公司費(fèi)用管理規(guī)定操作說明.doc

XX公司費(fèi)用管理規(guī)定操作說明第一部分 費(fèi)用預(yù)算管理第二部分 歸口管理制度第三部分 費(fèi)用項(xiàng)目支出及審批程序一、 總公司各管理部門1、 各部門自行管理的費(fèi)用項(xiàng)目業(yè)務(wù)招待費(fèi)會議費(fèi)差旅費(fèi)公雜費(fèi)咨詢費(fèi)2、歸口管理的費(fèi)用項(xiàng)目二、 分公司（及所轄機(jī)構(gòu)）1、 固定費(fèi)用審批基本原則2、 各項(xiàng)固定費(fèi)用上報(bào)審批要求及程序3、 審批時間安排4、 審批方式第一部分 費(fèi)用預(yù)算管理作為公司全面預(yù)算管理的重要部分，費(fèi)用預(yù)算管理以“綜合成本最小化”作為預(yù)算管理的總目標(biāo)，圍繞降低費(fèi)用水平，對費(fèi)用支出進(jìn)行事前、事中、事后控制，將費(fèi)用管理融合到公司經(jīng)營的各個方面，以提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。費(fèi)用預(yù)算管理的基本內(nèi)涵在于：以降低綜合費(fèi)用為主線，將公司預(yù)算管理與費(fèi)用管理進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，強(qiáng)調(diào)科學(xué)合理規(guī)劃公司的目標(biāo)費(fèi)用支出水平，然后分解到涉及費(fèi)用發(fā)生的所有責(zé)任部門；通過預(yù)算控制，對公司日常經(jīng)營活動中影響費(fèi)用的各種因素加以管理，發(fā)現(xiàn)與預(yù)定的目標(biāo)費(fèi)用之間產(chǎn)生的差異，采取有效的措施加以糾正；最終以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)考核責(zé)任部門和負(fù)責(zé)人的業(yè)績。通過費(fèi)用預(yù)算管理，控制和改善業(yè)務(wù)流和資金流，使預(yù)算控制成為公司管理控制系統(tǒng)中不可或缺的一部分，最大限度的降低公司費(fèi)用水平，更好地發(fā)揮競爭優(yōu)勢。第二部分 歸口管理制度為保障以降低綜合費(fèi)用為目標(biāo)的費(fèi)用預(yù)算管理模式得以良好運(yùn)行，公司通過歸口管理，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一協(xié)調(diào)和交叉控制，提高管理控制的力度。即在計(jì)財(cái)部和責(zé)任部門之間設(shè)立一個中間環(huán)節(jié)歸口管理部門，其職權(quán)由相關(guān)職能管理部門承擔(dān)。各歸口管理部門負(fù)責(zé)對該部門負(fù)有歸口管理職能費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算的編制、控制及跟蹤考核管理。并由計(jì)財(cái)部對歸口部門實(shí)行總量控制，歸口部門根據(jù)預(yù)算定額指標(biāo)分部門項(xiàng)目對各責(zé)任部門進(jìn)行歸口控制，各責(zé)任部門制定具體的預(yù)算使用和實(shí)施措施。在計(jì)財(cái)部及歸口管理部門的指導(dǎo)下，各責(zé)任部門負(fù)責(zé)本責(zé)任中心各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算的實(shí)施，其主要負(fù)責(zé)人對責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。根據(jù)公司費(fèi)用管理規(guī)定，率先在總公司管理部門實(shí)行費(fèi)用歸口管理制度?？偣巨k公室、組織人事部、內(nèi)控部、信息部、業(yè)務(wù)管理中心、營銷管理中心、教育培訓(xùn)中心、投資管理中心等作為歸口管理部門，負(fù)責(zé)協(xié)助總公司計(jì)財(cái)部，進(jìn)行總公司各部門、分公司（及所轄各級機(jī)構(gòu)）相關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目的年度、月度的事先預(yù)算匯總、事中控制和事后分析工作。1、 年初，總公司各部門均須編制本部門年度、月度付現(xiàn)費(fèi)用支出預(yù)算，報(bào)總公司計(jì)財(cái)部；各歸口管理部門還須根據(jù)其他部門的費(fèi)用支出預(yù)算編制其所管理的各項(xiàng)費(fèi)用的年度、月度預(yù)算;2、預(yù)算執(zhí)行過程中，各歸口管理部門就其所管理的費(fèi)用項(xiàng)目協(xié)助總公司計(jì)財(cái)部進(jìn)行事中管控。