施工企業(yè)經(jīng)營風險管理.doc

摘 要目前建筑市場秩序比較混亂，建筑施工企業(yè)面臨多種經(jīng)營風險，制約著企業(yè)的發(fā)展與經(jīng)濟效益的增長，本文的目的就是研究如何管理和規(guī)避風險，減小風險給施工企業(yè)帶來的損失。本文首先介紹了論文的研究目的、背景、研究歷史及現(xiàn)狀、研究方法，然后對風險及風險管理的基本概念、原理進行了論述。接下來本文圍繞施工企業(yè)經(jīng)營管理過程中的常見風險（投標報價風險、合同風險、施工作業(yè)風險、物資供應風險）進行了具體的因素分析，明確了導致這些風險的具體因素。明確了導致風險的因素后，本文對如何管理風險并且規(guī)避這些風險進行了研究，找出了具體的方法和對策。最后以沙特麥加輕軌項目為例，分析了該項目經(jīng)營管理中導致風險的原因，并針對這些原因提出了具體的風險管理和規(guī)避風險措施。施工企業(yè)是一種風險較大的企業(yè)，我們可以通過理性分析風險因素，嚴格合同管理，加強現(xiàn)場作業(yè)安全，嚴格采購等手段來加強經(jīng)營風險的管理。關鍵詞：經(jīng)營風險 風險管理 因素分析 規(guī)避風險AbstractAt present construction market order is tremendous chaos, construction enterprises are facing various business risks, which are restricting the development of enterprise and economic benefit growth, the purpose of this paper is to study how to manage and avoid risk, reduce loss which risks bring to construction enterprise. This paper firstly introduces the research objective, background papers, research history and status quo, research methods. Then the basic concepts and principles of risk and risk management are discussed in this paper. Then the concrete factor analysis around the common risk (bid price quotation risk, contract risk, construction work risk, material supply risk) of construction enterprise management process are discussed, which made the risk factors clear. Understand risk factors , the paper discusses how to manage risk and avoid these risks, find out the specific methods and countermeasures to deal with risks. Finally to Saudi Mecca light rail project as an example, analyzed the causes of risk of project management, and according to these reasons put forward specific risk management and avoid risk measures. Construction enterprise is a risk enterprise, we can through the rational analysis of risk factors, strictly contract management, strengthen on-site safety, strict procurement means to strengthen the risk management.Key words: Business risk Risk management Factor analysis Avoid risk目 錄第1章 緒論11.1 研究目的及意義11.2 研究背景11.3 研究歷史及現(xiàn)狀21.3.1 國外研究歷史及現(xiàn)狀21.3.2 國內(nèi)研究歷史及現(xiàn)狀21.4 研究方法3第2章 施工企業(yè)經(jīng)營管理風險基本理論42.1 風險及施工企業(yè)經(jīng)營管理風險的內(nèi)涵42.1.1 風險的概念42.1.2 施工企業(yè)經(jīng)營管理風險的內(nèi)涵42.2 施工企業(yè)風險管理概述42.2.1 風險管理的概念42.2.2 風險管理的程序和基本原理5第3章 施工企業(yè)經(jīng)營管理常見風險因素分析63.1 投標報價風險63.1.1 自然風險63.1.2 技術風險63.1.3 人的風險63.1.4 工程量風險63.1.5 材料漲價風險73.1.6 材料供料方式風險73.1.7 經(jīng)濟及政治風險83.2 合同風險83.3 施工作業(yè)風險93.3.1 項目環(huán)境要素風險93.3.2 項目系統(tǒng)的結構風險103.3.3 工程項目行為主體產(chǎn)生的風險103.4 物資供應風險113.4.1 增大開支的風險113.4.2 供應商延遲交貨的風險113.4.3 采購質量不符合要求的風險113.4.4 