圖書館跟蹤審計方案.doc

跟蹤審計方案一、工程概況：項目名稱：XXX工程跟蹤審計工程地點： 二、審計范圍XXX工程項目施工階段造價控制跟蹤審計和竣工后結(jié)算審計。三、審計程序：本次審計程序包括但不限于下列內(nèi)容：1、接受委托，簽定業(yè)務(wù)協(xié)議書；2、制定施工過程造價控制審計實施計劃，并根據(jù)服務(wù)過程中的變化進行必要的修改、補充；3、進行前期工作準備取得必要的基礎(chǔ)資料；4、由各方面專業(yè)人員組成施工過程跟蹤審計小組，落實跟蹤審計任務(wù)；5、現(xiàn)場踏勘核實工程狀況；6、專人派駐施工現(xiàn)場或根據(jù)需要指派專業(yè)人員進行現(xiàn)場辦公，根據(jù)項目實施情況及時到達工作現(xiàn)場，確保工程進度；7、分析有關(guān)工程合同及設(shè)計變更、洽商簽證；8、分析有關(guān)工程量，材料及設(shè)備的價格合理性；9、必要時與委托方有關(guān)部門討論、分析所提供的有關(guān)數(shù)據(jù)；10、進行有關(guān)數(shù)據(jù)處理；11、召集建設(shè)單位、施工單位和審計單位進行合議會審； 四、審計工作重點（一）工程合同審核：（1）、審核合同當事人是否具有相應(yīng)的民事權(quán)利和民事行為能力；（2）、合同表示是否真實，合同類型及相應(yīng)的條款是否符合有關(guān)規(guī)定；（3）、對合同中有關(guān)經(jīng)濟方面的條款審核并提出建議。（二）施工過程中的招投標審核：1、從程序上審核建設(shè)方是否按照招標法和XXX有關(guān)規(guī)章制度進行招標；2、對招標文件基本條款、承包范圍、內(nèi)容進行審核，重點關(guān)注與總包單位施工范圍的劃分、配合；3、對投標方報價的合理性進行審核，重點關(guān)注報價組成是否合理，對總包方必須提供的服務(wù)如何要求，費用如何計算；4、投標方報價是否包含全部合理費用，防止項目實施中隨意增加費用。（三）工程進度款的審核 工程量計量的文字手續(xù)是否齊備；申報的工程量及工作內(nèi)容與實際是否相符；項目單價是否與投標時一致；申報的工程內(nèi)容是否符合合同及招標文件相關(guān)條款的要求，有無原合同列明不單獨收取費用的項目；對原投標報價中不含的單價或暫定金額項目進行確認審核。（四）工程量過程控制與審查 定期指派審核小組人員到現(xiàn)場勘查；走訪建設(shè)方及監(jiān)理方及時了解有關(guān)情況；按時參加對隱蔽工程和掩埋工程的確認；根據(jù)施工進度，作好現(xiàn)場勘查記錄；依據(jù)圖紙、設(shè)計變更資料和現(xiàn)場情況對工程量進行確認；（五）設(shè)備和材料單價過程控制和審查 對大宗材料、設(shè)備提供咨詢服務(wù)和審核；審查工程設(shè)備、材料是否按設(shè)計要求和數(shù)量、品種、規(guī)格和質(zhì)量進行采購；審查設(shè)備、材料采購招標是否按國家及國家圖書館的有關(guān)要求進行；協(xié)助業(yè)主對有關(guān)材料、設(shè)備進行詢價，力爭其性價比為最優(yōu)。（六）工程洽商變更審查方案審查變更洽商簽字是否有效齊全；重點區(qū)分技術(shù)變更與經(jīng)濟變更；重點審核洽商內(nèi)容是否與原合同或招標文件相關(guān)內(nèi)容條款相矛盾或是否屬于原合同、招標文件已包含的內(nèi)容，對此類變更不發(fā)生費用；對工程變更的數(shù)量和事項要注意減項或取消的項目，根據(jù)現(xiàn)場勘查的結(jié)果，進行審核，避免只調(diào)增，不調(diào)減。（七）工程施工圖預(yù)算審查 根據(jù)修訂后的施工圖紙對各項工程的工程量、單價進行審核；審核工程量計算規(guī)則是否按照建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范的有關(guān)規(guī)定進行計算；審核工程項目劃分、名稱及計量單位是否按計價規(guī)范執(zhí)行；審核相同項目的價格是否按原投標單價執(zhí)行；對原投標未含項目的價格進行組價分析，按照施工方投標文件的承諾條款，審核確定合理的單價。