上海2016年下半年內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績(jī)效考試試題

上海2016年下半年內(nèi)審師經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)必備：企業(yè)文化與績(jī)效考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.績(jī)效審計(jì)的定義是“評(píng)價(jià)管理層既定可接受目標(biāo)業(yè)績(jī)的完成情況”。績(jī)效審計(jì)關(guān)注于效率與效益，其中效益是重點(diǎn)。下列評(píng)價(jià)可被視為績(jī)效審計(jì)最佳例示的是 A：a.引進(jìn)一項(xiàng)旨在改進(jìn)成本會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對(duì)用戶的需求更有效； B：b.成功實(shí)施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施； C：c.旨在監(jiān)管生產(chǎn)計(jì)劃的某委員會(huì)的人員水平； D：d.裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。2.下列哪類屬于員工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法被認(rèn)為違背有效的人事管理原則 A：由于評(píng)價(jià)者對(duì)員工的影響不同，評(píng)價(jià)結(jié)果差異很大； B：由于存在諸多業(yè)績(jī)優(yōu)異的員工，所以最好采取標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)； C：新員工開始工作后不久就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行第一次業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，以有效指導(dǎo)新員工工作； D：應(yīng)當(dāng)實(shí)施年度或更頻繁的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，從而為員工提供及時(shí)的能力信息反饋。3.為了確定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序變更，最好的信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)是審計(jì)師進(jìn)行 A：編碼比較； B：運(yùn)行測(cè)試數(shù)據(jù)； C：編碼檢查； D：分析性復(fù)核。 4.管理層要求計(jì)劃委員會(huì)確定網(wǎng)絡(luò)的重大風(fēng)險(xiǎn)，并且評(píng)價(jià)其潛在危害。其中一個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)是 A：顧客可能感到受到該網(wǎng)絡(luò)的威脅。 B：網(wǎng)絡(luò)需要昂貴的非標(biāo)準(zhǔn)化部件。 C：銷售人員可能不太愿意使用該系統(tǒng)。 D：對(duì)網(wǎng)絡(luò)的營(yíng)運(yùn)成本可能估計(jì)不足。 5. 審計(jì)師使用數(shù)據(jù)分析軟件來(lái)監(jiān)測(cè)被審計(jì)者的例外情況，不具有以下哪項(xiàng)優(yōu)點(diǎn) A：可以計(jì)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)報(bào)的準(zhǔn)確數(shù)額； B：軟件可以根據(jù)特定的標(biāo)準(zhǔn)選擇抽樣樣本； C：可以整體測(cè)試數(shù)據(jù)； D：決策風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增加。 6. 在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的遵循性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的某分部審計(jì)時(shí)，以下哪一種情況最不重要？ A：該分部一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過(guò)一次財(cái)務(wù)審計(jì)。 B：與遵循性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性。 C：過(guò)去一年中該分部費(fèi)用的增長(zhǎng)。 D：與遵循性審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。 7. 高級(jí)管理層期望增加從組織內(nèi)部提升員工的比例，為此建立了顧問(wèn)計(jì)劃。未來(lái)的顧問(wèn)們現(xiàn)在正在接受培訓(xùn)以便能夠適當(dāng)?shù)剡x拔將來(lái)的領(lǐng)導(dǎo)人員。顧問(wèn)不期望領(lǐng)導(dǎo)人員具有的個(gè)人特點(diǎn)是 A：a深刻的理解計(jì)算機(jī)系統(tǒng) B：b愿意傾聽 C：c不惜一切代價(jià)也要達(dá)成目標(biāo) D：d掌握組織語(yǔ)言 8. 管理當(dāng)局為評(píng)價(jià)這一建議應(yīng)考慮的額外標(biāo)準(zhǔn)不包括 A：內(nèi)部審計(jì)人員現(xiàn)有的專業(yè)知識(shí)。 B：被提議審計(jì)的總體成本。 C：發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。 D：外部審計(jì)師對(duì)一次性審計(jì)想法的堅(jiān)持。 9. 依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)部門活動(dòng)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括 A：列示主要審計(jì)工作的重要發(fā)現(xiàn)； B：列示未決問(wèn)題； C：報(bào)告每名審計(jì)人員的周工作； D：比較實(shí)際完成的審計(jì)工作與計(jì)劃的審計(jì)工作； 10. 