日常財務(wù)管理工作制度(2010第1號)(精).doc

冠總2010 1號日常財務(wù)管理工作制度股份公司及各下屬控股子公司：根據(jù)股份公司財務(wù)管理制度之規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，對本公司及下屬控股子公司（冠峰、冠杰、冠林、華鵬花紙、冠福紅禮瓷、御窯珍瓷、上海五天實(shí)業(yè)及其控股公司、各五天銷售公司）日常財務(wù)管理工作統(tǒng)一規(guī)定如下：一、與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的財務(wù)報表報送時間：報表（或報告）名稱報送時間責(zé) 任 單 位產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量統(tǒng)計日報表上午11：00財務(wù)部統(tǒng)計及各生產(chǎn)車間產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量統(tǒng)計月報表次月1日財務(wù)部統(tǒng)計及各生產(chǎn)車間計件工資表次月8日財務(wù)部統(tǒng)計及各生產(chǎn)車間各生產(chǎn)車間月末在產(chǎn)品庫存盤點(diǎn)表次月2日財務(wù)部統(tǒng)計及各生產(chǎn)車間材料庫存盤點(diǎn)表次月1日財務(wù)部材料會計及各原輔料倉庫產(chǎn)成品庫存盤點(diǎn)表次月1日各公司財務(wù)部及分支機(jī)構(gòu)產(chǎn)成品庫會計和倉庫主管月份供應(yīng)商應(yīng)付賬款賬齡分析表次月10日德化總公司及上海五天實(shí)業(yè)財務(wù)部月份五天公司發(fā)貨、回款分析表次月10日德化總公司、上海五天實(shí)業(yè)及五天銷售公司財務(wù)部、資金管理部德化總部分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營情況分析表次月10日德化總公司財務(wù)部五天公司財務(wù)預(yù)算審批表次月1日各五天銷售公司及上海五天實(shí)業(yè)財務(wù)部五天公司經(jīng)營月快報次月1日各五天銷售公司及上海五天實(shí)業(yè)財務(wù)部五天銷售公司財務(wù)管理報表次月10日各五天銷售公司及上海五天實(shí)業(yè)財務(wù)部德化總部財務(wù)預(yù)算報告次月5日財務(wù)部、資金管理部、銷售管理中心、上海五天實(shí)業(yè)財務(wù)管理中心德化總部生產(chǎn)經(jīng)營分析報告次月10日德化總部財務(wù)部及各生產(chǎn)車間五天銷售公司財務(wù)分析報告次月15日各五天銷售公司及上海五天實(shí)業(yè)財務(wù)部月份應(yīng)收賬款賬齡分析報告次月15日各五天銷售公司及上海五天實(shí)業(yè)財務(wù)部、客戶管理部二、與股份公司信息披露有關(guān)的財務(wù)報表：報表名稱報送時間責(zé)任部門資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表次月10日各公司財務(wù)部合并資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其附注次月15日股份公司財務(wù)部備注：年度報告、季度報告比深圳證券交易所約定的時間提前5天。1、上述報表名稱未列示且經(jīng)營分析需要的，可從K3系統(tǒng)查詢或臨時要求財務(wù)人員編制。2、上述（一）、（二）未按報送時間完成工作的處罰規(guī)定：（1）對崗位責(zé)任人的處罰：第一次罰款50元，第二次罰款100元，第三次罰款150元并調(diào)離工作崗位；德化總部各公司主辦會計、五天銷售公司財務(wù)經(jīng)理和上海五天實(shí)業(yè)及其控股公司的財務(wù)經(jīng)理界定為負(fù)責(zé)財務(wù)信息披露的責(zé)任人，參與上述（二）的責(zé)任考核。