采購中的道德風險113.4.5 合同風險113.4.6 預付款風險123.4.7 存貨風險12第4章 施工企業(yè)經(jīng)營管理風險管理及規(guī)避措施134.1 投標報價風險的管理與規(guī)避措施134.1.1 自然風險134.1.2 技術風險134.1.3 提高造價人員的素質134.1.4 對施工圖進行工程量審查134.1.5 材料漲價的風險144.1.6 政治、經(jīng)濟風險144.1.7 合同風險144.1.8 策略投標報價降低風險144.2 合同風險的管理與規(guī)避措施154.2.1 風險的預測、分析、評價154.2.2 控制風險154.2.3 轉移風險和開展索賠制度174.3 施工作業(yè)過程中風險的管理與規(guī)避措施184.3.1 施工現(xiàn)場風險識別184.3.2 風險控制184.4 物資供應風險的管理與規(guī)避措施204.4.1 明確采購目的204.4.2 建立供應商資格審查制度204.4.3 建立保證金制度204.4.4 建立采購監(jiān)督管理制度204.4.5 選擇合適的采購方式214.4.6 建立物資采購合同會簽制度22第5章 沙特麥加輕軌項目經(jīng)營管理風險案例分析245.1 工程概況245.2 沙特麥加輕軌項目風險因素分析245.2.1 承包商自身因素帶來的風險245.2.2 業(yè)主帶來的風險255.3 沙特麥加輕軌項目風險管理及規(guī)避對策255.3.1 首先是風險預防和減輕策略255.3.2 風險轉移策略265.3.3 風險自留策略26第6章 結論27參考文獻28致謝29附 錄30石家莊鐵道大學畢業(yè)論文第1章 緒論1.1 研究目的及意義由于目前我國建筑市場還不規(guī)范，相應的法律法規(guī)尚不健全，參與市場競爭的國有企業(yè)、集體企業(yè)、個體企業(yè)良莠不齊，建筑企業(yè)在賣方市場的環(huán)境中，經(jīng)營面臨較大的風險。經(jīng)營風險的不確定性、客觀性、主觀性、疊加性和累積性，使風險因素交織在一起，相互作用，相互影響，從而產(chǎn)生協(xié)同作用，將風險放大，有可能造成嚴重損失，導致成本失控。工程的規(guī)模日益龐大、復雜，施工項目不斷朝機械化、科技化、信息化、智能化、綜合化和環(huán)?；鹊默F(xiàn)代化方向發(fā)展，施工企業(yè)從參加招投標與簽約、施工準備、施工階段，到竣工交付使用，都可能遭遇各種類型的風險,這些風險都可能造成企業(yè)成本的增加，使企業(yè)利潤下降甚至遭受重大損失，所以對經(jīng)營風險進行研究并找出規(guī)避風險的對策，對施工企業(yè)的生存與發(fā)展尤為重要。可以說,對各種風險進行管理和有效地預防，是施工企業(yè)取得競爭優(yōu)勢，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關鍵。1.2 研究背景改革開放之前，我國實行的是計劃經(jīng)濟，市場競爭不激烈,我國建筑市場比較封閉，各個地區(qū)的施工企業(yè)只在本地區(qū)從事施工活動，流動性很小，不同地區(qū)的施工企業(yè)之間業(yè)務競爭很??；由于實行計劃經(jīng)濟，建筑材料及設備的供應比較單一，價格比較穩(wěn)定；采用的施工工藝及管理方式比較傳統(tǒng)比較落后，以上種種原因都使得我國施工企業(yè)在經(jīng)營管理過程中忽視對風險因素的研究。但是隨著我國改革開放的不斷深入，市場經(jīng)濟體制不但發(fā)展并逐步規(guī)范和不斷完善，建筑施工企業(yè)跨地區(qū)、跨行業(yè)流動并承攬工程，使得我國建筑市場的競爭進入了白熱化。眾多國際建筑業(yè)巨頭也進軍我國建筑市場，帶來了先進的施工工藝和經(jīng)營管理方法，大大降低了施工成本，對我國建筑施工企業(yè)形成了巨大的挑戰(zhàn)和威脅，我國建筑施工企業(yè)面臨的經(jīng)營管理風險也隨之加大。如何抵御市場競爭、抗拒施工風險成了我國建筑施工企業(yè)急需解決的問題。1.3 研究歷史及現(xiàn)狀1.3.1 國外研究歷史及現(xiàn)狀工程項目的經(jīng)營管理風險研究始于20世紀五六十年代西方社會的戰(zhàn)后重建過程中。在這期間,歐美興建了大批的能源、水利水電、煤炭等項目,由于項目投資大、工期長、技術復雜以及宏觀和微觀環(huán)境的不確定性,使得項目在成本、質量、進度管理等方面要面對很多風險因素,于是工程項目經(jīng)營風險管理的概念就應運而生。在20世紀70年代,歐美國家的相關學者,主要研究了業(yè)主與承包商在合同中的風險責任問題。20世紀80年代,伴隨風險分析與管理技術的發(fā)展,工程項目經(jīng)營風險管理的研究領域擴展到大型項目的立項決策、工程保險、地質及環(huán)境不確定性風險分擔、費用超支風險、工期延誤中的責任問題、技術風險、結構設計風險分析等。這一時期的研究特點是針對某一風險進行單一的分析,研究方法主要以概率論為基礎。這一時期對風險的起源也有所探索,但整體來說缺乏系統(tǒng)性和普遍適用性1。進入21世紀以來,由于風險問題受到全世界的關注,人們越來越認識到隨著項目建設規(guī)模的不斷擴大,項目的風險對項目投資目標、進度目標、質量目標等會產(chǎn)生巨大的影響。因此,在這幾年中,對項目經(jīng)營管理風險的研究異?；钴S,在對項目風險繼續(xù)深入研究的同時,有的學者已經(jīng)開始對經(jīng)營管理風險進行歸類、總結并提出系統(tǒng)的風險管理概念。1.3.2 國內(nèi)研究歷史及現(xiàn)狀 我國對工程項目經(jīng)營管理風險方面的研究起步較晚,與西方發(fā)達國家相比,還有一定的距離,“風險”一詞最早由周士富提出,1987年清華大學郭仲偉教授 風險分析與決策一書的出版標志著經(jīng)營管理風險研究的開始。