市審計局審計項目計劃管理實施辦法.doc

X審字201046號關于印發(fā)xx市審計局審計項目計劃管理實施辦法的通知各區(qū)、縣（市）審計局，機關各科室以、市經(jīng)濟責任審計局、審計特派辦：為進一步完善審計項目計劃管理，經(jīng)局務會研究決定，對xx市審計局審計項目計劃管理實施辦法進行了修改?，F(xiàn)將修改后的xx市審計局審計項目計劃管理實施辦法印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。xx市審計局二一年十月三十日主題詞：印發(fā) 審計項目 計劃管理 辦法 通知xx市審計局辦公室 2010年10月30日印發(fā) （共印30份）xx市審計局審計項目計劃管理實施辦法第一條 為了加強審計項目計劃管理，優(yōu)化審計資源和審計力量配置，提高審計工作質(zhì)量和效率，根據(jù)審計署審計機關審計項目計劃管理辦法的規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法所稱審計項目，包含上級審計機關統(tǒng)一組織的項目、授權項目、市委和市政府交辦項目、本局安排項目。審計項目計劃管理，是指按年度對審計項目和專項審計調(diào)查項目作出的統(tǒng)一安排、組織實施、督促檢查、考核評價。第三條 審計項目計劃管理的內(nèi)容包括：（一）審計對象基本情況調(diào)查、收集、信息化管理；（二）審計項目計劃的編制、下達；（三）審計項目計劃的組織實施；（四）審計項目計劃的調(diào)整；（五）對審計項目計劃實施情況進行督促檢查；（六）對審計項目計劃實施情況進行考核評價。第四條 審計項目計劃管理的責任部門為局辦公室，審計業(yè)務部門和法制部門協(xié)助辦公室進行審計項目計劃管理。第五條 積極推進審計項目計劃管理的信息化建設，審計項目計劃管理的有關數(shù)據(jù)運行和日常管理工作在審計管理系統(tǒng)（OA系統(tǒng)）內(nèi)進行。辦公室全面收集、準確掌握審計對象基本情況，每兩年對被審計單位機構變動情況進行一次調(diào)查，更新審計對象資源信息資料，保證被審計單位信息完整、準確；加強對OA系統(tǒng)中“審計項目計劃管理”的維護管理，及時錄入年度審計項目計劃，保持審計項目年度計劃的完整性、準確性，根據(jù)審計項目計劃的增補、調(diào)整，及時對“審計項目計劃管理”進行補充、更新和調(diào)整。業(yè)務部門在審計實施前，運用“AO”軟件在“審計項目計劃管理”中導出被審計單位基本信息；審計中運用信息庫資源，節(jié)省審計成本，提高審計工作效率；審計結束后對該信息資料與實際審計情況進行比較，將審計報告、審計決定的主要信息錄入被審計單位基本信息庫，使審計信息庫內(nèi)被審計單位基本信息新鮮、真實、有效。審計技術部門要為完善審計管理系統(tǒng)，有效運用審計信息庫資源，服務審計業(yè)務工作提供技術支持。第六條 編制審計項目計劃，必須依據(jù)上級審計機關工作指導思想，圍繞市委、市政府工作重心，根據(jù)全市經(jīng)濟社會發(fā)展的政策和部署，以全面履行審計監(jiān)督職責、實現(xiàn)審計工作綜合效益最大化為目標編制。第七條 編制審計項目年度計劃，要充分利用審計資源，突出審計重點，科學安排審計力量，兼顧各方要求，避免重復交叉，適當留有余地，注重提高審計成果的質(zhì)量和審計工作水平。第八條 編制審計項目年度計劃時，要注重以下因素：（一）國家宏觀經(jīng)濟政策和經(jīng)濟調(diào)控重點；（二）審計署、省審計廳統(tǒng)一組織的審計項目任務；（三）市委、市政府經(jīng)濟工作重要決策部署和重大措施；（四）本市領導機關和組織、財政、經(jīng)濟、建設主管部門的意見；（五）本局各業(yè)務部門的建議；（七）區(qū)縣（市）審計局的建議。