展覽會項目可行性分析之利潤預(yù)測分析.ppt

1 利潤指標(biāo)體系利潤反映企業(yè)一定時期的經(jīng)營成果 包括利潤總額 營業(yè)利潤 凈利潤利潤總額 營業(yè)利潤 投資收益 補(bǔ)貼收入 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出營業(yè)利潤 主營業(yè)務(wù)利潤 其他業(yè)務(wù)利潤 營業(yè)費用 管理費用 財務(wù)費用凈利潤 利潤總額 所得稅 展覽利潤預(yù)測分析 2 展覽項目的利潤預(yù)測利潤預(yù)測是確定目標(biāo)利潤 編制利潤計劃的基本依據(jù) 銷售利潤在利潤總額中所占比重最大 銷售利潤的預(yù)測是利潤預(yù)測的重點 A 量本利分析預(yù)測法 量本利分析法是項目的盈虧主要取決于產(chǎn)品的銷售收入和成本費用 銷售收入大于總的成本費用時 項目就盈利 否則就虧損 當(dāng)銷售收入等于總的成本費用 即利潤為零時的產(chǎn)銷量即為盈虧平衡點 也稱保本點 項目利潤 銷售收入 總成本費用 單價 產(chǎn)銷量 固定成本 單位變動成本 產(chǎn)銷量 單價 單位變動成本 產(chǎn)銷量 固定成本展覽企業(yè)根據(jù)展覽項目標(biāo)準(zhǔn)展位等銷售數(shù)量 成本和利潤之間的依存關(guān)系來預(yù)測展覽項目銷售利潤 可用下列公式測算其利潤數(shù)額利潤數(shù)額 銷售單價 標(biāo)準(zhǔn)展位銷售量 單位變動成本 標(biāo)準(zhǔn)展位銷售量 固定成本 銷售單價 單位變動成本 標(biāo)準(zhǔn)展位銷售量 固定成本 展覽項目的固定成本是指在展覽項目的既定規(guī)模內(nèi) 不隨參展商和觀眾人數(shù)的變化而變化的那部分成本費用支出 如項目小組成員的工資 宣傳廣告費 場地租金 設(shè)備租賃費 保險費和通信費等展覽項目的變動成本是指在展覽項目的既定規(guī)模內(nèi) 隨參展商和觀眾人數(shù)的變化成正比例變化的那些成本費用支出 如注冊工本費 資料費 招待費 禮品費 交流研討會費用和營業(yè)稅金等 預(yù)測盈虧平衡點 銷售收入總額與成本總額相等 不虧不盈 假設(shè)展覽項目以展位收入為主要銷售收入來源 其計算公式為盈虧平衡點標(biāo)準(zhǔn)展位銷售量 固定成本總額 銷售單價 單位變動成本 預(yù)測銷售利潤 可以采用邊際貢獻(xiàn)法單位邊際貢獻(xiàn) 單位售價 單位變動成本邊際貢獻(xiàn)總額 標(biāo)準(zhǔn)展位銷售總額 變動成本總額邊際貢獻(xiàn)率 單位邊際貢獻(xiàn) 單位售價盈虧平衡點標(biāo)準(zhǔn)展位銷售數(shù)量 固定成本總額 單位邊際貢獻(xiàn)盈虧平衡點標(biāo)準(zhǔn)展位銷售收入 固定成本總額 邊際貢獻(xiàn)率展覽項目利潤的多少 關(guān)鍵是解決成本和銷售量之間的數(shù)量關(guān)系 是各種有關(guān)因素變動影響的結(jié)果 正確利用相關(guān)公式具體測算各種有關(guān)因素變動對最終利潤的影響 對于正確進(jìn)行管理具有重要作用 邊際貢獻(xiàn)是指銷售收入減去變動成本后的余額 如果是一種產(chǎn)品 則 邊際貢獻(xiàn)率 單位邊際貢獻(xiàn) 單價 100 如果是多種產(chǎn)品 則 邊際貢獻(xiàn)率 每種產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)率 該產(chǎn)品銷售收入占全部銷售收入的比重 例 某展覽企業(yè)舉辦一個綜合性展覽項目 項目主要由文藝匯演 展覽會和專題論壇三項活動內(nèi)容組成 其中文藝匯演單位變動成本為 元 人 門票定價 元 人 占項目收入總額的 展覽會單位變動成本每個標(biāo)準(zhǔn)展位 元 租金為每個標(biāo)準(zhǔn)展位 元 占項目收入總額的 專題論壇單位變動成本 元 人 入場費 元 人 占項目收入總額的 假定除門票費 展位租金和入場費外 項目無其他收入來源 項目的固定成本總額為 元 求 