（2）對部門主管監(jiān)管責(zé)任的處罰：崗位責(zé)任人連續(xù)出現(xiàn)三次違規(guī)被調(diào)離工作崗位的，每一人次罰款100元；財務(wù)信息披露的部門主管分為：德化總部：股份公司財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理；上海五天實(shí)業(yè)及其控股公司：上海五天實(shí)業(yè)財務(wù)總監(jiān)、副總監(jiān)；10家五天銷售公司：審計部經(jīng)理。三、經(jīng)營費(fèi)用報銷及管理規(guī)定：（一）差旅費(fèi)職 務(wù)住宿費(fèi)日標(biāo)準(zhǔn)出差餐費(fèi)補(bǔ)貼日標(biāo)準(zhǔn)市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)特區(qū)、省會地（市）級縣（市）以下一人雙人一人雙人一人雙人董事、監(jiān)事、高管四星級酒店以下?lián)?shí)報銷（會議除外）按實(shí)報銷中層干部15018013015010012020按實(shí)報銷一般職員1201401001208010020按實(shí)報銷差旅費(fèi)報銷有關(guān)規(guī)定：1、住宿費(fèi)報銷實(shí)行“限額控制，節(jié)約獎勵，超支自理”的辦法，出差人員憑服務(wù)行業(yè)的有效單據(jù)（正式發(fā)票）在限額內(nèi)報銷，超支自理（會議除外）；如有節(jié)約，節(jié)約部分公司給予獎勵50%；如目的地設(shè)有下屬公司宿舍或在親戚、朋友家中住宿的，則不能享受住宿費(fèi)報銷獎勵。2、同行出差辦事二人住在一起且住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不同的，以最高的雙人標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3、出差餐費(fèi)補(bǔ)貼按實(shí)際天數(shù)計算，出差途中用餐由出差人員自理，不得報銷；出差五天銷售公司的員工在公司用餐，出差餐費(fèi)補(bǔ)貼只計算途中時間，不得享受出差住勤期間的餐費(fèi)補(bǔ)貼，對個別事項規(guī)定如下：（1）如出差當(dāng)天在途時間少于6小時的，則不能計算餐費(fèi)補(bǔ)貼。（2）陪同客人出差或隨同客人在途中用餐，而且已報銷招待費(fèi)的，則不能計算餐費(fèi)補(bǔ)貼。4、出差期間公司派車辦事的，不得報銷市內(nèi)交通費(fèi)；出差人員除了急事或不熟悉目的地需要乘坐出租車外，市內(nèi)交通工具應(yīng)以公交車為主，并提供正式車票，方可報銷。5、公司員工經(jīng)批準(zhǔn)的探親假，每年允許報銷往返一趟路費(fèi)公司家庭住址（縣級）的長途車船費(fèi)，報銷發(fā)票包括：長途汽車票、火車硬座（硬臥）票、輪船四等艙等；除另有規(guī)定外，改乘坐飛機(jī)、的士發(fā)票不允許報銷，但飛機(jī)票允許折合該路程的長途汽車票、火車硬座（硬臥）票的同等報銷金額；其中：（1）沈陽、北京、天津、西安、成都、重慶、南寧、武漢的五天銷售公的員工按硬臥標(biāo)準(zhǔn)報銷；（2）廣州、深圳、福州、廈門按汽車費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報銷，上海及華東地區(qū)五天公司員工按硬座標(biāo)準(zhǔn)報銷；（3）五天銷售公司部門經(jīng)理以上人員可以報銷往返飛機(jī)票一趟（按人資部任命書為準(zhǔn)），春節(jié)期間由公司統(tǒng)一預(yù)訂往返機(jī)票（4折以下機(jī)票可自行訂票），并用小車接送（機(jī)場德化）；（4）非福建籍員工路程（單趟）達(dá)1000公里以上按火車硬臥標(biāo)準(zhǔn)報銷，低于1000公里的按火車硬座或長途汽車票標(biāo)準(zhǔn)報銷；（5）以“五天銷售公司回鄉(xiāng)探親人員申請表”作為報銷憑證附件；（6）兩年以上未回鄉(xiāng)探親人員可申請?zhí)岣邎箐N標(biāo)準(zhǔn)。