具體流程如下：總公司各部門費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算有歸口管理部門的費(fèi)用預(yù)算報(bào)相應(yīng)歸口管理部門審核自行管理的費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算報(bào)總公司計(jì)財(cái)部審核3、每季度末,各歸口管理部門須對所管理的費(fèi)用項(xiàng)目支出情況進(jìn)行總結(jié),并分析預(yù)算差異。各分公司須參照總公司歸口管理的原則，結(jié)合機(jī)構(gòu)的管理部門架構(gòu)和管理水平情況，合理安排機(jī)構(gòu)費(fèi)用項(xiàng)目的歸口管理部門及其職能，制定具體費(fèi)用管理規(guī)定，加強(qiáng)費(fèi)用控制意識，促進(jìn)經(jīng)營管理水平的全面提高。第三部分 費(fèi)用項(xiàng)目支出及審批程序根據(jù)公司費(fèi)用管理規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容，公司各項(xiàng)費(fèi)用支出實(shí)行預(yù)算控制、權(quán)限審批、歸口管理、核算到人、厲行節(jié)約的原則。一、 總公司各管理部門1、 各部門自行管理的費(fèi)用項(xiàng)目總公司各部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、公雜費(fèi)等支出由部門自行管理，須嚴(yán)格遵照公司相關(guān)支出及審批流程執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費(fèi)事先請示分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)銷時，憑正式有效發(fā)票及清單報(bào)計(jì)財(cái)部，進(jìn)行預(yù)算額度以及財(cái)務(wù)真實(shí)性和有效性的審核年度/月度業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算內(nèi)當(dāng)月業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算外，年度預(yù)算內(nèi)當(dāng)月不予支出，可列入次月費(fèi)用預(yù)算內(nèi)并于次月支出單筆金額小于1500元，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批單筆金額超過1500元（含），報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，董事長審批會議費(fèi)為尋求公司資源的有效配置，總公司辦公室負(fù)責(zé)對總公司各部門召開會議進(jìn)行備案，并利用其專業(yè)職能，協(xié)助召開會議的部門開展會務(wù)工作?？偣靖鞑块T系統(tǒng)內(nèi)會議費(fèi)支出及審批流程如下:年度會議費(fèi)預(yù)算額度外單次會議預(yù)算金額10000元內(nèi)單次會議預(yù)算金額超過10000元報(bào)辦公室進(jìn)行業(yè)務(wù)審核，報(bào)計(jì)材部進(jìn)行預(yù)算額度審核度報(bào)計(jì)財(cái)部進(jìn)行預(yù)算額度審核年度/月度會議費(fèi)預(yù)算額度內(nèi)申請召開會議的簽報(bào)須附會議費(fèi)預(yù)算明細(xì)（表一）會議簽報(bào)須附追加預(yù)算申請報(bào)辦公室進(jìn)行業(yè)務(wù)審核，報(bào)計(jì)財(cái)部進(jìn)行預(yù)算額度審核報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長審批會議簽報(bào)及預(yù)算審批同意后，報(bào)辦公室備案差旅費(fèi) 報(bào)銷時，憑正式有效發(fā)票，及經(jīng)審批的出差計(jì)劃審批表由計(jì)財(cái)部進(jìn)行合規(guī)性及財(cái)務(wù)審核實(shí)際支出在3000元以內(nèi)的，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批超過3000元的（含），報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，董事長審批預(yù)算金額不超過3000元填寫每周重要活動安排上報(bào)表、出差計(jì)劃審批表（表二）預(yù)算金額超過3000元（含）報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，董事長審批總公司管理員工出差應(yīng)嚴(yán)格按照公司費(fèi)用管理規(guī)定的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑有效發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷，超額部分自理。