財政學(xué)-簡答題答案

財政學(xué)簡答答案1 試述區(qū)分公共物品與私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)。答：按照公共產(chǎn)品理論，根據(jù)產(chǎn)品和服務(wù)在消費中的競爭性與排他性劃分，社會產(chǎn)品和服務(wù)可以分為公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品。同時具有非競爭性和非排他性的產(chǎn)品和服務(wù)稱為公共產(chǎn)品，具有競爭性和排他性的則稱為私人產(chǎn)品。人們在消費公共產(chǎn)品時，并不對其他人同時消費這種產(chǎn)品和服務(wù)構(gòu)成任何影響，也無法獨占對這種產(chǎn)品和服務(wù)，無法阻止他人對同一項產(chǎn)品或服務(wù)的消費。私人物品則恰好相反，當(dāng)某一個人消費某項產(chǎn)品或服務(wù)時，其他人就不可能再享受到這項產(chǎn)品或服務(wù)所提供的效用，同時，不需要任何成本就可以組織其他人該項產(chǎn)品或服務(wù)。2 公共產(chǎn)品的提供方式有哪些？答：一般來說，純公共產(chǎn)品比較適合公共生產(chǎn)與政府提供。但這并不意味著公共產(chǎn)品只能進(jìn)行公共產(chǎn)品和唯一由政府提供，換言之，許多公共產(chǎn)品尤其是混合產(chǎn)品也可以由私人生產(chǎn)和市場提供，或者采用私人生產(chǎn)政府提供的方式，或者采用公共生產(chǎn)市場提供方式。由于公共產(chǎn)品的非競爭性與非排他性特點，由市場提供確實存在很大的局限性，因此在公共產(chǎn)品的提供方式中，盡管也可以由市場提供，但政府仍處于核心主體地位，而政府提供的公共產(chǎn)品必然要通過公共支出和稅收來實施，所以換言之，公共財政是公共產(chǎn)品提供的主體和主要來源。3 試述自動穩(wěn)定器（或內(nèi)在穩(wěn)定器）起作用的機(jī)制。答：財政收入具有彈性，有收斂經(jīng)濟(jì)的作用，而財政支出有擴(kuò)張經(jīng)濟(jì)的作用。財政收入和財政支出發(fā)揮的作用于經(jīng)濟(jì)變化的作用是相反的。經(jīng)濟(jì)情況好，財政收入增加，財政支出有可能減少，會使過熱額經(jīng)濟(jì)有所收斂；反之，經(jīng)濟(jì)不景氣，財政收入減少，財政支出有可能增加，會使蕭條的經(jīng)濟(jì)有所復(fù)蘇。自動穩(wěn)定器的作用是自發(fā)發(fā)生的，不管掌管財政預(yù)算的人是否認(rèn)識或承認(rèn)它的存在。4 資源配置中政府可能失靈的原因是什么？答：政治失靈是指由于政府的活動或干預(yù)措施缺乏效率，在提供公共物品時趨向于浪費和濫用資源，致使公共支出規(guī)模過大或者效率降低，最終導(dǎo)致政府形象與信譽(yù)喪失的現(xiàn)象。原因：缺乏競爭壓力。由于政府壟斷了公共物品的供給，沒有競爭對手，就有可能導(dǎo)致政府部門的過分投資，生產(chǎn)出多于社會需要的公共物品，造成社會上公共物品和私人物品提供的混亂。缺乏降低成本的激勵，政府部門的活動大多不計成本，不能及時計算成本，也很難做到準(zhǔn)確，再加上政府部門具有內(nèi)在的不斷擴(kuò)張的沖動，往往出現(xiàn)公共物品的過度提供，造成社會資源的浪費。5 試述行政管理支出的特點。答：首先，行政管理支出屬于公共支出。其次行政管理支出屬于非生產(chǎn)性的社會消費性支出。再次，行政管理支出具有穩(wěn)定性。最后，行政管理支出的效率難以考核。6 試述科教文衛(wèi)支出的性質(zhì)。答：由于科教文衛(wèi)支出在短期內(nèi)并不體現(xiàn)出對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的直接作用，因而長期以來將其視為社會消費支出，并主要由財政支出保證。但隨著教科文衛(wèi)支出對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展作用的日益增強(qiáng)，也體現(xiàn)出非社會消費性的一面。現(xiàn)代社會中，許多國家，經(jīng)濟(jì)組織甚至個人都將對科學(xué)教育的支出視為一種投資，因此從這個意義上看，科學(xué)教育支出具有生產(chǎn)性的特征。文化衛(wèi)生支出對經(jīng)濟(jì)的影響雖然是以提高國民的精神文明程度和身體素質(zhì)為基本目的，但也能對勞動者綜合素質(zhì)的提高起到有效地促進(jìn)作用，從而對社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生積極影響。因此從社會進(jìn)步和國家經(jīng)濟(jì)的長期發(fā)展來考慮，科教文衛(wèi)并非純粹的社會消費性支出。7 簡述基礎(chǔ)設(shè)施與基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)支出的特點。答：服務(wù)性、公共性、適應(yīng)性、配套性、規(guī)劃性、非界限性。8 為什么說稅收會成為國家最主要的財政收入形式？答：稅收是現(xiàn)代國家最主要的財政收入形式，在世界各國稅收都是政府取得財政收入的主要工具。目前在我國，稅收收入占全國財政收入的90%左右。