此后,有關學者和專家對風險分析進行了廣泛的研究,但大部分理論體系還停留在郭教授最初提出的體系基礎上。近幾年,我國才開始工程項目經(jīng)營管理風險研究工作,有的學者著書詳細介紹歐美先進的風險管理理論方法,促進了國內(nèi)對經(jīng)營風險管理的關注。也有學者對承包風險和投資風險進行了研究,在引進和推廣工程保險制度等方面做了大量工作。針對我國國情的工程項目經(jīng)營管理風險研究,是以三峽工程、小浪底工程等一系列大型水利工程風險及項目可行性研究為契機發(fā)展起來的。由國家科委主持的國家重點科技公關項目“三峽工程重點科學技術研究”中,安排了三峽工程的風險研究?，F(xiàn)階段，在施工企業(yè)經(jīng)營管理風險方面，無論是理論研究還是實務應用，與西方發(fā)達國家相比我國還有很大的差距，我國的水平仍然處在引進、吸收、消化階段。為了減小國內(nèi)外差距并爭取突破和創(chuàng)新不僅要求我國的項目經(jīng)理們提出一系列直接針對現(xiàn)實工程項目風險問題的對策，也要求經(jīng)濟管理科學工作者們提出一整套有利于理解現(xiàn)實問題、能夠解決現(xiàn)實問題、適合中國國情的工程項目風險管理理論，同時還要對各種歷史和現(xiàn)實問題進行細致的實證分析，用豐富詳實的經(jīng)驗材料對各種理論的科學性和各種方法的有效性作出檢驗，并不斷的拓寬應用范圍，這些都是擺在我國工程項目風險管理研究工作者和實際管理人員面前的一些艱巨的任務1?？傮w來講,我國現(xiàn)階段的工程項目經(jīng)營管理風險研究還處于一個學習和探討的階段,如何建立適合我國特點的項目風險管理體系尚無定論,各種適合我國建筑企業(yè)采用的風險管理方法也在不斷探索、補充和完善中。1.4 研究方法在查閱大量國內(nèi)外文獻資料的基礎上，比較分析并歸納國內(nèi)外的施工企業(yè)經(jīng)營管理風險研究現(xiàn)狀。 對施工企業(yè)從參加招投標與簽約、施工準備、施工階段，竣工交付使用等各個階段可能存在的經(jīng)營管理風險進行全面研究，即進行施工項目全過程風險管理，運用風險控制與管理理論對存在的風險進行分析、歸納并總結，并查閱資料得出可行的風險控制措施。第2章 施工企業(yè)經(jīng)營管理風險基本理論2.1 風險及施工企業(yè)經(jīng)營管理風險的內(nèi)涵2.1.1 風險的概念風險的概念起源于意大利，十七世紀由法國人傳到英國，十九世紀的早期傳到美國。它的一般定義是：每當我們所進行的活動可能使我們遭受損失時，我們就面臨某種程度的風險3。風險高還是低，取決于人們預計的損失的大小和發(fā)生損失的可能性。如果人們預計的損失很小或者發(fā)生損失的可能性越小，風險就很低。風險有三大特點： (1)風險的不確定性。風險通常是不一定發(fā)生損失的，只是有可能發(fā)生的。(2)風險的絕對性。從某種意義上講，任何行動的結果都是不可能事先完全確定的，總有不確定的影響因素存在，可能對預計的結果產(chǎn)生不利的影響，因此就存在某種程度的風險。(3)風險判斷的絕對性。風險的評價是可以因人而異的,每個人的認知不同，判斷的結果也是不同,對于風險的評價取決于評價者對于風險可能性的估計和對風險的承受力。2.1.2 施工企業(yè)經(jīng)營管理風險的內(nèi)涵施工企業(yè)經(jīng)營管理風險是指影響施工企業(yè)目標實現(xiàn)的不確定性因素發(fā)生的可能性及其后果的綜合，要全面理解這一定義，應注意以下幾點：第一，施工企業(yè)經(jīng)營管理風險與人或組織的決策密切相關；第二，客觀條件的變化是風險形成的重要原因；第三，風險是指可能的后果與目標發(fā)生的負偏離，這種負偏離需要根據(jù)具體情況加以分析。2.2 施工企業(yè)風險管理概述2.2.1 風險管理的概念施工企業(yè)風險管理，指施工企業(yè)對可能遇到的風險進行風險識別、風險評價和風險應對，以求減少風險的負面影響，以最低的成本獲得最大安全保障的決策技術及行動過程4。2.2.2 風險管理的程序和基本原理(1)收集風險管理初始信息。企業(yè)各工程項目應結合本工程項目的實際情況，全面、系統(tǒng)、持續(xù)的收集與本項目有關的風險信息。(2)進行風險評估。風險評估包括風險辨識、風險分析、風險評價三個步驟，在辨識風險時同樣要考慮正常、異常和緊急三種狀態(tài)，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先防控的風險。(3)制定風險管理策略。根據(jù)風險分析的結果，結合風險承受度，確定風險承擔、風險規(guī)避、風險轉移、風險控制等應對策略。一般情況下對戰(zhàn)略、財務、經(jīng)營和法律風險，可采取風險承擔、風險規(guī)避、風險轉移、風險控制等方法。(4)提出和實施風險管理解決方案。綜合運用各種風險控制措施，提出和實施風險解決方案。(5)風險管理的監(jiān)督與改進。企業(yè)應以重大風險、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務流程為重點，對風險管理信息收集、風險評估、風險管理策略、關鍵控制活動及風險管理解決方案的實施情況進行監(jiān)督，采取各種方法對風險管理的有效性進行檢驗，對存在的缺陷進行改進9。第3章 施工企業(yè)經(jīng)營管理常見風險因素分析3.1 投標報價風險3.1.1 自然風險表現(xiàn)為出現(xiàn)異常的水文氣候條件。招標文件和投標人關于投標項目所在地水文氣象條件的調(diào)查資料僅代表過去的情況，并不能說明未來。中標項目施工過程中可能出現(xiàn)異常氣候而造成損失，根據(jù)一般合同條件，這類損失承包商可以得到部分補償，但是因財產(chǎn)損失造成的成本增加難以得到全部賠償。