǎng)短，經(jīng)辦人均應(yīng)及時(shí)查明原因，迅速清理。 同時(shí)在未達(dá)帳單上注明未達(dá)原因及清理結(jié)果，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽注意見(jiàn)后報(bào)進(jìn)出口公司資財(cái)部備案。 第四條融資的管理 1、各公司應(yīng)該為業(yè)務(wù)的正常開(kāi)發(fā)，靈活使用各種銀行金融工具籌集低成本資金，并自覺(jué)維護(hù)公司的資信。 進(jìn)出口公司的資金實(shí)行集中管理，總量控制的原則。 各公司之間的資金拆借、調(diào)劑由進(jìn)出口公司資財(cái)部歸口管理，資金拆借、調(diào)劑的結(jié)算利率由進(jìn)出口公司制定相關(guān)管理規(guī)定。 2、流動(dòng)資金借款、信用證項(xiàng)下的進(jìn)、出口押匯，根據(jù)各公司資金及業(yè)務(wù)需要，經(jīng)總經(jīng)理室同意后，由各公司相關(guān)部門審核并辦理相關(guān)手續(xù)。 3、辦理銀行承兌匯票、進(jìn)口開(kāi)證，經(jīng)辦人必須提供合同并辦理付款及開(kāi)證手續(xù)，經(jīng)業(yè)務(wù)部經(jīng)理簽字后交由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、分管總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。 第五條對(duì)協(xié)作單位預(yù)付貨款及貨款支付的管理 1、各公司應(yīng)嚴(yán)格按照公司預(yù)付款管理規(guī)定，對(duì)協(xié)作單位預(yù)付貨款進(jìn)行管理。 2、各公司應(yīng)嚴(yán)格按照公司貿(mào)易過(guò)程中資金管理辦法，對(duì)貨款支付進(jìn)行管理。 第六條其他各類對(duì)外支付的管理其他各類對(duì)外支付都必須辦理付款審批手續(xù)，經(jīng)分管總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理對(duì)外付款。 第七條國(guó)內(nèi)外往來(lái)帳款的管理 1、各財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)按照有關(guān)準(zhǔn)則、制度及（集團(tuán)）總公司統(tǒng)一要求正確使用往來(lái)科目，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。 2、財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)按規(guī)定對(duì)各類往來(lái)科目進(jìn)行明細(xì)核算，業(yè)務(wù)部門應(yīng)主動(dòng)與財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行對(duì)帳，每月未對(duì)往來(lái)帳進(jìn)行一次清理，防止出現(xiàn)長(zhǎng)期掛帳形成潛虧。 3、凡國(guó)內(nèi)逾期帳款超12個(gè)月、國(guó)外逾期帳款超6個(gè)月的，財(cái)務(wù)管理部門從業(yè)務(wù)部的計(jì)獎(jiǎng)利潤(rùn)中扣除，直至業(yè)務(wù)部門收回逾期帳款后返還。 4、對(duì)于逾期3年以上確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收國(guó)內(nèi)、外帳款，有關(guān)經(jīng)辦部門應(yīng)及時(shí)填寫財(cái)產(chǎn)損失報(bào)告，提供有關(guān)資料，提出處理意見(jiàn)，報(bào)各公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，再報(bào)請(qǐng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)管理部門按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。 第八條現(xiàn)金及支票的管理 1、各公司必須嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理暫行條例的有關(guān)規(guī)定管理和使用現(xiàn)金。 2、出差人員出差需借支差旅費(fèi)的應(yīng)提前一天通知其所在公司，填寫三聯(lián)備用金申請(qǐng)單，公司分管總經(jīng)理簽字同意后方可辦理，超過(guò)5000元的備用金，須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意后方可辦理。 各公司應(yīng)對(duì)備用金進(jìn)行嚴(yán)格的管理，出差人員回到公司后原則上10日之內(nèi)應(yīng)報(bào)銷其借支的備用金，堅(jiān)決執(zhí)行前款不清，后款不借的規(guī)定。 3、差旅費(fèi)報(bào)銷單，必須用鋼筆或簽字填寫，報(bào)銷金額（大、小寫）均要頂格寫，不得涂改。 審批人員必須認(rèn)真審核報(bào)銷單據(jù)，審核無(wú)誤簽字確認(rèn)后出納人員方可報(bào)銷。 