建設項目審計部門應加強同發(fā)改、建設、交通、水利等基本建設主管部門的聯(lián)系，建立政府投資建設項目信息溝通機制，及時掌握本市政府投資重點建設項目的動態(tài)，設立重點建設項目臺帳。第九條 領導干部經(jīng)濟責任審計部門和建設項目審計部門應單獨編制經(jīng)濟責任審計項目年度計劃（草案）和建設項目年度計劃（草案）；其他各業(yè)務部門應依據(jù)各自職責，提出本年度審計項目專門計劃建議書。審計項目專門計劃和或?qū)ｉT計劃建議書經(jīng)各業(yè)務部門分管領導審核后，在每年的12月中旬送局辦公室。審計項目專門計劃和專門計劃建議書應包括以下內(nèi)容：（一）審計項目名稱；（二）審計立項理由；（三）審計范圍、內(nèi)容和審計重點；（四）實施審計的時間；（五）審計目標和要求。第十條 審計項目年度計劃按以下程序編制、下達：（一）辦公室對業(yè)務部門制訂的審計項目專門計劃進行綜合平衡和調(diào)整補充，形成本局審計項目年度計劃草案；（二）征求局領導意見；（三）局長辦公會議研究確定；（四）呈送市政府主管領導審核；（五）在全市審計工作會議上以本局文件下達。第十一條 正式下達的審計項目年度計劃應包含以下內(nèi)容：（一）審計項目年度計劃編制的指導思想和基本原則；（二）審計項目名稱；（三）審計立項依據(jù)和理由；（四）審計范圍、內(nèi)容和審計重點；（五）審計目標和要求；（六）審計項目的執(zhí)行部門；（七）審計具體實施的起始和完成時間。第十二條 局長辦公會議按以下方式確定審計項目計劃的具體執(zhí)行單位：（一）上級審計機關統(tǒng)一組織的行業(yè)審計和審計調(diào)查，由上級審計機關指定的部門執(zhí)行審計，或按便于對口聯(lián)系協(xié)調(diào)確定執(zhí)行部門；（二）按市審計局各業(yè)務部門職能與被審計單位或?qū)徲媰?nèi)容的對應關系確定執(zhí)行部門；（三）以項目分類隨機抽樣方式確定執(zhí)行部門；（四）對重大審計項目，可跨部門組織專門的審計組進行審計；（五）局長辦公會議指定相關部門執(zhí)行審計，或以授權、交辦方式由下級審計機關執(zhí)行審計。確定審計項目執(zhí)行部門時，需要進行公務回避的，按公務回避和審計紀律的有關要求辦理。第十三條 編制審計項目計劃的同時，按照“加強審計保障、控制審計成本”的原則，根據(jù)審計項目安排的相關具體情況測算現(xiàn)場審計工作量，編制審計外勤經(jīng)費預算方案。第十四條 申請上級審計機關授權審計項目，由辦公室提出意見，經(jīng)局長辦公會議確定申請項目，報省審計廳審批。省廳批復后，由局長辦公會議確定授權項目的審計工作安排。第十五條 區(qū)縣（市）審計機關向本局申請授權審計項目，由辦公室統(tǒng)一受理并提出意見，報局長辦公會議審定，批復申請的審計機關執(zhí)行。向區(qū)縣（市）審計機關授權審計項目，要有利于整合審計力量，有效利用審計資源，有利于加強對本級審計對象所屬基層單位的審計監(jiān)督，有針對性地重點解決一些帶有普遍性、傾向性的問題。向本局提出審計項目授權申請，應說明申請授權的理由和審計或?qū)徲嬚{(diào)查的目的、范圍和內(nèi)容。第十六條 省審計廳和市委、市政府年中追加和臨時交辦的審計任務，由辦公室征求相關部門和局領導意見后，提出增補審計項目計劃安排的具體意見，報局長辦公會議審定。第十七條 受托實施的經(jīng)濟責任審計項目，由經(jīng)濟責任審計局提出意見，經(jīng)辦公室綜合，報局長辦公會議審定，以本局文件下達審計項目計劃。第十八條 審計項目計劃下達后，執(zhí)行審計的部門應當及時作出安排，成立審計組，確定審計組長；審計組應當依據(jù)審前調(diào)查情況編制審計實施方案，報局長辦公會議審定。本級財政預算執(zhí)行情況審計，由財金科于12月底前提出審計工作方案（草案），提交局長辦公會議審定；本局統(tǒng)一組織的行業(yè)審計項目和其他重大審計項目，相關業(yè)務部門提出審計工作方案（草案），報局長辦公會議審定。