生產(chǎn)產(chǎn)品全過程-會計分錄.doc_第1頁
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文檔簡介

生產(chǎn)產(chǎn)品從領(lǐng)料到完工入庫，及銷售出去，一系列的會計分錄咋做？一般制造業(yè)成本核算流程和分錄： 1、采購借：原材料 / 庫存商品 應(yīng)繳稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款 2、材料領(lǐng)用借：生產(chǎn)成本 貸：原材料 3、計提工資借：生產(chǎn)成本 / 制造費用 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 其他應(yīng)付款社保支付時借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 4、發(fā)生的水電費、機物料消耗等借：制造費用 貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款 5、計提折舊借：制造費用 （車間用） 管理費用 （管理部門使用） 營業(yè)費用 （銷售部門使用） 貸：累計折舊 6、月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用制造費用分?jǐn)偪砂床牧舷幕蛉斯こ杀净驅(qū)嵶龉r或機器工時某產(chǎn)品制造費用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M用 = 該產(chǎn)品制造費用分配率 本期制造費用總額借：生產(chǎn)成本 貸：制造費用 7、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 8、銷售借：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 9、月末，計提附加稅（增值稅不在本科目核算）借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費應(yīng)交教育費附加 應(yīng)交稅費應(yīng)交地方教育費附加繳納時借：應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費應(yīng)交教育費附加 應(yīng)交稅費應(yīng)交地方教育費附加 貸：銀行存款 10、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 11、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 12、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月費用借：本年利潤 貸：管理費

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