4、從銀行購(gòu)買的現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票必須建冊(cè)登記，使用支票時(shí)，經(jīng)辦人要在登記冊(cè)上注明領(lǐng)用日期、支票號(hào)碼、用途及實(shí)際或預(yù)計(jì)的金額，并由領(lǐng)用人在登記冊(cè)上簽字。 5、領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票，領(lǐng)用人應(yīng)詳細(xì)、認(rèn)真填寫“領(lǐng)用支票申請(qǐng)單”，并經(jīng)總經(jīng)理簽字后，經(jīng)辦人方可辦理領(lǐng)用手續(xù)。 6、領(lǐng)用人辦理支票核銷手續(xù)時(shí)，須由領(lǐng)用人及各公司總經(jīng)理在發(fā)票上簽字確認(rèn)。 符合上述要求后，財(cái)務(wù)人員方可辦理報(bào)銷手續(xù)。 7、嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”，否則一經(jīng)查出，除沒(méi)收“小金庫(kù)”、追繳私分金額外，還將按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。 第九條外匯資金的管理各公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家外匯管理的有關(guān)法規(guī)、制度。 根據(jù)人民幣資金需求、進(jìn)口付匯、遠(yuǎn)期結(jié)售匯情況統(tǒng)籌安排外匯資金，加強(qiáng)對(duì)匯率變化的跟蹤管理，運(yùn)用遠(yuǎn)期結(jié)售匯等金額工具降低匯率風(fēng)險(xiǎn)。 第十條應(yīng)收票據(jù)的管理 1、應(yīng)收票據(jù)的管理應(yīng)遵循核準(zhǔn)、記錄和保管職能相互分離原則。 2、在接受應(yīng)收票據(jù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員要按照票據(jù)法和支付結(jié)算辦法等規(guī)定，仔細(xì)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性，防止以假亂真，避免或減少應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。 3、應(yīng)收票據(jù)的財(cái)務(wù)處理，包括收到票據(jù)、票據(jù)貼現(xiàn)、票據(jù)轉(zhuǎn)讓、期滿兌現(xiàn)時(shí)登記應(yīng)收票據(jù)等有關(guān)的賬戶。 4、設(shè)專人保管應(yīng)收票據(jù)，且保管人員不得經(jīng)辦會(huì)計(jì)記錄。 5、應(yīng)仔細(xì)登記應(yīng)收票據(jù)備查簿，以便日后進(jìn)行追蹤管理。 6、對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向付款人提出付款。 7、對(duì)已貼現(xiàn)的票據(jù)應(yīng)在各查簿中登記，以便日后追蹤管理。 第三章資產(chǎn)管理第十一條存貨的管理各公司應(yīng)嚴(yán)格按照公司儲(chǔ)運(yùn)作業(yè)操作指南對(duì)存貨進(jìn)行管理。 第十二條固定資產(chǎn)的管理 1、本條所稱固定資產(chǎn)系指單價(jià)在2000元以上，且耐用年限在1年以上的實(shí)物資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的歸口管理部門是各公司行政管理部門。 2、子公司因工作需要確需購(gòu)置實(shí)物資產(chǎn)，金額在20000元以內(nèi)，可由經(jīng)辦人寫出書面申請(qǐng)，報(bào)相關(guān)子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)即可購(gòu)置；單項(xiàng)資產(chǎn)購(gòu)置金額高于20000元的，必須經(jīng)進(jìn)出口公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能購(gòu)置。 所有經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)置的固定資產(chǎn)的發(fā)票均需經(jīng)歸口管理部門（辦公室或相關(guān)管理人員）簽字，方能辦理報(bào)銷手續(xù)。 3、各公司購(gòu)置的固定資產(chǎn)均由各公司行政管理部門歸口管理，建立帳冊(cè)，對(duì)所購(gòu)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐筆登帳，設(shè)專人保管，并建立領(lǐng)用制度，明確領(lǐng)用人的責(zé)任。 4、為做到固定資產(chǎn)帳實(shí)相符，各公司每年至少要安排一次對(duì)所有固定資產(chǎn)的清點(diǎn)工作。 清點(diǎn)固定資產(chǎn)工作由各公司行政管理部門牽頭進(jìn)行，清點(diǎn)前應(yīng)做好與財(cái)務(wù)管理部門的對(duì)帳工作，做到帳帳相符，對(duì)確已損壞的或已失去實(shí)用價(jià)值的固定資產(chǎn)，使用單位要及時(shí)提出處理意見(jiàn)，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)簽后報(bào)總經(jīng)理審批，行政和財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)意見(jiàn)進(jìn)行銷帳處理。 