盈虧臨界點時的收入總額和每項活動應(yīng)達(dá)到的運營規(guī)模 目標(biāo)利潤為 元時的收入總額和各項活動應(yīng)達(dá)到的運營規(guī)模 解 各項活動的成本情況如下表所示 項目的加權(quán)平均邊際貢獻(xiàn)率 50 10 40 60 70 30 50 1 盈虧臨界點的收入總額 200000 50 400000元文藝匯演的參加人數(shù) 400000 10 100 400 人 展覽會的標(biāo)準(zhǔn)展位數(shù) 400000 60 2500 96 個 專題論證的參加人數(shù) 400000 30 100 1200 人 2 目標(biāo)利潤下應(yīng)達(dá)到的收入總額 200000 25000 50 450000 元 文藝匯演的參加人數(shù) 450000 10 100 450 人 展覽會的標(biāo)準(zhǔn)展位數(shù) 450000 60 2500 108 個 專題論證的參加人數(shù) 450000 30 100 1350 人 例2某展覽公司舉辦一個小型展銷會 場地租金等固定成本總額100000 參會單位的標(biāo)準(zhǔn)展位費為1000元 個 假定舉辦該展銷會的人工 材料等單位變動成本為600元 且除去以上成本外沒有其他開支 求 1 公司在盈虧臨界點的參展單位 2 預(yù)計400個單位參展 求其目標(biāo)利潤 B 目標(biāo)利潤預(yù)測法目標(biāo)利潤是指在銷售收入一定的情況下 根據(jù)目標(biāo)成本 銷售費用和既定的稅率來確定目標(biāo)利潤的方法 其計算公司如下 目標(biāo)利潤 預(yù)計銷售收入 目標(biāo)成本 目標(biāo)期間費用從量本利關(guān)系分析增加利潤的途徑有 增加標(biāo)準(zhǔn)展位銷售數(shù)量 提高售價 降低單位變動成本 降低固定成本 例3某公司2007年舉辦的某展覽會實現(xiàn)利潤100000元 參會門票每張100元 單位變動成本50元 固定成本總額40000元 2008年預(yù)計目標(biāo)利潤為2007年的1 2倍 試分析公司實現(xiàn)目標(biāo)利潤的途徑 假如其它條件不變 分別通過增加參展人數(shù) 降低單位變動成本 降低固定成本 提高售價來實現(xiàn)目標(biāo)利潤 解 如果其他條件不變 該公司可通過增加參展人數(shù)實現(xiàn)目標(biāo)利潤2007年的人數(shù) 40000 100000 100 50 2800 人 2008年的目標(biāo)利潤 100000 1 2 120000 元 2008年需要達(dá)到的參會人數(shù) 40000 120000 100 50 3200 人 2008年該展會項目需要增加人數(shù) 3200 2800 400 人 即2008年該展會項目需要增加400人參會才能達(dá)到目標(biāo)利潤 2 如何其他條件不變 該公司可能通過降低單位變動成本來實現(xiàn)目標(biāo)利潤2800 40000 120000 100 V V 42 86 元 單位變動成本下降額 50 42 86 7 14 元 即當(dāng)單位變動成本下降7 14元時 可以實現(xiàn)目標(biāo)利潤 3 如果其他條件不變 該公司可以通過降低固定成本的方式來實現(xiàn)目標(biāo)利潤2800 F 120000 100 50 F 20000 元 固定成本下降額 40000 20000 20000 元 即當(dāng)固定成本下降20000元時 可以實現(xiàn)目標(biāo)利潤 4 如果其他條件不變 在提高服務(wù)質(zhì)量的前提下 該公司可通過提高參會費 即單價 的方式來實現(xiàn)目標(biāo)利潤2800 40000 120000 P 50 P 107 14 元 人 參會門票 單價 提高額 107 14 100 7 14 元 人 即當(dāng)參會門票 單價 提高7 14元時 可以實現(xiàn)目標(biāo)利潤 以上均為項目組織采取單項措施實現(xiàn)目標(biāo)利潤的例子 在實際工作中 單獨采取某一方面的措施可以無法