山東省中級會計師《經(jīng)濟(jì)法》檢測試題C卷 附答案.doc

山東省中級會計師經(jīng)濟(jì)法檢測試題C卷 附答案考試須知：1、 考試時間：150分鐘，滿分為100分。 2、 請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準(zhǔn)考證號和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、簡答題、綜合題。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標(biāo)封區(qū)填寫無關(guān)的內(nèi)容。 姓名:_ 考號:_ 一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、甲超市向乙電器廠洽談購買一批電暖氣，雙方已達(dá)成書面協(xié)議，尚未蓋章。隨后乙電器廠按照約定向甲超市發(fā)貨，甲超市收到貨物后即擺放在柜臺上銷售。一個月后，因銷售不理想甲超市要求退貨，為此形成糾紛。此案應(yīng)認(rèn)定為（ ）。A.合同因未蓋章尚不成立B.合同因未蓋章無效C.合同因有書面協(xié)議所以成立，但未蓋章合同關(guān)系無效D.合同因乙電器廠已經(jīng)履行供貨義務(wù)，甲超市接受供貨，該合同成立2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人放棄免稅權(quán)的有關(guān)規(guī)定，說法正確的是（ ）。A、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后，48個月內(nèi)不得再申請免稅B、生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案C、納稅人自提交放棄免稅權(quán)備案資料的當(dāng)月起，依照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅D、納稅人可以選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)或者根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)3、根據(jù)公司法的規(guī)定，股份有限公司股東大會所作的下列決議中，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過的有（ ）。A.公司合并決議B.公司分立決議C.修改公司章程決議D.批準(zhǔn)公司年度預(yù)算方案決議4、下列屬于法律行為的是( )。A、張同學(xué)在上學(xué)的路上撿到一個錢包B、居里夫人發(fā)現(xiàn)放射性元素鐳C、某黑道組織買賣槍支D、李某因生病向其朋友借錢1000元，后其朋友對他說不用還了5、甲公司于6月1日通過報紙發(fā)布廣告，稱其有某型號的電腦出售，每臺售價8000元，隨到隨購，數(shù)量不限，廣告有效期至6月30日。乙公司委托王某攜帶金額16萬元的支票于6月28日到甲公司購買電腦，但甲公司稱廣告所述電腦已全部售完。乙公司為此受到一定的經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。A.甲公司的廣告構(gòu)成要約，乙公司的行為構(gòu)成承諾，甲公司不承擔(dān)違約責(zé)任B.甲公司的廣告構(gòu)成要約，乙公司的行為構(gòu)成承諾，甲公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任C.甲公司的廣告不構(gòu)成要約，乙公司的行為不構(gòu)成承諾，甲公司不承擔(dān)民事責(zé)任D.甲公司的廣告構(gòu)成要約，乙公司的行為不構(gòu)成承諾，甲公司不承擔(dān)民事責(zé)任6、商業(yè)銀行法規(guī)定，設(shè)立全國性商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為（ ）。A.10億元人民幣B.5億元人民幣C.1億元人民幣D.5000萬元人民幣7、甲會計事務(wù)所為增值稅一般納稅人，2017年5月甲所提供鑒證咨詢服務(wù)取得收入500萬元（不含增值稅，稅率6%），出租2016年10月購入的不動產(chǎn)，當(dāng)月收入200萬元（不含增值稅，稅率11%），已知：甲對不同類別的銷售額分別核算，甲當(dāng)月銷項稅額是（ ）。A、77 B、42C、67D、528、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，符合公司董事、監(jiān)事、高級管理人員任職資格的是（ ）。A.張某，曾為甲大學(xué)教授，現(xiàn)已退休B.王某，曾為乙企業(yè)董事長，因其決策失誤導(dǎo)致乙企業(yè)破產(chǎn)清算，自乙企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年C.李某，曾為丙公司董事，因貸款炒股，個人負(fù)有到期債務(wù)1000萬元尚未償還D.趙某，曾擔(dān)任丁國有企業(yè)總會計師，因貪污罪被判處有期徒刑，執(zhí)行期滿未逾5年9、根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以成為專利權(quán)客體的是（ ）。A外科大夫甲發(fā)明的手術(shù)新方法B數(shù)學(xué)家乙發(fā)明的能夠運(yùn)用新計算方法的教學(xué)用具C天文學(xué)家丙發(fā)現(xiàn)的一顆新的小行星D植物學(xué)家丁通過雜交方法培育的新物種10、甲公司為乙公司的股東，投資成本為200萬元，占乙公司的股權(quán)比例為10%。乙公司累計未分配利潤和累計盈余公積為1800萬元，甲公司轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)的公允價格為500萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（ ）萬元。