出納員崗位工作流程.doc

出納員崗位工作流程主要工作職責： 1、現(xiàn)金出納員報銷前準備工作；2、銀行業(yè)務辦理；3、編制資金日報表；4、費用報銷業(yè)務； 5、工資發(fā)放；6、收費業(yè)務。一、現(xiàn)金出納報銷準備工作每日檢查保險柜、備用金、印章、單據(jù)等的安全性、完整性，發(fā)現(xiàn)異常情況及時上報并查明原因，保險柜鑰匙、網(wǎng)銀證書及密碼應妥善保管，防止丟失。根據(jù)日常開支水平及其他因素準備好現(xiàn)金、支票并備好零幣，余額不足時，填制“現(xiàn)金支票”，經(jīng)財務負責人簽批后加蓋“財務專用章”和法定代表人名章，送銀行提現(xiàn)。如果開通網(wǎng)上銀行，可實行網(wǎng)上劃款，無須提現(xiàn)。安全檢查提取現(xiàn)金提取大額現(xiàn)金，須保安陪同，保證人身和財產(chǎn)安全。存款當日庫存現(xiàn)金超出備用金限額（最高限額10000元）的部分及時填寫一式三聯(lián)進賬單存入銀行。二、銀行業(yè)務辦理工作（一）支票業(yè)務辦理流程填寫購買憑證，加蓋銀行預留印鑒，購買后有支付密碼的，向銀行索取密碼紙（或使用密碼器自行打印密碼）。支票領用支票購買領用人在“支票領用登記簿”對應支票號碼后注明領用日期、金額、收款單位、領用人，出納員在領取人登記后必須核對支票登記內(nèi)容。支票領用支票登記、必須有審批手續(xù)齊全的原始單據(jù)；、應寫明日期（中文大寫）、收款人（收款人必須與原始單據(jù)、發(fā)票名稱一致）、金額（大小寫）、用途及密碼；、交財務科長審核并經(jīng)印鑒保管人蓋章，加蓋印鑒時不得缺邊、重疊，要清晰，票面不能污損；、不得簽發(fā)空白支票、空頭支票或遠期支票。支票開具建立“支票領用登記簿”，領取支票必須辦理登記手續(xù)，支票領用前出納員應在“支票領用登記簿”上分不同銀行賬戶，按支票號碼順序逐一進記登記，以備領用。領用注意事項：1、按支票號碼順序領用，便于登記；、作廢支票或支票退票，加蓋作廢章，并在“支票領用登記簿”與支票上涂寫“作廢”字樣，退回支票還須辦理退回登記手續(xù)，由退回人簽字登記；、借用的支票須在業(yè)務辦完后及時報銷或交回，未辦理報銷手續(xù)的，不得再給予借用。收到支票后當日填制一式三聯(lián)進賬單，并在支票背面背書（加蓋本單位銀行預留印鑒）與進賬單一同送存銀行，取回已加蓋“業(yè)務受理章”進賬單第一聯(lián)。送存支票支票保管、空白支票由銀行出納保管，財務章、法人名章由財務科長及其他人員分開保管；、支票和密碼要分兩人保管。（二）匯票、電匯等結(jié)算方式操作流程通知經(jīng)辦人提供詳細的開戶行名稱、賬號等資料。填寫“銀行業(yè)務委托書”、相關銀行手續(xù)費單據(jù)，并選擇具體結(jié)算方式。報科室負責人審核后加蓋預留銀行印鑒。到銀行辦理匯款并留存回單聯(lián)，與報銷憑證作為憑證附件。由業(yè)務經(jīng)辦人簽字登記后領取匯票。（三）其他銀行業(yè)務辦理銀行出納員每天及時取回銀行對賬單、存、貸款利息單、各種進賬單、匯款單等銀行單據(jù)，查看銀行是否已加蓋“業(yè)務受理章”。門店財務提出申請，經(jīng)財務本部審查同意后，銀行出納到銀行開戶，同時按照財務本部的開戶要求開通網(wǎng)上銀行。取回單據(jù)賬戶管理辦理結(jié)算證填寫開戶申請，按銀行要求提供資料，經(jīng)銀行審核同意，并開立賬戶，開戶之日起3個工作日后辦理業(yè)務。根據(jù)銀行通知的年檢時間、要求、程序，提前備齊有關資料，對銀行貸款卡等準備年檢。