3.1.2 技術風險一是招標圖紙?zhí)峁┑牡刭|條件與施工現(xiàn)場的地質條件可能有較大出入。業(yè)主招標時一般僅提供一定數(shù)量的地質資料，但對此資料既不做詳細的解釋和分析，反而要求投標單位作為一個有經(jīng)驗的承包人應當預知可能出現(xiàn)的地質風險；二是招標文件中某些技術規(guī)范要求不盡合理或者對承包商過于苛刻，或者提出了某些過高的技術標準要求，那么在施工中可能會使承包商付出更多的成本。3.1.3 人的風險在投標報價中，造價人員的素質和能力至關重要。但是在實際的造價工作中存在不少問題，很多造價人員是在實際工作中成長起來的，他們受傳統(tǒng)的報價體制約束，觀念陳舊；另外一部分則是初出校門便從事報價工作，缺少工程實踐經(jīng)驗，加之施工企業(yè)缺少對他們進行持續(xù)培訓，這就使得很多人的知識結構不全面而且落后，編制投標報價的水平也不高 。3.1.4 工程量風險3.1.4.1 清單工程量與實際工程量不符的風險工程量清單規(guī)定招標單位給出工程量清單，對其偏差負責，在結算時調(diào)整。但在實際操作中，招標單位為了規(guī)避工程量計算錯誤的風險，在招標文件中規(guī)定多少范圍內(nèi)比如正負百分之三，不得調(diào)整；或者規(guī)定有投標單位復核工程量，負責校正，如果在投標階段不提出，則視為沒有偏差，結算時也不調(diào)整。這樣招標人就把工程量編制的責任和風險又全部推給了投標人。如果施工企業(yè)不能擺脫清單責任，業(yè)主就可以隨時以投標人報價里包含的所有工程風險為由來打壓施工企業(yè)，施工企業(yè)將不得不額外承擔不應由自己來承擔的工程量風險。3.1.4.2 工程量清單缺項的風險雖然在計價規(guī)范中規(guī)定：“工程量清單漏項或設計變更引起新的工程量清單項目，其相應綜合單價由承包企業(yè)提出，經(jīng)發(fā)包人確認后作為結算的依據(jù)”，但承包企業(yè)提出的漏項項目往往在投標時就應在投標書中有所體現(xiàn)才易為業(yè)主接受和有利于與業(yè)主在價格上協(xié)商。如果承包企業(yè)在審核工程量清單時，沒有及時發(fā)現(xiàn)漏項或發(fā)現(xiàn)漏項卻沒有向業(yè)主提出異議，施工過程中想通過索賠來獲得相應的工程款是很困難的，如果想得到一個有利的價格則更難。3.1.5 材料漲價風險這是投標報價的重要風險?，F(xiàn)在的承包合同一般為不調(diào)價合同，一旦物價波動，對中標項目經(jīng)營成本會造成巨大影響?；仡欉@些年的建材市場行情，建筑材料價格不斷上漲，由于主要材料漲價引起的施工成本也在不斷增加。3.1.6 材料供料方式風險(1)部分甲方供料方式即建設單位招標時確定主要材料的預算和結算單價，并承擔采購供應和價格上漲的風險。其余的工程材料由施工企業(yè)負責采購供應和承擔風險,采用這種方式可以保證所需工程材料的質量和供應數(shù)量，降低施工企業(yè)的部分市場風險。但是在實際實施過程中，建設單位只對容易操作的鋼材、水泥、瀝青等主要材料進行控制，并在確定供應單價時考慮了較高的風險系數(shù)，防止項目的建設受到材料價格上漲的影響，而對更容易受到市場供求影響的碎石、砂、石灰等地材，則由施工企業(yè)自行采購并承擔價格上漲風險。投標時項目所在地周圍地材生產(chǎn)規(guī)模和供應數(shù)量有限，開工后尤其是施工高潮期，必然造成各種地材供不應求的局面，引起材料價格的全面上漲，其上漲幅度并不遜色于主要材料鋼材、水泥等的上漲幅度,如果我們投標時因為不用考慮主要材料的價格風險而忽視了地材的價格風險，那么在施工過程中因地材價格的必然上漲就會給施工企業(yè)帶來較大的經(jīng)營風險，成為項目虧損的隱患。(2)承包商自行供料方式施工企業(yè)在投標時自行調(diào)查材料單價作為預算單價，工程項目的材料成本風險在整個項目施工期間全部由施工企業(yè)承擔.如果只為了承攬到工程項目而在工程項目投標報價和施工承包合同中沒有充分考慮材料價格上漲帶來的市場風險，工程項目合同簽訂實施后，一旦遇到工程材料價格的持續(xù)上漲，就有可能引起施工企業(yè)因無力承擔漲價造成的成本負擔，導致工期、進度拖延，受到諸如被業(yè)主通報、甚至有被列入建筑系統(tǒng)“黑名單”的危險，在建設單位不給予調(diào)差或補償?shù)那闆r下，企業(yè)為了保住資質信譽，只能忍痛自己出資確保工程項目的按期完工，結果只能是造成更嚴重的虧損。(3)承包商自行采購材料業(yè)主有條件補償材料漲價的供料方式。建設單位在招標時提供工程材料的基準單價作為預算單價，施工企業(yè)負責工程材料的供應.施工期間，當月(或季度)的某種材料綜合平均單價與投標基準單價相比較。如果材料價格的漲(降)幅度在規(guī)定范圍以內(nèi)(一般為10%)不做調(diào)差，其風險由施工企業(yè)承擔;如果漲(降)幅度超過10%，則建設單位按照合同條款實施價格調(diào)差，建設單位承擔材料價格上漲超過部分的風險、，這種材料供應方式，保證了施工企業(yè)在投標時的合理性和公正性，既降低了投標報價風險，又相對降低了施工期的虧損風險。3.1.7 經(jīng)濟及政治風險經(jīng)濟風險包括工程所在國的經(jīng)濟狀況、經(jīng)濟實力、經(jīng)濟發(fā)展趨勢等方面給經(jīng)濟活動造成的不利影響，如通貨膨脹、外匯風險、經(jīng)濟危機等。政治風險主要是工程所在國的政治、政策、國際關系、權利機構等方面對經(jīng)濟活動產(chǎn)生的負面影響。3.2 合同風險 3.2.1合同條款不全面、不完善，合同文字不細致、不嚴密，致使合同存在比較嚴重的漏洞，或者合同存在著單方面的約束性，過于苛刻的責權利不平衡、不平等條款。 3.2.2合同內(nèi)沒有或者不完善的風險轉移的擔保、索賠、保險等相應條款。 