A. 120B. 180C. 200D. 30011、商業(yè)銀行（ ）的主要收入來源是手續(xù)費(fèi)收入。A貸款業(yè)務(wù)B票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)C同業(yè)拆借業(yè)務(wù)D支付結(jié)算業(yè)務(wù)12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（ ）。A海水養(yǎng)殖 B內(nèi)陸?zhàn)B殖C花卉種植 D家禽飼養(yǎng)13、某上市公司在1 年內(nèi)購買的資產(chǎn)占該公司資產(chǎn)總額的40%，該行為（ ）。A.應(yīng)當(dāng)由董事會作出決議，并經(jīng)出席會議的董事過半數(shù)通過B.應(yīng)當(dāng)由董事會作出決議，并經(jīng)出席會議的董事2/3 以上多數(shù)通過C.應(yīng)當(dāng)由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的1/2 以上通過D.應(yīng)當(dāng)由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3 以上通過14、下列各項中，不得作為長期待攤費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（ ）。A固定資產(chǎn)的大修理支出B租入固定資產(chǎn)的改建支出C自行開發(fā)無形資產(chǎn)，開發(fā)過程中的相關(guān)支出D已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，有關(guān)費(fèi)用支出不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項中，屬于該有關(guān)費(fèi)用的是（ ）。A工會會費(fèi)B社會保險費(fèi)C職工福利費(fèi)D職工教育經(jīng)費(fèi)16、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于確定無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是（ ）。A.外購的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)B.通過捐贈方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)C.通過投資方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)D.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)17、甲公司以寄送價目表的方式向包括乙公司在內(nèi)的十余家生產(chǎn)企業(yè)推銷一套設(shè)備，寄送的價目表中包含設(shè)備性能、規(guī)格、品質(zhì)、數(shù)量等內(nèi)容。乙公司向甲公司發(fā)出了訂單欲采購5套該設(shè)備，甲公司在接到乙公司的訂單后，電話通知乙公司可以送貨并向乙公司發(fā)出了交易確認(rèn)通知書，根據(jù)合同法的規(guī)定，下列各項中，屬于發(fā)出要約的行為是（ ）。A.甲公司發(fā)出交易確認(rèn)通知書B.甲公司向乙公司寄送價目表C.乙公司發(fā)出的訂單D.甲公司電話通知乙公司18、甲公司將兩個業(yè)務(wù)部門分出設(shè)立乙公司和丙公司，并在公司分立決議中明確，甲公司以前所負(fù)的債務(wù)由新設(shè)的乙公司承擔(dān)。分立前甲公司欠丁企業(yè)貸款12萬元，現(xiàn)丁企業(yè)要求償還。根據(jù)合同法的規(guī)定，下列關(guān)于該12萬元債務(wù)承擔(dān)的表述中，正確的是（ ）。A由甲公司承擔(dān)B由乙公司承擔(dān)C由甲、乙、丙三個公司平均承擔(dān)D由甲、乙、丙三個公司連帶承擔(dān)19、外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)，擬定的注冊資本為450萬美元，其投資總額最多為（ ）萬美元。A.500B.1125C.1350D.90020、某普通合伙企業(yè)為內(nèi)部管理與拓展市場的需要，決定聘請陳東為企業(yè)經(jīng)營管理人；已知，合伙協(xié)議未對該事項作出約定。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。A陳東應(yīng)當(dāng)同時具有合伙人身份B對陳東的聘任須經(jīng)全體合伙人的一致同意C陳東作為經(jīng)營管理人，有權(quán)以合伙企業(yè)的名義對外簽訂合同D合伙企業(yè)對陳東對外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制，不得對抗第三人21、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，不實行源泉扣繳的是（ ）。A某美國企業(yè)向中國境內(nèi)企業(yè)投資而取得的股息B某美國企業(yè)向某英國企業(yè)出租機(jī)器設(shè)備，供其在英國使用而收取的租金C某美國企業(yè)出售其在深圳的房產(chǎn)而取得的所得D某美國企業(yè)向中國企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)而取得的所得22、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列尚未公開的信息中，不屬于內(nèi)幕信息的是（ ）。