持單位介紹信到銀行辦理結(jié)算證或者結(jié)算卡，用于辦理銀行票據(jù)的購買、款項支付等結(jié)算業(yè)務。開設賬戶貸款卡年檢安裝網(wǎng)銀程序插入認證證書（U盾）登錄網(wǎng)銀網(wǎng)址并輸入密碼根據(jù)財務負責人簽批的支付憑證或其他批準手續(xù)，在網(wǎng)上提出付款申請通知授權人授權（授權后及時查詢款項是否支付成功）。網(wǎng)上銀行按照總部收支兩條線規(guī)定，每周一按上周所有收入款項金額填寫“資金調(diào)撥審批表”，經(jīng)各級領導簽批后，將款項金額轉(zhuǎn)至總部收入戶（轉(zhuǎn)款金額為收入的萬位+區(qū)號）。資金劃撥每日檢查保險柜、支票、匯票等銀行票據(jù)的安全性、完整性。發(fā)現(xiàn)異常情況及時上報，并查明原因。銀行開戶資料、預留印鑒卡片、結(jié)算證、網(wǎng)銀證書及密碼等重要資料應妥善保管。安全檢查總部資金部根據(jù)資金劃撥進賬單開具收據(jù)，門店財務根據(jù)收據(jù)、資金調(diào)撥審批表、支票存根、銀行受理回單等進行賬務處理。將款項金額轉(zhuǎn)至總部收入戶（轉(zhuǎn)款金額為收入的萬位+區(qū)號）。三、編制、上報資金日報表每天按照集團規(guī)定時間，查詢出各賬戶資金余額，根據(jù)當日資金增、減變動情況，編制資金日報表，上報集團資金部。（一）資金日報表報送流程：登錄GS系統(tǒng)財務會計報表報表操作打開報表左邊選擇“ZJYE0001資金余額日報表”右邊勾選單元編號。如圖所示：注意：選擇打開報表功能后，系統(tǒng)默認的是月報表，此時選擇“日報表”（圈內(nèi)所示）才能查看到“資金余額日報表”。點擊確定按鈕打開報表，如下圖所示（具體操作同總賬報表流程）。（二）編制方法：資金日報表的“當前余額”列不能通過公式自動計算取數(shù)（系統(tǒng)報表不支持憑證“未記賬”狀態(tài)下取數(shù)，即系統(tǒng)暫不支持“實時”功能，如圈內(nèi)所示），需手工填報，操作步驟：1、將本單位所有開戶銀行的“銀行賬號”、“開戶單位名稱”、查詢的各銀行賬戶當前余額填列到本表，并進行報表保存；2、點擊工具欄中的“數(shù)據(jù)”菜單選擇計算本表功能計算完成后選擇報表保存功能保存本表，（上日余額、本日增減列必須定義單元公式）。3、打開報表操作報表數(shù)據(jù)審核選擇資金余額日報表“”選“本級審核”點擊保存按鈕。四、 日常費用報銷根據(jù)門店出納崗位工作指導意見、費用開支管理辦法、費用預算管理辦法等相關制度規(guī)定來審核報銷憑證，支付款項等。（一） 費用報銷流程支付款項后、在報銷憑證上蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”。1、報銷憑證原始單據(jù)從右至左依次粘貼整齊；2、發(fā)票出具單位簽章；3、報銷發(fā)票、單據(jù)的合法性； 4、發(fā)票內(nèi)容需符合會計核算要求；5、除特殊情況外費用發(fā)票不可跨年度報銷。1、報銷憑證使用是否正確；2、報銷事由是否符合財務制度規(guī)定；3、填寫內(nèi)容是否完整、規(guī)范；4、報銷項目是否有預算，報銷金額是否超預算；5、報銷金額是否與原始單據(jù)金額一致。每日下班前分類整理單據(jù)，編制記賬憑證，交復核人員審核。每日隨時盤點現(xiàn)金及其他各種票據(jù)，保證賬實相符，日清日結(jié)，如不相符，應及時查找有無未進行賬務處理的原始憑證、賬務處理是否有誤等。報銷憑證審核憑證審核通過后出納報銷報銷操作流程支付款項賬務處理現(xiàn)金盤點符合支票使用范圍與金額起點（1000元）的使用支票結(jié)算，加蓋“轉(zhuǎn)賬付訖”。