市地方稅務局“七稅一費”征管工作情況的報告

市地方稅務局“七稅一費”征管工作情況的報告市地方稅務局“七稅一費”征管工作情況的報告省地方稅務局：今年上半年，我市共組織征收地方“七稅一費“收入萬元，完成年度計劃的%，同比增長%，除資源稅、房產(chǎn)稅與去年同期相比略有下降外，其它稅種較去年同期相比均有不同程度的增長。一、總體情況1-6月份，我市共組織入庫“七稅”收入萬元，同比增長%，完成年度計劃的%。教育費附加征收1221萬元，同比增長%，其中增幅較大的有城建稅、教育附加和土地使用稅。1、車船使用稅1-6月車船使用稅征收萬元，比上年同期增長%，增長因素：主要是加強了與交警和運管部門的配合、協(xié)作，建立了委托代征制度，加強了對應稅車輛的控管，減少了車輛稅收的流失。2、城建稅截止到6月底，全市共征收城建稅萬元，比上年同期萬元增長529萬元，增長%；其中1-3月增長447萬元，主要因素是建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、飲食娛樂業(yè)營業(yè)稅同比增收1030萬元，增收%，營業(yè)稅附征城建稅同時增長，主要原因：一是滬瑞高速公路等重點建設工程增加城建稅14萬元，二是結算新鋼轉爐下山建設工程稅收56萬元，三是由于市場經(jīng)濟的發(fā)展，增值稅增收引起城建稅隨之大幅度增長。4-6月僅增長82萬元，增幅明顯減緩，主要是“非典”的影響，使交通運輸，旅游，飲食娛樂等行業(yè)都不同程度受到影響，營業(yè)額下降，稅款隨之下降。3、 土地增值稅1-6月，土地增值稅征收99萬元，比去年增長%，增長因素主要是這兩年房地產(chǎn)開發(fā)市場火爆，許多房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)到新余投資，興建各式住宅小區(qū)，商場、店面等房地產(chǎn)，僅康居(新余)企業(yè)發(fā)展有限公司(涉外)就征收土地增值稅38萬元。4、房產(chǎn)稅1-6月房產(chǎn)稅征收萬元，與去年同期相比基本持平，下降%。5、土地使用稅1-6月土地使用稅萬元，比去年同期增長%，增長因素素：主要是我局去年對土地使用稅進行了稅源調(diào)查，建立了土地使用稅稅源數(shù)數(shù)據(jù)庫，提高了征收標準，加大了檢查力度，征收標準進一步落實到位。6、資源稅截止到6月底資源稅征收萬元，比去年同期減少萬元，下降%，下降原因：一是鐵礦石資源稅從20XX年起減征40%，二是清理整頓小煤窯，煤礦資源稅比去年同期減少38萬元。7、印花稅印花稅征收萬元，比去年同期增長15%，主要是加強了購銷合同和建安合同印花稅的征收管理。二、征管經(jīng)驗及主要做法(一)夯實基礎，加強稅源監(jiān)控我局在日常稅收征管中加強了以“十項基礎工作”為核心的各項基礎管理工作。要求各主管稅務機關根據(jù)企業(yè)類型，行業(yè)性質，稅源大小進行歸類登記，結合每年的所得稅匯繳工作，對上年建立的十項基礎工作底冊，進行數(shù)據(jù)補充更新的，及時掌握企業(yè)的基本情況，經(jīng)營水平，做到了稅源清、家底明。(二)健全制度，規(guī)范管理實行“征、管、查三分離模式后，各單位職責進一步明確、細化，建立了一整套相關的管理制度、辦法，如新余市地稅局管理局為了使各項稅收管理工作程序化、規(guī)范化，根據(jù)征管法及其實施細則，制定了新余市地稅局管理局雙定管理制度、新余市地稅局管理局代征代扣管理制度、新余市地稅局管理局催報催繳管理制度等十項業(yè)務管理制度，做到報批有程序、管理有規(guī)章、審核有手續(xù)、過程有紀錄、處理有結果。