A公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押一次達(dá)到該資產(chǎn)的20%B公司經(jīng)理的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任C上市公司董事長發(fā)生變動D公司債務(wù)擔(dān)保的重大變更23、某上市公司董事會成員共9名，監(jiān)事會成員共3名。下列關(guān)于該公司董事會召開的情形中，符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。A經(jīng)2名董事提議可召開董事會臨時會議B公司董事長、副董事長不能履行職務(wù)時，可由4名董事共同推舉1名董事履行職務(wù)C經(jīng)2名監(jiān)事提議可召開董事會臨時會議D董事會每年召開2次會議，并在會議召開10日前通知全體董事和監(jiān)事24、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年8月1日委托乙商場代銷服裝，當(dāng)日簽訂了委托代銷協(xié)議，9月1日向商場發(fā)出貨物，10月1日收到商場的代銷清單及銷貨款，11月1日按照合同規(guī)定向商場支付了代銷手續(xù)費(fèi)。對于此項業(yè)務(wù)，甲企業(yè)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是（ ）。A、8月1日B、9月1日C、10月1日D、11月1日25、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（ ）。A.企業(yè)支付的合同違約金B(yǎng).企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)26、債權(quán)人甲下落不明，致使債務(wù)人乙難以履行債務(wù)，乙依法將標(biāo)的物提存。提存期間，該標(biāo)的物發(fā)生意外毀損。根據(jù)合同法的規(guī)定，下列關(guān)于對該標(biāo)的物損失承擔(dān)的表述中，正確的是（ ）。A應(yīng)由甲承擔(dān)B應(yīng)由乙承擔(dān)C應(yīng)由甲、乙共同承擔(dān)D應(yīng)由提存機(jī)關(guān)承擔(dān)27、2015年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品200件，不含稅單價0.1萬元，并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬元。2015年5月20日，甲公司發(fā)出產(chǎn)品120件，6月25日發(fā)出產(chǎn)品80件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是（ ）。A. 2015年5月6日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元B. 2015年5月10日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元C. 2015年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入12萬元D. 2015年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元28、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定所得來源地的表述中，不正確的是（ ）。A提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定C股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定29、某股份有限公司于2013年8月在上海證券交易所上市，公司章程對股份轉(zhuǎn)讓的限制未作特別規(guī)定，該公司有關(guān)人員的下列股份轉(zhuǎn)讓行為中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.發(fā)起人王某于2014年4月轉(zhuǎn)讓了其所持本公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份總數(shù)的25%B.董事鄭某于2014年9月將其所持本公司全部股份800股一次性轉(zhuǎn)讓C.董事張某共持有本公司股份10000股，2014年9月通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓了其中的2600股D.總經(jīng)理李某于2015年1月離職，2015年3月轉(zhuǎn)讓了其所持本公司股份總數(shù)的25%30、根據(jù)證券法的規(guī)定，下列有關(guān)上市公司的信息中，應(yīng)當(dāng)公告的是（ ）。A.持有公司3%以上股份的股東發(fā)生變化B.公司減資的決定C.公司的監(jiān)事會主席發(fā)生變動D.股東大會決議被提議撤銷 二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、根據(jù)中華人民共和國證券法及有關(guān)規(guī)定，E市公司發(fā)生的下列事項中，征券交易所可以決定暫停公司股票上市的有（ ）。A.公司有重大違法行為B.公司最近3年連續(xù)虧損C.公司對財務(wù)會計報告作虛假記載，可能誤導(dǎo)投資者D.公司發(fā)生重大訴訟2、某會計師事務(wù)所是特殊的普通合伙企業(yè)，李某為合伙人。關(guān)于李某在執(zhí)業(yè)活動中造成的合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)的下列表述中，正確的有（ ）。 A.李某非因故意或重大過失造成的合伙企業(yè)債務(wù)，全體合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任 B.李某造假引起的合伙企業(yè)債務(wù)，由李某本人承擔(dān)無限責(zé)任 C.