章原有差旅費借款或臨時借款的，使用差旅費專用報銷憑證報銷，須將“領取金額”、“各項支出”、“應補（退）金額”填寫齊全，出納將原借款副聯(lián)歸還借款人；以現(xiàn)金歸還原借款的，除歸還借款單副聯(lián)，還應開具收款收據(jù)交借款人，以收款收據(jù)的記賬聯(lián)作為入賬依據(jù)。經(jīng)辦人按簽批程序，報相關領導簽批。簽批程序：經(jīng)辦人部門負責人出納審核（預算員簽字）財務負責人總經(jīng)理。報銷憑證上加蓋出納名章后交經(jīng)辦人。經(jīng)辦人在報銷登記本上登記。審核簽批手續(xù)是否齊全，在原始附件上加蓋“附件”章。注意事項：1、出納人員每月末須將借款未結(jié)算情況，按借款部門、借款人列表后，送相關部門確認、催收。2、押金、保證金退款，由退款人持相關部門開據(jù)退款單（指定人簽名）和收據(jù)進行退款，不退工本費，出納支付現(xiàn)金后憑收據(jù)及退款單制作憑證。（二）主要費用項目的審核規(guī)范費用項目原始單據(jù)附件及報銷要求簽批程序正式及聘用人員工資綜合部門自制的工資匯總表制表人部門負責人財務負責人總經(jīng)理人力資源本部審核簽字社會保險費、住房公積金、人身保險費、財產(chǎn)保險費以相關部門開具的“社會保險專用收據(jù)”及“住房公積金匯繳書”“保險機構(gòu)專用發(fā)票”作為報銷憑據(jù)經(jīng)辦人部門負責人財務負責人總經(jīng)理工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、幫困基金根據(jù)應發(fā)工資金額計提，并自制計提表包括應發(fā)工資、計提比例、計提金額等項目與工資憑證同時制作，經(jīng)制表人財務負責人簽字勞動保護費、水電費、汽油費原則上應索要增值稅發(fā)票，并抵扣進項稅 經(jīng)辦人部門負責人出納審核（預算員簽字）財務負責人總經(jīng)理辦公費、低值易耗品攤銷、印刷費原則上應索要增值稅發(fā)票，并抵扣進項稅。辦公費實行定額包干管理的，報銷時要登記辦公費報銷卡，累計支出不得超過定額。經(jīng)辦人部門負責人出納審核（預算員員簽字）財務負責人總經(jīng)理工裝費、包裝費、原則上應索要增值稅發(fā)票，并抵扣進項稅經(jīng)辦人部門負責人出納審核（預算員簽字）財務負責人總經(jīng)理 運雜費、裝卸費貨物運輸費用，需憑國家稅務總局認可的“全國聯(lián)運行業(yè)貨運統(tǒng)一發(fā)票”據(jù)實報銷，并按運輸費的7%抵扣進項稅經(jīng)辦人部門負責人出納審核（預算員簽字）財務負責人總經(jīng)理員工餐費以綜合部門填制的餐費發(fā)放表作為憑證附件。經(jīng)辦人部門負責人出納審核（預算員簽字）財務負責人總經(jīng)理 業(yè)務招待費需取得餐飲服務業(yè)、商業(yè)等相關行業(yè)發(fā)票。經(jīng)辦人部門負責人出納審核（預算員簽字）財務負責人總經(jīng)理差旅費原始憑證包括汽車票、火車票、住宿費、行政事業(yè)收費憑證及其他各種定額發(fā)票等。經(jīng)辦人部門負責人出納審核（預算員簽字）財務負責人總經(jīng)理 廣告費電視、廣播、報紙等各種媒體上發(fā)布廣告而發(fā)生的廣告費，需憑具有相關資格單位開具的服務業(yè)專用發(fā)票（稅務局監(jiān)制）。經(jīng)辦人部門負責人出納審核（預算員簽字）財務負責人總經(jīng)理業(yè)務宣傳費未通過媒體傳播的廣告性質(zhì)的業(yè)務宣傳費用，如廣告牌、條幅、節(jié)慶日門店裝飾品、店內(nèi)海報印刷制作費、宣傳畫冊的策劃設計費及廣告性質(zhì)的禮品支出等。