淺析施工企的成本管理.doc

淺析施工成本管理_匯翠花園施工體會(huì)各位領(lǐng)導(dǎo)、各位代表，大家好：非常感謝領(lǐng)導(dǎo)能給予我這樣一個(gè)機(jī)會(huì)，就匯翠花園成本管理的體會(huì)和大家進(jìn)行交流。施工項(xiàng)目是施工企業(yè)的利潤(rùn)源泉，同時(shí)也是施工企業(yè)的成本中心。因此，施工項(xiàng)目成本管理是施工企業(yè)成本管理的重點(diǎn)。匯翠花園是一中等規(guī)模的施工項(xiàng)目，主要有兩幢高層住宅1#、2#樓和小區(qū)地下車(chē)庫(kù)組成。1#樓建筑面積為20247平方米，地下一層，地上二十九層，附帶五層圓弧型裙房，十層以下作為商業(yè)和辦公，上部為住宅；2#樓建筑面積為25219平方米，地下一層，地上二十九層，均為全裝修住宅；地下車(chē)庫(kù)為地下一層，建筑面積7962平方米。開(kāi)發(fā)商上海濱江置業(yè)有限公司是一家民營(yíng)房地產(chǎn)公司。本項(xiàng)目須墊資操作，資金壓力特別大。根據(jù)總包合同，1#、2#樓總價(jià)下浮7%，每月按工程進(jìn)度的50%支付工程款，竣工時(shí)支付到合同價(jià)的60%，竣工一年支付到結(jié)算價(jià)的85%，竣工兩年支付到結(jié)算價(jià)的95%，余款三年內(nèi)付清。地下車(chē)庫(kù)總價(jià)下浮20.2%，有100萬(wàn)元預(yù)付款，每月按實(shí)際產(chǎn)值的70%支付工程款，工程竣工且結(jié)算完成支付到結(jié)算價(jià)的95%，余款保修期完支付完畢.因此，在項(xiàng)目管理過(guò)程中，始終將成本管理方在首要位置。施工企業(yè)成本管理的基礎(chǔ)首先是施工企業(yè)根據(jù)建筑工程的特點(diǎn)，順利履行與建設(shè)單位的合同，保質(zhì)、保量、按時(shí)完成工程的施工生產(chǎn)任務(wù)。匯翠花園項(xiàng)目于2003年3月28日順利竣工并移交給小業(yè)主，工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全文明施工等均全面履約，得到了業(yè)主的充分好評(píng)?？⒐そY(jié)算4月底全部完成，5月初正式申報(bào)業(yè)主。經(jīng)過(guò)同業(yè)主、審計(jì)方近八個(gè)月艱苦的磋商、核對(duì)、談判，終于在2004年元月6日完成竣工結(jié)算，審計(jì)報(bào)告中的結(jié)算總價(jià)為8610萬(wàn)元。根據(jù)項(xiàng)目責(zé)任成本，本項(xiàng)目應(yīng)向公司上繳管理費(fèi)520余萬(wàn)元,依據(jù)現(xiàn)有實(shí)際成本情況，本項(xiàng)目還可以實(shí)現(xiàn)數(shù)百萬(wàn)元的利潤(rùn).施工項(xiàng)目的竣工結(jié)算價(jià)與合同價(jià)相比，往往有很大差異。例如,匯翠花園1#、2#樓項(xiàng)目合同暫定價(jià)僅為48782400元，而結(jié)算價(jià)為63412245元，其中由160余張簽證單核算出的造價(jià)就有7516651元。因此，施工過(guò)程同時(shí)也是增加營(yíng)業(yè)額的過(guò)程。項(xiàng)目的成本管理中也包括確定項(xiàng)目收入的內(nèi)容，即：注意加強(qiáng)信息資料管理和統(tǒng)計(jì)分析技術(shù)的應(yīng)用，根據(jù)工程施工過(guò)程的具體情況和相應(yīng)法規(guī)、合同約定，及時(shí)合理地進(jìn)行資料積累、現(xiàn)場(chǎng)簽證和工程索賠，并分階段、及時(shí)地與建設(shè)單位確定工程的實(shí)際造價(jià)，一直到工程竣工結(jié)算價(jià)的確定。而這一與甲方共同確認(rèn)的工程造價(jià)將是施工單位成本管理的出發(fā)點(diǎn)。