李某造假引起的合伙企業(yè)債務(wù)，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任 D.李某造假引起的合伙企業(yè)債務(wù)，合伙企業(yè)對外承擔(dān)責(zé)任后，李某應(yīng)當(dāng)按照合伙協(xié)議的約定賠償合伙企業(yè)的損失 3、齊某扮成建筑工人模樣，在工地旁擺放一尊廉價購得的舊蟾蜍石雕，冒充新挖出的文物等待買主。甲曾以5000元從齊某處買過一尊同款石雕，發(fā)現(xiàn)被騙后正在和齊某交涉時，乙過來詢問。甲有意讓乙也上當(dāng)，以便討好齊某，要回自己被騙的款項，未等齊某開口便對乙說：“我之前從他這里買了一個貔貅，轉(zhuǎn)手就賺了8000元，這個你不要我就要了?！币倚乓詾檎妫?000元趕緊買下石雕。根據(jù)民法總則的規(guī)定，下列表述中，不正確的有（ ）。A甲有權(quán)請求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)撤銷乙與齊某之間的買賣合同B齊某有權(quán)請求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)撤銷自己與乙之間的買賣合同C乙有權(quán)請求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)撤銷自己與齊某之間的買賣合同D乙的撤銷權(quán)自購買行為發(fā)生之日起2年內(nèi)不行使而消滅4、下列關(guān)于仲裁協(xié)議效力的表述中，符合仲裁法律制度規(guī)定的有（ ）。A.仲裁協(xié)議具有獨立性，合同的變更、解除，不影響仲裁協(xié)議的效力B.仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權(quán)的效力C.當(dāng)事人對協(xié)議的效力有異議的，只能請求人民法院裁定D.仲裁協(xié)議對仲裁事項沒有約定且達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效5、甲是A有限責(zé)任公司(下稱A公司)的董事，同時又是B銀行的董事。A公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要向B銀行申請貸款300萬元。下列關(guān)于B銀行能否向A公司發(fā)放貸款的表述中，符合商業(yè)銀行法律制度規(guī)定的有（ ）。A.不得向A公司發(fā)放信用貸款B.可以向A公司發(fā)放信用貸款，但發(fā)放信用貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件C.可以向A公司發(fā)放擔(dān)保貸款，但發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件D.可以向A公司發(fā)放擔(dān)保貸款，發(fā)放擔(dān)保貸款的條件可以優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件6、接受調(diào)控和規(guī)制的主體享有法律規(guī)定的一切基本權(quán)利，同時還要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)法所規(guī)定的相關(guān)義務(wù)。對此，下列說法正確的有（ ）。A、接受調(diào)控和規(guī)制的主體主要是市場主體，因而其權(quán)利可以統(tǒng)稱為“市場對策權(quán)”B、在經(jīng)濟(jì)法的不同部門法領(lǐng)域，市場主體的具體權(quán)利不盡相同C、作為納稅人的市場主體所享有的針對國家稅收調(diào)控行為的“市場對策權(quán)”，它存在于平等的主體之間D、市場對策權(quán)可以是平等的市場主體之間的對策權(quán)，也可以是市場主體對調(diào)制行為的對策權(quán)7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（ ）。A納稅人在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境B納稅人以無運(yùn)輸工具承運(yùn)方式提供的國際運(yùn)輸服務(wù)C納稅人提供的直接國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)D納稅人提供的間接國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)8、根據(jù)合同法的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)由買受人承擔(dān)標(biāo)的物毀損、滅失風(fēng)險的有（ ）。A買受人下落不明，出賣人將標(biāo)的物提存的B標(biāo)的物已運(yùn)抵交付地點，買受人因標(biāo)的物質(zhì)量瑕疵而拒收貨物的C合同約定在標(biāo)的物所在地交貨，買受人違反約定未前往提貨的D出賣人出賣交由承運(yùn)人運(yùn)輸?shù)脑谕緲?biāo)的物，買賣雙方未就標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險做特別約定的9、某有限責(zé)任公司的股東甲擬向公司股東乙轉(zhuǎn)讓其出資。下列關(guān)于甲轉(zhuǎn)讓出資的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的表述是（ ）。A.甲可以將其出資轉(zhuǎn)讓給乙，無須經(jīng)其他股東同意B.甲可以將其出資轉(zhuǎn)讓給乙，但須通知其他股東C.甲可以將其出資轉(zhuǎn)讓給乙，但須經(jīng)其他股東的過半數(shù)同意D.甲可以將其出資轉(zhuǎn)讓給乙，但須經(jīng)全體股東的2/3以上同意10、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人基于票據(jù)本身存在的一定事由發(fā)生的抗辯，可以對抗任何持票人，該類事由有（ ）。