根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的途徑是 A：人員配置和監(jiān)督。 B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。 C：人際關(guān)系和溝通。 D：組織狀況和客觀性。 11. 在對(duì)與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，以下哪一種情形最有可能導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大？ A：產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加。 B：銷售退回增加，伴隨著傭金增加。 C：傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷售減少。 D：銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。 12. 對(duì)于編制審計(jì)工作稿來(lái)說(shuō)，應(yīng)用軟件的用處最小的是下列哪一項(xiàng)? A：a.實(shí)用軟件。 B：b.數(shù)據(jù)庫(kù)軟件。 C：c.電子表格軟件。 D：d.文字處理軟件。 13. 雖然管理層要求嚴(yán)格遵守有關(guān)制度，但是在緊急情況下測(cè)試庫(kù)程序還是被用于企業(yè)運(yùn)營(yíng)。在緊急情況下使用測(cè)試庫(kù)程序的風(fēng)險(xiǎn)是 A：測(cè)試庫(kù)的完整性可能受到威脅。 B：操作人員可能對(duì)程序的輸出不完全滿意。 C：準(zhǔn)備測(cè)試庫(kù)程序的人員可能未被授予編寫和修改程序的權(quán)限。 D：測(cè)試庫(kù)程序可能未經(jīng)進(jìn)一步測(cè)試就永久投入運(yùn)行。 14. 在審計(jì)采購(gòu)申請(qǐng)書時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，23的申請(qǐng)書沒有得到正確填寫，15的申請(qǐng)書沒有得到恰當(dāng)批準(zhǔn)。這種陳述代表了審計(jì)觀察的哪種屬性？ A：標(biāo)準(zhǔn)； B：條件 C：原因 D：結(jié)果 15. 一個(gè)組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng) C：高級(jí)經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識(shí)工作系統(tǒng) 16. 最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達(dá)的支票退回出納。 B：對(duì)工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對(duì) 。 C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。 D：定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的分發(fā)情況。 17. 衍生品交易的兩大基石是什么？ A：股票和債券 B：股票和期權(quán) C：期權(quán)與遠(yuǎn)期合約 D：債券與遠(yuǎn)期合約 18. 在評(píng)價(jià)制造業(yè)公司計(jì)算機(jī)化采購(gòu)活動(dòng)的業(yè)務(wù)中，以下哪項(xiàng)應(yīng)包含在業(yè)務(wù)工作底稿的永久性檔案部分 A：計(jì)算機(jī)程序文件的副本(或與此有關(guān)的詳細(xì)內(nèi)容)； B：用內(nèi)部審計(jì)師編制的程序來(lái)打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗(yàn)數(shù)據(jù)； C：對(duì)上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會(huì)對(duì)本年的業(yè)務(wù)有影響； D：對(duì)每個(gè)地點(diǎn)有關(guān)計(jì)算機(jī)運(yùn)行的管理控制信息。 19. 內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理有一支小型員工隊(duì)伍，但每名員工都有自己的工作動(dòng)力，而且都可以說(shuō)是“事業(yè)有成的人”。審計(jì)經(jīng)理得到一份難度特大的審計(jì)任務(wù)。即使對(duì)于事業(yè)很成功的人，由一個(gè)人在規(guī)定的截止日期前完成此項(xiàng)工作的可能性也非常小。審計(jì)經(jīng)理應(yīng)該選擇的最佳途徑是 A：派整支隊(duì)伍負(fù)責(zé)此工作，以保證失敗風(fēng)險(xiǎn)較低 B：要求公司管理人員取消此項(xiàng)工作 C：派一個(gè)人負(fù)責(zé)此工作，因?yàn)槊鎸?duì)高風(fēng)險(xiǎn)，事業(yè)很成功的人會(huì)表現(xiàn)更出色 D：兩個(gè)人負(fù)責(zé)此工作，以減少失敗風(fēng)險(xiǎn) 20. 某零售公司在11個(gè)城市開設(shè)了商店的，目前，公司正計(jì)劃建設(shè)一個(gè)網(wǎng)絡(luò)，以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息，而商品銷售人員則可以根據(jù)離其所在地最近的商店現(xiàn)有的貨物來(lái)滿足顧客的定貨需要。公司預(yù)計(jì)，對(duì)該網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用很快會(huì)增加許多，從而在短期內(nèi)網(wǎng)絡(luò)就會(huì)滿負(fù)荷或近負(fù)荷運(yùn)輸。