財(cái)政學(xué)-簡(jiǎn)答題答案

財(cái)政學(xué)簡(jiǎn)答答案1 試述區(qū)分公共物品與私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)。答：按照公共產(chǎn)品理論，根據(jù)產(chǎn)品和服務(wù)在消費(fèi)中的競(jìng)爭(zhēng)性與排他性劃分，社會(huì)產(chǎn)品和服務(wù)可以分為公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品。同時(shí)具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性的產(chǎn)品和服務(wù)稱(chēng)為公共產(chǎn)品，具有競(jìng)爭(zhēng)性和排他性的則稱(chēng)為私人產(chǎn)品。人們?cè)谙M(fèi)公共產(chǎn)品時(shí)，并不對(duì)其他人同時(shí)消費(fèi)這種產(chǎn)品和服務(wù)構(gòu)成任何影響，也無(wú)法獨(dú)占對(duì)這種產(chǎn)品和服務(wù)，無(wú)法阻止他人對(duì)同一項(xiàng)產(chǎn)品或服務(wù)的消費(fèi)。私人物品則恰好相反，當(dāng)某一個(gè)人消費(fèi)某項(xiàng)產(chǎn)品或服務(wù)時(shí)，其他人就不可能再享受到這項(xiàng)產(chǎn)品或服務(wù)所提供的效用，同時(shí)，不需要任何成本就可以組織其他人該項(xiàng)產(chǎn)品或服務(wù)。2 公共產(chǎn)品的提供方式有哪些？答：一般來(lái)說(shuō)，純公共產(chǎn)品比較適合公共生產(chǎn)與政府提供。但這并不意味著公共產(chǎn)品只能進(jìn)行公共產(chǎn)品和唯一由政府提供，換言之，許多公共產(chǎn)品尤其是混合產(chǎn)品也可以由私人生產(chǎn)和市場(chǎng)提供，或者采用私人生產(chǎn)政府提供的方式，或者采用公共生產(chǎn)市場(chǎng)提供方式。由于公共產(chǎn)品的非競(jìng)爭(zhēng)性與非排他性特點(diǎn)，由市場(chǎng)提供確實(shí)存在很大的局限性，因此在公共產(chǎn)品的提供方式中，盡管也可以由市場(chǎng)提供，但政府仍處于核心主體地位，而政府提供的公共產(chǎn)品必然要通過(guò)公共支出和稅收來(lái)實(shí)施，所以換言之，公共財(cái)政是公共產(chǎn)品提供的主體和主要來(lái)源。3 試述自動(dòng)穩(wěn)定器（或內(nèi)在穩(wěn)定器）起作用的機(jī)制。答：財(cái)政收入具有彈性，有收斂經(jīng)濟(jì)的作用，而財(cái)政支出有擴(kuò)張經(jīng)濟(jì)的作用。財(cái)政收入和財(cái)政支出發(fā)揮的作用于經(jīng)濟(jì)變化的作用是相反的。經(jīng)濟(jì)情況好，財(cái)政收入增加，財(cái)政支出有可能減少，會(huì)使過(guò)熱額經(jīng)濟(jì)有所收斂；反之，經(jīng)濟(jì)不景氣，財(cái)政收入減少，財(cái)政支出有可能增加，會(huì)使蕭條的經(jīng)濟(jì)有所復(fù)蘇。自動(dòng)穩(wěn)定器的作用是自發(fā)發(fā)生的，不管掌管財(cái)政預(yù)算的人是否認(rèn)識(shí)或承認(rèn)它的存在。4 資源配置中政府可能失靈的原因是什么？答：政治失靈是指由于政府的活動(dòng)或干預(yù)措施缺乏效率，在提供公共物品時(shí)趨向于浪費(fèi)和濫用資源，致使公共支出規(guī)模過(guò)大或者效率降低，最終導(dǎo)致政府形象與信譽(yù)喪失的現(xiàn)象。原因：缺乏競(jìng)爭(zhēng)壓力。由于政府壟斷了公共物品的供給，沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，就有可能導(dǎo)致政府部門(mén)的過(guò)分投資，生產(chǎn)出多于社會(huì)需要的公共物品，造成社會(huì)上公共物品和私人物品提供的混亂。缺乏降低成本的激勵(lì)，政府部門(mén)的活動(dòng)大多不計(jì)成本，不能及時(shí)計(jì)算成本，也很難做到準(zhǔn)確，再加上政府部門(mén)具有內(nèi)在的不斷擴(kuò)張的沖動(dòng)，往往出現(xiàn)公共物品的過(guò)度提供，造成社會(huì)資源的浪費(fèi)。5 試述行政管理支出的特點(diǎn)。答：首先，行政管理支出屬于公共支出。