（二）手機(jī)費(fèi)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，手機(jī)費(fèi)報銷實(shí)行分類管理：1、手機(jī)費(fèi)直接由公司銀行賬戶支付并按實(shí)報銷的，適用于公司董事會成員、高級管理人員及經(jīng)批準(zhǔn)的特殊對象；2、提供手機(jī)費(fèi)發(fā)票報銷并只限于報銷長途漫游費(fèi)用的，適用于公司需要出差而且需要聯(lián)系工作的對象；3、實(shí)行限額報銷手機(jī)費(fèi)的員工，報銷額度由各公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后送財務(wù)部門備案，報銷時一律提供正式發(fā)票，嚴(yán)禁以充值卡發(fā)票、預(yù)存話費(fèi)的繳費(fèi)收據(jù)和自制報銷單證作為報銷憑證；否則，財務(wù)部門有權(quán)拒絕簽字審批。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷分為以下二類：1、簽單報銷。由辦公室負(fù)責(zé)指定酒家、中餐館和賓館，并指定公司可以簽單的經(jīng)辦人員；報銷時由酒家、中餐館和賓館提供消費(fèi)清單和正式發(fā)票，由辦公室負(fù)責(zé)人簽字、財務(wù)審核后報總經(jīng)理審批。2、現(xiàn)金報銷。由接待部門負(fù)責(zé)招待客人，報銷時由酒家、中餐館和賓館提供消費(fèi)清單和正式發(fā)票，經(jīng)辦人員需注明接待對象，財務(wù)審核后報總經(jīng)理審批。為履行節(jié)約措施，公司鼓勵接待部門到食堂用餐，并盡量壓縮陪同人員；需要安排住宿的，可以入住公司招待所。3、進(jìn)一步明確五天銷售公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報銷標(biāo)準(zhǔn)及列支范圍，根據(jù)公司經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)開展需要，核定當(dāng)期業(yè)務(wù)招待費(fèi)占不含稅主營業(yè)務(wù)收入比例為0.5%（其中：有設(shè)立分公司的可按0.25%以內(nèi)預(yù)算與安排支出）；業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支范圍包括：餐飲費(fèi)用、娛樂活動費(fèi)用、煙茶酒及飲料及低于1000元以下的公關(guān)費(fèi)等。嚴(yán)格實(shí)行“限額使用，超支自理”的財務(wù)預(yù)算管理制度，招待客人發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須事先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，提供服務(wù)行業(yè)的正式發(fā)票經(jīng)審批后在預(yù)算范圍內(nèi)報銷；當(dāng)月如有節(jié)約，節(jié)約部分可滾存到下月使用或獎勵給當(dāng)事人。（四）辦公費(fèi)根據(jù)公司業(yè)務(wù)工作需要，辦公費(fèi)管理主要有：1、辦公耗材的采購、領(lǐng)用管理由采購部或指定專人負(fù)責(zé)，各部門應(yīng)加強(qiáng)對辦公耗材的管理，必要時公司可實(shí)行限額領(lǐng)用管理辦法；即：各部門按管理人員的人數(shù)發(fā)放定額領(lǐng)用小票，憑票供應(yīng)辦公耗材。2、電話、傳真費(fèi)由辦公室負(fù)責(zé)管理，每一部電話及其用戶建立登記臺賬，對出現(xiàn)異常的話費(fèi)應(yīng)及時查詢；如出現(xiàn)“煲電話粥”的私人電話費(fèi)應(yīng)責(zé)成當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任。3、逐步推行辦公自動化系統(tǒng)，實(shí)行網(wǎng)上簽字、審批或傳送資料，由網(wǎng)絡(luò)部加緊系統(tǒng)軟件的采購與應(yīng)用。