與該計(jì)劃有關(guān)的嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)是 A：網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用可能給顧客帶來(lái)被威脅的感覺； B：網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行成本可能沒有得到全面預(yù)計(jì)； C：銷售人員可能不愿意使用該系統(tǒng)； D：該網(wǎng)絡(luò)要求應(yīng)用昂貴的非標(biāo)準(zhǔn)化部件。 21. 某內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃應(yīng)用分析性復(fù)核，驗(yàn)證某部門各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)開支的正確性。在以下哪種情形下，將分析性復(fù)核作為一種驗(yàn)證技術(shù)進(jìn)行應(yīng)用并不可??？ A：公司的營(yíng)運(yùn)相對(duì)穩(wěn)定，過(guò)去一年中沒有發(fā)生很大變化； B：審計(jì)師注意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象； C：審計(jì)師希望確定當(dāng)年所發(fā)生的反常的或重復(fù)出現(xiàn)的大型交易； D：經(jīng)營(yíng)開支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營(yíng)開支的變化而變化。 22. 根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，以下關(guān)于報(bào)告審計(jì)結(jié)果的哪些說(shuō)法是正確的？、摘要報(bào)告可以與最終報(bào)告一起公布，也可以單獨(dú)公布、中期報(bào)告可以采取書面形式，也可以采取口頭形式、詳細(xì)報(bào)告應(yīng)該總是向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)送、中期報(bào)告應(yīng)該用于傳達(dá)需要有關(guān)方面立即予以關(guān)注的信息 A：只有和是對(duì)的 B：只有和是對(duì)的 C：只有，和是對(duì)的 D：，和都對(duì) 23. 在某個(gè)人負(fù)責(zé)以下哪項(xiàng)工作時(shí)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單； B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動(dòng)更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中； C：針對(duì)簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲(chǔ)蓄單制定限制性規(guī)定； D：在銀行存款并編制月度銀行對(duì)帳單。 24. 舞弊最經(jīng)常通過(guò)以下哪種方式得到發(fā)現(xiàn)？ A：對(duì)雇員或公民提供的線索進(jìn)行追蹤； B：對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的分析性復(fù)核進(jìn)行追蹤； C：對(duì)現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進(jìn)行定期對(duì)帳； D：以突然襲擊方式對(duì)程序或部門開展審計(jì)或?qū)彶椤?25. 一個(gè)組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng) C：高級(jí)經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識(shí)工作系統(tǒng)26.根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，首席審計(jì)執(zhí)行官制定的目標(biāo)應(yīng)該包括兩個(gè)方面，即 A：可計(jì)量性和可實(shí)現(xiàn)性 B：經(jīng)預(yù)算和批準(zhǔn) C：經(jīng)計(jì)劃和可實(shí)現(xiàn)性 D：被要求和批準(zhǔn) 27.某非盈利組織在過(guò)去三年收到的捐款一直比較穩(wěn)定，審計(jì)委員會(huì)注意到組織的總經(jīng)理可能進(jìn)行著一項(xiàng)計(jì)劃，即把部分捐款轉(zhuǎn)給其他組織。審計(jì)委員會(huì)懷疑總經(jīng)理貪污了主要的捐款，并把它存入其他帳戶，或通過(guò)賄賂把捐款記以另一個(gè)組織的名下。為探查這一舞弊行為的存在，下列哪一個(gè)審計(jì)程序?qū)⒆钣行В?A：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，對(duì)已承諾但為收到的捐款進(jìn)行抽查，并證實(shí)捐贈(zèng)者應(yīng)付的捐贈(zèng)額； B：選用過(guò)去三年所有的大額捐贈(zèng)者的樣本和其他捐贈(zèng)者的統(tǒng)計(jì)抽樣樣本，并要求該組織或其分支機(jī)構(gòu)確認(rèn)所得的捐款總額； C：對(duì)現(xiàn)金收入做探索抽樣，確認(rèn)捐款者的捐款總額，并調(diào)查任何存在的差異； D：分析性復(fù)核程序，將該組織所得的捐款額和其他類似機(jī)構(gòu)同期所得的捐款額進(jìn)行比較，如果金額異常小，對(duì)現(xiàn)金收入做詳細(xì)抽樣，并追查到有關(guān)的銀行帳單。 28.制定組織目標(biāo)是激勵(lì)員工的重要因素，如果把“力求比過(guò)去做得更好”作為目標(biāo)，是不適宜的。因?yàn)?A：沒有考慮員工的需求。 B：這個(gè)目標(biāo)缺乏明晰性、可衡量性和可實(shí)現(xiàn)性。 C：沒有指出實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的方法和途徑。 D：這句話與其說(shuō)是目標(biāo)，不如說(shuō)是戰(zhàn)略。 29.