中國(guó)石化公司內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程匯總(115個(gè)doc,4個(gè)xls)10.doc

9.1編制財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)務(wù)流程一、 業(yè)務(wù)目標(biāo)1財(cái)務(wù)目標(biāo)1.1保證合并會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確與適當(dāng)披露。1.2保證及時(shí)滿足股份公司會(huì)計(jì)信息使用者的需要。2合規(guī)目標(biāo)2.1保證財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合國(guó)家規(guī)定及上市地監(jiān)管部門要求和股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。二、 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1.1未及時(shí)完成業(yè)務(wù)關(guān)賬，導(dǎo)致報(bào)表合并基礎(chǔ)不準(zhǔn)確。1.2未及時(shí)結(jié)賬，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。1.3未按編報(bào)要求填列，導(dǎo)致報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，披露信息不完整。1.4操作失誤，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤，以及信息失真。1.5納入合并報(bào)表的單位和報(bào)表內(nèi)容不完整，導(dǎo)致報(bào)表合并基礎(chǔ)不準(zhǔn)確。1.6合并抵銷基礎(chǔ)事項(xiàng)及金額歸集不完整，導(dǎo)致合并抵銷分錄不正確。1.7抵銷分錄及合并報(bào)表工作底稿不完整，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤。1.8 財(cái)務(wù)報(bào)表編制不及時(shí), 導(dǎo)致信息披露的延誤和未能滿足各方信息需要。2合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)2.1 不符合規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，導(dǎo)致受相關(guān)部門處罰。 三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1 制定財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案1.1編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門制定財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案,由編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案應(yīng)明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法(包括合并方法/范圍與原則、會(huì)計(jì)政策調(diào)整與原則、財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程、責(zé)任與分工（包括牽頭部門與相關(guān)配合部門的分工與責(zé)任）、編報(bào)時(shí)間安排等。1.2編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)督促并考核本單位編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的工作進(jìn)度。 需要編制合并（匯總）報(bào)表的單位，編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)督促并考核納入合并范圍內(nèi)各單位編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表的工作進(jìn)度。2 制定重大事項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算方法2.1 在會(huì)計(jì)期末的一個(gè)月之前，財(cái)務(wù)部及分（子）公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下主要事項(xiàng)，并將對(duì)當(dāng)期有影響的會(huì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)上級(jí)部門：以前年度審計(jì)調(diào)整以及相關(guān)事項(xiàng)對(duì)當(dāng)期的影響會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化及對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響新增業(yè)務(wù)及對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表有重大影響的其他新發(fā)生的事項(xiàng)年度內(nèi)合并（匯總）報(bào)表范圍的變化及對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。2.2 財(cái)務(wù)部對(duì)于需要專業(yè)判斷的重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)，制定合理合法的會(huì)計(jì)核算辦法，經(jīng)財(cái)務(wù)部主任審核后，報(bào)總裁辦公會(huì)審批后下達(dá)各相關(guān)單位執(zhí)行。3 根據(jù)崗位分工，編制本單位的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表并經(jīng)審核無(wú)誤后上報(bào)。3.1編制本單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制分工表，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)報(bào)表編制范圍完整。3.2 編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門審核本單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（含對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正等業(yè)務(wù)）是否已經(jīng)處理完畢，相關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)賬是否完成；經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，實(shí)施關(guān)賬操作。3.3報(bào)表編制人員按照分工在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成本人負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)報(bào)表，交由總帳崗統(tǒng)一審核。4 需要編制合并（匯總）報(bào)表的單位，分級(jí)收集合并范圍內(nèi)基礎(chǔ)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表并審核，編報(bào)合并報(bào)表。4.1編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門依據(jù)經(jīng)同級(jí)法律事務(wù)部門確認(rèn)的產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）結(jié)構(gòu)圖，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、確認(rèn)合并范圍是否完整。4.2 編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門收集、審核下級(jí)單位會(huì)計(jì)報(bào)表，并匯總出本級(jí)次的會(huì)計(jì)報(bào)表，經(jīng)本匯總單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。4.3編報(bào)單位總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審核報(bào)送給上級(jí)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表，確保其完整、準(zhǔn)確并符合編報(bào)要求。4.4編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門制定內(nèi)部交易和事項(xiàng)核對(duì)表及填制要求，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后下發(fā)納入合并范圍內(nèi)各單位。4.5編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門核對(duì)本單位及納入合并范圍內(nèi)各單位之間內(nèi)部交易的事項(xiàng)和金額，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。4.6編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核內(nèi)部交易表及內(nèi)部往來(lái)表。4.7系統(tǒng)自動(dòng)生成常規(guī)性的合并抵銷分錄，并有相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)文件和證據(jù)進(jìn)行支持，由編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。4.8對(duì)經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的合并抵銷分錄與實(shí)際錄入的合并抵銷分錄進(jìn)行核對(duì)并生成合并工作底稿，且核對(duì)與錄入工作不得由同一會(huì)計(jì)人員完成。4.9編報(bào)單位最終完成合并會(huì)計(jì)報(bào)表，需經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師審核、批準(zhǔn)。四、 相關(guān)制度目錄 (制度后標(biāo)號(hào)為內(nèi)控手冊(cè)配套規(guī)章制度匯編