在確定項(xiàng)目收入方面，我們?cè)趨R翠花園項(xiàng)目重點(diǎn)抓好以下幾個(gè)方面：一、加強(qiáng)對(duì)合同的研究和分析，重點(diǎn)把握施工承包的范圍、內(nèi)容、工程的合同價(jià)款、質(zhì)量要求、工期要求、工程造價(jià)的計(jì)價(jià)方式和原則、工程款的支付原則、安全、文明施工的要求、工程中間驗(yàn)收的要求、工程竣工驗(yàn)收、交接的要求、工程變更的約定、工程索賠的約定、工程施工的履約擔(dān)保和工程竣工后的保修規(guī)定等，為工程預(yù)算、過(guò)程核算、竣工結(jié)算以及施工組織,生產(chǎn)資源的調(diào)配制定總體的規(guī)劃。二、加強(qiáng)過(guò)程管理，注重過(guò)程核算，并圍繞最終的竣工結(jié)算及時(shí)完善基礎(chǔ)工作：1、深入分析計(jì)價(jià)原則、計(jì)價(jià)方法、定額和相關(guān)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，合理確定現(xiàn)場(chǎng)簽證計(jì)價(jià)方式、內(nèi)容，確保簽證的質(zhì)量。許多情況可以用固定費(fèi)用簽認(rèn)，如現(xiàn)場(chǎng)搬遷費(fèi)，以固定總價(jià)30萬(wàn)元包干計(jì)取，這樣結(jié)算時(shí)不會(huì)有異議；有些情況雖然有定額，也可以綜合單價(jià)的形式在過(guò)程中確認(rèn)，如伊通砌塊，補(bǔ)充定額有子目，但我們按綜合單價(jià)簽認(rèn)了75元/平方米，并約定總價(jià)不下浮，這樣增加了很多收入；有些現(xiàn)場(chǎng)不注意，但計(jì)價(jià)規(guī)則中有不同約定時(shí)，如砼級(jí)配、塌落度不同，現(xiàn)場(chǎng)也及時(shí)做好了簽證。2、加強(qiáng)市場(chǎng)追蹤，準(zhǔn)確地把握市場(chǎng)信息，及時(shí)督促業(yè)主確認(rèn)相關(guān)的材料價(jià)格。例如，商品砼外加劑UEA的價(jià)格在“信息價(jià)”中沒(méi)有，我們?cè)陧艥矒v前就同業(yè)主確定好680元/噸，并辦好相應(yīng)簽證。3、注重結(jié)算資料的收集，除了完整的圖紙外，我們?cè)趨R翠花園項(xiàng)目還收集了全部的施工組織設(shè)計(jì)、重要的施工方案，同時(shí)共收集1#、2#樓設(shè)計(jì)變更39份，地下車(chē)庫(kù)設(shè)計(jì)變更3份，1#、2#樓技術(shù)核定單69份，地下車(chē)庫(kù)技術(shù)核定單21份，1#、2#樓簽證申請(qǐng)單167份，地下車(chē)庫(kù)簽證申請(qǐng)單41份，甲方發(fā)文73份，我單位致甲方文43份。4、及時(shí)確認(rèn)過(guò)程中的實(shí)際造價(jià)。除了嚴(yán)格過(guò)程中的驗(yàn)工臺(tái)帳外，還分別于2001年7月和2002年8月向業(yè)主申報(bào)預(yù)算和結(jié)構(gòu)部分結(jié)算，并經(jīng)過(guò)雙方的反復(fù)核對(duì)，確認(rèn)了部分造價(jià)，并及時(shí)收回了相應(yīng)的工程款。5、盡早開(kāi)始竣工圖的編制工作，并經(jīng)預(yù)算員審核，確?？⒐D作為結(jié)算重要依據(jù)的質(zhì)量。6、注重結(jié)算用鋼筋放樣單的整理工作。結(jié)構(gòu)施工完成后，又專門(mén)組織人員，花了兩三個(gè)月時(shí)間重新編制一套放樣單，并提前上報(bào)業(yè)主。三、抓好結(jié)算工作，搞好二次經(jīng)營(yíng)。工程竣工前后，結(jié)算工作也進(jìn)入關(guān)鍵階段，此時(shí)，我們重點(diǎn)做好以下工作：1、結(jié)算上報(bào)前，一方面要做好核算工作，事無(wú)巨細(xì)，分類整理。結(jié)算資料非常多，匯翠花園結(jié)算上報(bào)時(shí)，資料裝滿了二十幾個(gè)檔案盒；我們自留的結(jié)算書(shū)、簽證、變更、核定單、往來(lái)文、詳細(xì)計(jì)算書(shū)、匯總資料等也近二十盒，同時(shí)我們充分利用電算法，將許多圖紙輸入電腦，建立數(shù)據(jù)庫(kù)，形成電子計(jì)算書(shū)。