(三)試行納稅評估，構筑稅收管理與服務平臺在新的稅收管理與服務新模式下，各單位結合實際、積極探索務實有效的稅收管理模式，即以納稅評估為主導，約談舉證，輔導納稅人自我糾正納稅過錯，掌握稅源基礎及變化趨勢，配套實施納稅人信譽等級和稅務管理制度和稽查準入制度。通過廣泛開展納稅評估，評估約談工作，使企業(yè)能夠及時糾正納稅過程中存在的問題，從而使納稅人的合法權益得到最大程度的維護，納稅人自覺納稅意識明顯增強，征納雙方的關系明顯改善。(四)強化責任意識、任務層層分解年初，我們根據(jù)省局下達的“七稅一費”任務目標，在去年稅收完成的基礎上，結合對今年稅源的調(diào)查分析情況，將任務層層分解，任務完成情況作為年終目標管理考核的主要指標，做到人人身上有責任，個個身上有擔子。(五)根據(jù)稅種特點 加強各稅征管1、車船使用稅針對車輛稅收稅源分散、分布面廣、征收難度大的特點，我局于1998年在市直、縣(區(qū))局分別與當?shù)亟痪?、稽征部門聯(lián)系，設立了車輛稅收代征點，指定專人負責，主要對全市有牌有證的車輛在繳納運管費、養(yǎng)路費的同時征收車輛稅收，實現(xiàn)信息共享，有效監(jiān)控。交通稽征部門嚴格把關，對未繳納地方各稅的車輛一律不實行年檢，摩托車、拐的、三輪車等的車船使用稅委托交警部門代征，統(tǒng)一在市、縣(區(qū))收費大廳繳納，方便了廣大納稅戶。農(nóng)用車輛的車船使用稅主要由交通、農(nóng)機部門代征；對一些沒有按規(guī)定辦理手續(xù)也不參加年檢的無牌證的車輛，我局積極與當?shù)卣?lián)系，取得他們的支持，采取上戶或車輛停放場所進行檢查征收的辦法。對農(nóng)村基層分局的“三無”車輛，則實行戶籍管理，由當?shù)氐囟惙志謱④囍骰厩闆r按人、按戶輸入微機，并建立起詳細的征收臺帳及車船使用稅稅源底冊。每年還由當?shù)卣畢f(xié)助，進行兩至三次稅收清理。分宜縣局為加強車船使用稅征管，還組織人員開發(fā)設計出一套車輛稅收征管信息系統(tǒng)軟件，集車輛登記、稅款征收、發(fā)票開具、查詢統(tǒng)計為一體，有效地強化了車船使用稅稅源控管和稅款征收，為我市的車輛稅收管理走向規(guī)范化、信息化、科學化的道路奠定了基礎。由于車輛稅收代征點的成立以及各項監(jiān)控措施的到位，近幾年，我市車輛稅收的增幅明顯提高，據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，從1998- 20XX年我市的車船使用稅由103萬元增長到170萬元，年平均增長萬元，平均遞增率%。2、土地使用稅為了加強土地使用稅征管，我們一是加強了土地使用稅稅源的調(diào)查，建立了土地使用稅的稅源底冊，同時把各單位的應稅土地面積，占地面積，土地等級，應納稅額，已納稅款等數(shù)據(jù)全部輸入了土地使用稅稅源數(shù)據(jù)庫，對數(shù)據(jù)有變化的及時進行調(diào)整。做到家底清，稅源明，二是根據(jù)我市經(jīng)濟發(fā)展狀況，在進行調(diào)查研究并參照周邊其它地市的征收標準，我局于20XX年7月經(jīng)報省地稅局批準于20XX年10月1日對我市的城鎮(zhèn)土地使用稅標準進行了調(diào)整。