其次行政管理支出屬于非生產(chǎn)性的社會(huì)消費(fèi)性支出。再次，行政管理支出具有穩(wěn)定性。最后，行政管理支出的效率難以考核。6 試述科教文衛(wèi)支出的性質(zhì)。答：由于科教文衛(wèi)支出在短期內(nèi)并不體現(xiàn)出對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的直接作用，因而長(zhǎng)期以來(lái)將其視為社會(huì)消費(fèi)支出，并主要由財(cái)政支出保證。但隨著教科文衛(wèi)支出對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展作用的日益增強(qiáng)，也體現(xiàn)出非社會(huì)消費(fèi)性的一面?，F(xiàn)代社會(huì)中，許多國(guó)家，經(jīng)濟(jì)組織甚至個(gè)人都將對(duì)科學(xué)教育的支出視為一種投資，因此從這個(gè)意義上看，科學(xué)教育支出具有生產(chǎn)性的特征。文化衛(wèi)生支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響雖然是以提高國(guó)民的精神文明程度和身體素質(zhì)為基本目的，但也能對(duì)勞動(dòng)者綜合素質(zhì)的提高起到有效地促進(jìn)作用，從而對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生積極影響。因此從社會(huì)進(jìn)步和國(guó)家經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期發(fā)展來(lái)考慮，科教文衛(wèi)并非純粹的社會(huì)消費(fèi)性支出。7 簡(jiǎn)述基礎(chǔ)設(shè)施與基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)支出的特點(diǎn)。答：服務(wù)性、公共性、適應(yīng)性、配套性、規(guī)劃性、非界限性。8 為什么說(shuō)稅收會(huì)成為國(guó)家最主要的財(cái)政收入形式？答：稅收是現(xiàn)代國(guó)家最主要的財(cái)政收入形式，在世界各國(guó)稅收都是政府取得財(cái)政收入的主要工具。目前在我國(guó)，稅收收入占全國(guó)財(cái)政收入的90%左右。稅收之所以成為最主要的財(cái)政收入形式是由公共產(chǎn)品的屬性和稅收自身的特點(diǎn)所決定的。首先，在各種不同的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件下，由于公共產(chǎn)品的收益和成本補(bǔ)償均具有不確定性，無(wú)法將受益者與補(bǔ)償對(duì)象一一對(duì)應(yīng)，從而無(wú)法確定每個(gè)社會(huì)成員究竟應(yīng)該承擔(dān)多大份額公共產(chǎn)品的費(fèi)用。這就決定全體社會(huì)成員所需的公共產(chǎn)品或服務(wù)只能由以政府為主的公共部門(mén)來(lái)提供，而政府等公共部門(mén)屬于非生產(chǎn)部門(mén)，一般不會(huì)直接創(chuàng)造財(cái)富，政府憑借政治權(quán)力，選擇具有強(qiáng)制性和無(wú)償性的稅收籌資方式就成為首選。其次稅收的固定性又可以保證政府獲得連續(xù)穩(wěn)定和充足的財(cái)政收入，可及時(shí)彌補(bǔ)對(duì)公共產(chǎn)品補(bǔ)償?shù)囊?。最后，在市?chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，稅收還可以作為政府最有效的財(cái)政政策工具，對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控，實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的優(yōu)化配置，以達(dá)到社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展等目標(biāo)。稅收的這種經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能加強(qiáng)了它在財(cái)政收入主要方式中的地位。9 簡(jiǎn)述稅收中性與稅收超額的負(fù)擔(dān)。答：稅收中性，是指政府課稅不扭曲市場(chǎng)機(jī)制的運(yùn)行，或者說(shuō)不影響私人部門(mén)原有的資源配置的效果。