（五）五天銷售公司員工福利費(fèi)1、食堂用餐員工食堂用餐的固定餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每人230元/月（特殊情況經(jīng)總部批準(zhǔn)的放寬到250元/月），各五天銷售公司應(yīng)制定用餐、誤餐補(bǔ)貼管理規(guī)定，報銷出差餐費(fèi)補(bǔ)貼時必須粘貼當(dāng)日餐券方能報銷（早餐除外），公司員工報銷誤餐補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為：早餐補(bǔ)貼2元/餐（連續(xù)出差方可領(lǐng)?。⑽绮?0元/餐、晚餐8元/餐。每月統(tǒng)一報銷餐費(fèi)補(bǔ)貼時，必須結(jié)合出差申請書、業(yè)務(wù)回訪日志及對應(yīng)日期的餐券進(jìn)行報銷；若有報銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，對應(yīng)時間的餐費(fèi)補(bǔ)貼應(yīng)扣除。三人以下（包括三人）辦事機(jī)構(gòu)未設(shè)食堂的員工餐費(fèi)補(bǔ)貼，按照在辦事機(jī)構(gòu)出勤天數(shù)，每天補(bǔ)貼15元；包括：用于生活費(fèi)用的支出、燃料費(fèi)用等。公司當(dāng)月餐費(fèi)實(shí)際支出以“固定餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)扣減已領(lǐng)取餐費(fèi)補(bǔ)貼的用餐數(shù)平均每餐費(fèi)用”計算餐費(fèi)。節(jié)日加餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每人每次25元計算，在公司食堂聚餐；可安排加餐的節(jié)日是指：元旦、五一節(jié)、端午節(jié)、中秋節(jié)（含國慶節(jié)）、春節(jié)。2、非貨幣性福利（1）公司提供免費(fèi)的住宿條件，包括：宿舍、床鋪及床上用品。（2）各公司應(yīng)制定宿舍用電、用水規(guī)定，實(shí)行“限額用電、超過自理”的節(jié)約措施；建立員工宿舍舍長責(zé)任制，具體負(fù)責(zé)宿舍安全、衛(wèi)生、用電、用水等方面的日常管理工作。（六）社會保險費(fèi)人力資源部負(fù)責(zé)對符合參加社會保險條件的員工進(jìn)行審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；員工參加社會保險的工資基數(shù)以當(dāng)?shù)刈畹蛥⒈?biāo)準(zhǔn)為基數(shù)，每月在工資發(fā)放表中直接扣除應(yīng)由個人承擔(dān)的部份，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)申報和繳納。（七）個人所得稅員工從公司領(lǐng)取的貨幣性薪酬和獎金、非貨幣性的福利等屬于稅前所得，由所屬公司財務(wù)部負(fù)責(zé)代扣代繳個人所得稅；任何人不得以“化整為零”的方式逃避個人所得稅，或以借款方式替代發(fā)放工資。四、存貨賬實(shí)相符的核對及管理規(guī)定：存貨賬實(shí)相符是會計核算的基本要求，也是確保公司資產(chǎn)安全與完整的內(nèi)部控制需要；根據(jù)公司實(shí)際情況，現(xiàn)規(guī)定如下：（一）存貨管理責(zé)任部門：根據(jù)公司管理機(jī)構(gòu)劃分為：原料及輔助材料倉庫、生產(chǎn)制造業(yè)的產(chǎn)成品倉庫、五天銷售公司及其他商品流通企業(yè)本部的倉庫、各分支機(jī)構(gòu)倉庫、各生產(chǎn)車間。（二）存貨報表編制責(zé)任人：根據(jù)公司管理機(jī)構(gòu)設(shè)置的存貨報表編制崗位分為：原料及輔助材料倉庫會計、產(chǎn)品倉庫會計、分支機(jī)構(gòu)會計和生產(chǎn)車間統(tǒng)計。（三）存貨賬實(shí)相符的日常管理要求：1、原料及輔助材料、外購產(chǎn)品、商品調(diào)撥等驗(yàn)收入庫的單證驗(yàn)收和貨物驗(yàn)收必須提供并審核的內(nèi)容有：1）經(jīng)審核、審批的“采購計劃”或“采購訂單”；2）經(jīng)供應(yīng)商簽字、蓋章的“送貨單”；3）經(jīng)本公司質(zhì)管部門簽字的采購貨物質(zhì)量驗(yàn)收報告單；4）以重量驗(yàn)收的地磅簽字的“過磅單”；5）經(jīng)生產(chǎn)主管審批補(bǔ)辦的臨時“請購單”和“領(lǐng)料單”。