差旅費(fèi)用支出及審批流程如下：總公司各部門正、副經(jīng)理（正、副主任）、總經(jīng)理助理（主任助理）出差，填寫主要領(lǐng)導(dǎo)外出審批單（表三）報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理及董事長審批；分公司（及所轄各級機(jī)構(gòu)）班子成員出差（離開所轄地區(qū)），填寫主要領(lǐng)導(dǎo)外出審批單報(bào)總公司辦公室審批。2、歸口管理的費(fèi)用年初，各管理部門在制定本部門年度及季度各項(xiàng)費(fèi)用支出的明細(xì)預(yù)算時，將相關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目的預(yù)算報(bào)各費(fèi)用歸口管理部門進(jìn)行初步審核。每月底，各管理部門將次月歸口管理費(fèi)用預(yù)算報(bào)相關(guān)歸口管理部門，由各歸口管理部門進(jìn)行初審并匯總，再報(bào)總公司計(jì)財(cái)部。月末/年末，總公司計(jì)財(cái)部匯總各部門的費(fèi)用支出情況，并將匯總的各項(xiàng)歸口管理的費(fèi)用支出提供給各歸口管理部門，以供參考。二、分公司（及所轄機(jī)構(gòu)）各分公司的綜合費(fèi)用分為固定費(fèi)用、變動費(fèi)用和獎勵費(fèi)用。其中，變動費(fèi)用的支出必須根據(jù)費(fèi)用管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，在總公司營管中心核定的比率范圍內(nèi)使用。獎勵費(fèi)用的使用由各機(jī)構(gòu)自行安排，僅限于獎勵個人和業(yè)務(wù)招待費(fèi)用支出。固定費(fèi)用的使用在總公司每月初核定的費(fèi)用資金額度內(nèi)，分公司應(yīng)結(jié)合機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，合理安排下屬各機(jī)構(gòu)及分公司各管理部門的費(fèi)用支出。對分公司各項(xiàng)固定費(fèi)用支出均有一定要求，超過一定限額的費(fèi)用支出須由分公司相關(guān)部門（及所轄機(jī)構(gòu)）提出申請，分公司計(jì)財(cái)部匯總后上報(bào)至總公司計(jì)財(cái)部，由總公司計(jì)財(cái)部統(tǒng)一安排審批，并在必要時由總公司各歸口管理部門協(xié)助管控。1、 固定費(fèi)用審批基本原則1） 總額控制對固定費(fèi)用的管理按照絕對額控制與比率控制相結(jié)合的方式，即對租賃費(fèi)、稅金、工資性支出等實(shí)行絕對額的控制，對其余固定費(fèi)用實(shí)行比率控制。各項(xiàng)支出的審批以不超出月初核定的各分公司月度資金可用額度為限。固定費(fèi)用總額及報(bào)批的項(xiàng)目單項(xiàng)均未超標(biāo)的，由總公司計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)審批各項(xiàng)費(fèi)用支出。如分公司固定費(fèi)用支出總額超支，則須首先進(jìn)行月度固定費(fèi)用預(yù)算額度的追加（須按要求列明各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算明細(xì)）?？偣居?jì)財(cái)部將以經(jīng)審批通過的追加預(yù)算額度安排為依據(jù)對分公司追加的固定費(fèi)用各項(xiàng)目支出情況進(jìn)行審批。追加資金中各項(xiàng)按比率控制的費(fèi)用資金額度將視具體情況在以后月份從嚴(yán)審批。2) 單項(xiàng)限制 月初統(tǒng)計(jì)上月資金使用情況時，對于上月單項(xiàng)固定費(fèi)用支出已超過限制額度，但固定費(fèi)用支出總額未超標(biāo)的，分公司須在編制次月費(fèi)用資金預(yù)算的同時，針對超限額的單項(xiàng)固定費(fèi)用每兩周上報(bào)一次預(yù)算明細(xì)（列明支出筆數(shù)，單筆金額等）,直至該項(xiàng)目月度支出控制在限額內(nèi)。