A.票據(jù)債務(wù)人為無行為能力人B.票據(jù)債務(wù)人的簽章被他人假冒C.票據(jù)背書不連續(xù)D.票據(jù)上未記載出票地11、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可自行開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。A、寄售商店代銷寄售物品B、銷售舊貨C、銷售避孕藥品D、提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)12、甲公司為股份有限公司。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于甲公司可以收購本公司股份的情形有（ ）。A甲公司減少注冊資本B甲公司與持有本公司股份的其他公司合并C甲公司將股份獎勵給本公司職工D甲公司接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的13、下列情形中，屬于我國反壟斷法中所禁止的縱向壟斷協(xié)議的有（ ）。A.甲企業(yè)與乙企業(yè)達(dá)成協(xié)議約定乙企業(yè)向任何第三人轉(zhuǎn)售甲企業(yè)產(chǎn)品的價格B.甲企業(yè)與乙企業(yè)達(dá)成協(xié)議約定甲企業(yè)和乙企業(yè)對外出售同類產(chǎn)品的固定價格C.甲企業(yè)與乙企業(yè)達(dá)成協(xié)議約定各自同類產(chǎn)品的年生產(chǎn)數(shù)量和銷售數(shù)量D.甲企業(yè)與乙企業(yè)達(dá)成協(xié)議約定乙企業(yè)向任何第三人轉(zhuǎn)售甲企業(yè)產(chǎn)品的最低價格14、中外合資經(jīng)營企業(yè)作出下列決議時，必須由出席董事會會議的董事一致通過，方可作出的有（ ）。A.企業(yè)章程的修改B.增加合營企業(yè)注冊資本C.企業(yè)的合并、分立或解散D.企業(yè)向銀行申請貸款15、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于股份有限公司可以收購本公司股份的有（ ）。A.接受本公司股票最為質(zhì)權(quán)標(biāo)的B.減少公司注冊資本C.將股份獎勵給本公司職工D.與持有本公司股份的其他公司合并 三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、（ ）因借款而簽訂抵押合同，抵押合同是主合同，借款合同是從合同。2、（ ）股份有限公司的董事會每年度至少召開兩次會議，監(jiān)事會每年召開一次會議。3、（ ）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，公司減少注冊資本時，公司應(yīng)自作出減少注冊資本決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報紙上公告。4、（ ）納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或者勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或者勞務(wù)放棄免稅權(quán)。5、（ ）增值稅納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1 日的人民幣匯率中間價。6、（ ）2003年5月某股份有限公司成功發(fā)行了三年期公司債券3200萬元，二年期公司債券800萬元。該公司截至到2005年9 月30日的凈資產(chǎn)額為8000萬元，計劃于2005年10月再次發(fā)行公司債券：根據(jù)有關(guān)規(guī)定，該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過3200萬元。7、（ ）在計算黃金首飾以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷售額時，應(yīng)按新的黃金首飾的同期銷售價格確定。8、（ ）侵權(quán)行為所生之債的訴訟時效，除最長時效外應(yīng)當(dāng)自權(quán)利人知道或應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害事實和加害人之時開始計算。9、（ ）甲公司為食品公司，將擁有的“綠三角”注冊商標(biāo)使用在其生產(chǎn)的面粉上。后甲公司改為建材公司，其可以繼續(xù)使用“綠三角”的注冊商標(biāo)，用在其生產(chǎn)的水泥上。10、（ ）企業(yè)承包建設(shè)國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，可以自該承包項目取得第一筆收入年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。 四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、A、B、C三人擬設(shè)立甲有限合伙企業(yè)，A、B為普通合伙人，C為有限合伙人。該有限合伙企業(yè)的名稱為“順發(fā)貿(mào)易合伙企業(yè)”，合伙協(xié)議的部分要點如下：C以勞務(wù)出資，其評估辦法由全體合伙人協(xié)商確定；由C執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，對外代表合伙企業(yè)；各合伙人按相同比例分配盈利。在合伙企業(yè)經(jīng)營期間，發(fā)生以下事項：（1）C對D表示自己是普通合伙人，代表合伙企業(yè)與D簽訂了600萬元的買賣合同。D按照合同約定向合伙企業(yè)發(fā)貨，由于合伙企業(yè)的全部財產(chǎn)只有500萬元，有100萬元的貨款無法清償。（2）C同甲合伙企業(yè)進(jìn)行了150萬元的交易，合伙人A認(rèn)為，由于合伙協(xié)議對此沒有約定，因此，有限合伙人C不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易。