動(dòng)態(tài)成本管理流程.doc

動(dòng)態(tài)成本管理流程1、 流程目的及適用范圍建立項(xiàng)目成本動(dòng)態(tài)管理制度，規(guī)范成本控制過程的管理辦法和流程，開展成本分析,加強(qiáng)成本監(jiān)控,確保目標(biāo)成本的實(shí)現(xiàn)。適用范圍：整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過程中，階段性的成本分析和總結(jié)工作2、 優(yōu)化后的流程圖3、 流程主要控制點(diǎn)、工作要求及責(zé)任部門序號(hào)主要控制點(diǎn)控制內(nèi)容責(zé)任部門1成本原因分析實(shí)際成本與目標(biāo)成本差異形成的真正的原因，找到關(guān)鍵影響因素成本管理部4、 參與部門及主要職責(zé)部門名稱本流程中承擔(dān)的主要職責(zé)主辦部門成本管理部1. 負(fù)責(zé)成本管理信息月（季）報(bào)建設(shè)成本部分信息收集、匯總和提交。2. 負(fù)責(zé)成本信息匯總表（月/季）匯總、當(dāng)期成本的總結(jié)和分析；3. 負(fù)責(zé)重大事項(xiàng)決策小組成本專題分析會(huì)議的招集和組織；4. 負(fù)責(zé)監(jiān)督成本改進(jìn)措施的執(zhí)行情況；5. 負(fù)責(zé)月項(xiàng)目成本分析預(yù)測(cè)，并提出成本注意事項(xiàng)及控制成本建議。配合部門財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)成本管理信息月報(bào)三項(xiàng)費(fèi)用部分信息收集、匯總和提交。決策部門重大事項(xiàng)決策小組1. 對(duì)超過 萬成本變更（增加/減少）部分進(jìn)行分析；2. 對(duì)成本改進(jìn)措施進(jìn)行論證、決策。3. 對(duì)成本改進(jìn)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)和推廣5、 流程說明序號(hào)流程活動(dòng)責(zé)任部門/崗位流程說明輸入文件/輸出文件1編制當(dāng)月（季）建設(shè)成本信息匯總表成本管理部在每月（每季首月）5號(hào)前編制建設(shè)成本動(dòng)態(tài)情況表，按統(tǒng)一格式及按成本責(zé)任的不同反映各項(xiàng)建設(shè)成本累計(jì)發(fā)生情況，列示其與目標(biāo)成本的差額建設(shè)成本動(dòng)態(tài)情況表2編制當(dāng)（季）三項(xiàng)費(fèi)用信息匯總表財(cái)務(wù)部每月（季）5號(hào)前編制三項(xiàng)費(fèi)用動(dòng)態(tài)情況表，應(yīng)在費(fèi)用實(shí)際發(fā)生情況的基礎(chǔ)上，對(duì)三項(xiàng)費(fèi)用按公司統(tǒng)一格式進(jìn)行動(dòng)態(tài)反映，列示其與目標(biāo)成本的差額三項(xiàng)費(fèi)用動(dòng)態(tài)情況表3編制當(dāng)月（季）成本信息匯總表成本管理部綜合建設(shè)成本動(dòng)態(tài)情況表和三項(xiàng)費(fèi)用動(dòng)態(tài)情況表，編制成本信息匯總表每月（季）在編制動(dòng)態(tài)成本情況表的同時(shí)，應(yīng)在實(shí)際已付款基礎(chǔ)上，綜合工程情況、政府政策變化、市場(chǎng)行情變化等其他因素，按月（季）預(yù)見性地做出項(xiàng)目成本分析，對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)成本的最終可能情況做出預(yù)測(cè)，提出成本注意事項(xiàng)及控制成本建議。成本信息匯總表4是否超過 萬元 成本管理部分析當(dāng)月項(xiàng)目全成本信息，計(jì)算成本是否超過 萬元沒超過就視同成本管理工作正常，召開月（季）工作例會(huì)即可。5分析原因成本管理部對(duì)超過 萬元成本變更（增加/減少）部分進(jìn)行分析，完成動(dòng)態(tài)成本分析報(bào)告，于次月15日前提交公司重大事項(xiàng)決策小組審閱動(dòng)態(tài)成本分析報(bào)告6審批重大事項(xiàng)決策小組審查動(dòng)態(tài)成本分析報(bào)告合理性7召開成本管理分析會(huì)重大事項(xiàng)決策小組項(xiàng)目總體動(dòng)態(tài)成本突破超過 %或單項(xiàng)控制成本突破 萬，討論通過設(shè)計(jì)變更降低成本或提高售價(jià)彌補(bǔ)成本超支等措施 會(huì)議紀(jì)要8總結(jié)成本控制情況，明確責(zé)任與獎(jiǎng)懲，提出解決方案重大事項(xiàng)決策小組通過討論總結(jié)成本控制情況，確定成本變更的責(zé)任人及獎(jiǎng)懲辦法，形成對(duì)項(xiàng)目成本超支彌補(bǔ)的具體措施會(huì)議紀(jì)要9落實(shí)成本管理獎(jiǎng)懲，跟蹤解決措施實(shí)施成本管理部監(jiān)督落實(shí)成本控制的獎(jiǎng)懲，及時(shí)兌現(xiàn)在當(dāng)期部門獎(jiǎng)勵(lì)中，跟蹤考察解決措施的實(shí)施情況并記錄結(jié)果會(huì)議紀(jì)要10解決措施落實(shí)情況通報(bào)成本管理部根據(jù)實(shí)施情況的考察結(jié)果，在公司管理及業(yè)務(wù)例會(huì)上對(duì)方案落實(shí)情況進(jìn)行通