U8All-in-One全面預(yù)算管理解決方案

更敏捷更智慧更幸福,全面預(yù)算管理解決方案,用友軟件股份有限公司2010年03月,認(rèn)識全面預(yù)算,“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”,歷史進(jìn)程：,工業(yè)化快速發(fā)展，分權(quán)化、生產(chǎn)過剩等問題，促使標(biāo)準(zhǔn)成本法和預(yù)算管理在美國誕生,產(chǎn)生期：1860-1930年，協(xié)調(diào)、控制職能,發(fā)展期：1930-70前后，各種管理新思想應(yīng)用于預(yù)算,20世紀(jì)40年代自上而下和自下而上的參與型預(yù)算產(chǎn)生20世紀(jì)70年代末零基預(yù)算誕生,成熟期：1980年前后，預(yù)算成為企業(yè)管理不可或缺的管理手段,在我國：計劃經(jīng)濟(jì)時期和改革開放以后,信息化使全面預(yù)算管理趨于成熟,計劃經(jīng)濟(jì)時期：全部納入財政預(yù)算和定額管理改革開放以后：預(yù)算管理得以發(fā)展,認(rèn)識全面預(yù)算,認(rèn)識預(yù)算管理,會計詞典的解釋：1、是將來經(jīng)營的準(zhǔn)繩，并用以控制將來運(yùn)營而進(jìn)行的一種財務(wù)計劃2、任何未來成本費(fèi)用的估計3、任何人力、物力及其他資源運(yùn)用的有系統(tǒng)的計劃。,預(yù)算是一種系統(tǒng)的方法，用來分配企業(yè)的各種資源，并把這些資源落實(shí)到各個責(zé)任主體，各責(zé)任主體協(xié)調(diào)運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的一種戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的工具。,什么是預(yù)算？,認(rèn)識全面預(yù)算,預(yù)算特點(diǎn)：,經(jīng)過對企業(yè)運(yùn)營的規(guī)劃、分析和數(shù)量化的系統(tǒng)編制，使企業(yè)目標(biāo)得以具體化明確責(zé)任分工；上傳下達(dá)預(yù)算目標(biāo)的制定為控制績效評估及信息反饋提供標(biāo)準(zhǔn)；從人制轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頇C(jī)制計劃編制時協(xié)調(diào)企業(yè)資源，達(dá)到最優(yōu)配置；并通過預(yù)算的分析調(diào)整達(dá)到利潤最大化以預(yù)算為依據(jù)進(jìn)行考核、獎勵、激勵員工,規(guī)劃未來,溝通協(xié)調(diào),強(qiáng)化控制,資源配置,績效評估,預(yù)算管理的作用,全面預(yù)算管理是達(dá)成企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的工具,預(yù)算目標(biāo),預(yù)算編制,預(yù)算考評,預(yù)算監(jiān)控,公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)換為經(jīng)營計劃,業(yè)績薪酬,預(yù)算組織,建立預(yù)算管理體系實(shí)施全面預(yù)算管理,預(yù)算目標(biāo),預(yù)算范圍/內(nèi)容,預(yù)算組織/制度,預(yù)算編制,預(yù)算執(zhí)行與控制,預(yù)算考核與監(jiān)督,預(yù)算體系,預(yù)算管理體系構(gòu)建,預(yù)算調(diào)整,預(yù)算管理體系構(gòu)建,核心領(lǐng)導(dǎo)地位,預(yù)算日常管理機(jī)構(gòu),預(yù)算考核機(jī)構(gòu),預(yù)算管理體系構(gòu)建-預(yù)算編制階段,預(yù)算范圍,1、公司所屬各職能部門2、公司所屬各生產(chǎn)部門3、公司所屬各異地分支機(jī)構(gòu),預(yù)算內(nèi)容,1、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定與調(diào)整2、企業(yè)年度經(jīng)營計劃的制訂與修訂3、企業(yè)年度預(yù)算的編制、審核、匯總和合并、批準(zhǔn)和下達(dá)、調(diào)整與考核,創(chuàng)業(yè)期間以資本預(yù)算為基礎(chǔ)成長期間以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)成熟期間以成本控制為基礎(chǔ)衰退期間以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ),實(shí)施全面預(yù)算管理-預(yù)算編制階段,預(yù)算編制起點(diǎn),以銷售為核心的預(yù)算管理模式：,銷售預(yù)算,生產(chǎn)預(yù)算,供應(yīng)預(yù)算,成本費(fèi)用預(yù)算,利潤預(yù)算,現(xiàn)金流量預(yù)算,預(yù)計產(chǎn)量=預(yù)計銷量+預(yù)計期末庫存-預(yù)計起初庫存,利潤=收入-成本-費(fèi)用,現(xiàn)金流量凈額=流入-流出,1、快速成本2、市場增長期3、季節(jié)性企