要求：根據(jù)合伙企業(yè)法的規(guī)定，分別回答以下問題。 （1）合伙企業(yè)名稱是否符合規(guī)定？并說明理由。（2）合伙協(xié)議的約定是否合法？并說明理由。（3）債權(quán)人D能否就甲合伙企業(yè)不能清償?shù)?00萬元向有限合伙人C追償?并說明理由。A的主張是否符合法律規(guī)定?并說明理由。2、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2014年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）購進(jìn)業(yè)務(wù)：從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13.6萬元，由于運(yùn)輸途中保管不善，原材料丟失3%；從農(nóng)民手中購進(jìn)葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，取得收購發(fā)票，注明價款10萬元；從小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅0.06萬元。（2）材料領(lǐng)用情況：企業(yè)在建工程領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額的材料，成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）銷售業(yè)務(wù)：采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款50萬元。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。該企業(yè)財務(wù)人員在申報增值稅時計算過程如下：準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額13.6+1013%+0.06=14.96萬元銷項稅額=（200+15）17%=36.55萬元應(yīng)納增值稅額=36.55-14.96=21.59萬元要求： 根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財務(wù)人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。3、泰安市某公司職工張某，通過保險公司業(yè)務(wù)員陳某為其59歲母親王某投保8份重大疾病終身險。陳某未對王某的身體狀況進(jìn)行詢問就填寫了保單，事后陳某也未要求王某做身體檢查。2012年7月，王某不幸病逝，張某要求保險公司理賠。保險公司以投保時未如實告知被保險人在投保前曾因“帕金森綜合癥”住院治療的事實為由，拒絕理賠。張某遂向法院起訴，要求給付保險金24萬元。2013年春節(jié)，張某重金購得一清代花瓶，擺放客廳用于欣賞；并且為該花瓶購買了保險。某日，張某之子在屋內(nèi)玩耍時不慎碰倒花瓶導(dǎo)致其損毀。張某遂向保險公司索賠。保險公司支付保險金后認(rèn)為花瓶是張某之子損壞，可以代位求償。張某的弟弟常年在外工作，張某為弟弟投了人身保險，至今已交納保費(fèi)滿3年。后張某與弟弟因為家庭瑣事發(fā)生矛盾，張某故意將弟弟推倒，造成弟弟骨折，張某要求保險公司支付保險金。要求：根據(jù)保險法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）對于張某為其母親所投的人身保險，保險公司是否應(yīng)當(dāng)支付保險金？并說明理由。（2）對張某花瓶的損失，保險公司認(rèn)為可以代位求償是否符合規(guī)定？并說明理由。（3）對于張某為其弟弟所投的人身保險，保險公司應(yīng)當(dāng)如何處理？ 五、綜合題（共1大題，共計12分）1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年9月，甲企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）向A企業(yè)銷售產(chǎn)品，收取不含稅價款120000元，同時收取包裝物押金5850元。（2）采用預(yù)收款方式向B企業(yè)銷售產(chǎn)品，合同約定的不含稅總價款為100000元，本月應(yīng)收取60000元，產(chǎn)品下月發(fā)出。（3）用自產(chǎn)的產(chǎn)品一批等價換取C企業(yè)生產(chǎn)的杏仁油，該批產(chǎn)品的市場不含稅價為8000元，雙方均開具了增值稅專用發(fā)票，換取的杏仁油40%用于職工食堂，60%用于后期贈送客戶。（4）銷售邊角料，取得含稅收入17550元；銷售于2012年9月購進(jìn)的辦公用小汽車，取得含稅收入43260元。（5）為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20000元，增值稅3400元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1300元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。（6）購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備1臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為15000元；購進(jìn)辦公用小汽車1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10000元。（7）月末進(jìn)行盤點時發(fā)現(xiàn)，因管理不善導(dǎo)致上月購進(jìn)的原材料（已抵扣進(jìn)項稅額）毀損變質(zhì)，賬面成本為4800元（含運(yùn)費(fèi)200元）。