第十三條低值易耗品的管理本條所指低值易耗品系指使用年限不滿一年，單位價(jià)值在2000元以下的實(shí)物資產(chǎn)。 所有低值易耗品均選用一次攤銷法。 第四章涉稅管理第十四條各公司均是獨(dú)立的納稅主體，應(yīng)設(shè)立辦稅人員負(fù)責(zé)本單位所有有關(guān)稅務(wù)處理的事宜，并嚴(yán)格按照有關(guān)稅務(wù)部門的各項(xiàng)要求辦理涉稅事宜，履行納稅義務(wù)。 第十五條納稅管理 1、各公司對(duì)所有納稅申報(bào)資料、繳稅憑證均要分類建檔管理，定期裝訂，對(duì)所有上報(bào)給稅務(wù)機(jī)關(guān)的文書均要復(fù)印留底。 2、辦稅人員在納稅申報(bào)前，務(wù)必做到謹(jǐn)慎細(xì)致，確保申報(bào)質(zhì)量。 在申報(bào)前要與有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行核實(shí)。 3、各公司辦稅人員在填報(bào)稅務(wù)資料時(shí)要認(rèn)真負(fù)責(zé)，填好后經(jīng)各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)，并經(jīng)各公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可對(duì)外申報(bào)。 第十六條出口退稅的管理各公司應(yīng)嚴(yán)格按照公司出口退稅管理規(guī)定進(jìn)行出口退稅管理。 第五章財(cái)務(wù)報(bào)告第十七條財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注、內(nèi)部財(cái)務(wù)分析和為滿足管理需要編制的報(bào)表，各公司應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，按總經(jīng)理室和上級(jí)公司的要求及時(shí)準(zhǔn)確地提供財(cái)務(wù)報(bào)告。 第六章對(duì)外投資管理第十八條各公司應(yīng)嚴(yán)格按照江蘇省紡織工業(yè)（集團(tuán)）進(jìn)出口有限公司成員企業(yè)投資擔(dān)保管理辦法的規(guī)定，執(zhí)行對(duì)外投資管理。 第七章收入管理第十九條營(yíng)業(yè)收入按形式分為銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。 各公司應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求確認(rèn)和計(jì)量收入。 第八章成本管理第二十條各公司應(yīng)嚴(yán)格按照公司的有關(guān)規(guī)定，對(duì)所從事的自營(yíng)、代理進(jìn)出口業(yè)務(wù)、內(nèi)銷業(yè)務(wù)進(jìn)行成本管理，生產(chǎn)型子公司另行制定成本管理辦法。 第九章費(fèi)用管理第二十一條本章所稱費(fèi)用系指各公司在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中所發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用及對(duì)外支付的傭金。 第二十二條銷售費(fèi)用的管理 1、銷售費(fèi)用是指在商品購(gòu)、銷、存環(huán)節(jié)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，主要包括運(yùn)雜費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、廣告費(fèi)和展覽費(fèi)等。 2、業(yè)務(wù)員對(duì)于重要的可能發(fā)生的銷售費(fèi)用應(yīng)在“核算單”中預(yù)估，財(cái)務(wù)管理部門在付款前應(yīng)予審核。 第二十三條管理費(fèi)用的管理 1、管理費(fèi)用是指企業(yè)及其職能管理部門為組織和管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)和修理費(fèi)等。 2、管理費(fèi)用的報(bào)銷實(shí)行分級(jí)管理辦法。 業(yè)務(wù)部門的管理費(fèi)用報(bào)銷由業(yè)務(wù)部門經(jīng)理審批簽字；業(yè)務(wù)部門經(jīng)理及綜合部門（包括經(jīng)理）的管理費(fèi)用報(bào)銷由分管總經(jīng)理審批簽字；各公司及各公司經(jīng)理室的管理費(fèi)用報(bào)銷由總經(jīng)理審批簽字；各總經(jīng)理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和差旅費(fèi)報(bào)銷由各公司經(jīng)理室成員審核簽字，各公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)認(rèn)真確認(rèn)上述審核簽字后，方予報(bào)銷。 第二十四條財(cái)務(wù)費(fèi)用的管理 1、財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用。 