企業(yè)管理中的內(nèi)部控制.doc

企業(yè)管理中的內(nèi)部控制 下面小編為大家推薦企業(yè)管理中的內(nèi)部控制歡迎各位企業(yè)管理專業(yè)的同學(xué)閱讀現(xiàn)代管理中的員工培養(yǎng) 【摘要】內(nèi)部控制制度是為合理保證單位經(jīng)營活動的效益性、財務(wù)報告的可靠性和法律法規(guī)的遵循性而建立的自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動的自律系統(tǒng)貫穿于經(jīng)營活動的全部過程是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段 【關(guān)鍵字】企業(yè)內(nèi)部控制管理 內(nèi)部控制與公司治理遵循相互牽制、制衡的原則并統(tǒng)一于實現(xiàn)企業(yè)的目標公司治理促使內(nèi)部控制機制有效運行而內(nèi)部控制也在公司治理中擔(dān)當(dāng)?shù)氖莾?nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)的角色有效的內(nèi)部控制不僅能提高企業(yè)勞動生產(chǎn)率促使企業(yè)資源的有效配置而且能夠防范和治理企業(yè)內(nèi)外部的虛假欺詐行為但就現(xiàn)階段的情況來看一些企業(yè)仍對內(nèi)部控制制度不夠重視致使會計秩序混亂管理失控經(jīng)營失敗建立和健全企業(yè)內(nèi)部控制制度是當(dāng)前企業(yè)管理亟待解決的重要問題 一、內(nèi)部控制的含義 內(nèi)部控制從形成到完善大體經(jīng)歷了內(nèi)部牽制的采用、制約機制的建立、控制體系的形成這三個階段它是企業(yè)管理活動中不可或缺的一種自我調(diào)整和制約手段同時它也受到“人”的影響通過組織內(nèi)部每一層級的人員來共同執(zhí)行以確保經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的有序進行會計政策、程序的有效實施企業(yè)資產(chǎn)的完整安全以及會計信息的準確企業(yè)內(nèi)部控制制度遵循有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度由此來約束企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動及相關(guān)崗位以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化 二、內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的作用 (一)有助于解決會計信息失真提高報告信息的質(zhì)量 反思我國近年來的一系列財務(wù)舞弊案件其組織的內(nèi)部控制失效負有不可推卸的責(zé)任而會計信息失真作為最典型的財務(wù)舞弊現(xiàn)象不僅有礙于公司經(jīng)營的正常發(fā)展還嚴重地影響著國家的宏觀經(jīng)濟在信息化時代的今天信息足以決定一個企業(yè)的興衰存亡高質(zhì)量的財務(wù)報告將為管理當(dāng)局提供準確完整的信息用以支持管理當(dāng)局的決策和監(jiān)控工作同時高質(zhì)量的對外報告也有助于企業(yè)外部投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者做出正確決策因此加強內(nèi)部控制也是保證國民經(jīng)濟正常運行的必要條件 (二)有助于實現(xiàn)組織的合規(guī)運營 內(nèi)部控制作為內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)通過對企業(yè)的一切部門與環(huán)節(jié)進行有效監(jiān)督和控制利用會計、統(tǒng)計、審計等部門的制度規(guī)劃政策要求以實現(xiàn)組織的合規(guī)運營及有效控制并且它在確保企業(yè)各項工作的正常進行、提高經(jīng)營管理效率以及現(xiàn)代企業(yè)制度的建立等方面也起到了非常重要的作用 (三)有助于防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險 企業(yè)運營管理過程中的每一個環(huán)節(jié)都離不開人的活動因此內(nèi)部控制在對人的方面有了更加嚴格的要求只有對人的行為進行控制和監(jiān)督才能防范于未然避免企業(yè)不必要的財務(wù)損失根據(jù)內(nèi)部控制企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立和規(guī)范集體審議聯(lián)簽責(zé)任制 三、加強企業(yè)內(nèi)部控制的建議 (一)完善公司治理結(jié)構(gòu)為內(nèi)部控制提供良好的控制環(huán)境 公司財務(wù)計劃的執(zhí)行依靠健全的內(nèi)部控制制度完善公司治理結(jié)構(gòu)能為內(nèi)部控制提供一個良好的控制環(huán)境當(dāng)前中國企業(yè)應(yīng)積極推行股權(quán)分置改革清晰的股權(quán)對實現(xiàn)外部監(jiān)督管理工作有著積極有效的作用同時在董事會層建立獨立董事制度以增強獨立董事的獨立性其次內(nèi)部控制部門在公司中的地位也應(yīng)相應(yīng)得到提高只有公司全員都同樣重視內(nèi)部控制企業(yè)才能真正有效合規(guī)的運作下去以實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)目標、戰(zhàn)略目標等 (二)積極學(xué)習(xí)和借鑒國外先進經(jīng)驗和優(yōu)秀成果注重風(fēng)險管理完善內(nèi)部控制機制 內(nèi)部控制理論起初由是由國外發(fā)達國家提出他們在內(nèi)部控制方面有著先進的理論、豐富的經(jīng)驗以及優(yōu)秀的成果我國企業(yè)在內(nèi)部控制制度的建設(shè)中應(yīng)充分借鑒和學(xué)習(xí)國外先進的內(nèi)部控制理論和管理經(jīng)驗樹立風(fēng)險意識注重對企業(yè)內(nèi)外全部風(fēng)險的正確評估強化企業(yè)管理職能結(jié)合現(xiàn)階段的實際情況作出合理調(diào)整建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度確保運作時的有效性 (三)重視企業(yè)文化建設(shè)在優(yōu)秀企業(yè)文化的基礎(chǔ)上形成企業(yè)自身的管理哲學(xué) 企業(yè)文化是管理理念在組織內(nèi)部滲透的結(jié)果唯有具備了正確的管理理念企業(yè)才能有效地指導(dǎo)和組織管理活動企業(yè)文化同樣影響到每個員工的價值取向和行為導(dǎo)向?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部各成員在經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的活動有著極為重要的影響通過營造良好的企業(yè)文化建立自身獨有的管理理念對加強企業(yè)員工的自覺性規(guī)范員工的道德行為和思維方式有著重要的作用也是內(nèi)部控制制度中不可或缺的部分 (四)企業(yè)內(nèi)部控制中應(yīng)堅持“以人為本”的思想 人是企業(yè)經(jīng)營活動因素中最積極、最活躍的因素人力資源的質(zhì)量包括人員的思想素質(zhì)、文化素質(zhì)、專業(yè)素質(zhì)、身體素質(zhì)等多方面它是提高企業(yè)勞動效率和經(jīng)濟、社會效益的重要指標“以人為本”就是把人的發(fā)展放在首位通過采用一系列的激勵機制和監(jiān)督機制充分調(diào)動每個員工的積極性和創(chuàng)造性自覺維護企業(yè)內(nèi)部控制的各項內(nèi)容完善企業(yè)內(nèi)部控制制度最終實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展 四、總結(jié) 企業(yè)通過內(nèi)部控制制度的建設(shè)既能夠完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)避企業(yè)風(fēng)險確保實現(xiàn)總體戰(zhàn)略目標又能促使企業(yè)資源合理配置防范舞弊、減少損失、提高資本的再生能力對財務(wù)管理能力的提高也有著重要意義 參考文獻 1王德中.管理學(xué).西南財經(jīng)大學(xué)出版社. 2鄭亞光.公司財務(wù).第二版.西南財經(jīng)大學(xué)出版社,. 3宋建波.企業(yè)內(nèi)部控制.中國人民大學(xué)出版