3.2.3合同內(nèi)缺少因第三方影響造成工期延誤或經(jīng)濟損失的條款。 3.2.4發(fā)包人資信因素。發(fā)包人履約能力差，由于發(fā)包人經(jīng)濟情況變化，無力支付工程款，或者發(fā)包人信譽差，不誠實，有意拖欠工程款。 3.2.5分包。由于選擇分包商不當，分包合同有漏洞，條款出現(xiàn)差錯、矛盾等，會遇到分包商違約，不能按質按量按時完成分包工程，致使影響整個工程進度或發(fā)生經(jīng)濟損失,特別是發(fā)包人指定的分包商。 3.2.6合同履行過程中。 (1)是由于發(fā)包人駐工地代表或監(jiān)理工程師工作效率低，不能及時解決問題或付款，或者發(fā)出錯誤指令。 (2)施工企業(yè)的項目管理人員對項目的管理制度執(zhí)行不力，管理不到位，或工作安排指揮錯誤和過失，導致不能全面履行合同，發(fā)生工程質量安全事故或其它事故。 3.2.7缺乏法律知識、違反或規(guī)避法律法規(guī)強制性規(guī)定的風險。 (1)是由于對施工合同相關的法律法規(guī)不了解，對相關規(guī)定執(zhí)行不力，如對工程變更和時效等相關法律規(guī)定不熟悉，會產(chǎn)生不利的法律后果或嚴重的經(jīng)濟損失。(2)是違反或規(guī)避法律法規(guī)強制性規(guī)定，導致追究法律責任，承擔法律后果。如有的業(yè)主由于缺少資金或根本沒有建設和開發(fā)資金，特別像有的房開公司沒有資金就打空手道，打施工企業(yè)的主意，在未中標和簽訂施工合同前，要求施工企業(yè)借資墊資，往往出現(xiàn)陰陽合同、抽斗協(xié)議等，有的施工企業(yè)或項目經(jīng)理為急于承接工程就提前投入大量資金，有的提前進場施工，這種情況，一旦發(fā)生糾紛往往因違反法律規(guī)定而得不到法律有效的支持和保護，帶給施工企業(yè)很大的風險。 3.3 施工作業(yè)風險在工程項目施工過程中, 風險的產(chǎn)生主要有三個方面原因:3.3.1 項目環(huán)境要素風險環(huán)境因素可能存在的不確定性和變化, 常常是風險產(chǎn)生的主要原因, 它可能帶來的風險種類有: 政治風險、法律風險、經(jīng)濟風險、自然條件的變化、社會風險等。(1)政治風險。主要包括：政局的不穩(wěn)定性、爆發(fā)戰(zhàn)爭、動亂、政變的可能性，國家的對外關系，政府的信用和政府的廉潔程度，政策及政策的穩(wěn)定性，經(jīng)濟的開放程度，國有化的可能性，國內(nèi)的民族矛盾，保護主義傾向等。(2)法律風險。主要包括：法律不健全、不完善，有法不依、執(zhí)法不嚴，相關法律的內(nèi)容發(fā)生變化，法律對工程項目的干預，對相關法律未能全面、正確理解，工程實施中可能有觸犯法律的行為。(3)經(jīng)濟風險。主要包括：國家經(jīng)濟體制的改革，經(jīng)濟政策的變化，產(chǎn)業(yè)結構的調(diào)整，金融市場的緊縮，項目產(chǎn)品市場的變化，項目的工程承包市場、材料供應市場、勞動力市場的變動，工資的提高，物價的上漲，通貨膨脹速度加快，外匯匯率的改變，進口原材料和設備的風險等。(4)自然條件風險。主要包括：地震、風暴、特殊的未預測到的地質條件（如泥石流、溶洞，反常的雨雪、冰雹、冰凍天氣，特大洪水等等），惡劣的現(xiàn)場條件，周邊存在的對項目的干擾源，工程項目建設可能造成對自然環(huán)境的破壞，不良的運輸條件可能造成供應的中斷等。(5)社會風險。包括：宗教信仰的影響和沖擊，社會治安的穩(wěn)定性，建設地區(qū)的民族和風俗習慣，當?shù)厝罕姷慕?，勞動者的文化素質，社會風氣等。3.3.2 項目系統(tǒng)的結構風險在工程項目各個層次的項目單元在實施以及運行過程中可能遇到的技術問題, 如人工、材料、機械、費用消耗的增加, 可能遇到的各種障礙、異常情況等。3.3.3 工程項目行為主體產(chǎn)生的風險3.3.3.1 業(yè)主和投資者造成的風險(1)業(yè)主的支付能力差,企業(yè)的經(jīng)營狀況惡化，失去信譽，企業(yè)倒閉，無資金再進行項目建設；投資者中途改變投資方向，改變項目目標。(2)在工程項目實施過程中，業(yè)主產(chǎn)生違約，任意苛求、刁難承包商, 隨便改變主意又不賠償, 以錯誤的行為和指令，不按規(guī)定的程序,亂干預工程的施工。(3)業(yè)主不能完成規(guī)定的合同義務和責任，如不及時供應其負責的設備、材料、機械、能源等，不及時交付施工場地，不及時支付工程款，不及時進行竣工驗收6。3.3.3.2 承包商造成的風險 (1)承包商的技術能力和管理能力不足，沒有高素質的技術人員和項目經(jīng)理，不能順利的履行合同，由于施工組織管理和技術方面的失誤，造成工程中斷。(2)編制的施工方案和施工進度計劃不夠科學合理，技術措施不夠得力，不能保證進度計劃的實現(xiàn)，也不能滿足質量和安全要求。(3)由于管理不善或其他原因，企業(yè)財務狀況惡化，無力采購材料和支付工資，企業(yè)處于破產(chǎn)境地。(4)由于思想工作不深入細致，一些問題解決不及時或解決不力，引起有關人員的罷工、抗議或軟抵抗6。3.3.3.3 工程項目管理者造成的風險主要變現(xiàn)為工程項目管理者缺乏較強的管理能力和組織能力，缺乏工作熱情和認真負責態(tài)度，缺乏應具備的職業(yè)道德，下達了錯誤的指令。3.3.3.4 其他方面的風險主要包括：項目中介人的資信、可靠性差，政府機關工作人員、城市公共供應部門（如水、電等部門）的干預，項目周邊或涉及到的居民或單位的干預、刁難、抗議或苛刻的要求等。 3.4 物資供應風險3.4.1 增大開支的風險由于在采購過程中各種增加支出因素的存在，譬如采購和保管部門費用的增加、庫存太多引起的倉儲費用的增加等，使完成一項采購活動所需的最終采購支出比預期的采購支出有所增加，所以采購面臨著增支風險。