以下哪項(xiàng)是解決助理審計(jì)師與業(yè)務(wù)客戶溝通問(wèn)題的最恰當(dāng)?shù)姆桨?A：向助理審計(jì)師提供充分的訓(xùn)練，增強(qiáng)溝通技能； B：回避與業(yè)務(wù)客戶的不必要的溝通； C：與業(yè)務(wù)客戶會(huì)談，解決溝通問(wèn)題； D：與助理審計(jì)師討論溝通問(wèn)題。 30. 為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財(cái)務(wù)損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個(gè)數(shù)額保險(xiǎn)，這個(gè)數(shù)額是 A：依據(jù)定期的評(píng)估確定 B：由董事會(huì)決定 C：根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價(jià)格指數(shù)自動(dòng)調(diào)整 D：等于單個(gè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值31. 審計(jì)師詢問(wèn)會(huì)計(jì)人員他們?nèi)绾未_定公司房地產(chǎn)的價(jià)值。他們說(shuō)價(jià)值評(píng)估的流程是建立在使用17個(gè)不同的財(cái)產(chǎn)特征（建筑面積、臨近商業(yè)區(qū)、年齡等）的回歸模型之上的。這個(gè)模型的系數(shù)是通過(guò)隨機(jī)抽取20項(xiàng)公司資產(chǎn)進(jìn)行回歸而得到的。模型產(chǎn)生的R2值是0.92。根據(jù)這些信息，以下哪項(xiàng)是審計(jì)師可以得出的結(jié)論。 A：模型的高R2值大部分歸因于隨機(jī)性 B：決定價(jià)值變量的92%在模型當(dāng)中 C：模型是非?？煽康?D：資產(chǎn)的樣本很可能代表了公司持有資產(chǎn)的總體樣本32. 在現(xiàn)金審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)相當(dāng)一部分先金存放在比鄰一繁忙大街的工作地點(diǎn)，而且未采取任何安全或保安措施，在于相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過(guò)程中，審計(jì)人員被告知“公司現(xiàn)金從未遭遇偷盜或其他損失；所以沒有必要花無(wú)謂的錢來(lái)改進(jìn)安全措施”。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng) A：提供書面中期報(bào)告。并在最終報(bào)告中，關(guān)注于應(yīng)采取的改進(jìn)措施； B：解釋所有的事實(shí)，但允許管理層說(shuō)明原因以便改進(jìn)措施能被采納； C：由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報(bào)告該審計(jì)結(jié)果； D：廣泛散發(fā)審計(jì)報(bào)告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道。33. 某工資處理系統(tǒng)為工資文檔提供有關(guān)信息，但該系統(tǒng)沒有正確地安裝在公司主機(jī)的分類賬文檔中，檢查這類錯(cuò)誤的最佳控制措施是 A：裝入主程序數(shù)據(jù)文件的標(biāo)準(zhǔn)方法； B：適當(dāng)?shù)木庉嫼透?C：處理過(guò)程中被拒受的項(xiàng)目記錄或標(biāo)記字段； D：試算關(guān)鍵字段的合計(jì)金額。 34. 某委員會(huì)在同意問(wèn)題的原因之后應(yīng)在其創(chuàng)造性解決問(wèn)題的過(guò)程中采取以下哪項(xiàng)步驟？ A：生成不同的解決方案。 B：選擇解決方案。 C：確認(rèn)理想的情形。 D：考慮高層管理人員的反應(yīng)。 35. 內(nèi)部審計(jì)師在詢問(wèn)采購(gòu)部門控制的充分性時(shí)，下列哪種情況被認(rèn)為是合理的？ A：訂貨單的原件和復(fù)印件寄給賣主，復(fù)印件返回給采購(gòu)部門以獲得承認(rèn)。 B：將驗(yàn)收?qǐng)?bào)告提交給采購(gòu)部門，在那里將它們與采購(gòu)訂單相配比，然后送到應(yīng)付賬款部門。 C：應(yīng)付賬款部門編制支付文件。 D：未支付的賣方文件和永續(xù)存貨記錄被分別保存。 36. 以下哪項(xiàng)的權(quán)重在計(jì)算計(jì)劃評(píng)審技術(shù)的預(yù)計(jì)時(shí)間中會(huì)比較高。 A：樂(lè)觀時(shí)間 B：最有可能的時(shí)間 C：悲觀時(shí)間 D：實(shí)際時(shí)間37. 在外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行檢查或?qū)彶闀r(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)是 A：以文字形式記錄有關(guān)方面對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對(duì)情況 B：核實(shí)監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開展 C：應(yīng)對(duì)監(jiān)管部門提出的文檔處理要求 D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報(bào)告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當(dāng)處理38. 在對(duì)采購(gòu)部門的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師從一雇員處獲悉公司的一位采購(gòu)員偏向于某一特定供應(yīng)商。評(píng)價(jià)這一論斷的最好的證據(jù)來(lái)源是 A：與該采購(gòu)員討論從該供應(yīng)商處的采購(gòu)； B：審查公開采購(gòu)訂單的文件資料； C：審查采購(gòu)文件中對(duì)供應(yīng)商的所有近期獎(jiǎng)勵(lì)； D：分析供應(yīng)商的等級(jí)。