三是采取上門輔導的方式加強了對納稅單位的政策宣傳和納稅輔導工作，引導納稅人按新的稅額標準申報納稅，為使新的稅額標準真正落實到位，市局還專門開展了對新的土地使用稅稅額標準執(zhí)行情況檢查，對土地使用稅政策調(diào)整到位進行督促落實，20XX年我市已全部按新標準執(zhí)行。20XX年我市土地使用稅實現(xiàn)同比增長%，絕對額增加了470萬元，今年上半年我們又加強監(jiān)督檢查，對土地使用稅稅源發(fā)生變化的單位，及時調(diào)整稅源數(shù)據(jù)庫，并督促其按規(guī)定申報納稅，今年上半年我市土地使用稅比去年同期又增長%，增長額201萬元。3、資源稅我市資源稅的品目主要集中在煤炭、鐵礦石、石灰石和其他非金屬礦原礦。其中鐵礦石的開采者主要是企業(yè)，資源稅的征收主要實行查帳征收。而煤炭、石灰石等開采者主要是個人，資源稅的征收難度大。我局現(xiàn)在采取的征管辦法主要有：(1)煤炭資源稅的征收：實行“源頭”控管的辦法，縣(區(qū))由當?shù)卣疇款^，組織煤冶、工商、國稅、地稅等相關部門，在一些小煤窯相對集中的地方，如分宜縣的雙林、楊橋、鳳陽，渝水區(qū)的觀巢、歐里等鄉(xiāng)鎮(zhèn)設立煤炭稅費檢查站，煤炭資源稅等稅費按核定的標準由稅費檢查站負責代征，然后由財政按稅費種類、所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一上繳國庫。(2)石灰石和其他非金屬原礦資源稅的征收：各基層分局根據(jù)本地的實際情況，采用不同的“源頭”控管的征管辦法：加強“代扣代繳”：如分宜雙林鎮(zhèn)地下有豐富的石灰石資源，個人開采的很多。為加強石灰石資源稅的征管，在當?shù)卣拇罅f(xié)助下，利用現(xiàn)有的煤炭稅費檢查站，對運往外地的石灰石實行檢查，對未繳納資源稅的石灰石，由煤炭稅費檢查站按按核定標準代為征收，然后交當?shù)鼗鶎拥囟惙志稚侠U國庫。利用此法，雙林分局今年上半年征收的石灰石資源稅就達20余萬元，比上年同期增長一倍多，增收10多萬元；“搭便車”法：湖澤鎮(zhèn)是我縣一個水泥生產(chǎn)基地，且地下藏有豐富的石灰石和其他非金屬原礦，且開采者大部分為個人。以前對石灰石和其他非金屬原礦資源稅的征收，難度相當大，往往是事倍功半，資源稅的漏征現(xiàn)象相當嚴重。該地稅分局為加強資源稅的管理，在當?shù)卣妥o稅協(xié)稅組織的大力支持下，利用石灰石和其他非金屬原礦的開采要到當?shù)卣徴ㄋ幍谋憷?jīng)過精密測算每公斤炸藥所能采石灰石或其他非金屬原礦的產(chǎn)量，按不同品目的規(guī)定稅額折算出每公斤炸藥應繳納的資源稅，在開采者批購炸藥時就地繳納應納的資源稅。僅此一法就有效地堵塞了稅收漏洞，每年為當?shù)卣黾咏?0萬元同財政收入。三、存在的問題1、交警、交通、農(nóng)機等部門在代征車船使用稅時把關不嚴，致使有部分車輛稅收漏征，稅務機關缺乏有效的監(jiān)控措施。2、房產(chǎn)稅稅款流失較大，主要原因是對居民個人出租住房、店面的稅收絕少有效的監(jiān)控措施，未能納入正常管理，由于店主分散，不易集中征收，要求承租人代扣代繳，有一定的困難。3、由于資源稅采用的是幅度稅額，各地的征收標準不統(tǒng)一，納稅人對此意見很大，有的納稅人甚至到其他地區(qū)開