3.4.2 供應商延遲交貨的風險由于供應商在生產(chǎn)要素的組織管理等方面存在不足或決策失誤，使交貨日期遲于采購合同所要求的日期，從而使采購機構不能及時采購到委托單位所需的貨物，給采購工作帶來延期交貨的風險。3.4.3 采購質量不符合要求的風險施工企業(yè)購到的物資質量差，將直接影響工程質量。供應商由于自身生產(chǎn)能力上的局限或是為了追求自身利益的最大化而不擇手段，偷工減料、以次充好，所提供的物資達不到采購合同的要求給采購帶來風險。3.4.4 采購中的道德風險采購人員（或采購實體）和供應商之間可能存在舞弊行為。采購人員為了達到個人的一些私利，可能會與某一供應商合謀，利用自己手中的權力，使該供應商在競標過程中處于優(yōu)勢地位，破壞采購所奉行的“公開、公正和公平”準則，給采購帶來極大的道德風險。3.4.5 合同風險合同風險是指企業(yè)采購人員在簽訂、履行合同過程中，由于合同條款考慮不當，或供應商違反合同條款，給企業(yè)造成的經(jīng)濟損失。簽訂合同是企業(yè)采購活動中的重要環(huán)節(jié),如果采購人員不了解合同法的有關條款，就有可能簽訂不完善的合同，被對方鉆空子，使企業(yè)蒙受損失。3.4.6 預付款風險預付款風險是指企業(yè)根據(jù)購貨合同的規(guī)定預先付給供貨方的款項。有時企業(yè)為了得到急需的物資，會采取預先支付貨款式的方式購進物資。然而，這種方式潛在風險較大：1.易造成停工待料。2.一旦質量有問題，就會相互扯皮，影響企業(yè)信譽，且款項又被供方控制，處于被動局面。3.一旦采購人員與供應商相互勾結，千方百計地將款項倒出去，就會給企業(yè)帶來巨大的損失。3.4.7 存貨風險存貨風險指企業(yè)存貨因價格變動、商品過時等因素而使存貨價值減少的可能性。存貨具有實效性和發(fā)生潛在虧損的可能性，如果采購人員對市場變化的風險估計不足，沒有很好地控制采購，清理庫存，就有可能造成存貨積壓，占用資金。第4章 施工企業(yè)經(jīng)營管理風險管理及規(guī)避措施4.1 投標報價風險的管理與規(guī)避措施4.1.1 自然風險在投標報價時，應認真研究工程所在地的水文、氣象、地質資料，進行周密分析，在合同條款中進行合理的風險分配，將風險降低。4.1.2 技術風險招標文件是編制投標文件的指導性文件，做投標報價時必須全面學習，認真研究各項條款，熟悉清單計價規(guī)范中每個項目所包含的項目特征、計量規(guī)則、工程內(nèi)容，制定投標報價方案，避免因未正確理解招標文件的某項條款而使投標報價偏離過大或者中標后給本企業(yè)造成不必要的經(jīng)濟損失。深刻理解招標文件中的各項條款認真領會招標文件，對各項技術、經(jīng)濟風險因素建立風險清單，識別出主要風險，對各種風險因素進行量化，然后做出風險決策并及早制訂風險應急方案，以期將風險損失降到最低。4.1.3 提高造價人員的素質學習是提高造價人員自身知識、業(yè)務水平、能力及綜合素質的根本途徑，除了對本專業(yè)的知識進行更新、提高外，還應該結合工作廣泛了解和掌握有關的工程、技術及經(jīng)濟方面的知識，只有高素質的人才才能夠編制出高水平的工程報價。4.1.4 對施工圖進行工程量審查要認真審核招標文件中所列的工程量清單表，因為工程量清單作為招標文件的重要組成部分，是招標人提供用以報價的工程量，也是最終結算及支付工程款的依據(jù)，我們必須對工程量清單中的工程量在施工過程及最終結算時是否會變更進行分析，同時分析工程量清單包括的具體內(nèi)容，把握每一清單項的內(nèi)容范圍，做出正確報價，把自身的管理優(yōu)勢、技術優(yōu)勢、資源優(yōu)勢等落實到清單項目報價中，還要注意建立企業(yè)消耗量定額，通過制定企業(yè)定額，施工企業(yè)可以清楚計算出完成項目所消耗的人工費、材料費、機械使用費等，以此進行投標報價，做到心中有數(shù)，避免最終導致虧損現(xiàn)象的發(fā)生。4.1.5 材料漲價的風險對材料和設備的供應應予以足夠重視。一般說來，材料和設備的價格信息可通過工程項目所在地的造價管理部門獲得。其次在時間充裕的情況下，可做親自調(diào)查，通過對若干供應商提供的材料和設備的單價信息、綜合運輸費用、是否便利等因素加以比較后方可確定材料和設備的報價。目前建材供應商眾多，且新型材料也不斷地應用于實踐，因此建筑材料的價格波動很大，報價時不能只看見眼前建筑材料價格，而應調(diào)查了解和分析近一兩年來價格的變化趨勢，從而決定采取幾年平均單價或當時單價，以減少價格波動引起的損失。4.1.6 政治、經(jīng)濟風險應隨時了解當?shù)亟?jīng)濟狀況、經(jīng)濟實力、經(jīng)濟發(fā)展趨勢等方面可能給經(jīng)濟活動造成的不利影響，如通貨膨脹、外匯風險、經(jīng)濟危機等。了解工程所在國的政治、政策、國際關系、權利機構等方面可能對經(jīng)濟活動產(chǎn)生的負面影響。對經(jīng)濟和政治可能對工程產(chǎn)生的不利影響提前預防并采取必要的規(guī)避措施。4.1.7 合同風險許多業(yè)主利用施工企業(yè)急于承攬工程的迫切心理，在簽訂合同時附加墊資、工程變更不調(diào)整工程造價等不平等條款，直接增大了財務風險系數(shù)，致使施工企業(yè)在承接工程初期就處于不利地位，甚至引入合同陷阱。合同是施工企業(yè)一切風險的源頭，如果合同“先天不足”，勢必會造成工程項目實施中的波動。因此，施工企業(yè)要建立一套完整的合同評審程序，施工合同中明確工程款的支付、結算、違約索賠的時間及方法，明確發(fā)包方因承擔違約、賠償責任、賠償金的計算方法或數(shù)額，同時將合同的各項通用條款、專用條款與特殊條款加以細化和明確，保護承包商自身利益，避免不必要的損失。