稅收超額負(fù)擔(dān)是指政府通過(guò)征稅將社會(huì)資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門(mén)的轉(zhuǎn)移過(guò)程中，給納稅人造成了相當(dāng)于納稅稅款以外的負(fù)擔(dān)。根據(jù)稅收中性的概念，可把稅收的經(jīng)濟(jì)效率概括為：政府通過(guò)稅收制度在把數(shù)量既定的資源轉(zhuǎn)移給公共部門(mén)的過(guò)程中，盡量使用不同稅種對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的扭曲所造成的福利損失或沉重?fù)p失最小化。稅制改革的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)稅收超額負(fù)擔(dān)最小化和盡量增加稅收的額外收益。10 納稅人是否就一定是負(fù)稅人？為什么？答： 不一定。納稅人是指稅法上規(guī)定具有直接納稅義務(wù)的法人和自然人。負(fù)稅人則是最終負(fù)擔(dān)稅收的法人和自然人。稅法上規(guī)定具有納稅一屋的人并不一定是負(fù)稅人。如果最終負(fù)擔(dān)稅收的人與稅法規(guī)定的納稅人一致時(shí)，可以說(shuō)，納稅人就是負(fù)稅人；反之，納稅人若能將稅收轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)，則不是負(fù)稅人。11 稅式支出與稅收優(yōu)惠有何區(qū)別？答：稅式支出和稅收優(yōu)惠實(shí)際上是同一問(wèn)題的兩面。稅法中有關(guān)放棄稅收收入的條款對(duì)納稅優(yōu)惠而采取的一種經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)方法。但它同時(shí)也為納稅人進(jìn)行稅收籌劃提供了良好的政策指南。12 直接稅與間接稅是從什么角度做區(qū)分的？答：按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類(lèi)可分為直接稅和間接稅兩類(lèi)。直接稅是指由納稅人直接負(fù)擔(dān)的各種稅收。間接稅是指納稅人能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的各種稅收。13 試述所得稅區(qū)別于商品稅的特點(diǎn)。答：一、所得稅是對(duì)純所得的征稅，稅負(fù)比較公平，符合稅收的公平原則。二、所得稅在社會(huì)資源配置中保持中立性，不傷及稅本，符合稅收的效率原則。三、所得稅富有彈性，具有較強(qiáng)的聚財(cái)功能，符合稅收的財(cái)政原則。四、所得稅是國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)節(jié)的有效工具，符合稅收穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的原則。五、所得稅在國(guó)際交往中有利于維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益。六、所得稅計(jì)算比較復(fù)雜，征稅成本較高。14 “公債無(wú)論采取何種發(fā)行方式，它都是造成通貨膨脹的原因之一”，請(qǐng)?jiān)u論這種觀點(diǎn)。答：這種觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的。因?yàn)榘l(fā)行公債只是部分社會(huì)資金的使用權(quán)的暫時(shí)轉(zhuǎn)移，使分散的購(gòu)買(mǎi)力在一定期限內(nèi)集中到國(guó)家手中，流通中的貨幣總量一般不會(huì)改變，一般不會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹。其次，公債的認(rèn)購(gòu)?fù)ǔＷ裱栽傅脑瓌t，通過(guò)發(fā)行公債獲取的資金基本上是從社會(huì)資金運(yùn)動(dòng)中游離出來(lái)的部分，也就是企業(yè)和個(gè)人閑置不用的資金，將這部分資金暫時(shí)集中使用，當(dāng)然不會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。15 簡(jiǎn)述國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的意義。答：1、有利于財(cái)力統(tǒng)一運(yùn)作，資金統(tǒng)一