2、各公司財(cái)務(wù)分管總經(jīng)理負(fù)責(zé)各公司的資金管理，控制資金規(guī)模，確保資金安全。 每個(gè)工作日結(jié)束后，各財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)分管總經(jīng)理準(zhǔn)確上報(bào)前一天的資金余額，以便統(tǒng)籌安排。 第十章所有者權(quán)益的管理第二十五條所有者權(quán)益包含實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)，各公司應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求確認(rèn)和計(jì)量所有者權(quán)益。 第十一章財(cái)務(wù)人員的管理第二十六條各公司的財(cái)務(wù)工作崗位一般設(shè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出納、核算、稽核、檔案管理等崗位，可一人多崗或一崗多人，必須堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則，堅(jiān)持賬、錢、物分管原則。 第二十七條進(jìn)出口公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人由進(jìn)出口公司董事會(huì)任命，全面負(fù)責(zé)進(jìn)出口公司及其子公司的財(cái)務(wù)管理工作。 各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)管理人員由進(jìn)出口公司委派，負(fù)責(zé)子公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)帶領(lǐng)全體財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行各自的崗位職責(zé)，積極協(xié)助公司總經(jīng)理室當(dāng)好家、理好財(cái)。 第二十八條進(jìn)出口公司根據(jù)工作需要和實(shí)際情況對(duì)進(jìn)出口公司財(cái)務(wù)管理人員及委派至子公司人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)管理人員實(shí)行輪崗制，以不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的工作技能和業(yè)務(wù)水平。 第二十九條進(jìn)出口公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)管理人員的考核由進(jìn)出口公司總經(jīng)理室負(fù)責(zé)，子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)管理人員的考核由進(jìn)出口公司資財(cái)部和子公司總經(jīng)理室共同負(fù)責(zé)，對(duì)違反有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，擅自行事，不能嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)崗位職責(zé)，給公司造成損失的，將追究有關(guān)財(cái)務(wù)人員的責(zé)任。 第三十條會(huì)計(jì)工作交接應(yīng)按照規(guī)范程序進(jìn)行，交接雙方應(yīng)保留好書面移交清冊(cè)及相關(guān)資料，移交清冊(cè)一式三份，交接雙方和監(jiān)交人共同簽字確認(rèn)并妥善保存。 第十二章會(huì)計(jì)檔案與財(cái)務(wù)印章管理第三十一條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 各公司必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理工作，建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、成冊(cè)、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實(shí)把會(huì)計(jì)檔案管好。 第三十二條各公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由該公司負(fù)責(zé)檔案管理的會(huì)計(jì)人員立卷或裝訂成冊(cè)。 當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫存各公司財(cái)務(wù)管理部門，一年后，原則上應(yīng)由各公司財(cái)務(wù)管理部門編造清冊(cè)，將會(huì)計(jì)檔案存放在各公司會(huì)計(jì)檔案室。 第三十三條各公司對(duì)于其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密，檔案原件原則上不得外借，如有特殊情況需要，須報(bào)公司經(jīng)理室批準(zhǔn)，但不得拆散幫卷冊(cè)，并應(yīng)限期歸還。 第三十四條財(cái)務(wù)印章是辦理銀行款項(xiàng)收支、出具各類發(fā)票或收據(jù)、確認(rèn)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等的