業(yè),實(shí)施全面預(yù)算管理-預(yù)算管理模式選擇,以利潤為核心的預(yù)算管理模式：,母公司利潤目標(biāo),子公司B利潤目標(biāo),供應(yīng)預(yù)算,成本費(fèi)用預(yù)算,利潤預(yù)算,現(xiàn)金流量預(yù)算,子公司A利潤目標(biāo),子公司C利潤目標(biāo),1、預(yù)算利潤=對子公司投資額*投資者要求的必要報酬率,銷售預(yù)算,2、預(yù)算利潤=子公司上年利潤（1+利潤調(diào)整系數(shù)）,實(shí)施全面預(yù)算管理-預(yù)算管理模式選擇,以成本為核心的預(yù)算管理模式：,目標(biāo)成本,目標(biāo)單位成本,成本目標(biāo)分解,按產(chǎn)品形成過程,按產(chǎn)品結(jié)構(gòu),按成本項(xiàng)目,目標(biāo)單位成本=預(yù)期售價-預(yù)期單位利潤,目標(biāo)成本=預(yù)期收益-預(yù)期利潤,實(shí)施全面預(yù)算管理-預(yù)算管理模式選擇,以現(xiàn)金流量為核心的預(yù)算管理模式：,現(xiàn)金流入預(yù)算,現(xiàn)金流出預(yù)算,既流入又流出,現(xiàn)金流入部門,現(xiàn)金流出部門,現(xiàn)金流量預(yù)算,實(shí)施全面預(yù)算管理-預(yù)算管理模式選擇,經(jīng)營現(xiàn)金流入=當(dāng)期銷售收入-當(dāng)期收到前期賒銷款+當(dāng)期預(yù)收款-當(dāng)期銷售收入-以前各期已預(yù)收款的收入,經(jīng)營現(xiàn)金流出=當(dāng)期計劃采購金額-當(dāng)期支付前期采購款+當(dāng)期預(yù)付采購款-當(dāng)期賒購金額-以前各期已預(yù)付貨款的采購金額,固定預(yù)算：靜態(tài)預(yù)算，按固定業(yè)務(wù)量編制的預(yù)算彈性預(yù)算：伸縮性的預(yù)算，間接費(fèi)用依據(jù)本量利關(guān)系變化，彈性預(yù)算主要被用于成本預(yù)算和利潤預(yù)算。增量預(yù)算：某項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)=基期實(shí)際指標(biāo)*（1+/-？%），易使不合理因素長期存在。零基預(yù)算：預(yù)算以0為基礎(chǔ)?？朔嗽隽款A(yù)算的弊端。定期預(yù)算：以不變的會計期間為預(yù)算周期。滾動預(yù)算：又稱永續(xù)預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容滾動狀態(tài)，一般為12個月,預(yù)算編制方法,實(shí)施全面預(yù)算管理-預(yù)算管理模式選擇,全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)公司愿景、使命和戰(zhàn)略的重要工具與方法，是加強(qiáng)過程控制、防范管理風(fēng)險、提升公司經(jīng)營管理水平、達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)的主要手段之一。為了切實(shí)運(yùn)用好預(yù)算管理工具，發(fā)揮全面預(yù)算管理的職能，特制定本預(yù)算。,實(shí)施全面預(yù)算管理-預(yù)算目標(biāo)初步確定階段,預(yù)算目標(biāo),目標(biāo)匯總達(dá)到公司長期目標(biāo),目標(biāo)分解落實(shí)到基層單位,通過模擬未來狀況運(yùn)營狀況，設(shè)定目標(biāo)利潤,制定目標(biāo)成本等總體目標(biāo),實(shí)施全面預(yù)算管理-預(yù)算目標(biāo)初步確定階段,目標(biāo),項(xiàng)目,因素,管理,控制,實(shí)施全面預(yù)算管理-預(yù)算目標(biāo)初步確定階段,實(shí)施全面預(yù)算管理-預(yù)算目標(biāo)初步確定階段,目標(biāo),項(xiàng)目,因素,管理,控制,基層,基層,。,目標(biāo)管理,經(jīng)營/預(yù)算目標(biāo),預(yù)算項(xiàng)目,分析項(xiàng)目,考核指標(biāo),收入指標(biāo)成本指標(biāo)利潤指標(biāo)現(xiàn)金流量指標(biāo)質(zhì)量指標(biāo)管理效率指標(biāo),損益類：收入成本費(fèi)用資產(chǎn)負(fù)債類應(yīng)收賬款存貨應(yīng)付賬款現(xiàn)金流量類經(jīng)營活動流量投資活動流量籌資活動流量凈現(xiàn)金流量,損益類分析收入及增長分析成本分析費(fèi)用分析資產(chǎn)負(fù)債類分析應(yīng)收賬款分析存貨分析應(yīng)付賬款分析現(xiàn)金流量類分析經(jīng)營活動流量投資活動流量籌資活動流量凈現(xiàn)金流量,凈利潤收入增長率可變成本比率營業(yè)費(fèi)用率管理費(fèi)用存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付款周轉(zhuǎn)天數(shù)新產(chǎn)品收入比率凈現(xiàn)金流量,目標(biāo)分解,數(shù)據(jù)歸集,重點(diǎn)考評,預(yù)算與經(jīng)營目標