為確保上報(bào)結(jié)算質(zhì)量，除了詳細(xì)核算外，我們還特別注意相互對(duì)比：結(jié)算和預(yù)算的對(duì)比、結(jié)算和實(shí)際發(fā)生成本的對(duì)比、不同單體的對(duì)比、不同核算方式的對(duì)比、不同定額換算的對(duì)比以及同歷史資料的對(duì)比、同其他施工單位中天、朝陽(yáng)公司的對(duì)比等等。另一方面注意對(duì)竣工結(jié)算的全面分析，綜合考慮最終上報(bào)價(jià)，我們計(jì)劃有10%-15%的審核率，按實(shí)核算出竣工結(jié)算后，對(duì)部分工程量、計(jì)價(jià)方式、定額套用等還須進(jìn)行調(diào)整，為增加核算效益創(chuàng)造基礎(chǔ)條件。2、結(jié)算上報(bào)后，結(jié)算工作似乎處于了停滯階段。匯翠花園竣工結(jié)算上報(bào)后，也有三個(gè)來(lái)月的準(zhǔn)備期，在此期間，我們依然對(duì)結(jié)算工作絲毫不放松，積極為下一階段的審計(jì)核算工作做準(zhǔn)備：對(duì)結(jié)算資料進(jìn)行進(jìn)一步的分析對(duì)比，針對(duì)于每一個(gè)分項(xiàng)和子目，都進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算，列出上報(bào)價(jià)、最低價(jià)和目標(biāo)價(jià)。正式開(kāi)始審計(jì)核對(duì)后，我們便可以利用完整的資料、詳實(shí)的數(shù)據(jù)、豐富的施工經(jīng)驗(yàn)，在審計(jì)談判中處于較有利的位置。同時(shí)，特別重視商務(wù)談判：首先是堅(jiān)持原則，為了項(xiàng)目利益，經(jīng)常為了幾個(gè)子目或工程量，和審計(jì)工程師死纏硬磨，并爭(zhēng)執(zhí)得面紅耳赤，最終雙方妥協(xié)并達(dá)到我們可以接受的結(jié)果才算罷。同時(shí)也注意抓大放小的靈活性來(lái)贏得最大的利潤(rùn)。通過(guò)結(jié)算過(guò)程，匯翠花園項(xiàng)目確實(shí)獲取了很大效益。例如：成型鋼筋的結(jié)算量為6512.729噸，而項(xiàng)目實(shí)際采購(gòu)的所有鋼筋、鐵板、型鋼、鐵件累計(jì)為近6100噸，收入量差412噸多，同時(shí)鋼材類每噸還有300元左右的價(jià)差，因此僅鋼材一項(xiàng)就有300多萬(wàn)元的利潤(rùn)。另外，商品砼的結(jié)算量為40768立方，實(shí)際使用量為37071立方，考慮到現(xiàn)場(chǎng)約有1500立方砼采用自拌而結(jié)算時(shí)以商品砼計(jì)算，結(jié)算中仍有2197立方的收入量差，考慮價(jià)差和核算方法，該部分的利潤(rùn)也很可觀。抓好項(xiàng)目收入口的同時(shí)，控制支出也是致關(guān)重要的。因?yàn)槌杀竟芾硎且粋€(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，是一個(gè)全員參與、全過(guò)程控制的工程，它涉及到跨部門(mén)（技術(shù)部門(mén)、材料部門(mén)、施工隊(duì)伍、核算部門(mén)）、多手段（技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、管理、法律）、長(zhǎng)時(shí)間（施工全過(guò)程）。在匯翠花園施工過(guò)程中，對(duì)成本支出管理方面我們重點(diǎn)抓好以下幾項(xiàng)工作：1、以合同管理入手做好成本管理的事前控制。勞務(wù)分包合同、專業(yè)分包合同、材料采購(gòu)或租賃合同、機(jī)械設(shè)備租賃合同等是項(xiàng)目成本控制重點(diǎn)項(xiàng)目人工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)控制的核心。合同簽得好，成本管理便有了計(jì)劃，有了可操作性。為了簽訂合同，除了加強(qiáng)合同本身的學(xué)習(xí)外，我們還特別做好以下幾件事情：1）做好市場(chǎng)調(diào)研、注重資料的收集，包括相關(guān)的市場(chǎng)勞務(wù)價(jià)格指數(shù)，各工種的市場(chǎng)價(jià)格和需求情況、主要材料的供應(yīng)商情況和價(jià)格水平。