4.1.8 策略投標報價降低風險(1)開口升級報價：將工程中一些風險大，花錢多的分項工程或工作拋開，僅在報價單中注明，由雙方再度商討決定，這樣大大降低了總報價，以最低價吸引業(yè)主，取得與業(yè)主商討的機會，而在議價談判和合同談判中逐漸提高報價。(2)多方案報價：在報價單中注明，如果業(yè)主修改某些苛刻的，對承包商不利的，風險大的條款，則可以降低報價。按不同的情況，分別提出多個報價供業(yè)主選擇，這在合同談判標后談判中用的更多。(3)在報價單中，建議將一些花費大，風險大的分項工程按成本加酬金的方式結算。4.2 合同風險的管理與規(guī)避措施處理合同風險的主要方法：一是風險的預測、分析、評價；二是控制風險；三是轉移風險和開展合同索賠制度。 4.2.1 風險的預測、分析、評價風險雖然具有不確定性，但并非不可知，絕大多數(shù)是可以預測，風險概率在一段時間、一定范圍內(nèi)是穩(wěn)定的，如工期延誤事件，工程設計變更事件，幾乎在每一個施工階段都會發(fā)生，就使這些風險事件概率相對穩(wěn)定存在。風險雖然可以預測，但這種預測不是輕而易舉，需要依靠觀察掌握有關知識，調(diào)查采訪，參考有關資料，熟悉法律法規(guī)，向有經(jīng)驗人的請教，準確地對風險作出預測，就可以掌握適當?shù)奶幚盹L險的方法。風險預測后，要進行分析和評價，通過分析和評價測定風險量，作出處理風險結果的評審。 4.2.2 控制風險主要是在施工合同的談判簽訂前，合同談判簽訂階段，合同履行全過程三個階段的防風險?？刂骑L險一是熟悉和掌握有關工程施工合同涉及的相關法律法規(guī)；二是深入研究和全面分析招標文件；三是簽訂完善的施工合同；四是掌握要素市場價格動態(tài)；五是加強合同管理，分析工程風險；六是管好分包商減少風險事件。 4.2.2.1 合同談判簽訂前的風險防范這是施工合同事前要進行的防風險，投標前要深入了解業(yè)主的資金信用度、經(jīng)營作風、履行能力和是否具備簽訂合同的相應條件。了解內(nèi)容應包括工程建設四證（即立項、規(guī)劃、土地、建設許可手續(xù)）是否完備，有否設計施工圖，應拆遷是否到位，“三通一平”工作是否已做好，項目周邊是否存在矛盾和糾紛，房產(chǎn)開發(fā)商的開發(fā)條件和資質是否具備。還要側面調(diào)查了解業(yè)主對項目工程的資金到位率情況，后續(xù)資金來源能否保證。還要了解業(yè)主方是獨資企業(yè)，還是合資、合作企業(yè)，是否有債務等。如果是房地產(chǎn)開發(fā)單位還應充分了解其以往工程招標簽訂合同條款進行對比，應對招投標文件深入研究和全面分析，正確理解招標文件，具體地逐條地確定合同責任，吃透業(yè)主意圖和要求，細心分析投標人須知，詳細勘察施工現(xiàn)場工地，仔細研究審查圖紙，認真復核工程量，分析合同條款，并與項目經(jīng)理部認真確定各個子項的單價和各項技術措施費用并制定投標策略，以減少合同簽訂后的風險。 4.2.2.2 合同談判及簽訂階段如何把握好風險防范 在合同談判及簽訂階段，主要是對合同文本進行復查，結合工程實際和業(yè)主方的具體情況進行合同風險分析，并采取相應的對策，以最終簽訂有利的工程承包合同。 一是要明確專門的合同管理機構和審核人員，如經(jīng)營處負責施工合同的審閱。二是細心復核合同文本，根據(jù)發(fā)包人提出要求，逐條逐句，逐字（包括文本的標點符號、數(shù)據(jù)）進行分析研究。在審核中要多長個“心眼”，多考慮一些問題，多提出一些防范風險的建議和修改意見，把問題想得復雜一些總比不去考慮、不去分析研究的好，仔細分析琢磨條款內(nèi)在含義。三是適度掌握談判策略和技巧。在合同實質性談判階段，應選擇有合同談判能力和有經(jīng)驗的人參與合同談判，談判人員要相互配合，協(xié)同作戰(zhàn)，明確分工。通過談判，使合同能體現(xiàn)雙方責、權、利關系平衡，盡量避免業(yè)主單方面苛刻條件，該講要講，該提出的問題要提出來，極力維護企業(yè)的權益。同時還要提出對業(yè)主的約束條件，雖然合同法賦予合同雙方平等的法律地位和權力，但實際的經(jīng)濟交往中，絕對的平等是不存在的，特別施工合同，施工方往往占下風。因此，權力還要靠自己去爭取，如有可能應盡量爭取合同文本的擬稿權，對業(yè)主提出的合同文本，應對每個條款都作具體商討，切不可把自己放在被動的地位。大中型建設工程合同一般都由業(yè)主負責起草，業(yè)主為了防止施工企業(yè)在合同履行中的索賠，特意聘請有經(jīng)驗工程技術人員和專家起草合同，一般質量較高，其中既隱含許多不利于承包人的風險責任條款，還有業(yè)主的反索賠條款。有的業(yè)主往往會在未發(fā)中標通知書之前，提供條件苛刻的非示范文本合同草案，要求施工企業(yè)無條件全部接受，其合同條款往往把相當一部分風險轉嫁給施工單位，缺乏對業(yè)主的權利限制性條款和對承包商保護性條款，由于施工企業(yè)所處的境地十分被動，因此要盡可能地了解各方面的可靠信息，堅持原則，運用策略，運用政策法規(guī)，盡可能修改完善，規(guī)避風險，切千萬不可盲目遷就，輕率接受，急于求成，往往會后患無窮。另外，合同談判人員在談判策略上，應善于在合同中限制風險和轉換風險，對可以免除責任的條款應研究透徹，做到心中有數(shù)，切忌盲目接受業(yè)主的某種免責條款，達到風險在雙方中合理分配，就是平等的合同條款、公平的約束條款、對業(yè)主的風險責任條款也一定要規(guī)定得具體明確。四是掌握和執(zhí)行好合同的洽談權、審查權、批準權，做好相互制約，要認真執(zhí)行項目論證制度，減少合同中的漏洞。 4.2.2.3 加強合同履行時全過程的風險防范 一是加強合同履行過程中動態(tài)的管理。