展會公司財務(wù)管理制度解讀.doc

展會服務(wù)有限公司HTH0004財務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為加強財務(wù)管理, 規(guī)范財務(wù)工作, 促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā) 展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司 章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:(一籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護 資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。(二做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認 真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。(三加強財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準 確性。(四監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部 定期進行財產(chǎn)清查。(五按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考 核工作。第二章 細則第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面, 公司財務(wù)管理 中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要 認真執(zhí)行會計法,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司秘密。 第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公 司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要 依據(jù)。第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。 記帳憑證 的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、 會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、 會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人 員簽名或蓋章。第七條 健全會計核算, 按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù) 的需要設(shè)置會計帳簿。 會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù), 按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互 可比和會計處理方法前后相一致。第八條 做好會計審核工作, 經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的 合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、 報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄 的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人 等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和 其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按會計檔案管理辦法 的規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條 會計人員因工作變動或離職, 必須將本人所經(jīng)管的會計 工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交 人負責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后, 移交人員方可調(diào)離或離職。第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。 公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告 向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。第十三條 經(jīng)公司董事會提議, 股東會批準, 可以按章程規(guī)定增加 資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資, 股東應(yīng)按 公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的 出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條 公司以負債形式籌集資金, 須努力降低籌資成本, 同時 應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理, 及時核對馀額, 保 證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找 原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。 第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù), 按公司規(guī)定的審批程式報批后, 由 財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入 公司或有負債管理,在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān) 保。第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的 現(xiàn)金管理暫行 條例,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出 限額部分要及時送存銀行。第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金, 出納人員必須每日結(jié)出 現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時 查明原因。 財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查, 以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的 原始憑證。第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工 作,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制, 不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印 簽。第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額, 不準簽發(fā)空頭支 票, 不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作, 并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表, 對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負責(zé)人。第二十二條 應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款, 每季末做一次帳齡和 清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門 積極催收,避免形成壞帳。第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳, 要嚴格個人借 款審批程式,借款的審批程式是:借款人部門負責(zé)人財務(wù)負 責(zé)人總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用 專案的支付。第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變 現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務(wù)制 度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第二十五條 長期投資的管理, 長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn) 的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做 好可行性分析和認證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準后,由財務(wù) 管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的 長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán) 益法核算。第二十六條 固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定 資產(chǎn)進行核算:使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、 機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品, 單位價值在 2000元以上, 并且使用期限 超過 2年的。第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實相符。財務(wù)部負責(zé) 固定資產(chǎn)的價值核算與管理,綜合管理部負責(zé)實物的記錄、保管 和卡片登記工作,財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細帳。第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳, 固定資產(chǎn) 折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:(一房屋、營業(yè)用房 30年(二通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 3年(三電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年(四電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊, 提前報廢的固定資產(chǎn),不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn),當 月不提折舊,當月減少的固定資產(chǎn),當月照提折舊。第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點, 每年末由綜合 管理部負責(zé)盤點一次, 盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀, 應(yīng)及時查明原因, 并編制盤盈盤虧表,報財務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準后進行帳務(wù) 處理。第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn), 包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳, 在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于 10年的期限攤銷。第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益, 需要在以后年度 內(nèi)分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產(chǎn)的改良支出 和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之 日起,分期攤?cè)氤杀?。分攤期不短?5年,以經(jīng)營租入的固定資 產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。 營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認,并認真核實、正確反 映,以保證公司損益的真實性。第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案, 不得截留 到帳外或作其他處理。第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出, 按 規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。 控制好成本費用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要 作用。第三十六條 成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他 營業(yè)支出等。(一利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。(二營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職 工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、 攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、 車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎 勵費、各種準備金等其他費用。(三固定資產(chǎn)折舊費:指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī) 定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。(四攤銷費:指遞延資產(chǎn)的攤銷費用,分攤期不短于 5年。(五各種準備金:各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳 準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長期投資馀額的 1%實行差額提 取,壞帳準備金按年末應(yīng)收帳款馀額的 1%提取。(六管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、 取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。第三十七條 職工福利費按工資總額 14%計提, 工會經(jīng)費按工資總 額 2%計提,教育經(jīng)費按工資總額 3%計提。住房公積金經(jīng)批準后, 由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條 加強對費用的總額控制, 嚴格制定各項費用的開支標 準和審批許可權(quán),財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo) 簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為 應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責(zé)管理和核算, 費用支出的管理實行預(yù)算控制,財務(wù)管理中心要定期進行成本費 用檢查、分析、制定降低成本的措施。第四十條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 (一投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。(二營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收 入,具體包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附 加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng) 批準的應(yīng)付款項等。(三營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支 出,具體包括:固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公 益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后, 依照繳 納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:(一被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;(二弭補公司以前年度虧損;(三提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤 扣除前兩項后的 10%提取, 盈馀公積金已達注冊資本的 50%時不 再提取。(四提取公積金、公益金按稅后利潤的 5%計提,主要用 于公司的職工集體福利支出。(五向投資者分配利潤,根據(jù)股東會決議,向投資者分配 利潤。第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報, 月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債 表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量 表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月 15日內(nèi)完成, 年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年 90日內(nèi)制作, 必要時聘請 會計師事務(wù)所進行審計。第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。 財務(wù)情況說明書主要 內(nèi)容包括:(一業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況,利潤實現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情 況,財務(wù)收支情況等。(二財務(wù)會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務(wù)狀 況變動有重大影響的事項;資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生 的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務(wù)報表 需要說明的其他事項。第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分, 財務(wù)管理 中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核,通過 財務(wù)分析促進增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過對財務(wù)活動不 同方案和經(jīng)濟效益的比較,為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。 第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告 指標包括:經(jīng)營狀況指標:流動比率、負債比率、所有者權(quán)益 比率;經(jīng)營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。 第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用于會計電算化的微機 及其配套設(shè)備,包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、 UPS 電源 等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,非會 計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況 下進行。 第四十七條 財務(wù)軟體是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟 體。 操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時， 應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及 時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。 第四十八條