（八）工程結(jié)算審查方案對工程結(jié)算的工程量計算、定額套用是否合理、準確進行綜合分析審查審核合同外工程的計量和計價是否合理、準確審核工程材料和設(shè)備價格的變化情況及價差的計取是否合理、準確結(jié)合招標文件及相關(guān)合同，對洽商變更計價的合理性、準確性進行全面審查審核工程結(jié)算取費及結(jié)算程序是否符合有關(guān)規(guī)定出具初步審核成果與施工單位進行合議會審編寫結(jié)算報告初稿提交結(jié)算報告初稿并向相關(guān)方征求意見修改并出具正式結(jié)算。五、審計人員六、審計策略1、通過工程跟蹤審計，加強建設(shè)工程中的造價控制，對建設(shè)過程中的重大事項提供及時專業(yè)性意見和建議，保證合理有效的利用建設(shè)資金，促進建設(shè)單位進一步加強工程建設(shè)過程中的各項管理，降低工程建設(shè)過程中的風險。2、通過全過程參與，及時了解工程建設(shè)的有關(guān)信息，及時對工程造價進行審核確認，保證審計質(zhì)量，并且減少后期結(jié)算審計時間，保證工程及時竣工決算。七、被審計單位應(yīng)提供的資料1工程概況或簡介2施工圖紙（包括設(shè)計修改通知單、設(shè)計交底紀要）、竣工圖紙3招標文件（包括招標答疑文件、招標補充文件、工程量清單、項目招標標底、標底核準表、工程評標報告、中標通知書）4投標文件（包括技術(shù)標和商務(wù)標）5合同文件（包括設(shè)計、監(jiān)理、施工、設(shè)備等）6工程概算、預(yù)（結(jié)）算書及相關(guān)資料7其他與工程結(jié)算審核有關(guān)的資料。八、工作進度及時間安排1、派人參加每周工程監(jiān)理理會。2、對業(yè)主用于招標的工程量清單，進行分析評審，向業(yè)主提出合理化建議。 3、隨著工程進度按建設(shè)單位的要求完成施工階段對變更洽商的處理、索賠事項的咨詢、月度完成工作量的審核，并協(xié)助業(yè)主完成分包項目的招投標工作及合同的簽署。4、工程竣工驗收后，三個月內(nèi)完成竣工結(jié)算審計工作，并協(xié)助業(yè)主做好竣工決算的準備工作。九、審計依據(jù)：中華人民共和國建筑法、合同法、招標投標法、審計法、公司法、等法律；建設(shè)部2000年279號令建設(shè)工程質(zhì)量管理條例；建設(shè)部2001年107號令關(guān)于建設(shè)工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法及相關(guān)法規(guī)；財政部財協(xié)字（1999）103號文件會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法；中華人民共和國國家標準GB50500-2003建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范；建設(shè)部、河北省及行業(yè)規(guī)范、圖集；委托方提供的設(shè)計圖紙、施工圖紙、竣工圖紙、設(shè)計任務(wù)書、設(shè)計概算書、招投標文件、施工合同、工程結(jié)算數(shù)、洽商變更通知單、訂貨合同等有關(guān)資料。十、服務(wù)承諾 保證在仲裁機構(gòu)復(fù)審時無原則過錯，復(fù)審差錯率在合理范圍內(nèi)：確保所有派出專業(yè)人員遵守法律、法規(guī)和專業(yè)標準；對審計結(jié)果承擔法律責任，并在可能發(fā)生的涉及審核結(jié)果的法律訴訟中，確保委托方無法律過錯；按委托方的授權(quán)范圍行事，不越權(quán)進行代理；確保所有派出專業(yè)人員遵守職業(yè)道德，廉潔奉公；確保所有派