(biāo)的關(guān)系,實(shí)施全面預(yù)算管理-預(yù)算目標(biāo)初步確定階段,實(shí)施全面預(yù)算管理-績效考核指標(biāo),.,自下而上編制,編制子預(yù)算、分預(yù)算,匯總各分預(yù)算,形成總預(yù)算,銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購預(yù)算成本預(yù)算現(xiàn)金收款預(yù)算預(yù)算期間費(fèi)用預(yù)算預(yù)算長期投資預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算,市場與營銷預(yù)算生產(chǎn)與成本預(yù)算管理與費(fèi)用預(yù)算預(yù)算預(yù)算資金與財務(wù)預(yù)算,銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購預(yù)算成本預(yù)算稅金預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算長期投資預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算損益預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算簡表,實(shí)施全面預(yù)算管理-預(yù)算編制,模版,預(yù)算管理辦公室,業(yè)務(wù)部門子公司等,預(yù)算管理委員會,銷售預(yù)算成本、費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金收付預(yù)算.,匯總、平衡公司預(yù)算,審查,結(jié)束,董事會,審批下達(dá),總預(yù)算及各分預(yù)算.,據(jù)業(yè)務(wù)計劃編制本部門、子公司預(yù)算,市場與營銷預(yù)算生產(chǎn)與成本預(yù)算管理與費(fèi)用預(yù)算資產(chǎn)與項(xiàng)目預(yù)算投資與權(quán)益預(yù)算資金與財務(wù)預(yù)算,年度目標(biāo),預(yù)算編制流程,實(shí)施全面預(yù)算管理-預(yù)算編制,未通過,未通過,下達(dá)、執(zhí)行,各責(zé)任中心編制本中心預(yù)算,預(yù)算管理委員會審核調(diào)整,預(yù)算管理辦公室初步審核,匯總并編制財務(wù)預(yù)算及總預(yù)算,通過,通過,預(yù)算管理辦公室對各責(zé)任中心預(yù)算進(jìn)行初步審核預(yù)算管理辦公室匯總各責(zé)任中心預(yù)算預(yù)算管理辦公室編制財務(wù)預(yù)算，形成公司總預(yù)算并上報預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會最終審核、調(diào)整各責(zé)任中心預(yù)算及公司整體預(yù)算董事會批準(zhǔn)預(yù)算,董事會,預(yù)算匯總與審批程序,實(shí)施全面預(yù)算管理-預(yù)算編制,實(shí)施全面預(yù)算管理-執(zhí)行與控制,控制系統(tǒng),月份預(yù)算,預(yù)算管理控制流程,季度預(yù)算,年度預(yù)算,月份預(yù)算,實(shí)施全面預(yù)算管理-執(zhí)行與控制,預(yù)算審批程序,審批權(quán)限審批依據(jù)審批程序,特批情況的處理：例外情況的特批也必須附加控制措施。明確規(guī)定特批項(xiàng)目和情形，盡量要少必須由預(yù)算管理辦公室提供預(yù)算執(zhí)行情況信息特批人應(yīng)明確特批后對預(yù)算執(zhí)行的影響,實(shí)施全面預(yù)算管理-執(zhí)行與控制,費(fèi)用報銷,實(shí)施全面預(yù)算管理-執(zhí)行與控制,預(yù)算調(diào)整,調(diào)整周期：定期調(diào)整不定期調(diào)整,調(diào)整方式：自上而下自下而上,預(yù)算內(nèi)事項(xiàng),否,超預(yù)算事項(xiàng),是,上級部門會審?fù)ㄟ^,否,預(yù)算外事項(xiàng),預(yù)算調(diào)整申請,預(yù)算辦公室會審,預(yù)算委員會審批,調(diào)整,是,上級部門會審?fù)ㄟ^,是,上級部門會審?fù)ㄟ^,預(yù)算辦公室會審,預(yù)算委員會審批,調(diào)整,調(diào)整,實(shí)施全面預(yù)算管理-預(yù)算調(diào)整,確定分析對象,收集信息,判斷差異重要程度,差異計算與分解,對重要差異進(jìn)行解釋,差異原因的報告與確認(rèn),采取相應(yīng)的控制手段,調(diào)整月度計劃,經(jīng)營業(yè)績考核,預(yù)算差異分析與考核,實(shí)施全面預(yù)算管理-分析與考核,用友全面預(yù)算管理,預(yù)算模式-單一企業(yè)應(yīng)用,預(yù)算模式支持集團(tuán)應(yīng)用,下發(fā)預(yù)算體系,匯總上報預(yù)算指標(biāo),匯總上報結(jié)果,上報結(jié)果,上報預(yù)算指標(biāo),下發(fā)預(yù)算體系,全面預(yù)算業(yè)務(wù)場景,全面預(yù)算業(yè)務(wù)模型,預(yù)算業(yè)務(wù)簡要流程圖,全面預(yù)算的編制,