39. 公司管理當(dāng)局剛實(shí)施一項(xiàng)政策，要求各部門立即削減10%的員工及預(yù)算。內(nèi)部審計(jì)主管響應(yīng)了組織最近作出的“縮減規(guī)?！?即全面縮減員工人數(shù))計(jì)劃，要求審計(jì)經(jīng)理們對(duì)每項(xiàng)工作指定時(shí)間均縮減10%，下列關(guān)于審計(jì)主管行為及經(jīng)理們潛在行為的說(shuō)法中正確的是 A：審計(jì)主管的行為將導(dǎo)致與以前審計(jì)計(jì)劃大致相同的風(fēng)險(xiǎn)覆蓋面，只是降低了10%； B：各審計(jì)經(jīng)理可以通過(guò)同時(shí)削減10%的審計(jì)程序獲得相當(dāng)于以前界定的90%的審計(jì)覆蓋面； C：審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)重新估定風(fēng)險(xiǎn)次序并削減特定的審計(jì)任務(wù)，而不是全面削減10%； D：所有上述各項(xiàng)。40. 某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計(jì)樣本。內(nèi)部審計(jì)師證實(shí)了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個(gè)信息，內(nèi)部審計(jì)師可以推論 A：銀行對(duì)賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔 C：保證及時(shí)支付的控制按預(yù)期執(zhí)行 D：b和c41. 如果編制工作底稿摘要，則其可用于 A：提高內(nèi)部審計(jì)主管復(fù)核工作底稿的效率。 B：替代作永久保留之用的詳細(xì)工作底稿文件。 C：用作給高級(jí)管理層報(bào)送的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。 D：記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有進(jìn)展情況。42. 審計(jì)師通過(guò)測(cè)試性數(shù)據(jù)，檢驗(yàn)一套電算化支付系統(tǒng)對(duì)正常和非典型交易類型的正常時(shí)間和超時(shí)計(jì)算結(jié)果。當(dāng)出現(xiàn)以下哪種情形時(shí)。可以認(rèn)定控制證據(jù)有效恰當(dāng) A：未實(shí)施其他測(cè)試 B：測(cè)試數(shù)據(jù)結(jié)果與預(yù)期結(jié)論相符 C：通過(guò)例外證明控制系統(tǒng)有效執(zhí)行 D：測(cè)試結(jié)果數(shù)據(jù)直接導(dǎo)致其他審計(jì)數(shù)據(jù)文件的產(chǎn)生43. 雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利計(jì)劃后確定，過(guò)去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計(jì)師希望確定，他是否有理由開展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對(duì)此，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開展以下哪項(xiàng)工作？ A：根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金計(jì)劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性 B：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金 C：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細(xì)測(cè)試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠?D：審查過(guò)去10年總體退休費(fèi)用的趨勢(shì)。如果退休費(fèi)用增加，則說(shuō)明需要進(jìn)一步開展調(diào)查44. 某大型制造公司在進(jìn)行生產(chǎn)作業(yè)時(shí)間安排時(shí)非常依賴先進(jìn)的高端軟件，在控制生產(chǎn)產(chǎn)品的機(jī)器時(shí)非常依賴自動(dòng)化軟件，在與客戶溝通交流時(shí)非常依賴網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用程序。那么，公司在將其計(jì)算機(jī)操作業(yè)務(wù)外包時(shí)可能面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)是什么？ A：硬件成本上升； B：返工成本增加； C：生產(chǎn)率下降； D：?jiǎn)适ъ`活性。45. 一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請(qǐng)求，要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望近期盡快開展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了標(biāo)準(zhǔn)？ A：與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)。 B：與管理層討論向外部采購(gòu)該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性。 C：因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作。 D：為審計(jì)組增加一名外部顧問(wèn)，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。46. 內(nèi)部審計(jì)師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測(cè)試