第十九條 各業(yè)務部門要嚴格按審計項目計劃組織審計，提高工作效率，保證審計質(zhì)量，確保完成計劃任務。第二十條 任何部門和個人非經(jīng)規(guī)定程序，不得擅自增減審計項目，變更審計計劃。第二十一條 有下列情形之一的，局領導成員、辦公室、業(yè)務部門可以提出審計項目計劃調(diào)整建議：（一）上級審計機關和市委、市政府要求增加審計項目或要求對已經(jīng)安排的審計項目不再審計、暫緩審計；（二）因年中追加和上級交辦的審計任務過多，導致無法完成已經(jīng)下達的年度審計項目計劃，需要調(diào)整審計項目；（三）審計項目實施前，被審計單位或相關資金己被紀檢監(jiān)察等機關全面清查處理；（四）因情況變化需要調(diào)整審計的執(zhí)行部門或?qū)嵤徲嫷木唧w時間，（五）其他特殊情況需要調(diào)整審計計劃項目。第二十二條 調(diào)整審計項目計劃時，由辦公室收集、匯總調(diào)整建議，經(jīng)局長辦公會議決定后，以本局文件下達審計項目計劃調(diào)整決定。第二十三條 實行審計項目計劃執(zhí)行情況內(nèi)部公告、定期通報和監(jiān)督檢查制度：（一）在本局審計內(nèi)網(wǎng)“審計項目計劃管理”中公告審計項目計劃實施情況，每月向局領導成員、局機關各工作部門通報審計項目計劃進展情況；（二）辦公室會同法制科對審計業(yè)務部門執(zhí)行審計計劃情況進行檢查督促；（三）業(yè)務部門在工作情況月度通報中，應重點反映審計項目的進展情況，包括審計準備、現(xiàn)場審計和審計報告階段的進展情況；（四）辦公室每季度向局長辦公會議報告一次審計項目執(zhí)行情況，內(nèi)容包括審計項目進度、審計查出的主要問題、審計結論、審計成果、存在的主要問題和困難、違紀違規(guī)資金收繳情況、改進審計工作的意見建議等。第二十四條 局領導應加強對審計項目實施情況監(jiān)督檢查，分管業(yè)務部門的領導要有一定時間跟班審計，進行現(xiàn)場指導，及時幫助審計組解決審計中的困難和問題。對審計過程中遇到的重要問題，業(yè)務部門和分管領導可提請局長辦公會議進行專題研究。第二十五條 加強審計項目計劃的考核、檢查、監(jiān)督、總結工作，每年組織一次審計項目計劃執(zhí)行情況的考核檢查，將執(zhí)行審計項目計劃情況作為各業(yè)務部門年度工作目標考核的主要內(nèi)容。辦公室每年要對審計項目計劃的編制、組織執(zhí)行、實施效果進行系統(tǒng)分析和綜合評價，向局長辦公會議提交上年度審計項目計劃執(zhí)行情況的綜合評價報告。第二十六條 紀檢監(jiān)察部門加強對審計項目計劃執(zhí)行中作風紀律情況的監(jiān)督，做好審計回訪，受理和調(diào)查信訪舉報，查處審計中的違紀違規(guī)行為。第二十七條 實行審計項目計劃執(zhí)行情況責任追究制度，有下列情形之一的，追究相關人員責任：（一）違反規(guī)定程序和批準權限下達審計項目計劃，擅自變更審計項目計劃，或在審計項目計劃外擅自確定審計項目；（二）未完成審計項目計劃，或雖然進行了審計，但沒有達到審計項目計劃所規(guī)定的目標和要求；（三）在審計項目計劃外擅自出具審計結論和審計意見，利用本局審計資源為請托人提供審計服務；（四）違反規(guī)定實施審計，造成重大審計風險；（五）審計和審計管理中的其他失職、瀆職行為。第二十八條 責任追究分直接責任和領導責任，直接責任人的直接上級負領導責任。責任追究按以下方式進行：（一）誡勉談話；（二）局內(nèi)通報批評，扣減責任人員相關工作津貼，取消直接責任人當年評先評優(yōu)和提拔資格，影響所在部門工作目標考核結果；（三）直接責任人停職檢查、辭職、免職、改任非領導職務，調(diào)離審計業(yè)務崗位，