稅收之所以成為最主要的財政收入形式是由公共產(chǎn)品的屬性和稅收自身的特點所決定的。首先，在各種不同的社會經(jīng)濟(jì)條件下，由于公共產(chǎn)品的收益和成本補(bǔ)償均具有不確定性，無法將受益者與補(bǔ)償對象一一對應(yīng)，從而無法確定每個社會成員究竟應(yīng)該承擔(dān)多大份額公共產(chǎn)品的費用。這就決定全體社會成員所需的公共產(chǎn)品或服務(wù)只能由以政府為主的公共部門來提供，而政府等公共部門屬于非生產(chǎn)部門，一般不會直接創(chuàng)造財富，政府憑借政治權(quán)力，選擇具有強(qiáng)制性和無償性的稅收籌資方式就成為首選。其次稅收的固定性又可以保證政府獲得連續(xù)穩(wěn)定和充足的財政收入，可及時彌補(bǔ)對公共產(chǎn)品補(bǔ)償?shù)囊?。最后，在市場?jīng)濟(jì)體制下，稅收還可以作為政府最有效的財政政策工具，對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控，實現(xiàn)社會經(jīng)濟(jì)資源的優(yōu)化配置，以達(dá)到社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展等目標(biāo)。稅收的這種經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能加強(qiáng)了它在財政收入主要方式中的地位。9 簡述稅收中性與稅收超額的負(fù)擔(dān)。答：稅收中性，是指政府課稅不扭曲市場機(jī)制的運行，或者說不影響私人部門原有的資源配置的效果。稅收超額負(fù)擔(dān)是指政府通過征稅將社會資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門的轉(zhuǎn)移過程中，給納稅人造成了相當(dāng)于納稅稅款以外的負(fù)擔(dān)。根據(jù)稅收中性的概念，可把稅收的經(jīng)濟(jì)效率概括為：政府通過稅收制度在把數(shù)量既定的資源轉(zhuǎn)移給公共部門的過程中，盡量使用不同稅種對市場經(jīng)濟(jì)運行的扭曲所造成的福利損失或沉重?fù)p失最小化。稅制改革的目標(biāo)是實現(xiàn)稅收超額負(fù)擔(dān)最小化和盡量增加稅收的額外收益。10 納稅人是否就一定是負(fù)稅人？為什么？答： 不一定。納稅人是指稅法上規(guī)定具有直接納稅義務(wù)的法人和自然人。負(fù)稅人則是最終負(fù)擔(dān)稅收的法人和自然人。稅法上規(guī)定具有納稅一屋的人并不一定是負(fù)稅人。如果最終負(fù)擔(dān)稅收的人與稅法規(guī)定的納稅人一致時，可以說，納稅人就是負(fù)稅人；反之，納稅人若能將稅收轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)，則不是負(fù)稅人。11 稅式支出與稅收優(yōu)惠有何區(qū)別？答：稅式支出和稅收優(yōu)惠實際上是同一問題的兩面。稅法中有關(guān)放棄稅收收入的條款對納稅優(yōu)惠而采取的一種經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計方法。但它同時也為納稅人進(jìn)行稅收籌劃提供了良好的政策指南。12 直接稅與間接稅是從什么角度做區(qū)分的？答：按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類可分為直接稅和間接稅兩類。直接稅是指由納稅人直接負(fù)擔(dān)的各種稅收。間接稅是指納稅人能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的各種稅收。13 試述所得稅區(qū)別于商品稅的特點。答：一、所得稅是對純所得的征稅，稅負(fù)比較公平，符合稅收的公平原則。二、所得稅在社會資源配置中保持中立性，不傷及稅本，符合稅收的效率原則。三、所得稅富有彈性，具有較強(qiáng)的聚財功能，符合稅收的財政原則。四、所得稅是國家對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)節(jié)的有效工具，符合稅收穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的原則。五、所得稅在國際交往中有利于維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益。六、所得稅計算比較復(fù)雜，征稅成本較高。14 “公債無論采取何種發(fā)行方式，它都是造成通貨膨脹的原因之一”，請評論這種觀點。答：這種觀點是錯誤的。因為發(fā)行公債只是部分社會資金的使用權(quán)的暫時轉(zhuǎn)移，使分散的購買力在一定期限內(nèi)集中到國家手中，流通中的貨幣總量一般不會改變，一般不會導(dǎo)致通貨膨脹。其次，公債的認(rèn)購?fù)ǔＷ裱栽傅脑瓌t，通過發(fā)行公債獲取的資金基本上是從社會資金運動中游離出來的部分，也就是企業(yè)和個人閑置不用的資金，將這部分資金暫時集中使用，當(dāng)然不會對經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。15 簡述國庫集中支付制度改革的意義。答：1、有利于財力統(tǒng)一運作，資金統(tǒng)一