在2001年鋼材波動(dòng)中，我們與西本鋼鐵建立了信息關(guān)系，西本每天都給我們傳真當(dāng)日市場(chǎng)鋼材價(jià)格，從而使我們能及時(shí)準(zhǔn)確把握好市場(chǎng)價(jià)格水平，有利于確定合同價(jià)或定價(jià)原則。2）進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算和分析對(duì)人工費(fèi)，匯翠花園結(jié)構(gòu)施工時(shí)開(kāi)始采用結(jié)構(gòu)平米包干價(jià)的形式。為此，除了了解相關(guān)行情，我們還進(jìn)行了詳細(xì)測(cè)算。最后確定的1、2樓主體混凝土結(jié)構(gòu)含外腳手架搭設(shè)優(yōu)良標(biāo)準(zhǔn)83元/m2的合同價(jià)。經(jīng)過(guò)結(jié)算后的評(píng)價(jià)和市場(chǎng)的對(duì)比，該價(jià)格是可操作的低價(jià)。同時(shí)對(duì)材料價(jià)格也要進(jìn)行認(rèn)真分析，尤其是材料走勢(shì)。例如當(dāng)發(fā)現(xiàn)混凝土價(jià)格下滑，而合同價(jià)格有些偏高時(shí)，我們立即向攪拌站提出調(diào)整價(jià)格。3）注重合同的完整性和可操作性如勞務(wù)分包合同，合同價(jià)與質(zhì)量、進(jìn)度、安全、文明施工等條款都環(huán)環(huán)相扣，并將許多可能發(fā)生的事件都寫(xiě)入合同中去。2、加強(qiáng)項(xiàng)目管理、注重事中控制 1）現(xiàn)場(chǎng)記錄資料的完整 不僅材料有嚴(yán)格的點(diǎn)驗(yàn)、臺(tái)帳、進(jìn)出登記、庫(kù)存登記外，對(duì)人工費(fèi)的核算，也特別強(qiáng)調(diào)過(guò)程施工技術(shù)、管理檢查等資料的匯總整理、規(guī)范化。 2) 施工技術(shù)方案的優(yōu)化經(jīng)濟(jì)分析 施工方案的優(yōu)化對(duì)實(shí)際成本的降低有很大影響。在匯翠花園項(xiàng)目我們采用懸挑式外腳手架、鋼木結(jié)合的模板技術(shù)，機(jī)械造型上都有很好的經(jīng)濟(jì)效果。3)、合理的施工流程組織 施工過(guò)程是一個(gè)非常復(fù)雜的生產(chǎn)過(guò)程，如何達(dá)到合理流程、均衡施工是施工管理的關(guān)鍵。匯翠花園施工中，整理比較流暢，在前期周轉(zhuǎn)材料大量投入時(shí)施工速度非常快，地下室一個(gè)月內(nèi)完成，主體結(jié)構(gòu)6個(gè)月封頂.節(jié)約了許多周轉(zhuǎn)材料和機(jī)械租費(fèi)。4)、控制好施工質(zhì)量施工質(zhì)量，尤其是過(guò)程分部分項(xiàng)工程施工質(zhì)量的控制是施工合理流程的關(guān)鍵，一次成優(yōu)，一方面可以加快進(jìn)度；另一方面也在一定程度內(nèi)降低施工成本。在匯翠花園，由于結(jié)構(gòu)質(zhì)量控制的比較好，1#，2#樓全部頂板地面，地下車(chē)庫(kù)室內(nèi)頂板、梁、墻面均采用批嵌而未做粉刷。地下車(chē)庫(kù)獲得優(yōu)質(zhì)結(jié)構(gòu)和民防杯后，根據(jù)合同甲方給予了361717元的獎(jiǎng)勵(lì)。5)、加強(qiáng)核算人員素質(zhì)的提高,注重與甲方,監(jiān)理和審計(jì)工程師的溝通.匯翠花園的預(yù)算員沈豪明同志雖然資力不深,但非常敬業(yè),責(zé)任心特別強(qiáng),這有利地保證了結(jié)算的最終效果.同時(shí),以李祥經(jīng)理為中心的項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)以廣交朋友,誠(chéng)信務(wù)實(shí)的作風(fēng),保證了結(jié)算和工程款清收工作均取得很大效果.總之，成本管理雖然是一個(gè)非常復(fù)雜的控制過(guò)程，但是，只要