在以上單證審核無誤的前提下對貨物的數(shù)量或重量進(jìn)行核對驗(yàn)收，確保單證記錄內(nèi)容與實(shí)物相符（上述視同已驗(yàn)收入庫），簽字后轉(zhuǎn)交倉庫會計辦理“材料采購入庫單”或“商品驗(yàn)收入庫單”；如出現(xiàn)質(zhì)量扣款等事項，采購部門必須取得供應(yīng)商確認(rèn)的書面材料。2、生產(chǎn)制造業(yè)原料及輔助材料倉庫貨物出庫必須提供并審核的內(nèi)容有：1）經(jīng)公司領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人審批簽字，同時有開單、領(lǐng)料簽字的“領(lǐng)料單”，在對“領(lǐng)料單”內(nèi)容審核無誤后按照數(shù)量給予發(fā)出材料。2）經(jīng)公司領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人審批簽字的“冠福股份公司貨物流轉(zhuǎn)單”，在對內(nèi)容審核無誤后按照數(shù)量給予發(fā)出材料，并跟蹤及時取得回單聯(lián)。3）大宗原材料瓷土的耗用，領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人應(yīng)建立“原材料領(lǐng)用登記表”，月末匯總并開具“領(lǐng)料單”，經(jīng)審核、審批后報送財務(wù)部會計。4）生產(chǎn)部門月末退回的紅字“領(lǐng)料單”和貨物，核對無誤后作為退庫處理，增加存貨，沖減該部門當(dāng)月的材料費(fèi)用。3、自制產(chǎn)成品的完工入庫按照包裝車間“產(chǎn)成品入庫單”進(jìn)行審核，確保單證數(shù)量與實(shí)物數(shù)量相符。4、產(chǎn)成品的出庫單證包括：產(chǎn)品銷售出庫單、產(chǎn)品調(diào)撥單、樣品（贈品）清單和冠福股份公司貨物流轉(zhuǎn)單，倉庫管理員按出庫單證的數(shù)量發(fā)貨，財務(wù)人員憑經(jīng)審核簽字的出庫單證在K3系統(tǒng)錄入出庫數(shù)量。5、每月的最后一天作為定期對各類存貨進(jìn)行實(shí)地清查和盤點(diǎn)的日期，各公司本部倉庫和分支機(jī)構(gòu)倉庫的保管員（或存貨實(shí)物管理責(zé)任人）必須及時組織對本部門的存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，由財務(wù)部的報表編制人對盤點(diǎn)后的存貨賬實(shí)進(jìn)行核對，及時發(fā)現(xiàn)并掌握存貨的滅失、損壞、變質(zhì)和長期積壓等情況；如存貨發(fā)生盤盈、盤虧的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，并及時報告有關(guān)部門審批處理。為了加強(qiáng)存貨管理，五天銷售公司及其他商品流通企業(yè)的倉庫將逐步取消商品的盤盈、盤虧業(yè)務(wù)處理（特殊情況除外），各公司總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)本公司的實(shí)際情況提高內(nèi)部控制能力，完善存貨的管理流程。（四）出現(xiàn)“庫存盤點(diǎn)表”賬實(shí)不符的處罰規(guī)定：1、對存貨管理直接責(zé)任人和存貨報表編制責(zé)任人的處罰。存貨盤盈、盤虧或毀損、被盜、丟失未及時報送公司領(lǐng)導(dǎo)審批處理而導(dǎo)致賬實(shí)不符的，按照賬實(shí)差異的含稅金額（采購成本或五天供價）由責(zé)任人共同承擔(dān)10%的賠償責(zé)任。2、德化總部的部門主管（子公司總經(jīng)理）監(jiān)管責(zé)任的處罰。對上述責(zé)任人造成的直接經(jīng)濟(jì)損失，即：賬實(shí)差異的含稅金額承擔(dān)1