由于施工合同管理貫穿于施工企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，這就要制定完善合同的管理制度，提高管理能力。包括質量、安全、技術及對人、物等管理，對每一項工作包括質量安全都要責任到人，管理到位，措施有力，手續(xù)完備。否則，一旦發(fā)生質量安全事故或其他事故，是企業(yè)和項目部的最大損失。項目部經(jīng)理要善于分析本項目中哪些地方、哪些人員、哪些時間段最容易發(fā)生質量安全及其他可能發(fā)生的風險因素，做到及時研究，提前防范。合同管理中還要加強項目成本的分析、調(diào)整和核算，以防止或避免經(jīng)濟虧損。 二是管好分包商，減少風險事件。對分包商的工程和工作，總包商負有協(xié)調(diào)和管理責任并承擔由此造成的損失，所以對分包的工程和其工作要嚴格管理，督促分包商認真履行分包合同，把總分包之間可能發(fā)生的風險減少到最低程度。同時為與分包之間減少糾紛，在簽訂分包合同時，特別應對工程質量、安全、工期、工程款結算及支付的時間和方法等條款及制約條款寫進去，寫明確。 4.2.3 轉移風險和開展索賠制度風險轉移包括相互轉移和向第三方轉移風險，轉移工程項目風險有以下幾種措施： 4.2.3.1 推行索賠制度，相互轉移風險對于預測到的工程項目風險，在談判和簽訂施工合同時，采取雙方合理分擔的方法，在施工合同中不可預測風險事件的發(fā)生，是造成經(jīng)濟損失和時間損失的根源，合同雙方都希望轉移風險，所以推行索賠制度是相互轉移風險的有效方法。但在建筑市場激烈競爭情況下，發(fā)包者往往提出苛刻的合同條件，把合同風險全部或大部分轉移到承包者身上，索賠條款也不利于承包方。為此，在簽訂合同時一定要注意每一條款內(nèi)容，特別對發(fā)包方的制約條款和索賠條款必須寫具體寫明確。要加強索賠意識，學會索賠方法，同時還要糾正施工企業(yè)當前普遍存在不敢索賠，不會索賠，不能索賠，不讓索賠的現(xiàn)象。 搞好索賠的前提是簽好合同，在簽訂合同時要特別注意兩點：一是盡量為自己一方埋伏下索賠機會；二是盡量使對方忽略履行合同時可能產(chǎn)生的錯誤。只要在簽訂合同時能做到這兩點，就能為履行合同時提供索賠成功的機會。 索賠的事實依據(jù)主要有：(1)地質條件變化引起的索賠；(2)施工中人為障礙引起索賠；(3)工程變更引起索賠；(4)合同文件中模糊和錯誤引起的索賠；(5)由于發(fā)包方原因引起工期延長引起的索賠；(6)加速施工引起索賠；(7)設計圖紙錯誤引起索賠；(8)施工圖紙拖延引起索賠；(9)增減工程量引起的索賠；(10)發(fā)包人拖延付款引起的索賠；(11)價格調(diào)整引起的索賠；(12)發(fā)包人風險引起的索賠；(13)不可抗力引起的索賠；(14)暫停施工引起的索賠；(15)終止合同引起的索賠；(16)國家政策、法律變更等等。 4.2.3.2 向第三方轉移風險，包括推行擔保制度和工程保險 一是推行擔保制度，是向第三方轉移風險的一種法律保證的作法，我國擔保法規(guī)定有5種擔保方法，在建筑工程施工合同以推行保證和抵押兩種方式為宜。（1）保證（信譽擔保），是指保證人和債權人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的行為。一般有銀行保證或企業(yè)保證，銀行保證，國際通行作法是在工程招投標和合同履約過程中，實行銀行保函制。企業(yè)保證，是指有實力的企業(yè)作為工程承包人或發(fā)包人的保證人，由其出具保函，承擔代償責任。（2）抵押，是指債務人或者第三人不轉移抵押財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權的擔保。債務人不履債務時，債權人有權依據(jù)擔保法以該財產(chǎn)折價或者拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。如承接工程時的借款墊資及提早支付履約保證金都可以推行抵押擔保，減少風險。二是推行保險制度。保險是指投保人根據(jù)合同約定，向保險人支付保險費，保險人對于合同約定的可能發(fā)生的事故（風險）因其發(fā)生所造成的財產(chǎn)損失承擔保險責任；或者當被保險人死亡、傷殘、疾病或者達到合同約定年齡、期限時承擔給付保險金責任的商業(yè)保險行為。工程保險是工程承包人轉移風險的一種重要手段。建設工程施工合同示范文本內(nèi)也對工程保險、第三方責任險、人身傷亡險和施工機械設備險等設置了相應條款4.3 施工作業(yè)過程中風險的管理與規(guī)避措施4.3.1 施工現(xiàn)場風險識別要管理風險必須首先識別風險，對風險的嚴重程度及可能造成多大的損失必須認真估量，如果風險不能被識別，它就不能被控制、轉移或管理。然而在絕大多數(shù)情況下風險并非顯而易見，也不容易辨識和預測，至少不容易準確地預測。施工作業(yè)風險識別的主要程序如下:(1)工程項目包括哪些活動；(2)各活動中存在哪些風險；(3)風險產(chǎn)生的原因是什么；(4)項目中哪些風險是重要的。風險識別的基礎是歷史數(shù)據(jù)、經(jīng)驗和洞察力。然而每一個建設項目都不同，即使在相似的建設項目上，類似的風險也不一定重復發(fā)生，這就決定了使風險識別達到可接受的準確性在很大程度上依賴于關鍵項目人員的經(jīng)驗和洞察力。風險識別所需的信息，主要是通過調(diào)查、問詢、現(xiàn)場等途徑獲得。4.3.2 風險控制4.3.2.1 完善監(jiān)督機制，明確責任主體完善且合理的企業(yè)管理制度和組織形式是風險控制的基礎，工程承包企業(yè)有必要在公司的組織形式和管理制度上進行適當創(chuàng)新，以提高公司的活力；同時，建立明晰和井然的工作秩序，使決策得以順利、有效實施。建立以風險部門和風險經(jīng)理為主體的監(jiān)督機制。參照國外成熟的風險