甲企業(yè)財務(wù)人員當(dāng)月在申報增值稅時計算過程如下：準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額=3400130011%1500017%=6093（元）；當(dāng)期銷項稅額=1200005850（117%）17%6000017%800017%=32810（元）；當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=328106093=26717（元）。假定購進(jìn)的原材料、設(shè)備適用增值稅稅率為17%，生產(chǎn)的產(chǎn)品為非酒類產(chǎn)品，適用增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)均已經(jīng)過認(rèn)證。要求：分析指出財務(wù)人員當(dāng)月申報增值稅時存在哪些問題，并列示正確的計算過程。第 21 頁 共 21 頁試題答案一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、參考答案：D2、B3、【正確答案】 D4、【正確答案】 D5、參考答案：B6、參考答案：A7、參考答案 D8、【答案】A9、B10、D11、答案：D12、D13、D14、C15、【答案】D16、【答案】A17、參考答案：C18、D19、參考答案：D20、B21、B22、A23、D24、C25、【答案】A26、A27、C28、D29、【答案】B30、B二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、參考答案：A,B,C2、答案：ABCD 3、ABD4、ABD5、AC6、ABD7、BCD8、ACD9、【正確答案】 BCD10、【答案】ABC11、A,D12、ABC13、參考答案：A,D14、參考答案：A,B,C15、【答案】BCD三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、（1）合伙企業(yè)名稱不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“有限合伙”字樣，該企業(yè)名稱中并沒有標(biāo)明“有限合伙”，因此是不符合規(guī)定的。其名稱應(yīng)該為“順發(fā)貿(mào)易有限合伙企業(yè)”。（2）C的出資方式不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人不得以勞務(wù)出資。 由C執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)，有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)，不得對外代表有限合伙企業(yè)。各合伙人按照相同比例分配盈利的約定符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)的利潤分配，按照合伙協(xié)議的約定辦理。因此，有限合伙企業(yè)合伙協(xié)議有約定的，可以按照約定來處理。（3）債權(quán)人D可以向有限合伙人C追償。根據(jù)規(guī)定，第三人有理由相信有限合伙人為普通合伙人并與其交易的，該有限合伙人對該筆交易承擔(dān)與普通合伙人同樣的責(zé)任。A的主張不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易；但是合伙協(xié)議另有約定的除外。2、該企業(yè)財務(wù)人員申報增值稅時存在下列問題：（1）運(yùn)輸途中因保管不善丟失的3%的原材料的進(jìn)項稅額不得抵扣。根據(jù)規(guī)定，非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)勞務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（2）在建工程領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額的材料進(jìn)項稅額未轉(zhuǎn)出。根據(jù)規(guī)定，用于非增值稅應(yīng)稅項目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，已抵扣進(jìn)項稅額的，應(yīng)將該項購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項稅額中扣減。（3）分期收款方式銷售貨物不應(yīng)按照銷售額的全部計算銷項稅額。根據(jù)規(guī)定，采取分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。（4）銷售果酒取得的優(yōu)質(zhì)費(fèi)未作價外費(fèi)用計算繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，納稅人向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、包裝物租金、優(yōu)質(zhì)費(fèi)等各種性質(zhì)的價外收費(fèi)均屬于價外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)換算為不含稅的價款并入到銷售額中計算繳納增值稅。該企業(yè)準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額=13.6（1-3%）+1013%+0.06-517%=13.702（萬元）銷項稅額=20060%17%+1517%+3.51（1+17%）17%=23.46（萬元）應(yīng)繳納增值稅=23.46-13.702=9.758（萬元）3、（1）保險公司應(yīng)當(dāng)支付保險金。根據(jù)保險法規(guī)定，訂立保險合同，保險人就保險標(biāo)的或者被保險人的有關(guān)情況提出詢問的，投保人應(yīng)當(dāng)如實告知。投保人故意或者因重大過失未履行前款規(guī)定的如實告