企業(yè)備用金管理程序.doc

7 / 7編號：FM-TM-05-04版號：1.0生效日期：發(fā)放編號：財務(wù)管理體系文件備用金管理程序編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄修訂日期修改原因及內(nèi)容摘要修改人審核人批準(zhǔn)人初稿僅供內(nèi)部討論 2002 中華財務(wù) 版權(quán)所有1、目的為提高現(xiàn)金使用效率，確?，F(xiàn)金管理符合內(nèi)部控制要求，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理、會計核算管理制度的規(guī)定，結(jié)合首創(chuàng)置業(yè)股份有限公司（以下簡稱“本公司”）實際情況，特制定本規(guī)定。2、適用范圍2.1本程序適用于本公司備用金形式管理的資金業(yè)務(wù)。2.2本辦法適用于本公司及下屬控股子公司財務(wù)部，其他部門對涉及到的有關(guān)規(guī)定亦應(yīng)遵照執(zhí)行。3、相關(guān)程序及文件3.1票據(jù)管理規(guī)范 FM-TM-044、工作程序4.1備用金的使用范圍和管理責(zé)任1）各公司常設(shè)的，且須進(jìn)行子項預(yù)算或成本收入核算的業(yè)務(wù)部門，包括開發(fā)類公司項目部、工程管理部；物業(yè)管理公司的物業(yè)管理處；以及經(jīng)紀(jì)代理公司的業(yè)務(wù)部門等部門的日?，F(xiàn)金支出，可采用備用金形式進(jìn)行管理及核算。2）備用金主要用于各業(yè)務(wù)部門或項目部經(jīng)常性，小金額的日常費(fèi)用開支及其他零星開支。3）由財務(wù)總監(jiān)核定哪些業(yè)務(wù)部門須采取備用金形式進(jìn)行管理。4）項目經(jīng)理、業(yè)務(wù)部門經(jīng)理負(fù)責(zé)備用金的使用控制和管理，并定期向財務(wù)部報銷。4.2備用金定額及申領(lǐng)步驟工作內(nèi)容涉及崗位崗位崗程序說明1備用金定額申請業(yè)務(wù)部部門經(jīng)理擬采用備用金形式進(jìn)行管理的業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門根據(jù)日?，F(xiàn)金開支情況報備用金限額申請，注明備用金的開銷范圍和主要支出項目，部門經(jīng)理審簽。2備用金定額審定財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部經(jīng)理審核業(yè)務(wù)部門申報的備用金使用范圍和支出項目，附調(diào)整意見，報財務(wù)總監(jiān)，由財務(wù)總監(jiān)審定各業(yè)務(wù)部門的備用金定額。3備用金申領(lǐng)項目經(jīng)理業(yè)務(wù)部門經(jīng)理分管副總總經(jīng)理項目經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門經(jīng)理向財務(wù)部申領(lǐng)備用金，填制借款審批單，注明用途為“備用金申領(lǐng)”，經(jīng)分管副總、總經(jīng)理審簽后，交財務(wù)部。4審核及領(lǐng)用財務(wù)經(jīng)理出納財務(wù)經(jīng)理審核后，交出納，支領(lǐng)現(xiàn)金。4.3備用金使用步驟工作內(nèi)容涉及崗位崗位崗程序說明1備用金使用項目經(jīng)理業(yè)務(wù)部門經(jīng)理由項目經(jīng)理、業(yè)務(wù)部門經(jīng)理直接控制備用金的使用。2各業(yè)務(wù)部門備用金的支出嚴(yán)格遵守核定的備用金支用范圍。4.4備用金報銷及補(bǔ)足步驟工作內(nèi)容涉及崗位崗位崗程序說明1備用金報銷初審部門經(jīng)理項目經(jīng)理每月由項目部或業(yè)務(wù)部門匯總備用金開支的相關(guān)發(fā)票，由項目經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門經(jīng)理統(tǒng)一審核后，填制費(fèi)用報銷單，注明備用金報銷，報財務(wù)部。2備用金報銷的預(yù)算審核預(yù)算管理員業(yè)務(wù)部門分管副總財務(wù)總監(jiān)費(fèi)用報銷單由預(yù)算管理員審核，如為計劃內(nèi)用款，審定簽字；如為計劃外或超計劃用款，注明“計劃外” 或“超計劃”，通知業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充超預(yù)算說明，交分管副總和財務(wù)總監(jiān)審簽批準(zhǔn)后，再至財務(wù)部審核。3備用金報銷復(fù)審財務(wù)部經(jīng)理費(fèi)用報銷單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核。 4備用金補(bǔ)足財務(wù)部經(jīng)理出納經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審簽費(fèi)用報銷單后交出納領(lǐng)取現(xiàn)金。5備用金核算出納會計出納將支出憑單及費(fèi)用報銷單交會計進(jìn)行備用金的帳務(wù)處理。6超