2、 各項(xiàng)固定費(fèi)用上報(bào)審批要求及程序結(jié)合各項(xiàng)費(fèi)用的支出性質(zhì)及實(shí)際情況，各固定費(fèi)用項(xiàng)目上報(bào)審批要求及程序如下：（1） 稅金（營業(yè)費(fèi)用中）、銀行結(jié)算費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)據(jù)實(shí)列支，不須上報(bào)審批;（2） 按公司相關(guān)規(guī)定，各機(jī)構(gòu)應(yīng)將租賃費(fèi)相關(guān)信息上報(bào)總公司辦公室，尚未上報(bào)的須及時補(bǔ)報(bào)?？偣居?jì)財(cái)部在月底核定次月租賃費(fèi)的額度標(biāo)準(zhǔn)時，以總公司辦公室提供的統(tǒng)計(jì)信息為依據(jù)。其他企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等目前按照合同支出的，分公司須按實(shí)際情況填列固定費(fèi)用（合同類）統(tǒng)計(jì)表，報(bào)總公司計(jì)財(cái)部備案。經(jīng)審核同意后，分公司可在當(dāng)月核定的預(yù)算總額內(nèi)據(jù)實(shí)支出。（3） 同業(yè)工會會費(fèi)、學(xué)會會費(fèi)、開發(fā)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、外事費(fèi)、咨詢費(fèi)、印刷費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等均須事先填列固定費(fèi)用支出申請表，上報(bào)總公司計(jì)財(cái)部，經(jīng)總公司辦公室、內(nèi)控部等歸口管理部門會審?fù)夂蠓娇芍Ц?（4） 業(yè)務(wù)招待費(fèi): 單筆超過4000元的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，須由支出部門填列業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批表,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，并經(jīng)本級財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷單據(jù)并確認(rèn)金額后，由分公司計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)人、分公司總經(jīng)理簽署意見，報(bào)總公司計(jì)財(cái)部審核，總公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（5） 會議費(fèi)：單筆不超過10000元的由分公司自行管理支出若累計(jì)金額超過10000元的若當(dāng)月會議費(fèi)累計(jì)金額也不超過10000元的填列會議費(fèi)用支出審批表，報(bào)總公司計(jì)財(cái)部、總公司辦公室會審報(bào)總公司辦公室備案單筆超過10000元（含）的填列會議費(fèi)用支出審批表，報(bào)總公司計(jì)財(cái)部、總公司辦公室會審總公司領(lǐng)導(dǎo)審批（6） 差旅費(fèi): 單筆超過4000元的差旅費(fèi)，須由支出部門填列差旅費(fèi)支出審批表,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，并經(jīng)本級財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷單據(jù)并確認(rèn)金額后，由分公司計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)人、分公司總經(jīng)理簽署意見，報(bào)總公司計(jì)財(cái)部審核，總公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（7）水、電、煤氣等公共事業(yè)機(jī)構(gòu)直接向我司機(jī)構(gòu)提供發(fā)票的，各級機(jī)構(gòu)可按有效發(fā)票（付款人為我司各級機(jī)構(gòu)）據(jù)實(shí)列支，不須上報(bào)審批。（8）其余各項(xiàng)固定費(fèi)用如：公雜費(fèi)、修理費(fèi)、車船使用費(fèi)等單筆超過4000元（含）的，須填列固定費(fèi)用支出審批表，上報(bào)總公司計(jì)財(cái)部審批。總公司計(jì)財(cái)部將定期或不定期地要求各分公司提供相關(guān)付款憑證、銀行付款通知單等，對可由分公司自行支付的各項(xiàng)費(fèi)用的支出真實(shí)性進(jìn)行考察。3、審批時間安排為提高審批效率，合理安排有關(guān)工作