需憑相應行業(yè)的專用發(fā)票（稅務局監(jiān)制）。經(jīng)辦人部門負責人出納審核（預算員簽字）財務負責人總經(jīng)理郵電費憑相應行業(yè)的專用發(fā)票報銷，報銷移動電話或固定電話話費時，應按實際費用發(fā)生額填寫報銷憑證，超過定額的按定額內(nèi)報銷，不得按預交話費金額報銷。經(jīng)辦人部門負責人出納審核（預算員簽字）財務負責人總經(jīng)理裝修改造費嚴格按合同及總部相關制度規(guī)定付款，并做好合同臺賬的記錄工作，對未簽訂合同的裝修改造款項原則上不得結(jié)算。預付款項可憑收據(jù)支付，但工程完工結(jié)清余款時必須憑正規(guī)發(fā)票報銷。經(jīng)辦人部門負責人出納審核（預算員簽字）財務負責人總經(jīng)理五、 工資發(fā)放及賬務處理（一）工資發(fā)放流程由綜合部制作工資發(fā)放表。根據(jù)簽批手續(xù)齊全的工資表給發(fā)放銀行報盤。領取支票，填寫銀行進賬單及支票，并加蓋印鑒。持報盤、支票、進賬單到銀行辦理工資發(fā)放。（二）工資賬務處理財務人員以簽批手續(xù)齊全“工資匯總表”、自制的“工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、幫困基金計提表“為憑證附件，進行賬務處理，工資明細表不作為憑證附件，按月裝訂備查。摘要：計提月工資借：銷售費用-正式及聘用人員工資部門貸：應付職工薪酬-工資-正式員工工資摘要：發(fā)放月工資借：應付職工薪酬-工資-正式員工工資貸：應付職工薪酬-社會保險費-醫(yī)療保險應付職工薪酬-社會保險費-養(yǎng)老保險應付職工薪酬-社會保險費-失業(yè)保險應付職工薪酬-住房公積金應交稅費-應交個人所得稅銀行存款摘要：計提工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、幫困基金（分別按應發(fā)工資金額的幫困基金1%、工會經(jīng)費2%、職工教育經(jīng)費2.5%）。借：銷售費用-員工福利費（幫困基金）銷售費用-工會經(jīng)費銷售費用-職工教育經(jīng)費貸：其他應付款-幫困基金應付職工薪酬-工會經(jīng)費應付職工薪酬-職工教育經(jīng)費六、 收費業(yè)務工作 （一）發(fā)票機的基本操作打開電源，開票鑰匙打到“開票”檔，輸入密碼，點密碼鍵。選“1、稅控開票”點 現(xiàn)金/確認鍵，輸入金額、部類（代表開票名稱）。換上普通打印紙，開票鑰匙打到“報表”檔。申報數(shù)據(jù)表：插卡后開票鑰匙選“稅控”檔 選“1、寫卡操作”，點現(xiàn)金/確認鍵選“1、寫申報數(shù)據(jù)”寫卡，點現(xiàn)金/確認鍵，并將用戶卡插入稅控機傳輸申報數(shù)據(jù)， 點現(xiàn)金/確認鍵，提示寫卡成功取出卡后，點HOME鍵返回“3、打印申報數(shù)據(jù)” 點現(xiàn)金/確認鍵 選“1、打印”，點現(xiàn)金/確認鍵打印報表。雙擊 現(xiàn)金/確認鍵打印出發(fā)票，并加蓋“發(fā)票專用章”或“財務專用章”。選“1、經(jīng)營報表”點現(xiàn)金/確認鍵再選“1、日開票報表”雙擊現(xiàn)金/確認鍵打印出報表（每天打印出開票匯總表，與當日收費金額核對）。開票操作日開票報表打印報稅報表打印發(fā)票機基本操作（二）收費流程交款憑證包括：合同協(xié)議如堆頭費、架頭費、租金等；費用明細表如水電費、電話費等；各部門開具的交款單如價簽、交接手冊、小票、采購單、工裝、罰款、倉儲費、贈品簽、廣告費、場地費、人員管理、負毛利、磁條、磁扣、POP制作單、水電費；憑總部的賬扣